KorAP: Find »[drukola/base=auditat & drukola/pos=adjective]« with Poliqarp

<1 ...34 35 36 ...241 >

6,006 matches

Corola-website/Law/148061_a_149390

Compartimentului de audit public intern Ref Denumirea misiunii de audit public intern Stimate(a).......................... În conformitate cu Planul anual de audit public intern, urmează că în perioada de ........... să efectuăm o misiune de audit public intern cu tema ...... la (numele entității/structurii auditate). Auditul va examina responsabilitățile asumate de către (numele entității/structurii auditate) și va determina dacă aceasta își îndeplinește obligațiile sale într-un mod eficient și efectiv. Vă vom contacta ulterior pentru a stabili de comun acord o sedinta de deschidere în vederea

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
public intern Stimate(a).......................... În conformitate cu Planul anual de audit public intern, urmează că în perioada de ........... să efectuăm o misiune de audit public intern cu tema ...... la (numele entității/structurii auditate). Auditul va examina responsabilitățile asumate de către (numele entității/structurii auditate) și va determina dacă aceasta își îndeplinește obligațiile sale într-un mod eficient și efectiv. Vă vom contacta ulterior pentru a stabili de comun acord o sedinta de deschidere în vederea discutării diverselor aspecte ale misiunii de audit, cuprinzând: - prezentarea auditorilor

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
rog să contactați pe (numele auditorului) sau pe mine. Cu stima Dată Conducătorul Compartimentului de audit public intern 16. PROCEDURA P-04 COLECTAREA ȘI PRELUCRAREA INFORMAȚIILOR Scopul: Cunoașterea domeniului auditabil îl ajută pe auditor să se familiarizeze cu entitatea/structura auditata. Colectarea informațiilor facilitează procedurile de analiză de risc și cele de verificare. Premise: Colectarea este, în fapt, pregătirea informațiilor în vederea efectuării analizei de risc și pentru identificarea informațiilor necesare, fiabile, pertinente și utile pentru a atinge obiectivele misiunii de audit

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
pregătirea informațiilor în vederea efectuării analizei de risc și pentru identificarea informațiilor necesare, fiabile, pertinente și utile pentru a atinge obiectivele misiunii de audit public intern. Colectarea informațiilor presupune: - identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socio-economic în care entitatea/structura auditata își desfășoară activitatea; - analiza cadrului normativ ce reglementează activitatea entității/structurii auditate; - analiza entității/structurii auditate și activitățile sale (organigrama, regulamente de funcționare, fișe ale posturilor, procedurile scrise); - analiza factorilor susceptibili de a împiedica buna desfășurare a misiunii de audit

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
fiabile, pertinente și utile pentru a atinge obiectivele misiunii de audit public intern. Colectarea informațiilor presupune: - identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socio-economic în care entitatea/structura auditata își desfășoară activitatea; - analiza cadrului normativ ce reglementează activitatea entității/structurii auditate; - analiza entității/structurii auditate și activitățile sale (organigrama, regulamente de funcționare, fișe ale posturilor, procedurile scrise); - analiza factorilor susceptibili de a împiedica buna desfășurare a misiunii de audit public intern; - identificarea punctelor cheie ale funcționarii entității/structurii auditate și ale

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
pentru a atinge obiectivele misiunii de audit public intern. Colectarea informațiilor presupune: - identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socio-economic în care entitatea/structura auditata își desfășoară activitatea; - analiza cadrului normativ ce reglementează activitatea entității/structurii auditate; - analiza entității/structurii auditate și activitățile sale (organigrama, regulamente de funcționare, fișe ale posturilor, procedurile scrise); - analiza factorilor susceptibili de a împiedica buna desfășurare a misiunii de audit public intern; - identificarea punctelor cheie ale funcționarii entității/structurii auditate și ale sistemelor sale de control

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
entității/structurii auditate; - analiza entității/structurii auditate și activitățile sale (organigrama, regulamente de funcționare, fișe ale posturilor, procedurile scrise); - analiza factorilor susceptibili de a împiedica buna desfășurare a misiunii de audit public intern; - identificarea punctelor cheie ale funcționarii entității/structurii auditate și ale sistemelor sale de control, pentru o evaluare prealabilă a punctelor țări și slabe; - să identifice constatările semnificative și recomandările din rapoartele de audit precedente care ar putea să afecteze stabilirea obiectivelor misiunii de audit public intern; - identificarea și

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
identificarea și evaluarea riscurilor cu incidență semnificativă; - să identifice surse potențiale de informații care ar putea fi folosite ca dovezi ale auditului și să considere validitatea și credibilitatea acestor informații. Procedura: Auditorii 1. Identifica legile și regulamentele aplicabile entității/structurii auditate; 2. Obțin organigrama, regulamentele de funcționare, fișe ale posturilor, proceduri scrise ale entității/structurii auditate; 3. Identifica personalul responsabil; 4. Identifica circuitul documentelor; 5. Obțin exemplare ale rapoartelor de audit anterioare; 6. Adună date statistice asupra performanței pentru a-i

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
putea fi folosite ca dovezi ale auditului și să considere validitatea și credibilitatea acestor informații. Procedura: Auditorii 1. Identifica legile și regulamentele aplicabile entității/structurii auditate; 2. Obțin organigrama, regulamentele de funcționare, fișe ale posturilor, proceduri scrise ale entității/structurii auditate; 3. Identifica personalul responsabil; 4. Identifica circuitul documentelor; 5. Obțin exemplare ale rapoartelor de audit anterioare; 6. Adună date statistice asupra performanței pentru a-i sprijini în faza de analiză a riscului; 7. Se familiarizează cu activitatea entității/structurii auditate

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
auditate; 3. Identifica personalul responsabil; 4. Identifica circuitul documentelor; 5. Obțin exemplare ale rapoartelor de audit anterioare; 6. Adună date statistice asupra performanței pentru a-i sprijini în faza de analiză a riscului; 7. Se familiarizează cu activitatea entității/structurii auditate; Conducătorul Compartimentului de audit public intern 8. Revede documentația; 9. Organizează o sedinta pentru identificarea obiectivelor auditabile și a criteriilor de analiză de risc. Reevaluează stabilirea obiectivelor, a scopului auditului și a metodologiei, după caz. 17. PROCEDURA P - 05 ANALIZA

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
risc. Reevaluează stabilirea obiectivelor, a scopului auditului și a metodologiei, după caz. 17. PROCEDURA P - 05 ANALIZA RISCURILOR Scopul: Analiza riscului reprezintă o etapă majoră în procesul de audit public intern, care are drept scopuri: identificarea pericolelor din entitatea/structura auditata, daca controalele interne sau procedurile entității/structurii auditate pot preveni, elimină sau minimiza pericolele, evaluarea structurii/evoluției controlului intern al entității/structurii auditate Premise: Reprezintă un punct de pornire în elaborarea tabelului "puncte țări și puncte slabe". Aprecierea unui risc

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
a metodologiei, după caz. 17. PROCEDURA P - 05 ANALIZA RISCURILOR Scopul: Analiza riscului reprezintă o etapă majoră în procesul de audit public intern, care are drept scopuri: identificarea pericolelor din entitatea/structura auditata, daca controalele interne sau procedurile entității/structurii auditate pot preveni, elimină sau minimiza pericolele, evaluarea structurii/evoluției controlului intern al entității/structurii auditate Premise: Reprezintă un punct de pornire în elaborarea tabelului "puncte țări și puncte slabe". Aprecierea unui risc are la bază două estimări: - gradul de gravitate

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
etapă majoră în procesul de audit public intern, care are drept scopuri: identificarea pericolelor din entitatea/structura auditata, daca controalele interne sau procedurile entității/structurii auditate pot preveni, elimină sau minimiza pericolele, evaluarea structurii/evoluției controlului intern al entității/structurii auditate Premise: Reprezintă un punct de pornire în elaborarea tabelului "puncte țări și puncte slabe". Aprecierea unui risc are la bază două estimări: - gradul de gravitate al pierderii care poate să rezulte ca urmare a riscului (sau al consecințelor directe și

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
în funcție de rezultatele așteptate și de condițiile de obținere a acestora. Un punct forțe sau un punct slab trebuie să fie exprimat în funcție de un obiectiv de control intern sau de o caracteristică urmărită, pentru a asigura bună funcționare a entității/structurii auditate sau atingerea unui rezultat scontat. Procedura: Auditorii 1. Din activitatea desfășurată în timpul colectării și prelucrării informațiilor, pregătesc o listă centralizatoare a obiectelor auditabile; 2. Identifica amenințările (riscurile) asociate acestor operațiuni/activități; 3. Stabilesc criteriile de analiză a riscurilor; 4. Stabilesc

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
a riscurilor; 4. Stabilesc ponderea fiecărui criteriu al riscului; 5. Stabilesc nivelul riscurilor pentru fiecare criteriu utilizat; 6. Stabilesc punctajul total al criteriului utilizat; 7. Clasează riscurile pe baza punctajelor totale obținute; 8. Ierarhizează operațiunile activităților ce urmează a fi auditate, respectiv elaborează Tabelul puncte țări și puncte slabe; 9. Transmit Tabelul puncte țări și puncte slabe și constatările făcute către conducătorul Compartimentului de audit public intern; Conducătorul Compartimentului de audit public intern 10. Organizează o sedinta pentru identificarea obiectivelor de

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
Model A-03. 8. Utilizează programul de audit în efectuarea misiunii. Exemplu Model A-03 Entitatea publică PROGRAMUL DE AUDIT Denumirea misiunii de audit ..... Perioadă supusă auditului .... Întocmit de ..... Dată .... Aprobat de ...... Dată .... Obiective: A. Obiectivul A Entitatea publică/ Entitatea auditata Entitatea publică/ Entitatea auditata B. PROGRAMUL INTERVENȚIEI LA FAȚA LOCULUI Denumirea misiunii de audit ..... Perioadă supusă auditului .... Întocmit de ..... Dată .... Aprobat de ...... Dată .... PROCEDURA P - 07 ȘEDINȚA DE DESCHIDERE Scopul: Să efectueze o sedinta de deschidere cu reprezentanții (denumirea entității

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
Utilizează programul de audit în efectuarea misiunii. Exemplu Model A-03 Entitatea publică PROGRAMUL DE AUDIT Denumirea misiunii de audit ..... Perioadă supusă auditului .... Întocmit de ..... Dată .... Aprobat de ...... Dată .... Obiective: A. Obiectivul A Entitatea publică/ Entitatea auditata Entitatea publică/ Entitatea auditata B. PROGRAMUL INTERVENȚIEI LA FAȚA LOCULUI Denumirea misiunii de audit ..... Perioadă supusă auditului .... Întocmit de ..... Dată .... Aprobat de ...... Dată .... PROCEDURA P - 07 ȘEDINȚA DE DESCHIDERE Scopul: Să efectueze o sedinta de deschidere cu reprezentanții (denumirea entității/structurii auditate) pentru a

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
publică/ Entitatea auditata B. PROGRAMUL INTERVENȚIEI LA FAȚA LOCULUI Denumirea misiunii de audit ..... Perioadă supusă auditului .... Întocmit de ..... Dată .... Aprobat de ...... Dată .... PROCEDURA P - 07 ȘEDINȚA DE DESCHIDERE Scopul: Să efectueze o sedinta de deschidere cu reprezentanții (denumirea entității/structurii auditate) pentru a discuta scopul auditului, obiectivele urmărite și modalitățile de lucru privind auditul. Premise: Ședința de deschidere servește că intilnire de început a misiunii de audit. Ordinea de zi a ședinței de deschidere va cuprinde: - prezentarea auditorilor; - prezentarea obiectivelor misiunii

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
cuprinde: - prezentarea auditorilor; - prezentarea obiectivelor misiunii de audit; - stabilirea termenelor de raportare a stadiului verificărilor; - prezentarea în detaliu tematicii; - acceptarea calendarului întâlnirilor; - analiza și acceptul cartei auditorului; - asigurarea condițiilor materiale necesare derulării misiunii. Procedura: Auditorii 1. Contactează telefonic entitatea/structura auditata pentru a stabili data întâlnirii. Conducătorul Compartimentului de audit public intern Auditorii Reprezentanții entității/structurii auditate 2. Participa la desfășurarea ședinței de deschidere. Auditorii 3. Întocmesc Minuta ședinței de deschidere (Model B-02) cu următoarea structura: A. Mențiuni generale ----------------- - tema misiunii

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
în detaliu tematicii; - acceptarea calendarului întâlnirilor; - analiza și acceptul cartei auditorului; - asigurarea condițiilor materiale necesare derulării misiunii. Procedura: Auditorii 1. Contactează telefonic entitatea/structura auditata pentru a stabili data întâlnirii. Conducătorul Compartimentului de audit public intern Auditorii Reprezentanții entității/structurii auditate 2. Participa la desfășurarea ședinței de deschidere. Auditorii 3. Întocmesc Minuta ședinței de deschidere (Model B-02) cu următoarea structura: A. Mențiuni generale ----------------- - tema misiunii de audit public intern; - perioadă auditata; - numele celor care întocmesc Minuta ședinței de deschidere; - numele persoanei

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
Conducătorul Compartimentului de audit public intern Auditorii Reprezentanții entității/structurii auditate 2. Participa la desfășurarea ședinței de deschidere. Auditorii 3. Întocmesc Minuta ședinței de deschidere (Model B-02) cu următoarea structura: A. Mențiuni generale ----------------- - tema misiunii de audit public intern; - perioadă auditata; - numele celor care întocmesc Minuta ședinței de deschidere; - numele persoanei însărcinate cu verificarea întocmirii Minutei ședinței de deschidere conform prezenței proceduri; - lista participanților la ședința de deschidere cu menționarea numelui, funcției, direcției și a numărului de telefon. B. Stenograma Ședinței

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
05 - în dosarul permanent; Exemplu Model A-04 Entitatea publică CHESTIONARUL - LISTA DE VERIFICARE Denumirea misiunii de audit ..... Perioadă supusă auditului .... Întocmit de ..... Dată .... Aprobat de ...... Dată .... Obiectivul 1 Să evalueze eficientă și eficacitatea controalelor interne asupra │ │ operațiunilor entității/structurii auditate în următorul ciclu de │ │ operațiuni: ACTIVITATEA DE AUDIT DA Tema misiunii de audit public intern: Activitatea de audit de la nr. crt. 25. a fost eliminată de pct. 18 al art. I din ORDINUL nr. 423 din 15 martie 2004 , publicat

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
și al formei și apreciază dacă FIAP-urile și documentele de lucru pot trece testul de evidentă. 4. Efectuează modificările necesare la documente. 5. Întocmesc Notă centralizatoare a documentelor de lucru - Model C-02 Model C-02 Entitatea publică Entitatea auditata NOTĂ CENTRALIZATOARE A DOCUMENTELOR DE LUCRU Denumirea misiunii de audit. Perioadă auditata ............. Întocmit de ...... Dată ....... PROCEDURA P - 11 ȘEDINȚA DE ÎNCHIDERE Scopul: Permite prezentarea către entitatea/structura auditata a opiniei auditorilor interni, a recomandărilor finale din Proiectul raportului de audit

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
pot trece testul de evidentă. 4. Efectuează modificările necesare la documente. 5. Întocmesc Notă centralizatoare a documentelor de lucru - Model C-02 Model C-02 Entitatea publică Entitatea auditata NOTĂ CENTRALIZATOARE A DOCUMENTELOR DE LUCRU Denumirea misiunii de audit. Perioadă auditata ............. Întocmit de ...... Dată ....... PROCEDURA P - 11 ȘEDINȚA DE ÎNCHIDERE Scopul: Permite prezentarea către entitatea/structura auditata a opiniei auditorilor interni, a recomandărilor finale din Proiectul raportului de audit public intern. Premise: Să se asigure că Proiectul Raportului de audit este

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]
documentelor de lucru - Model C-02 Model C-02 Entitatea publică Entitatea auditata NOTĂ CENTRALIZATOARE A DOCUMENTELOR DE LUCRU Denumirea misiunii de audit. Perioadă auditata ............. Întocmit de ...... Dată ....... PROCEDURA P - 11 ȘEDINȚA DE ÎNCHIDERE Scopul: Permite prezentarea către entitatea/structura auditata a opiniei auditorilor interni, a recomandărilor finale din Proiectul raportului de audit public intern. Premise: Să se asigure că Proiectul Raportului de audit este clar, obiectiv, fundamentat, relevant, respectiv: -------- Expresia "Raportul de audit" a fost înlocuită cu expresia "Proiectul Raportului

NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/148061_a_149390]