9,347 matches
-
3812 Dobânzi restante 3817 Creanțe atașate 382 Creanțe îndoilenice 3821 Creanțe îndoilnice 3822 Dobânzi îndoilnice 3827 Creanțe atașate După funcția contabilă contul 381 este un cont de activ Se debitează cu creanțele nerambursate la scadență aferente operațiunilor cu titluri. Se creditează cu creanțele restante rambursate sau trecute în litigiu, precum Și cu cele înregistrate ca pierderi. Soldul debitor reflectă valoarea creanțelor nerambursate la termen privind titlurile. După funcția contabilă contul 382 este un cont de activ. Se debitează cu creanțele curente Și
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
reflectă valoarea creanțelor nerambursate la termen privind titlurile. După funcția contabilă contul 382 este un cont de activ. Se debitează cu creanțele curente Și restante trecute în litigiu Și cu creanțele îndoilnice de încasat reactivate, trecute anterior la pierderi. Se creditează cu creanțele îndoilnice rambursate, precum Și cele trecute la pierderi. Soldul debitor reflectă valoarea creanțelor în litigiu rezultate din operațiuni cu titluri. Înregistrarea în contabilitate a operațiunilor privind creanțele restante sau îndoilnice privind titlurile este asemănătoare înregistrării creanțelor restante sau îndoilnice
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
efectelor publice Și a altor valori asimilate 39122 Provizioane pentru deprecierea obligațiunilor Și a altor titluri cu venit fix 393 Provizioane pentru deprecierea stocurilor 145 399 Provizioane pentru creanțe restante Și îndoilnice După funcția contabilă sunt conturi de pasiv. Se creditează cu provizioane constituite sau majorate pe seama cheltuielilor Se debitează cu provizioane diminuate sau anulate transferate la venituri Soldul creditor reflectă valoarea provizioanelor existente la un moment dat. Înregistrarea în contabilitate a operațiunilor cu provizioane privind operațiuni cu titluri Și operațiuni
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
se ține cu ajutorul conturilor: 401 Credite subordonate la termen 402 Credite subordonate pe durată nedeterminată 407 Creanțe atașate După funția contabilă sunt conturi de activ: se debitează cu creditele acordate la termen sau pe durată nedeterminată, precum Și dobânzile aferente, se creditează cu creditele rambursate Și dobânzile încasate, 147 soldul debitor reflectă creditele la termen sau pe durată nedeterminată, precum Și dobânzile aferente neîncasate. Exemple de operațiuni contabile 1. înregistrarea acordării unui credit subordonat la termen către o altă instituție bancară 401 = 1111
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
titluri de participare Și pentru titluri ale activității de portofoliu. După funcția contabilă conturile 411, 412, 413, 415, 417sunt conturi de activ. Se debitează cu valoarea de achiziție a titlurilor imobilizate, valoarea titlurilor date cu împrumut Și dobânzile aferente. Se creditează cu valoarea contabilă a titlurilor vândute, valuarea titlurilor restituite Și dobânzile încasate. Soldul debitor reflectă valoarea titlurilor imobilizate deținute de bancă, date cu împrumut, precum dobânzile de încasat. După funcția contabilă contul 418 este un cont de pasiv Se creditează
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
creditează cu valoarea contabilă a titlurilor vândute, valuarea titlurilor restituite Și dobânzile încasate. Soldul debitor reflectă valoarea titlurilor imobilizate deținute de bancă, date cu împrumut, precum dobânzile de încasat. După funcția contabilă contul 418 este un cont de pasiv Se creditează cu sumele reprezentând titlurilr imobilizate achiziționate cu plata ulterioară. Se debitează cu sumele plătite reprezentând contravaloarea titlurilor imobilizate achiziționate. Soldul creditor reflectă sumele rămase de plată pentru titlurile imobilizate achiziționate 41. Exemple de operațiuni contabile 1. înregistrarea achiziționării unor părți
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
mașini 4343 Avansuri acordate pentru alte imobilizări corporale După funcția contabilă sunt conturi de activ Se debitează cu valoarea imobilizărilor în curs, facturate de terți sau realizate prin mijloace proprii, precum Și cu avansuri acordate furnizorilor pentru achiziționarea de imobilizări. Se creditează cu valoarea imobilizărilor recepționate Și regularizarea avansurilor la plata contravalorii imobilizărilor. Soldul debitor reflectă valoarea imobilizărilor în curs de execuție Și a avansurilor achitate furnizorilor de imobilizări. 151 Exemplu de operațiuni contabile 1.înregistrarea imobilizărilor necorporale Și corporale în curs
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
4412 Cheltuieli de constituire 4419 Alte imobilizări necorporale După funcția contabilă contul 4411 este un cont bifuncționale. Se debitează cu valoarea fondului comercial (pozitiv) achiziționat sau adus aport la capitalul social Și cu valoarea fondului (negativ) transferat la venituri. Se creditează cu valoarea fondului comercial (pozitiv) cedat sau amortizat integral, precum Și cu valoarea fondului comercial (negativ) rezultat în urma achiziției sau aportului. Soldul debitor reflectă valoarea fondului comercial (pozitiv) existent, Soldul creditor reflectă valoarea fondului comercial (negativ) existent. După funcția contabilă contul
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
comercial (negativ) existent. După funcția contabilă contul 4412 este un cont de activ. Se debitează cu cheltuielile de constituire de la furnizori, achitate în numerar sau prin virament, precum Și cu valoarea altor imobilizări necorporale achiziționate sau realizate din producție proprie. Se creditează cu valoarea cheltuielilor de constituire amortizate integral Și cu valoarea altor imobilizări necorporale vândute sau scoase din evidență. Soldul debitor reflectă valoarea cheltuielilor de constituire Și a altor imobilizări necorporale neamortizate. Amortizarea imobilizărilor necorporale Recuperarea treptată a valorii imobilizărilor aflate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Contabilizarea operațiunilor privind amortizarea imobilizărilor necorporale se ține cu ajutorul conturilor: 461 Amortizări privind imobilizările activității de exploatare 46111 Amortizarea fondului comercial 46112 Amortizarea cheltuielilor de constituire 153 46119 Amortizarea altor imobilizări necorporale După funția contabilă sunt conturi de pasiv. Se creditează cu sumele aferente amortizării imobilizărilor necorporale incluse pe cheltueili. Se debitează cu amortizarea imobilizărilor necorporale vândute sau scoase din activ. Soldul creditor reflectă amortizarea imobilizărilor necorporale, din cadrul activității de exploatare bancară 42. Exemple de operațiuni contabile 1. înregistrarea cheltuielilor de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
După funcția contabilă sunt conturi de activ. 156 Se debitează cu valoarea de intrare în patrimoniu a imobilizărilor corporale achiziâionate de la terți, realizate în regie proprie, aport la capitalul social, primit cu titlu gratuit sau constatate plus la inventariere. Se creditează cu valoarea imobilizărilor corporale vândute, donate sau scoase din evidență. Soldul debitor reflectă valoarea imobilizărilor corporale existente în patrimoniul băncii. Amortizarea imobilizărilor corporale Transmiterea valorii imobilizărilor corporale asupra bunurilor fabricate, a lucrărilor executate sau serviciilor prestate, se face pe calea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
461 Amortizări privind imobilizările activității de exploatare 4612 Amortizarea imobilizărilor corporale 46121 Amortizarea amenajărilor de terenuri 46122 Amortizarea construcțiilor 46123 Amortizarea instalațiilor tehnice Și mijloacelor de transport 46124 Amortizarea altor active corporale După funcția contabilă sunt conturi de pasiv Se creditează cu sumele aferente amortizării imobilizărilor corporale incluse pe cheltuieli. Se debitează cu amortizarea imobilizărilor corporale vândute sau scoase din activ. Soldul creditor reflectă amortizarea imobilizărilor corporale, din cadrul activității de exploatare Și respectiv, din afara exploarării bancare 43. Exemple de operațiuni contabile
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
valoarea activelor achiziționate de la furnizori Și date în leasing, cu valoarea imobilizărilor în curs privind operațiunile de leasing recepționate, cu valoarea activelor în afara exploatării date în leasing Și cu valoarea bunurilor reînchiriate după rezilierea unui contract precedent de leasing. Se creditează cu valoarea amortizată a bunurilor corespunzătoate operațiunilor de leasing Și valoarea neamortizată a activelor respective în situația exercitării opțiunii de cumpărare ori când activele provin dintr-un contract de leasing reziliat Și pot face sau nu obiectul altui contract de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
un contract de leasing reziliat Și pot face sau nu obiectul altui contract de leasing. Soldul debitor reflectă valoarea bunurilor mobiliare, imobiliare Și a activelor necorporale date în leasing. După funcția contabilă contul 472 este un cont de pasiv Se creditează cu datoriile aferente bunurilor de natura imobilizărilor necorporale Și corporale primite în regim de leasing financiar, precum Și cu dobânzi calculate Și neajunse la scadență, aferente datoriilor din operațiuni de leasing financiar. Se denbitează cu restituirea bunurilor de natura imobilizărilor necorporale
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
4822 Dobânzi îndoilnice 4827 Creanțe atașate După funcția contabilă contul 481 este un cont de activ. Se debitează cu valorile imobilizate nerestituite la termen, precum Și dobânzile aferente valorilor imobilizate neîncasate la termen Și dobânzile aferente creanțelor Și dobânzilor restante. Se creditează cu creanțele și dobânzile încasate sau trecute la creanțe îndoilenice. Soldul debitor reflectă creanțele și a dobânzilor restante, precum, și dobânzile atașate acestora. După funcția contabilă contul 482 este un cont de activ. Se debitează cu valoarea creanțelor restante Și
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
reflectă creanțele și a dobânzilor restante, precum, și dobânzile atașate acestora. După funcția contabilă contul 482 este un cont de activ. Se debitează cu valoarea creanțelor restante Și îndoilnice, dobânzile Și chiriile trecute în litigiu și creanțele atașate acestora. Se creditează cu creanțele îndoilnice încasate sau trecute la pierderi, dobânzile Și chiriile îndoilnice încasate sau trecute la pierderi, precum și cu creanțele atașate încasate sau trecute la pierderi. Soldul debitor reflectă creanțele în litigiu, crențele din dobânzi Și chirii aflate în litigiu
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
construcțiilor 49233 Provizioane pentru deprecierea instalațiilor tehnice Și mijloacelor de transport 49234 Provizioane pentru deprecierea altor active corporale 493 Provizioane pentru operațiuni de leasing financiar 499 Provizioane pentru creanțe restante Și îndoilnice După funcția contabilă sunt conturi de pasiv. Se creditează cu provisioanele constituite sau majorate pe seama cheltuielilor Se debitează cu provizioanele diminuate sau anulate transferate la venituri Soldul creditor reflectă valoarea provizioanelor existente la un moment dat. Înregistrarea în contabilitate a operațiunilor cu provizioane privind operațiuni cu titluri Și operațiuni
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
dividentele din profitul net cuvenit acționarilor după plata impozitelor pe dividende. Contabilitatea operațiunilor privind capitalul social se ține cu ajutorul contului: 501 Capital social 5011 Capital subscris nevărsat 5012 Capital subscris vărsat După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele reprezentând capitalul social subscris Și vărsat de acționari, precum Și cu sumele reprezentând majorarea capitalului prin operațiuni interne. Se debitează cu reducerile de capital prin anularea acțiunilor proprii sau cu pierderile realizate în exercițiile precedente acoperite din capitalul social
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Contul 502 Elemente asimilate capitalului evidențiază fondurile cu caracter permanent puse la dispoziția sucursalelor din România ale băncilor al căror sediu se află în străinătate în conformitate cu reglementările referitoare la capitalul minim. După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea în lei a fondurilor în devize (capital de dotare) puse la dispoziție, cu caracter permanent, sucursalelor din țară ale băncilor al căror sediu se află în străinătate, precum Și cu profitul net realizat în exercițiile financiare precedente, trecute la
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
511 Prime de capital 5111 Prime de emisiune 5112 Prime de fuziune 5113 Prime de aport 5114 Prime de divizare 5115 Prime de conversie a obligațiunilor în acțiuni 5119 Alte prime După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu primele legate de capital constituite în cazul subscrierii de acțiuni, al fuziunii sau al scinziunii sau al conversiei obligațiunilor în acțiuni. Se debitează cu primele legate de capital incluse în capitalul social sau la rezerve. Soldul creditor reflectă valoarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
5143 Rezerva reprezentând fondul pentru riscuri bancare generale 516 Rezerve din reevaluare 5161 Rezerve din reevaluări dispuse prin acte normative 5169 Alte rezerve din reevaluare 519 Alte rezerve După funcția contabilă, conturile 512, 513, 519 sunt conturi de pasiv. Se creditează cu sumele repartizate Și destinate pentru formarea rezervelor. Se debitează cu sumele din rezerve utilizate pentru acoperirea pierderilor Și majorărilor de capital social. Soldul creditor reflectă valoarea rezervelor constituite. După funcția contabilă contul 514 este un cont de pasiv. Se
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cu sumele repartizate Și destinate pentru formarea rezervelor. Se debitează cu sumele din rezerve utilizate pentru acoperirea pierderilor Și majorărilor de capital social. Soldul creditor reflectă valoarea rezervelor constituite. După funcția contabilă contul 514 este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele din profitul brut sau net destinat formării rezervelor. Se debitează cu sumele reprezentând pierderile din credite nerecuperabile acoperite din rezerve Și cu sumele reluate la venituri atunci când la sfârșitul anului rezerva depășeȘte procentul legal din soldul creditelor existente
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
acoperite din rezerve Și cu sumele reluate la venituri atunci când la sfârșitul anului rezerva depășeȘte procentul legal din soldul creditelor existente. Soldul creditor reflectă valoarea rezervelor pentru credit existente. După funcția contabilă contul 516 este un cont de pasiv. Se creditează cu plusvalorile obținute din reevaluarea activelor, precum Și minusurile recunoscute drept cheltuieli din ajustarea la inflație. Se debitează cu minusvalorile din reevaluarea activelor cu surplus din reevaluarea realizată efectiv transferată. Soldul creditor reflectă valoarea rezervelor din reevaluarea existentă. 6.4. Contabilitatea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
subordonate la termen 5311 Titluri subordonate la termen 5312 Împrumuturi subordonate 532 Datorii subordonate pe durată nedeterminată 5321 Titluri subordonate pe durată nedeterminată 5322 Împrumuturi subordonate pe durată nedeterminată 537 Datorii atașate După funcția contabilă sunt conturi de pasiv. Se creditează cu sumele ce reprezentintă împrumuturile obținute. Se debitează cu sumele rambursate aferent împrumuturilor. Soldul creditor reflectă valoarea datoriilor subordonate nerambursate. 6.5. Contabilitatea subvențiilor pentru investiții Subvențiile pentru investiții sunt valori primite cu titlu nerambursabil de la buget sau din partea altor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
5411 Subvenții guvernamentale pentru investiții 5412 Împrumuturi nerambursabile cu caracter de subvenții pentru investiții 5413 Donații pentru investiții 5419 Alte sume primite cu caracter de subvenții pentru investiții 1 După funcția contabilă contul 541 este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea subvențiilor pentru investiții de primit sau primite, precum și cu valoarea terenurilor Și mijloacelor fixe primite cu titlu gratuit sau constatate plus la inventariere. Se debitează cu valoarea subvențiilor virate lor la venituri, concomitent cu amortizarea imobilizărilor respective. Soldul
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]