1,272 matches
-
cu acordul conducătorului instituției publice care a aprobat misiunea, dacă din analiza preliminară a verificărilor efectuate se estimează că prin continuarea acesteia nu se ating obiectivele de audit intern (limitarea accesului, informații insuficiente ș.a.). 1.4.7.3. Cazurile de iregularități sau posibile prejudicii identificate se cuprind în raportările periodice și anuale. 1.4.8. Structura de audit public intern a CNAS verifică respectarea normelor, instrucțiunilor, precum și a Codului privind conduita etică a auditorului intern la structurile de audit public intern
EUR-Lex () [Corola-website/Law/261831_a_263160]
-
ales: a) competența în aplicarea normelor, procedurilor și tehnicilor de audit; ... b) cunoștințe în ceea ce privește principiile și tehnicile contabile; ... c) cunoașterea principiilor de bază în domeniile: management, economic, juridic, medical și tehnologia informației; ... d) cunoștințe suficiente pentru a identifica elementele de iregularitate, de a detecta și a preveni fraudele, nefiind în sarcina auditorilor publici interni investigarea acestora; ... e) capacitatea de a comunica oral și în scris, de a putea expune clar și convingător obiectivele, constatările și recomandările fiecărei misiuni de audit public
EUR-Lex () [Corola-website/Law/261831_a_263160]
-
în considerare următoarele elemente: a) perioada de lucru necesară pentru atingerea obiectivelor misiunii de audit public intern; ... b) complexitatea și importanța domeniilor auditate; ... c) pertinența și eficacitatea procesului de management al riscurilor și de control intern; ... d) probabilitatea existenței erorilor, iregularităților, disfuncționalităților sau a fraudei; ... e) costurile implementării unor activități de control suplimentare în raport cu avantajele preconizate. ... 2.3.5.2.1. Auditorul public intern trebuie să aibă o preocupare permanentă în ceea ce privește riscurile semnificative susceptibile să afecteze obiectivele, activitățile și resursele instituției
EUR-Lex () [Corola-website/Law/261831_a_263160]
-
controalelor interne. Principalele tehnici de verificare sunt: a) confirmarea: solicitarea informației din două sau mai multe surse independente în scopul validării acesteia; ... b) examinarea: constă în obținerea informațiilor din texte ori din alte surse materiale în vederea detectării erorilor sau a iregularităților; ... c) calculul: efectuarea unor calcule independente pentru a verifica corectitudinea operațiilor. ... d) comparația: confirmă identitatea unei informații după obținerea acesteia din două sau mai multe surse diferite; ... e) punerea de acord: procesul de potrivire a două categorii diferite de înregistrări
EUR-Lex () [Corola-website/Law/261831_a_263160]
-
și anexele acestuia: - ordinul de serviciu; - declarația de independență; - proiectul raportului de audit public intern, raportul de audit public intern; - sinteza raportului de audit public intern; - testele efectuate; - fișele de identificare și analiza a problemelor (FIAP); - formularele de constatare a iregularităților (FCRI); - programul de audit etc. a.2. Secțiunea B - Administrativă: - notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern; - minuta ședinței de deschidere; - minuta ședinței de închidere; - minuta reuniunii de conciliere; - corespondență cu entitatea/structura auditată etc. a.3. Secțiunea C
EUR-Lex () [Corola-website/Law/261831_a_263160]
-
determină reducerea riscurilor cu care se confruntă entitatea/structura auditată; ... c) constatările, concluziile și recomandările cuprinse în proiectul raportului de audit public intern au la bază fișele de identificare și analiză a problemelor și formularele de constatare și raportare a iregularităților elaborate sau alte probe de audit intern obținute. ... 3.1.8.1.2. În redactarea proiectului raportului de audit public intern trebuie să fie respectate următoarele principii: a) prezentarea constatărilor într-o manieră pertinentă și incontestabilă; ... b) evitarea utilizării expresiilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/261831_a_263160]
-
de vedere ale entității/structurii auditate. ... 3.1.8.1.5.1. Elaborarea proiectului raportului de audit public intern are la bază informațiile cuprinse în fișele de identificare și analiză a problemelor și în formularele de constatare și raportare a iregularităților, precum și probele de audit colectate pe care se bazează. 3.1.8.1.5.2. Rapoartele utilizează diagrame, scheme, tabele și grafice care ajută la înțelegerea constatărilor, concluziilor și recomandărilor formulate, note de relații, situații, documente și orice alte materiale
EUR-Lex () [Corola-website/Law/261831_a_263160]
-
procedurile privind analiza problemelor și formularea recomandărilor nu se realizează. Constatările formulate de auditorii interni sunt cuprinse direct în rapoartele de consiliere; c) la misiunile de consiliere formalizate, pentru constatările și problemele identificate se formulează propuneri de soluții; ... d) eventualele iregularități constatate sunt aduse la cunoștința conducătorului instituției publice și structurii de control; ... e) procedurile privind elaborarea proiectului raportului de consiliere, transmiterea acestuia și reuniunea de conciliere nu sunt specifice misiunilor de consiliere formalizate. După etapa de intervenție la fața locului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/261831_a_263160]
-
activității de audit public intern respectă aceleași cerințe ca și cele prezentate la misiunea de audit de regularitate, cu următoarele excepții: a) activitatea privind analiza riscului nu se realizează la misiunile de evaluare a activității de audit intern; ... b) eventualele iregularități constatate sunt aduse la cunoștința conducătorului entității publice și structurii de control. ... 5.4 Procedura de derulare a misiunilor de audit ad-hoc 5.4.1. Misiunile de audit ad-hoc au caracter excepțional, inopinat și sunt realizate în baza ordinului de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/261831_a_263160]
-
public Anexa 14 la norme - Model nr. 1 - Test Anexa 15 la norme - Model nr. 2 - Test Anexa 16 la norme - Model - Fișă de identificare și analiză a problemei Anexa 17 la norme - Model - Formularul de constatare și raportare a iregularităților Anexa 18 la norme - Model - Notă centralizatoare a documentelor de lucru Există Auditori Probele de audit Da Nu Secțiunea ... - Obiectivul de audit Ședința de închidere Domeniul/activitatea auditată: MINUTA ȘEDINȚEI DE ÎNCHIDERE A. Lista participanților Numele Anexa 20 la norme
EUR-Lex () [Corola-website/Law/261831_a_263160]
-
Președintele CNAS, precum și despre consecințele acestora; ... e) raportează periodic asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitatea de audit public intern din CNAS și CAS; ... f) elaborează raportul anual al activității de audit public intern; ... g) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, raportează imediat Președintelui CNAS, precum și structurii de control intern abilitate; ... h) verifică respectarea normelor, instrucțiunilor, precum și a Codului privind conduita etică a auditorului intern în cadrul structurii de audit public intern din CAS și poate iniția măsurile corective
EUR-Lex () [Corola-website/Law/261831_a_263160]
-
etică. 7.2. Auditorii publici interni trebuie să păstreze secretul profesional pentru toate informațiile colectate cu ocazia realizării misiunii de audit public intern. 7.3. Auditorii publici interni trebuie să raporteze imediat, pe linie ierarhică, orice indicii de fraudă sau iregularitate semnificativă constatată cu ocazia misiunii de audit, nefiind în sarcina auditorilor interni să investigheze frauda sau să efectueze cercetări administrative în vederea recuperării unor prejudicii sau stabilirii persoanelor vinovate. 8. Colaborarea cu auditorii externi 8.1. DAPI trebuie să mențină un
EUR-Lex () [Corola-website/Law/261831_a_263160]
-
de îmbunătățire a eficienței, eficacității și economicității utilizării fondurilor naționale și fondurilor comunitare; ... i) elaborează și actualizează ghidurile practice de audit; ... j) asigură îndrumarea metodologică și perfectionarea pregătirii profesionale a auditorilor, conform legislației în vigoare; ... k) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, raportează imediat directorului general, în termen de 3 zile; ... l) elaborează raportul anual al activității de audit public intern; ... m) monitorizează modul de implementare a misiunilor și recomandărilor prevăzute prin rapoartele de audit și raportează asupra lor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/205908_a_207237]
-
conturilor 81.01.98.03.04, 81.01.99.03.04, 81.02.98.03.03 și 81.02.99.03.03, deschise la nivelul trezoreriilor operative și de a sesiza activitățile de trezorerie și contabilitate publică județene asupra eventualelor iregularități, până la data de 5 ianuarie 2007, în scopul efectuării regularizărilor care se impun. 5.3.2. Transferarea rezultatului execuției sistemului de asigurare pentru accidente de muncă și boli profesionale și bugetului asigurărilor sociale de stat pe anul 2006 în contul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/183541_a_184870]
-
serviciilor Camerei Deputaților decât cea auditată în mod expres; s) auditorii interni pot efectua orice fel de reverificări financiare și contabile legate de activitățile de control intern la care acestea au fost supuse; ... ș) auditorii interni, în cazul identificării unor iregularități, neconformități sau posibile prejudicii, raportează de îndată secretarului general al Camerei Deputaților și structurii de control abilitate. Secțiunea a 5-a Experți contabili de pe lângă cabinetele chestorilor Camerei Deputaților Articolul 114 (1) Pe lângă cabinetele chestorilor funcționează 2 consilieri având calitatea de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/182414_a_183743]
-
periodică a constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitățile sale de audit; ... g) elaborarea raportului anual al activității de audit public intern; ... h) elaborarea de raportări adresate conducerii Consiliului Concurenței și structurii de control intern abilitate în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii. Articolul 24 Compartimentul documente secrete are următoarele atribuții: a) gestionează informațiile clasificate din cadrul Consiliului Concurenței și este responsabil cu protecția personalului și securitatea documentelor clasificate; ... b) asigură relaționarea cu autoritățile și instituțiile statului care au atribuții pe
EUR-Lex () [Corola-website/Law/247043_a_248372]
-
de obținere a unor copii de pe prospectul de ofertă publică și cerință de confirmare a consultării acestuia înaintea oricărei cumpărări de valori mobiliare oferite prin intermediul lui. La sfarsitul prospectului se va introduce următorul text: "În caz de constatare a unor iregularități, oferta publică poate fi anulată în termen de 90 de zile de la data primirii la Comisia Națională a Valorilor Mobiliare a raportului privind rezultatele acesteia". ------------
EUR-Lex () [Corola-website/Law/140758_a_142087]
-
unei cereri de înregistrare a unei mărci va fi luată în considerare numai după efectuarea plății taxei legale; în caz contrar, solicitarea de modificare a cererii nu produce efecte. ... (3) OSIM poate acorda un termen de o lună pentru remedierea iregularităților privind solicitarea de modificare a cererii; în cazul în care aceste iregularități nu sunt remediate în termenul acordat, OSIM va respinge solicitarea de modificare a cererii de înregistrare a mărcii. ... (4) Dacă solicitantul dorește modificarea aceluiași element în mai multe
EUR-Lex () [Corola-website/Law/227805_a_229134]
-
numai după efectuarea plății taxei legale; în caz contrar, solicitarea de modificare a cererii nu produce efecte. ... (3) OSIM poate acorda un termen de o lună pentru remedierea iregularităților privind solicitarea de modificare a cererii; în cazul în care aceste iregularități nu sunt remediate în termenul acordat, OSIM va respinge solicitarea de modificare a cererii de înregistrare a mărcii. ... (4) Dacă solicitantul dorește modificarea aceluiași element în mai multe cereri este suficientă prezentarea unei singure solicitări de modificare; modificarea este supusă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/227805_a_229134]
-
considerată a fi depusă numai după ce plata taxei legale a fost achitată de titularul mărcii; în caz contrar, cererea este considerată ca o simplă corespondență și nu produce efecte. ... (3) OSIM poate acorda un termen de o lună pentru remedierea iregularităților privind cererea de modificare a înregistrării mărcii; în cazul în care aceste iregularități nu sunt remediate în termenul acordat, OSIM va respinge cererea de modificare. ... (4) Când modificarea se referă la același element conținut în mai multe mărci înregistrate care
EUR-Lex () [Corola-website/Law/227805_a_229134]
-
titularul mărcii; în caz contrar, cererea este considerată ca o simplă corespondență și nu produce efecte. ... (3) OSIM poate acorda un termen de o lună pentru remedierea iregularităților privind cererea de modificare a înregistrării mărcii; în cazul în care aceste iregularități nu sunt remediate în termenul acordat, OSIM va respinge cererea de modificare. ... (4) Când modificarea se referă la același element conținut în mai multe mărci înregistrate care aparțin aceluiași titular, este suficientă prezentarea unei singure cereri de modificare. Taxa legală
EUR-Lex () [Corola-website/Law/227805_a_229134]
-
dovada depunerii procurii de reprezentare. ... (3) O singură cerere poate fi prezentată pentru modificarea numelui/denumirii sau adresei/sediului în două ori mai multe înregistrări ale aceluiași titular. ... (4) OSIM poate acorda un termen de o lună pentru remedierea unor iregularități din cererea de modificare a numelui/denumirii sau adresei/sediului titularului; în cazul în care aceste iregularități nu sunt remediate în termenul acordat, OSIM va respinge cererea de modificare. ... (5) Dispozițiile alin. (1)-(4) sunt aplicabile și cu privire la modificarea numelui
EUR-Lex () [Corola-website/Law/227805_a_229134]
-
adresei/sediului în două ori mai multe înregistrări ale aceluiași titular. ... (4) OSIM poate acorda un termen de o lună pentru remedierea unor iregularități din cererea de modificare a numelui/denumirii sau adresei/sediului titularului; în cazul în care aceste iregularități nu sunt remediate în termenul acordat, OSIM va respinge cererea de modificare. ... (5) Dispozițiile alin. (1)-(4) sunt aplicabile și cu privire la modificarea numelui/denumirii sau adresei/sediului mandatarului desemnat de titular. ... (6) Când OSIM este înștiințat cu privire la modificarea denumirii adresei
EUR-Lex () [Corola-website/Law/227805_a_229134]
-
pentru reînnoirea înregistrării mărcii, inclusiv taxa de eliberare a certificatului de reînnoire. ... (2) Dacă cererea de reînnoire prezentată în termenele prevăzute la art. 30 alin. (3) din lege nu conține unul dintre elementele prevăzute la alin. (1), OSIM notifică solicitantului iregularitățile constatate, acordând un termen de 3 luni pentru remedierea acestora. ... (3) În situația în care cererea îndeplinește condițiile legale, OSIM eliberează certificatul de reînnoire și îl comunică titularului mărcii, numai dacă se face dovada achitării taxei de eliberare a certificatului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/227805_a_229134]
-
b) să solicite și să beneficieze de servicii de .......... pentru îmbunătățirea eficienței și eficacității sistemului de management și control intern care să asigure atingerea obiectivelor instituțiilor publice locale; ... c) să fie informate, în mod exclusiv și operativ, asupra problemelor și iregularităților constatate cu ocazia competențelor privind ......... efectuate; ... d) să primească în mod exclusiv rapoartele de ...... care sunt întocmite, ca urmare a competențelor privind ....... realizate la propria instituție publică locală; ... e) să hotărască independent asupra acțiunilor necesare implementării recomandărilor formulate în baza
EUR-Lex () [Corola-website/Law/226902_a_228231]