9,347 matches
-
acestora, în corespondență cu conturile 9362, respectiv 9361. Conturile de angajamente de livrare a minedelor cumpărate, lei sau devize, în cazul operațiunilor de schimb la vedere sau la termen (9313, 9314, 9332, 9334, 9336) sunt conturi de pasiv. Ele sunt creditate în lei sau devize la vânzarea mondeelor Și debitate la livrarea acestora, în corespondent cu conturile 9362, respectiv 9361. în cazul acestor operațiuni este posibil ca, datorită modificării cursului de schimb, să apară anumite diferențe favorabile sau nefavorabile. Acestea vor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
un cont de activ ce înregistrează pe debit devizele date cu împrumut Și încă nelivrate, iar pe credit devizele livrate la operațiunea de împrumut. Contul 9322 - Devize luate cu împrumut Și încă neprimite, este un cont de pasiv. El se creditează cu valoarea devizelor luate cu împrumut Și încă neprimite Și se debitează la primirea acestora. Exemple de operațiuni 1. emiterea unui ordin de cumpărare de devize la vedere a) 9312 = 9361 Devize cumpărate Și Poziția de schimb Încă neprimite b
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
numerarul Și alte valori, dotat cu dulapuri speciale compartimentate cu casete de diverse mărimi. Contabilitatea operațiunilor de casă se ține cu ajutorul contului 101 Casa, după funcția contabilă fiind un cont de activ. Se debitează cu sumele încasate în numerar. Se creditează cu sumele plătite în numerar. Soldul debitor reflectă sumele aflate în caserie. Contabilitatea operațiunilor privind numerarul aflat în ghișeele automate de bancă ATMuri Și în automatele de schimb valutar (ASV-uri) se ține cu ajutorul contului 102 Numerar în ATM-uri
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
mișcarea acestuia ca urmare a încasărilor Și plăților efectuate. După funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu sumele depuse în ghișeele automate de bancă (ATM-uri) Și în automatele de schimb valutar (ASV-uri) în numerar. Se creditează cu sumele plătite la ghișeele automate de bancă (ATM-uri) Și la automatele de schimb valutar (ASV-uri) numerar.soldul debitor reflectă sumele aflate în ghișeele automate de bancă (ATM-uri) Și în automatele de schimb valutar (ASV-uri). 26
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
activ. Se debitează cu sumele depuse în numerar la BNR, creditele obținute de la BNR, creditele acordate de alte bănci, dobânzi încasate de la BNR pentru disponibilul din contul curent, valoarea cecurilor, efectelor de comerț încasate, sumele încasate aparținând altor sedii. Se creditează cu sumele ridicate în numerar de la BNR, rambursările de credite, dobânzile plătite pentru creditele de refinanțare acordate de BNR, comisioanele plătite pentru operațiile efectuate de BNR, alimentări ale conturilor de corespondent, depozitele deschise la alte bănci. Soldul debitor reflectă disponibilul
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
contul curent la BNR. Contabizarea operațiunilor cu ajutorul contului 342 Decontări intrabancare, după funcția contabilă este un cont bifuncțional. Se debitează cu sumele virate de alte subunități ale băncii în contul clienților, sumele plătite prin BNR pentru titulari ai subunităților. Se creditează cu sumele virate de alte subunități ale băncii din contul clienților, sumele prin BNR de la clienți ai subunităților. Soldul debitor sau creditor reflectă sume privind decontările intrabancare. Exemple de operațiuni contabile 1. plata unei sume de către un client către alt
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
deschis la o altă bancă comercială din același județ. În acest caz, banca plătitorului devine bancă inițiatoare Și bancă prezentatoare la Casa de compensație. Pe baza documentelor primite prin Casa de compensație, va înregistra plata interbancară, debitând contul plătitorului Și creditând contul curent al băncii, astfel: 2511 = 1111 Cont curent/plătitor cont curent BNR Banca beneficiarului este banca destinatară, primind Și ea documentele de compensare de la Casa de compensație, pe baza cărora va debita contul curent al propriei bănci Și va
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
contul curent al băncii, astfel: 2511 = 1111 Cont curent/plătitor cont curent BNR Banca beneficiarului este banca destinatară, primind Și ea documentele de compensare de la Casa de compensație, pe baza cărora va debita contul curent al propriei bănci Și va credita contul clientului său, astel: 1111 = 2511 Cont curent BNR conturi curente/beneficiar Aceste decontări se pot desfășura la nivel local, intrajudețean sau interjudețean. La nivel intrajudețean se defășoară astfel: Banca comercială inițiatoare → BNR din județ → Banca comercială beneficiară. 31 Casele
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
bancă inițiatoare, primește documentele de plată de la clientul său Și întocmește avizul de creditare, pe care îl remite prin rețeaua intrabancară, băncii similare din județul de destinație, care aparține aceleași societăți bancare, înregistrează plata intrabancară debitând contul clientului său Și creditează contul de decontare intrabancară astfel: 2511 = 341 Conturi curent/plătitor decontări intrabancare/unitatea de destinație 10 Regulament nr.10/14.10.1994 privind compensarea multilaterală a plăților interbancare fără numerar pe suport de hîrtie, publicat în M.Of., nr.75/26
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
din propriul județ Și va face viramentele către banca de destinație, refelctându-se prin formula contabilă: 341 = 1111 Decontări intrabancare cont curent la BNR (județul de inițiere) banca de destinație primește documentele de compensare, înregistrează creșterea disponibilităților bancare la BNR Și creditează contul curent al clientului, astfel: 1111 = 2511 Cont curent BNR conturi curente/beneficiar 2.Decontări interbancare realizate prin transferul sumelor prin BNR din județul în care s-a inițiat operațiunea Acest tip de decontare interbancară are loc în cazul în
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
documentele de compensare pe care le remite, prin rețeaua intrabancară, unității bancare de destinație, operație reflectată prin formula contabilă: 1111 = 341 Cont curent BNR decontări intrabancare/unitatea de destinație unitatea de destinație, privind documentele de compensare prin rețeaua intrabancară, va credita contul beneficiarului Și va debita contul de decontări intrabancare, astfel: 341 = 2511 Decontări intrabancare/unitate conturi curente/beneficiar Primitoare 3.Decontări interbancare prin transferul sumelor între societățile bancare prin sistemul de decontări al BNR. Acest tip de decontare interbancară are
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
curent BNR Banca inițiatoare centrala băncii comerciale de destinație, privind documentele de compensare, în calitate de bancă primitoare va face înregistrarea: 1111 = 341 Cont curent BNR decontări intrabancare/unitatea de destinație banca de destinație, primind documentele de compensare de la propria centrală, va credita contul beneficiarului prin înregistrare: 341 = 2511 Decontări intrabancare/ conturi curente/beneficiar Centrala Obiectul compensării multilaterale îl constituie plățile interbancare fără numerar, pe suport de hârtie, care nu depășesc un anumit plafon valoric stabilit prin regulamentul de compensare. Astfel, plafonul a
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de acreditive prin contul de corepondent, împrumuturile obținute de la alte bănci în contul de corespondent, comisioanele încasate pentru operațiile efectuate în contul de corespondent, dobânzile încasate pentru disponibilul din contul de corespondent, contravaloarea în lei a încasărilor în valută. Se creditează cu retragerile Și plățile din conturile clienților prin contul de corepondent, plățile din acreditivele deschise Și din depozitele constituite, împrumuturile rambursate, achiziționări de titluri de valoare achitate din contul de corespondent, titlurilor de plasament primite în pensiune livrată Și achitate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
decorespondent, contravaloarea în lei a plăților în valută, Soldul debitor reflectă disponibilitățile la vedere în lei Și în valută, în contul corespondent la bănci din țară Și străinătate. După funcția contabilă contul 122 loro este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele virate din conturile clienților în conturile de corepondent, plățile efectuate din acreditive în conturile de corespondent, rambursări de împrumuturi prin contul de corespondent, cu credite acordate în contul de corespondent, dobânzile plătite prin contul de corespondent. 11 Dedu
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
utilizând contul loro. Exemple de operațiuni contabile 1. unitatea bancară inițiatoare întocmește documentul de plată - aviz de creditare - pe care îl remite sucursalei 2511 = 341 Conturi curent/plătitor decontări intrabancare/sucursale 2. sucursala băncii inițiatoare primește documentele de plată Și creditează contul loro 341 = 122 Decontări intrabancare/ cont de corespondent al Sediul secundar băncilor loro/banca beneficiarului 3. banca destinatară debitează contul nostro Și creditează contul beneficiarului 121 = 2511 Cont de corespondent conturi curente/beneficiar La bănci nostro/banca plătitoare Împrumuturile
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
341 Conturi curent/plătitor decontări intrabancare/sucursale 2. sucursala băncii inițiatoare primește documentele de plată Și creditează contul loro 341 = 122 Decontări intrabancare/ cont de corespondent al Sediul secundar băncilor loro/banca beneficiarului 3. banca destinatară debitează contul nostro Și creditează contul beneficiarului 121 = 2511 Cont de corespondent conturi curente/beneficiar La bănci nostro/banca plătitoare Împrumuturile de referință de la BNR Băncile comerciale aflate în dificultate de trezorerie pot apela la BNR pentru a obține lichidități. În aceste situații se acordă
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
operațiunilor privind împrumuturile de refinanțare de la BNR se ține cu ajutorul contului: 112 Împrumuturi de refinanțare de la BNR 1121 Împrumuturi structurale 1122 Împrumuturi de licitație 1123 Împrumuturi speciale 1124 Împrumuturi lombar (overdraft) După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele primite de la BNR, reprezentând împrumuturi de refinațare Se debitează cu sumele rambursate sau retrase de BNR. Soldul creditor reflectă împrumuturile de refinanțare primite Și nerambursate. Contabilitatea dobânzilor de încasat sau de plătit în relația cu BNR se ține
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cu ajutorul contului: 131 Depozite la instituții de credit 1311 Depozite la vedere la instituții de credit 1312 Depozite la termen la instituții de credit 1313 Depozite colaterale la instituții de credit După funcția contabilă este un cont de activ. Se creditează cu constituirea depozitelor la alte instituții de credit. Se creditează cu sumele retrase din depozit. 43 Soldul debitor reflectă sumele aflate în depozite la alte instituții de credit. Contabilitatea dobânzilor aferente depozitelor constituite la alte instituții de credit se ține
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
la vedere la instituții de credit 1312 Depozite la termen la instituții de credit 1313 Depozite colaterale la instituții de credit După funcția contabilă este un cont de activ. Se creditează cu constituirea depozitelor la alte instituții de credit. Se creditează cu sumele retrase din depozit. 43 Soldul debitor reflectă sumele aflate în depozite la alte instituții de credit. Contabilitatea dobânzilor aferente depozitelor constituite la alte instituții de credit se ține cu ajutorul contului 1317 Creanțe atașate (cont de activ). Exemple de
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cu ajutorul contului: 132 Depozite ale instituțiilor de credit 1321 Depozite la vedere ale instituțiilor de credit 1322 Depozite la termen ale instituțiilor de credit 1323 Depozite colaterale ale instituțiilor de credit După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu constituirea depozitelor altor instituții de credit. Se debitează cu diminuarea depozitelor altor instituții de credit (lichidare). Soldul creditor reflectă depozitele constituite de alte instituții de credit. Contabilitatea dobânzilor aferente depozitelor constituite de alte bănci la bancă se ține cu ajutorul
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
credit 1412 Credite la termen acordate instituțiilor de credit 1417 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu valoarea creditelor acordate altor instituții de credit Și cu diferențele favorabile din reevaluarea creditelor în valută. Se creditează cu valoarea creditelor rambursate la scadență Și cu diferențele nefavorabile din reevaluarea creditelor în valută. Soldul debitor reflectă credite acordate Și nerambursate. Exemple de operațiuni contabile 1. acordarea unui credit interbancar de pe o zi pe alta 12 Ordonanța nr. 13
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
142 Împrumuturi primite de la instituțiile de credit 1421 Împrumuturi de pe o zi pe alta primite de la instituții de credit 1422 Împrumuturi la termen primite de la instituții de credit 1427 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor primite de la alte instituții de credit Și cu diferențele nefavorabile din reevaluarea creditelor în valută. Se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate instituțiilor de credit creditoare Și cu diferențele favorabile din reevaluarea creditelor în valută/ Soldul creditor reflectă
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Valori primite în pensiune de pe o zi pe alte 1512 Valori primite în pensiune la termen 1517 Creanțe atașate După funția contabilă este un cont de activ. 47 Se debitează cu creditele acordate garantate de valori primite în pensiune. Se creditează cu creditele rambursate garantate de valori primite în pensiune. Soldul debitor reflectă credite acordate Și nerambursate garantate de valori primite în pensiune. Exemple de operațiuni contabile 1. acordarea unui credit către o altă instituție de credit, în baza unor titluri
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
în pensiune se ține cu ajutorul contului: 152 Valori date în pensiune 1521 Valori date în pensiune de pe o zi pe alta 1522 Valori date în pensiune la termen 1527 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor primite de la alte instituții de credit în schimul titlurilor cedate. Se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate Și recuperarea titlurilor. Soldul creditor reflectă împrumuturile rămase de rambursat în schimbul titlurilor date în pensiune. 48 Exemple de operațiuni contabile 1
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
1611 Valorii de recuperat 1617 Creanțe atașate 162 Alte sume datorate 1621 Alte sume datorate 1627 Datorii atașate După funcția contabilă cont 161 este un cont de activ. Se debitează cu sumele luate în evidență pentru a fi recuperate. Se creditează cu sumele recuperate, încasate de la alte instituții de credit în corepondență cu contul curent la BNR sau cu conturile de corespondent; în caz de nerecuperare sumele respective se virează la Creanțe îndoilnice. Soldul debitor reflectă valori de recuperat ale societății
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]