1,881 matches
-
fără că opinia de audit să fie cu rezerve; ... e) o opinie privind conformitatea sau în alt mod a raportului anual consolidat cu situațiile anuale consolidate pentru același exercițiu financiar. ... 177. În cazul în care situațiile financiare sunt auditate de către auditori persoane juridice, raportul se semnează de către auditorii financiari, persoane fizice, în numele auditorilor financiari persoane juridice și se datează. ---------------- Pct. 177 din Secțiunea a 4-a a Cap. 3 al anexei a fost modificat de pct. 34 din anexă 1 la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/190375_a_191704]
-
personal sau prin reprezentanți autorizați corespunzător, să efectueze pe teren audituri tehnice și financiare, inclusiv verificări prin sondaj și audituri finale. (3) Țara beneficiară trebuie să se asigure că, atunci când personalul Comisiei sau reprezentanții ei corespunzător autorizați și/sau Curtea Auditorilor efectuează verificări, aceste persoane au dreptul să inspecteze pe loc toate documentațiile relevante și care au legătură cu elementele finanțate prin memorandumul de finanțare. Țările beneficiare trebuie să sprijine serviciile Comisiei și Curtea Auditorilor să își efectueze auditurile referitoare la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/153005_a_154334]
-
normative speciale. 23.2. Registrele prevăzute la art. 23.1 lit. b) și c) vor fi ținute prin grija Consiliului de administrație, cel prevăzut la lit. d) prin grija organului în cauză, iar cel prevăzut la lit. e) prin grija auditorilor interni; registrele prevăzute la art. 23.1 lit. g) vor fi ținute în condițiile prevăzute de actele normative respective. 23.3. Administratorii au obligația să pună la dispoziția acționarilor și a oricăror alți solicitanți informații privind structura acționariatului Băncii și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/205496_a_206825]
-
personal sau prin reprezentanți autorizați corespunzător, să efectueze pe teren audituri tehnice și financiare, inclusiv verificări prin sondaj și audituri finale. ... (3) Țară beneficiara trebuie să se asigure că atunci când personalul Comisiei sau reprezentanții ei corespunzător autorizați și/sau Curtea Auditorilor efectuează verificări, aceste persoane au dreptul să inspecteze pe loc toate documentațiile relevante și care au legătură cu elementele finanțate prin memorandumul de finanțare. Țările beneficiare trebuie să sprijine serviciile Comisiei și Curtea Auditorilor să iși efectueze auditurile referitoare la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/136275_a_137604]
-
activitățile prevăzute la art. 2 alin. (3), sub autoritatea unui funcționar public ierarhic superior sau a unui demnitar. ... Art. 13. - (1) Sunt funcționari publici de execuție din clasa I, persoanele numite în următoarele funcții publice: expert, consilier, inspector, consilier juridic, auditor. (2) Sunt funcționari publici de execuție din clasa a II-a, persoanele numite în funcția publică de referent de specialitate. ... (3) Sunt funcționari publici de execuție din clasa a III-a, persoanele numite în funcția publică de referent. ... Art. 14
EUR-Lex () [Corola-website/Law/177542_a_178871]
-
director executiv adjunct ai serviciilor publice descentralizate ale ministerelor și ale altor organe de specialitate ale administrației publice centrale, precum și în cadrul aparatului propriu al autorităților administrației publice locale; 11. șef serviciu; 12. șef birou; 13. expert, consilier, inspector, consilier juridic, auditor; 14. referent de specialitate; 15. referent. NOTĂ: Funcții publice generale, altele decât cele prevăzute la pct. I, se stabilesc cu avizul Agenției Naționale a Funcționarilor Publici. ÎI. Funcții publice specifice: 1. arhitect-șef; 2. inspector de concurență; 3. inspector vamal
EUR-Lex () [Corola-website/Law/177542_a_178871]
-
și prin natura abaterilor sau contextul în care acestea s-au produs; - program anual de activitate - documentul aprobat de către plen prin care se programează activitățile specifice ale Curții de Conturi, respectiv control, audit financiar și auditul performanței, în baza căruia auditorii publici externi își desfășoară anual activitatea; - proceduri de audit public extern - metodele și tehnicile utilizate de auditorii publici externi, necesare formulării, după caz, a constatărilor, opiniilor, concluziilor și recomandărilor; - regularitate - caracteristica unei operațiuni de a respecta sub toate aspectele ansamblul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/210572_a_211901]
-
șeful departamentului/directorul camerei de conturi. Planul cuprinde, în principal, următoarele: entitatea verificată; obiectivele controlului cuprinse în tematica de control; perioada supusă verificării; auditorii publici externi desemnați să efectueze controlul; șeful de echipă nominalizat; repartizarea obiectivelor de control pe fiecare auditor; perioada de efectuare a controlului. Planul de control poate fi modificat și completat pe parcursul desfășurării acțiunii în funcție de situația reală constatată pe teren. 47. În vederea elaborării planului de control și efectuării unui control eficient, la începutul fiecărei acțiuni auditorii publici externi
EUR-Lex () [Corola-website/Law/210572_a_211901]
-
proceselor-verbale de constatare, anexe la raport. La conciliere pot participa și conducerea structurii din cadrul Curții de Conturi care a efectuat auditul financiar, precum și directorul din cadrul departamentului/directorul adjunct al camerei de conturi. 174. Cu ocazia concilierii se urmărește clarificarea constatărilor auditorilor publici externi, având în vedere susținerile reprezentanților entității auditate, precum și eventualele probe noi prezentate de către aceștia. 175. În situația în care există diferențe de opinii între auditorii publici externi și conducerea entității auditate, care nu pot fi rezolvate cu ocazia
EUR-Lex () [Corola-website/Law/210572_a_211901]
-
generale și specifice ale programului/proiectului/ procesului/activității auditat/auditate; ... b) procedurile de audit prin care se obțin probele de audit; ... c) metodele de sintetizare, analizare și interpretare a probelor de audit; ... d) sarcinile cele mai importante stabilite pe fiecare auditor; ... e) intervalul de timp necesar pentru îndeplinirea fiecărei sarcini de audit; ... f) cuprinsul, într-o primă formă, a raportului de audit. ... 209. Planul detaliat de audit al performanței se avizează de către director și se aprobă de către șeful de departament care
EUR-Lex () [Corola-website/Law/210572_a_211901]
-
se colectează probe și din documentele interne (prezentate de entitate), respectiv documente tehnico-operative, documente financiar-contabile, corespondență, bugete, rapoarte interne, sinteze statistice ale activității desfășurate de entitate, politici și proceduri interne etc. ... Prin probele documentare se asigură: - confirmarea concluziilor și recomandărilor auditorilor publici externi; - sporirea eficienței și eficacității auditului; - surse de informare în etapa de întocmire a raportului; - răspunsuri la eventuale întrebări din partea entității auditate sau din partea terților; d) probele analitice, care se obțin ca urmare a verificării, interpretării și analizării datelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/210572_a_211901]
-
amenajarea de spații de parcare, de depozitare și de camping; ... p) activitățile hoteliere și de alimentație publică; ... r) asigurarea accesului la rețelele de comunicații și a posibilității de utilizare a acestora; ... s) prestațiile consilierilor, inginerilor, avocaților, notarilor publici, executorilor judecătorești, auditorilor, experților contabili, birourilor de studii și alte prestații similare, precum și prelucrarea de date și furnizarea de informații; ț) operațiuni de leasing. ... (2) Efectuarea unor servicii, potrivit unui ordin emis de/sau în numele unei autorități publice sau potrivit legii, se consideră
EUR-Lex () [Corola-website/Law/147761_a_149090]
-
de răspundere juridică. Articolul 35 Entitatea auditată poate face obiecții scrise la constatările din rapoartele întocmite de auditorii publici externi, în termen de 15 zile de la data primirii acestora. Obiecțiile formulate se depun la sediul instituției din care face parte auditorul public extern și vor fi avute în vedere la valorificarea constatărilor. Articolul 36 Pentru motive întemeiate, în termen de un an de la data la care s-a certificat contul verificat, procedura examinării contului poate fi redeschisă. Articolul 37 În situația
EUR-Lex () [Corola-website/Law/108416_a_109745]
-
41 din 19 ianuarie 2016. (10) Pensiile de serviciu ale auditorilor publici externi ai Curții de Conturi se actualizează prin aplicarea la cuantumul pensiei de serviciu aflate în plată a procentului de majorare a salariului de bază de care beneficiază auditorul public extern aflat în activitate, cu același nivel de salarizare, în condiții identice de funcție, vechime, grad sau treaptă. Dacă în urma actualizării rezultă o pensie mai mică, se păstrează pensia aflată în plată. ... ---------- Alin. (10) al art. 51 a fost
EUR-Lex () [Corola-website/Law/108416_a_109745]
-
este supus mobilității în cadrul aceleiași categorii profesionale, prin modificarea raporturilor de serviciu. Mobilitatea se realizează pentru eficientizarea activității Curții de Conturi și în interesul personalului acesteia, pentru dezvoltarea carierei profesionale. ... (2) Mobilitatea personalului Curții de Conturi se realizează conform Statutului auditorului public extern, aprobat în condițiile prezentei legi. ... (3) Deciziile care vizează mobilitatea personalului Curții de Conturi sunt luate prin hotărâri ale plenului Curții de Conturi. ... (4) Auditorii publici externi se pot constitui într-o asociație profesională, având ca scop promovarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/108416_a_109745]
-
opinia de audit să fie cu rezerve; ... e) un punct de vedere privind gradul de conformitate a raportului administratorilor cu situațiile financiare anuale pentru același exercițiu financiar. (2) Raportul se semnează de către auditori statutari, persoane fizice, în numele acestora sau al auditorilor persoane juridice autorizate, după caz, și se datează. ... Secțiunea 13 APROBAREA, SEMNAREA ȘI PUBLICAREA SITUAȚIILOR FINANCIARE ANUALE 321. - (1) Situațiile financiare anuale se întocmesc și se publică, potrivit legii, în moneda națională. (2) Situațiile financiare anuale sunt semnate de persoanele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/236447_a_237776]
-
ani, 2-3 persoane; ... b) specialiști cu vechime de minimum 5 ani care activează în domeniul specific de activitate al instituției publice sau în domeniile-suport: financiar-contabilitate, resurse umane, juridic, sisteme informatice, 2-3 persoane; ... c) conducătorul compartimentului de audit public intern. ... (3) Auditorii interni nominalizați la alin. (2) lit. a) își desfășoară activitatea în alte instituții publice care nu sunt subordonate, aflate în coordonarea sau sub autoritatea institu��iei publice în cauză. ... (4) Specialiștii nominalizați la alin. (2) lit. b) își desfășoară activitatea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/237035_a_238364]
-
de audit public intern desfășoară, cu aprobarea conducătorului entității publice, misiuni de audit ad-hoc, considerate misiuni de audit public intern cu caracter excepțional, necuprinse în planul anual, în condițiile prevăzute la art. 17. ... Articolul 17 În realizarea misiunilor de audit auditorii interni își desfășoară activitatea pe bază de ordin de serviciu, emis de șeful compartimentului de audit public intern, care prevede în mod explicit scopul, obiectivele, tipul și durata auditului public intern, precum și nominalizarea echipei de auditare. Articolul 18 (1) Compartimentul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/237035_a_238364]
-
fost avizate; aceste recomandări vor fi însoțite de documentația de susținere. ... (7) Compartimentul de audit public intern verifică și raportează UCAAPI sau organului ierarhic superior, după caz, asupra progreselor înregistrate în implementarea recomandărilor. ... Capitolul IV Auditorii interni Articolul 20 (1) Auditorii interni care sunt funcționari publici sunt recrutați, se supun regimului juridic privind incompatibilitățile, au drepturi și obligații, în conformitate cu prevederile Legii nr. 188/1999 privind Statutul funcționarilor publici, republicată, cu modificările și completările ulterioare, precum și cu prevederile prezentei legi. ... (2) Numirea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/237035_a_238364]
-
de atestare, o dată la 5 ani, pe baza cărora se va evalua menținerea/pierderea valabilității certificatului de atestare. Articolul 22 (1) Persoanele care sunt soți, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv cu conducătorul entității publice nu pot fi auditori interni în cadrul aceleiași entități publice. ... (2) Auditorii interni nu pot fi desemnați să efectueze misiuni de audit public intern la o structură/entitate publică dacă sunt soți, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv cu conducătorul acesteia sau cu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/237035_a_238364]
-
cu membrii organului de conducere colectivă. ... (3) Auditorii interni nu trebuie implicați în vreun fel în îndeplinirea activităților pe care în mod potențial le pot audita și nici în elaborarea și implementarea sistemelor de control intern al entităților publice. ... (4) Auditorii interni care au responsabilități în derularea programelor și proiectelor finanțate integral sau parțial de Uniunea Europeană nu trebuie implicați în auditarea acestor programe. ... (5) Auditorilor interni nu trebuie să li se încredințeze misiuni de audit public intern în sectoarele de activitate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/237035_a_238364]
-
trebuie să li se încredințeze misiuni de audit public intern în sectoarele de activitate în care aceștia au deținut funcții sau au fost implicați în alt mod; această interdicție se poate ridica după trecerea unei perioade de 3 ani. ... (6) Auditorii interni care se găsesc în una dintre situațiile prevăzute la alin. (1)-(5) au obligația de a informa de îndată, în scris, conducătorul entității publice și șeful structurii de audit public intern. Capitolul V Contravenții și sancțiuni Articolul 23 Constituie
EUR-Lex () [Corola-website/Law/237035_a_238364]
-
intern, cu modificările și completările ulterioare, funcționează începând cu data de 1 ianuarie 2012. Art. III. - Pentru atestarea auditorilor interni din entitățile publice, aflați în funcție la data intrării în vigoare a prezentei legi, se aplică următoarele dispoziții tranzitorii: 1. Auditorii interni în funcție urmează să obțină certificatul de atestare în termen de 6 ani de la data intrării în vigoare a prezentei legi; cheltuielile aferente obținerii atestării sunt suportate de angajator, în limita bugetului prevăzut pentru pregătirea profesională. 2. Prin excepție
EUR-Lex () [Corola-website/Law/237035_a_238364]
-
puțin 5 ani în funcție la data expirării termenului prevăzut la pct. 1., li se recunoaște deținerea competențelor profesionale în domeniul audit intern și în domeniul managementului riscurilor, control intern și guvernanță. 3. După expirarea termenului prevăzut la pct. 1, auditorii interni care nu dețin certificatul de atestare din vina lor nu mai pot efectua și superviza misiuni de audit public intern, urmând să desfășoare alte activități cu caracter administrativ din domeniul auditului public intern sau să fie transferați în alte
EUR-Lex () [Corola-website/Law/237035_a_238364]
-
stabilește astfel; ... i) autorizează laboratoarele de încercări în construcții; ... j) autorizează personalul de specialitate în construcții pentru: dirigenție de șantier, controlul calității, urmărirea comportării în exploatare a construcțiilor, șefi laboratoare și șefi profil laboratoare, încercări nedistructive pe betoane și metale, auditori laboratoare; ... k) verifica modul în care agrementele tehnice corespund standardelor și reglementărilor tehnice românești referitoare la caracteristicile, domeniul și condițiile de utilizare ale produsului supus agrementării, astfel încât să fie asigurate cerin��ele de calitate în construcții; ... l) solicită modificarea sau
EUR-Lex () [Corola-website/Law/170411_a_171740]