6,006 matches
-
să fie ușor de înțeles, evident, să nu permită interpretări; - Obiectiv: să nu fie părtinitor; - Fundamentat: fiecare constatare să aibă la baza documente doveditoare și să facă trimiteri la textul legal incident; - Relevant: aspectele semnalate să ajute conducerea entității/structurii auditate în luarea unor decizii manageriale pentru eliminarea deficiențelor constatate. Procedura: Secretariatul 1. Planifică ședința de închidere Conducătorul Compartimentului de audit public intern Auditorii Conducătorii entității/structurii auditate 2. Participa la desfășurarea ședinței de închidere. Conducătorii entității/structurii auditate își declară
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
trimiteri la textul legal incident; - Relevant: aspectele semnalate să ajute conducerea entității/structurii auditate în luarea unor decizii manageriale pentru eliminarea deficiențelor constatate. Procedura: Secretariatul 1. Planifică ședința de închidere Conducătorul Compartimentului de audit public intern Auditorii Conducătorii entității/structurii auditate 2. Participa la desfășurarea ședinței de închidere. Conducătorii entității/structurii auditate își declară părerile lor în privința constatărilor auditorilor, ale concluziilor și recomandărilor, precum și a corecțiilor de efectuat. Auditorii 3. Fac rezumatul discuțiilor într-o Minuta a ședinței de închidere. Conducătorul
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
entității/structurii auditate în luarea unor decizii manageriale pentru eliminarea deficiențelor constatate. Procedura: Secretariatul 1. Planifică ședința de închidere Conducătorul Compartimentului de audit public intern Auditorii Conducătorii entității/structurii auditate 2. Participa la desfășurarea ședinței de închidere. Conducătorii entității/structurii auditate își declară părerile lor în privința constatărilor auditorilor, ale concluziilor și recomandărilor, precum și a corecțiilor de efectuat. Auditorii 3. Fac rezumatul discuțiilor într-o Minuta a ședinței de închidere. Conducătorul Compartimentului de audit public intern Auditorii 4. Cad de acord asupra
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
șeful Compartimentului de audit public intern. Introducere Descrie tipul de audit și baza legală a misiunii (planul anual de audit, solicitări speciale). Prezintă datele de identificare a misiunii de audit public intern (ordinul de serviciu, echipa de auditori, entitatea/structura auditata, durata acțiunii de auditare, perioada auditata). Identifica activitatea ce este auditata și prezintă informații sintetice cu privire la misiunea de audit public intern Prezintă modul de desfășurare a misiunii de audit public intern (caracterul misiunii de audit public intern: sondaj/exhaustiv, documentare
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
Introducere Descrie tipul de audit și baza legală a misiunii (planul anual de audit, solicitări speciale). Prezintă datele de identificare a misiunii de audit public intern (ordinul de serviciu, echipa de auditori, entitatea/structura auditata, durata acțiunii de auditare, perioada auditata). Identifica activitatea ce este auditata și prezintă informații sintetice cu privire la misiunea de audit public intern Prezintă modul de desfășurare a misiunii de audit public intern (caracterul misiunii de audit public intern: sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode, tehnici utilizate; documente materiale
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
și baza legală a misiunii (planul anual de audit, solicitări speciale). Prezintă datele de identificare a misiunii de audit public intern (ordinul de serviciu, echipa de auditori, entitatea/structura auditata, durata acțiunii de auditare, perioada auditata). Identifica activitatea ce este auditata și prezintă informații sintetice cu privire la misiunea de audit public intern Prezintă modul de desfășurare a misiunii de audit public intern (caracterul misiunii de audit public intern: sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode, tehnici utilizate; documente materiale examinate în cursul misiunii de
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
Trebuie să fie pertinente și să nu fie disproporționate în raport cu constatările pe care se bazează. Recomandările din Raportul de audit trebuie să fie fezabile și economice și să aibă un grad de semnificație important în ceea ce privește efectul previzibil asupra entității/structurii auditate. Trebuie să aibă un caracter de anticipare și, pe această bază, de prevenire a eventualelor disfuncționalități sau tendințe negative la nivelul entității/structurii auditate. De asemenea, trebuie să contribuie la crearea unor sisteme de dezvoltare a activității entității/structurii auditate
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
și economice și să aibă un grad de semnificație important în ceea ce privește efectul previzibil asupra entității/structurii auditate. Trebuie să aibă un caracter de anticipare și, pe această bază, de prevenire a eventualelor disfuncționalități sau tendințe negative la nivelul entității/structurii auditate. De asemenea, trebuie să contribuie la crearea unor sisteme de dezvoltare a activității entității/structurii auditate și de creștere a performanței de management. Fiecare recomandare trebuie să fie elaborată după următoarea structura: 1) Faptele; ... 2) Criteriile, cauzele, efectele; ... 3) Recomandările
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
auditate. Trebuie să aibă un caracter de anticipare și, pe această bază, de prevenire a eventualelor disfuncționalități sau tendințe negative la nivelul entității/structurii auditate. De asemenea, trebuie să contribuie la crearea unor sisteme de dezvoltare a activității entității/structurii auditate și de creștere a performanței de management. Fiecare recomandare trebuie să fie elaborată după următoarea structura: 1) Faptele; ... 2) Criteriile, cauzele, efectele; ... 3) Recomandările. ... Vor fi redactate clar, concis pentru fiecare deficiență constatată. Recomandările vor fi prezentate în funcție de nivelul de
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
fiecare deficiență constatată. Recomandările vor fi prezentate în funcție de nivelul de prioritate stabilit în Fișa de Identificare și Analiza Problemelor: majore, medii și minore. 25. PROCEDURA P - 13 TRANSMITEREA PROIECTULUI DE RAPORT DE AUDIT INTERN Scopul: Să-i asigure entității/structurii auditate posibilitatea de a analiza Proiectul raportului de audit și de a formula un punct de vedere la constatările și recomandările auditului. Premise: Proiectul de raport de audit transmis la entitatea/structura auditata trebuie să fie complet, cu toate dovezile asupra
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
AUDIT INTERN Scopul: Să-i asigure entității/structurii auditate posibilitatea de a analiza Proiectul raportului de audit și de a formula un punct de vedere la constatările și recomandările auditului. Premise: Proiectul de raport de audit transmis la entitatea/structura auditata trebuie să fie complet, cu toate dovezile asupra faptelor, opiniilor și concluziilor la care se face referire. Procedura: Conducătorul Compartimentului de audit public intern 1. Transmite Proiectul de raport de audit la entitatea/structura auditata. Entitatea/structura auditata 2. Analizează
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
audit transmis la entitatea/structura auditata trebuie să fie complet, cu toate dovezile asupra faptelor, opiniilor și concluziilor la care se face referire. Procedura: Conducătorul Compartimentului de audit public intern 1. Transmite Proiectul de raport de audit la entitatea/structura auditata. Entitatea/structura auditata 2. Analizează Proiectul de raport de audit. 3. Solicită, daca este cazul o Reuniune de conciliere. 4. Transmite punctul de vedere la Proiectul raportului de audit în termen de 15 zile de la primirea Proiectului de raport de
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
entitatea/structura auditata trebuie să fie complet, cu toate dovezile asupra faptelor, opiniilor și concluziilor la care se face referire. Procedura: Conducătorul Compartimentului de audit public intern 1. Transmite Proiectul de raport de audit la entitatea/structura auditata. Entitatea/structura auditata 2. Analizează Proiectul de raport de audit. 3. Solicită, daca este cazul o Reuniune de conciliere. 4. Transmite punctul de vedere la Proiectul raportului de audit în termen de 15 zile de la primirea Proiectului de raport de audit. Auditorii Conducătorul
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
cazul o Reuniune de conciliere. 4. Transmite punctul de vedere la Proiectul raportului de audit în termen de 15 zile de la primirea Proiectului de raport de audit. Auditorii Conducătorul Compartimentului de audit public intern 5. Revăd răspunsurile de la entitatea/structura auditata. 6. Discuta, daca este cazul, pregătirea unei Reuniuni de conciliere. Auditorii 7. Precizează în Raportul de audit aspectele reținute din punctul de vedere al entității/structurii auditate, daca este cazul. 8. Îndosariază punctul de vedere al entității/structurii auditate 26
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
Auditorii Conducătorul Compartimentului de audit public intern 5. Revăd răspunsurile de la entitatea/structura auditata. 6. Discuta, daca este cazul, pregătirea unei Reuniuni de conciliere. Auditorii 7. Precizează în Raportul de audit aspectele reținute din punctul de vedere al entității/structurii auditate, daca este cazul. 8. Îndosariază punctul de vedere al entității/structurii auditate 26. PROCEDURA P-14 REUNIUNEA DE CONCILIERE Scopul: Acceptarea constatărilor și recomandărilor formulate de către auditori în Proiectul raportului de audit public intern și prezentarea calendarului de implementare a
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
structura auditata. 6. Discuta, daca este cazul, pregătirea unei Reuniuni de conciliere. Auditorii 7. Precizează în Raportul de audit aspectele reținute din punctul de vedere al entității/structurii auditate, daca este cazul. 8. Îndosariază punctul de vedere al entității/structurii auditate 26. PROCEDURA P-14 REUNIUNEA DE CONCILIERE Scopul: Acceptarea constatărilor și recomandărilor formulate de către auditori în Proiectul raportului de audit public intern și prezentarea calendarului de implementare a recomandărilor. Premise: Auditorii pregătesc Reuniunea de conciliere. Procedura: Auditorii 1. Pregătesc, în
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
formulate de către auditori în Proiectul raportului de audit public intern și prezentarea calendarului de implementare a recomandărilor. Premise: Auditorii pregătesc Reuniunea de conciliere. Procedura: Auditorii 1. Pregătesc, în termen de 10 zile de la primirea punctului de vedere de la entitatea/structura auditata, Reuniunea de conciliere. 2. Informarea entității/structurii auditate asupra locului și datei Reuniunii de conciliere 3. Întocmesc o Minuta a Reuniunii de conciliere. Auditorii Entitatea/structura auditata 4. Analizează constatările și concluziile din Proiectul raportului de audit în vederea acceptării recomandărilor
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
public intern și prezentarea calendarului de implementare a recomandărilor. Premise: Auditorii pregătesc Reuniunea de conciliere. Procedura: Auditorii 1. Pregătesc, în termen de 10 zile de la primirea punctului de vedere de la entitatea/structura auditata, Reuniunea de conciliere. 2. Informarea entității/structurii auditate asupra locului și datei Reuniunii de conciliere 3. Întocmesc o Minuta a Reuniunii de conciliere. Auditorii Entitatea/structura auditata 4. Analizează constatările și concluziile din Proiectul raportului de audit în vederea acceptării recomandărilor formulate Exemplu MINUTA REUNIUNII DE CONCILIERE ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Model B-04
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
în termen de 10 zile de la primirea punctului de vedere de la entitatea/structura auditata, Reuniunea de conciliere. 2. Informarea entității/structurii auditate asupra locului și datei Reuniunii de conciliere 3. Întocmesc o Minuta a Reuniunii de conciliere. Auditorii Entitatea/structura auditata 4. Analizează constatările și concluziile din Proiectul raportului de audit în vederea acceptării recomandărilor formulate Exemplu MINUTA REUNIUNII DE CONCILIERE ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Model B-04 Entitatea publică A. Mențiuni generale Tema misiunii de audit: Auditul......... Perioadă auditata......... ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Întocmit de .......... Dată ............ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Verificat de ......... Dată ............ Lista
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
a Reuniunii de conciliere. Auditorii Entitatea/structura auditata 4. Analizează constatările și concluziile din Proiectul raportului de audit în vederea acceptării recomandărilor formulate Exemplu MINUTA REUNIUNII DE CONCILIERE ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Model B-04 Entitatea publică A. Mențiuni generale Tema misiunii de audit: Auditul......... Perioadă auditata......... ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Întocmit de .......... Dată ............ ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Verificat de ......... Dată ............ Lista participanților: Numele Funcția Direcția/Serviciul Nr. telefon B. Rezultatele concilierii: ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 27. PROCEDURA P - 15 RAPORTUL DE AUDIT PUBLIC INTERN Scopul: Să prelucreze raportul de audit pentru redactarea finală și pentru tipărire. Să constate
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
B. Rezultatele concilierii: ─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── 27. PROCEDURA P - 15 RAPORTUL DE AUDIT PUBLIC INTERN Scopul: Să prelucreze raportul de audit pentru redactarea finală și pentru tipărire. Să constate că raportul de audit este complet, incluzind și punctul de vedere al entității/structurii auditate. Premise: Auditorii sunt responsabili pentru asigurarea unei prezentări de înaltă calitate a Raportului de audit și întocmirea unei liste corecte și complete de difuzare. Procedura: Auditorii 1. Constată că toate modificările aprobate la Proiectul de raport sunt efectuate; 2. Finalizează
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
de audit public intern. Introducere Descrie tipul de audit și baza legală a misiunii de audit (planul anual de audit, solicitări speciale). Prezintă datele de identificare a misiunii de audit public intern (ordinul de serviciu, echipa de auditori, entitatea/structura auditata, durata acțiunii de auditare, perioada auditata). Identifica activitatea ce este auditata și prezintă informații sintetice cu privire la misiunea de audit public intern. Prezintă modul de desfășurare a misiunii de audit public intern (caracterul misiunii de audit public intern: sondaj/exhaustiv, documentare
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
tipul de audit și baza legală a misiunii de audit (planul anual de audit, solicitări speciale). Prezintă datele de identificare a misiunii de audit public intern (ordinul de serviciu, echipa de auditori, entitatea/structura auditata, durata acțiunii de auditare, perioada auditata). Identifica activitatea ce este auditata și prezintă informații sintetice cu privire la misiunea de audit public intern. Prezintă modul de desfășurare a misiunii de audit public intern (caracterul misiunii de audit public intern: sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode, tehnici utilizate; documente materiale
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
legală a misiunii de audit (planul anual de audit, solicitări speciale). Prezintă datele de identificare a misiunii de audit public intern (ordinul de serviciu, echipa de auditori, entitatea/structura auditata, durata acțiunii de auditare, perioada auditata). Identifica activitatea ce este auditata și prezintă informații sintetice cu privire la misiunea de audit public intern. Prezintă modul de desfășurare a misiunii de audit public intern (caracterul misiunii de audit public intern: sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode, tehnici utilizate; documente materiale examinate în cursul misiunii de
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
Trebuie să fie pertinente și să nu fie disproporționate în raport cu constatările pe care se bazează. Recomandările din Raportul de audit trebuie să fie fezabile și economice și să aibă un grad de semnificație important în ceea ce privește efectul previzibil asupra entității/structurii auditate. Trebuie să aibă un caracter de anticipare și, pe această bază, unul de prevenire a eventualelor disfuncționalități sau tendințe negative la nivelul entității/structurii auditate. De asemenea, trebuie să contribuie la crearea unor sisteme de dezvoltare a activității entității/structurii
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]