6,006 matches
-
economice și să aibă un grad de semnificație important în ceea ce privește efectul previzibil asupra entității/structurii auditate. Trebuie să aibă un caracter de anticipare și, pe această bază, unul de prevenire a eventualelor disfuncționalități sau tendințe negative la nivelul entității/structurii auditate. De asemenea, trebuie să contribuie la crearea unor sisteme de dezvoltare a activității entității/structurii auditate și de creștere a performanței de management. Fiecare recomandare trebuie să fie elaborată după următoarea structura: 1) Faptele; ... 2) Criteriile, cauzele, efectele; ... 3) Recomandările
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
Trebuie să aibă un caracter de anticipare și, pe această bază, unul de prevenire a eventualelor disfuncționalități sau tendințe negative la nivelul entității/structurii auditate. De asemenea, trebuie să contribuie la crearea unor sisteme de dezvoltare a activității entității/structurii auditate și de creștere a performanței de management. Fiecare recomandare trebuie să fie elaborată după următoarea structura: 1) Faptele; ... 2) Criteriile, cauzele, efectele; ... 3) Recomandările. ... Vor fi redactate clar, concis pentru fiecare deficiență constatată. Recomandările vor fi prezentate în funcție de nivelul de
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
de a urmări dacă scopul și obiectivele misiunii de audit public intern au fost corect formulate. Premise: Urmărirea recomandărilor de către auditorii interni este un proces prin care se constată caracterul adecvat, eficacitatea și oportunitatea acțiunilor întreprinse de către conducerea entității/structurii auditate pe baza recomandărilor din Raportul de audit public intern. Procedura: Auditorii 1. Întocmesc Fișa de urmărire a recomandărilor; 2. Verifica implementarea recomandărilor la termenele stabilite; Entitatea/structura auditata 3. Transmite auditorilor, la termenele stabilite, o Notă de informare cu privire la stadiul
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
constată caracterul adecvat, eficacitatea și oportunitatea acțiunilor întreprinse de către conducerea entității/structurii auditate pe baza recomandărilor din Raportul de audit public intern. Procedura: Auditorii 1. Întocmesc Fișa de urmărire a recomandărilor; 2. Verifica implementarea recomandărilor la termenele stabilite; Entitatea/structura auditata 3. Transmite auditorilor, la termenele stabilite, o Notă de informare cu privire la stadiul implementării recomandărilor din Raportul de audit public intern; Conducătorul Compartimentului de audit public intern 4. Transmite, la UCAAPI sau la organul ierarhic superior, stadiul progreselor înregistrate în implementarea
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
Compartimentului de audit public intern 4. Transmite, la UCAAPI sau la organul ierarhic superior, stadiul progreselor înregistrate în implementarea recomandărilor; 5. Dacă nu sunt respectate termenele de implementare, informează conducătorul entității publice. Exemplu Entitatea publică Model A-08 Entitatea/structura auditata Parțial Entitatea/structura auditata: Introduceți data planificată pentru │ Auditor: Partea A IV-A CARTA AUDITULUI INTERN A. ROLUL ȘI OBIECTIVELE AUDITULUI PUBLIC INTERN 1. Rolul auditului intern Carta auditului intern fixează drepturile și obligațiile auditorilor interni și urmărește: - să informeze
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
intern 4. Transmite, la UCAAPI sau la organul ierarhic superior, stadiul progreselor înregistrate în implementarea recomandărilor; 5. Dacă nu sunt respectate termenele de implementare, informează conducătorul entității publice. Exemplu Entitatea publică Model A-08 Entitatea/structura auditata Parțial Entitatea/structura auditata: Introduceți data planificată pentru │ Auditor: Partea A IV-A CARTA AUDITULUI INTERN A. ROLUL ȘI OBIECTIVELE AUDITULUI PUBLIC INTERN 1. Rolul auditului intern Carta auditului intern fixează drepturile și obligațiile auditorilor interni și urmărește: - să informeze despre obiectivele și metodele
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
OBIECTIVELE AUDITULUI PUBLIC INTERN 1. Rolul auditului intern Carta auditului intern fixează drepturile și obligațiile auditorilor interni și urmărește: - să informeze despre obiectivele și metodele de audit; - să clarifice misiunea de audit; - să fixeze regulile de lucru între auditor și auditat; - să promoveze regulile de conduită. Auditul public intern, conform Legii privind auditul public intern, este definit că activitate funcțional independența și obiectivă, care dă asigurări și consiliere conducerii pentru buna administrare a veniturilor și cheltuielilor publice, perfecționând activitățile entității publice
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
audit public intern pentru a evalua dacă sistemele de management financiar și control ale entității publice sunt transparente și sunt conforme cu normele de legalitate, regularitate, economicitate, eficiența și eficacitate; ... d) informează UCAAPI despre recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora; ... e) raportează periodic asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitățile sale de audit; ... f) elaborează raportul anual al activității de audit public intern; ... g) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, raportează imediat conducătorului
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
Aceștia trebuie să fie împuterniciți în acest sens printr-o autorizație scrisă, care să le ateste identitatea și poziția, precum și printr-un document care să indice obiectul și scopul controlului sau inspecției la fața locului. 10.2. Relațiile cu entitatea auditaTa, obiectul auditului 10.2.1. Contactarea responsabililor entității auditate Responsabilul entității este informat înainte de misiune cu privire la data de intervenție a auditului și a conținutului sau, definite într-un ordin de serviciu. 10.2.2. Realizarea misiunii la fața locului Auditul
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
o autorizație scrisă, care să le ateste identitatea și poziția, precum și printr-un document care să indice obiectul și scopul controlului sau inspecției la fața locului. 10.2. Relațiile cu entitatea auditaTa, obiectul auditului 10.2.1. Contactarea responsabililor entității auditate Responsabilul entității este informat înainte de misiune cu privire la data de intervenție a auditului și a conținutului sau, definite într-un ordin de serviciu. 10.2.2. Realizarea misiunii la fața locului Auditul trebuie să fie realizat într-un climat de încredere
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
cartei de audit public intern. Ședința de deschidere permite prezentarea obiectului misiunii, definirea condițiilor sale materiale, stabilirea întâlnirilor și a contactelor, și diminuarea perturbărilor în funcționarea entității. 10.2.3. Transmiterea rezultatelor Constatările și recomandările sunt aduse la cunoștința entității auditate pe masura obținerii acestora, dacă ele prezintă importantă. Răspunsurile responsabililor entității reprezintă un element de validare și de corectare pentru auditor, fără a fi necesar să se aștepte finalizarea raportului. Acestea pot să determine corectarea aprecierii auditului și reorientarea cercetărilor
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
auditor, fără a fi necesar să se aștepte finalizarea raportului. Acestea pot să determine corectarea aprecierii auditului și reorientarea cercetărilor sale. Fiecare misiune duce la organizarea unei reuniuni de încheiere, la fața locului, prin care se realizează informarea responsabililor entității auditate asupra observațiilor principale relevante, validarea acestor observații și aplicarea primelor măsuri corective de către cei interesați. Proiectul de audit public intern se transmite la structura auditata. Aceasta poate trimite în maxim 15 zile de la primirea raportului, punctele sale de vedere, care
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
organizarea unei reuniuni de încheiere, la fața locului, prin care se realizează informarea responsabililor entității auditate asupra observațiilor principale relevante, validarea acestor observații și aplicarea primelor măsuri corective de către cei interesați. Proiectul de audit public intern se transmite la structura auditata. Aceasta poate trimite în maxim 15 zile de la primirea raportului, punctele sale de vedere, care vor fi analizate de auditorii interni. În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, compartimentul de audit public intern organizează reuniunea de conciliere
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
trimite în maxim 15 zile de la primirea raportului, punctele sale de vedere, care vor fi analizate de auditorii interni. În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, compartimentul de audit public intern organizează reuniunea de conciliere cu structura auditata, în cadrul căreia se analizează constatările și concluziile în vederea acceptării recomandărilor formulate. Șeful compartimentului de audit public intern trimite raportul de audit public intern, finalizat, împreună cu rezultatele concilierii, conducătorului entității publice care a aprobat misiunea, pentru analiză și avizare. Pentru instituția
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
conducătorului entității publice care a aprobat misiunea, pentru analiză și avizare. Pentru instituția publică mică, raportul de audit public intern este transmis spre avizare conducătorului acesteia. După avizare recomandările cuprinse în raportul de audit public intern vor fi comunicate structurii auditate. 10.2.4. Urmărirea misiunilor de audit Reuniunea de conciliere fixează modalitățile de aplicare a recomandărilor. Responsabilul entității auditate trebuie să propună planul de acțiune însoțit de un calendar de implementare, în cursul reuniunii de conciliere acestea sunt analizate și
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
intern este transmis spre avizare conducătorului acesteia. După avizare recomandările cuprinse în raportul de audit public intern vor fi comunicate structurii auditate. 10.2.4. Urmărirea misiunilor de audit Reuniunea de conciliere fixează modalitățile de aplicare a recomandărilor. Responsabilul entității auditate trebuie să propună planul de acțiune însoțit de un calendar de implementare, în cursul reuniunii de conciliere acestea sunt analizate și acceptate de comun acord. Responsabilul entității auditate asigura urmărirea aplicării planului de acțiune. El îl informează pe auditor periodic
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
audit Reuniunea de conciliere fixează modalitățile de aplicare a recomandărilor. Responsabilul entității auditate trebuie să propună planul de acțiune însoțit de un calendar de implementare, în cursul reuniunii de conciliere acestea sunt analizate și acceptate de comun acord. Responsabilul entității auditate asigura urmărirea aplicării planului de acțiune. El îl informează pe auditor periodic în privința acestui lucru. E. REGULI DE CONDUITĂ Auditorul are acces la toate datele în cadrul misiunii sale și trebuie să respecte secretul profesional în ceea ce privește informațiile colectate. Auditorul exercita o
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
recomandări. Auditorul trebuie să respecte codul privind conduită etică. Auditorul trebuie să semnaleze imediat, pe linie ierarhică, fraudele de orice tip și neregulile grave care fac obiectul auditului. Auditorul trebuie să comunice rezultatele muncii sale (constatările și recomandările) responsabilului entității auditate. Raportul de audit este supervizat, înainte de difuzarea să, de către responsabilul misiunii de audit sau, în lipsa acestuia, de către un auditor care nu a participat la misiune. Aceasta se asigura că constatările și informațiile probante sunt validate. Auditatul are drept de răspuns
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
și recomandările) responsabilului entității auditate. Raportul de audit este supervizat, înainte de difuzarea să, de către responsabilul misiunii de audit sau, în lipsa acestuia, de către un auditor care nu a participat la misiune. Aceasta se asigura că constatările și informațiile probante sunt validate. Auditatul are drept de răspuns la constatările și recomandările prezentate în raport, în acest sens, el are la dispoziție un termen de 15 zile. Partea A V-A GLOSAR Termen Explicație Neajunsuri Printre neajunsurile aduse obiectivității individuale și independenței în organizare
NORME GENERALE*) din 15 ianuarie 2003 (**actualizate**) privind exercitarea activităţii de audit public intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/148061_a_149390]
-
sunt obligați să respecte următoarele principii fundamentale: A. Integritatea Conform acestui principiu auditorul intern trebuie să fie corect, onest și incoruptibil, integritatea fiind suportul încrederii și credibilității acordate raționamentului auditorului intern. B. Independența și obiectivitatea 1. Independența. Independența față de entitatea auditata și oricare alte grupuri de interese este indispensabilă; auditorii interni trebuie să depună toate eforturile pentru a fi independenți în tratarea problemelor aflate în analiza; auditorii interni trebuie să fie independenți și imparțiali atât în teorie, cât și în practică
CODUL din 28 iunie 2002 privind conduita etica a auditorului intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/143939_a_145268]
-
redactarea rapoartelor, care trebuie să fie precise și obiective; concluziile și opiniile formulate în rapoarte trebuie să se bazeze exclusiv pe documentele obținute și analizate conform standardelor de audit; auditorii interni trebuie să folosească toate informațiile utile primite de la entitatea auditata și din alte surse. De aceste informatii trebuie să se țină seama în opiniile exprimate de auditorii interni într-un mod imparțial. Auditorii interni trebuie, de asemenea, să analizeze punctele de vedere exprimate de entitatea auditata și, în funcție de pertinenta acestora
CODUL din 28 iunie 2002 privind conduita etica a auditorului intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/143939_a_145268]
-
utile primite de la entitatea auditata și din alte surse. De aceste informatii trebuie să se țină seama în opiniile exprimate de auditorii interni într-un mod imparțial. Auditorii interni trebuie, de asemenea, să analizeze punctele de vedere exprimate de entitatea auditata și, în funcție de pertinenta acestora, să formuleze opiniile și recomandările proprii; auditorii interni trebuie să facă o evaluare echilibrată a tuturor circumstanțelor relevante și să nu fie influențați de propriile interese sau de interesele altora în formarea propriei opinii. C. Confidențialitatea
CODUL din 28 iunie 2002 privind conduita etica a auditorului intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/143939_a_145268]
-
obiectivitatea: a) se interzice implicarea auditorilor interni în activități sau în relații care ar putea să fie în conflict cu interesele entității publice și care ar putea afecta o evaluare obiectivă; ... b) se interzice auditorilor interni să asigure unei entități auditate alte servicii decât cele de audit; ... c) se interzice auditorilor interni, în timpul misiunii lor, să primească din partea celui auditat avantaje de natură materială sau personală care ar putea să afecteze obiectivitatea evaluării lor; ... d) auditorii interni sunt obligați să prezinte
CODUL din 28 iunie 2002 privind conduita etica a auditorului intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/143939_a_145268]
-
cu interesele entității publice și care ar putea afecta o evaluare obiectivă; ... b) se interzice auditorilor interni să asigure unei entități auditate alte servicii decât cele de audit; ... c) se interzice auditorilor interni, în timpul misiunii lor, să primească din partea celui auditat avantaje de natură materială sau personală care ar putea să afecteze obiectivitatea evaluării lor; ... d) auditorii interni sunt obligați să prezinte în rapoartele lor orice documente sau fapte cunoscute de ei, care în caz contrar ar afecta activitatea structurii auditate
CODUL din 28 iunie 2002 privind conduita etica a auditorului intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/143939_a_145268]
-
auditat avantaje de natură materială sau personală care ar putea să afecteze obiectivitatea evaluării lor; ... d) auditorii interni sunt obligați să prezinte în rapoartele lor orice documente sau fapte cunoscute de ei, care în caz contrar ar afecta activitatea structurii auditate. ... 3. Confidențialitatea: se interzice folosirea de către auditorii interni a informațiilor obținute în cursul activității lor în scop personal sau într-o manieră care poate fi contrară legii ori în detrimentul obiectivelor legitime și etice ale entității auditate. 4. Competența: a) auditorii
CODUL din 28 iunie 2002 privind conduita etica a auditorului intern. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/143939_a_145268]