57,392 matches
-
se actualizează lunar conform pct. 6, până la data de 5 a fiecărei luni, numai pentru persoanele impozabile care se află în una dintre următoarele situații: - li se înscriu fapte în cazierul fiscal; - prezintă cel puțin două renunțări la opțiunea de rambursare în ultimele 6 luni; - sunt persoane impozabile nou-înființate și au beneficiat 3 perioade de raportare consecutive de rambursări cu inspecție fiscală anticipată și la care au fost stabilite diferențe de taxă mai mici de 5%; - pe baza informațiilor deținute, activitatea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
se află în una dintre următoarele situații: - li se înscriu fapte în cazierul fiscal; - prezintă cel puțin două renunțări la opțiunea de rambursare în ultimele 6 luni; - sunt persoane impozabile nou-înființate și au beneficiat 3 perioade de raportare consecutive de rambursări cu inspecție fiscală anticipată și la care au fost stabilite diferențe de taxă mai mici de 5%; - pe baza informațiilor deținute, activitatea de inspecție fiscală le stabilește risc fiscal mare. 7.2. Stabilirea riscului fiscal mare al unei persoane impozabile
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
prin referat motivat transmis compartimentului de specialitate până la data de 5 a fiecărei luni. 7.3. În baza datelor primite de la Oficiul Național al Registrului Comerțului ��i a decontului cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare, se va actualiza baza de date care conține informațiile referitoare la obiectul de activitate (cod CAEN). B2. Fluxul de soluționare a deconturilor cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare în cadrul compartimentului de specialitate 1. Compartimentul de specialitate înregistrează
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare, se va actualiza baza de date care conține informațiile referitoare la obiectul de activitate (cod CAEN). B2. Fluxul de soluționare a deconturilor cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare în cadrul compartimentului de specialitate 1. Compartimentul de specialitate înregistrează deconturile de TVA într-o evidență specială, care se conduce informatizat, organizată potrivit anexei nr. 2 la prezenta metodologie. 2. După înregistrarea în evidență, deconturile cu sume negative de taxă pe
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
Compartimentul de specialitate înregistrează deconturile de TVA într-o evidență specială, care se conduce informatizat, organizată potrivit anexei nr. 2 la prezenta metodologie. 2. După înregistrarea în evidență, deconturile cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare vor fi supuse analizei de risc, în vederea soluționării, etapa urmând să fie finalizată în termen de maximum 15 zile calendaristice de la data depunerii decontului de TVA. 3. În prima fază a analizei se editează fișele de calcul al SIN și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
a doua zi compartimentului cu atribuții în domeniul inspecției fiscale, pe bază de borderou. 4.2. În cazul în care punctajul obținut la fișa indicatorilor de inspecție fiscală este mai mic de 60 de puncte, se compară suma solicitată la rambursare cu SIN-ul. 5. Dacă suma solicitată la rambursare este mai mică sau egală cu SIN-ul, decontul de TVA este considerat cu risc fiscal mic și sistemul va genera în mod automat proiectul Deciziei de rambursare a taxei pe
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
fiscale, pe bază de borderou. 4.2. În cazul în care punctajul obținut la fișa indicatorilor de inspecție fiscală este mai mic de 60 de puncte, se compară suma solicitată la rambursare cu SIN-ul. 5. Dacă suma solicitată la rambursare este mai mică sau egală cu SIN-ul, decontul de TVA este considerat cu risc fiscal mic și sistemul va genera în mod automat proiectul Deciziei de rambursare a taxei pe valoarea adăugată, prevăzută în anexa nr. 4 la prezenta
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
suma solicitată la rambursare cu SIN-ul. 5. Dacă suma solicitată la rambursare este mai mică sau egală cu SIN-ul, decontul de TVA este considerat cu risc fiscal mic și sistemul va genera în mod automat proiectul Deciziei de rambursare a taxei pe valoarea adăugată, prevăzută în anexa nr. 4 la prezenta metodologie. 6. Dacă suma solicitată la rambursare este mai mare decât SIN-ul final, programul informatic semnalează acest aspect și generează lista plătitorilor care se află în această
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
SIN-ul, decontul de TVA este considerat cu risc fiscal mic și sistemul va genera în mod automat proiectul Deciziei de rambursare a taxei pe valoarea adăugată, prevăzută în anexa nr. 4 la prezenta metodologie. 6. Dacă suma solicitată la rambursare este mai mare decât SIN-ul final, programul informatic semnalează acest aspect și generează lista plătitorilor care se află în această situație, în vederea efectuării analizei individuale. Dacă suma solicitată la rambursare provine din mai mult de 12 perioade de raportare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
4 la prezenta metodologie. 6. Dacă suma solicitată la rambursare este mai mare decât SIN-ul final, programul informatic semnalează acest aspect și generează lista plătitorilor care se află în această situație, în vederea efectuării analizei individuale. Dacă suma solicitată la rambursare provine din mai mult de 12 perioade de raportare lunare, respectiv 4 perioade de raportare trimestriale, se abandonează reconstituirea sumei, decontul de TVA fiind considerat cu risc fiscal mare, și se transmite a doua zi compartimentului cu atribuții în domeniul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
fiind considerat cu risc fiscal mare, și se transmite a doua zi compartimentului cu atribuții în domeniul inspecției fiscale, pe bază de borderou. 7. Analiza individuală se efectuează pentru fiecare perioadă de raportare din care a rezultat suma solicitată la rambursare, întocmind Fișa de analiză de risc, prevăzută în anexa nr. 5 la prezenta metodologie, conform Instrucțiunilor de completare, prevăzute în anexa nr. 6 la prezenta metodologie. 8. Dacă toate sumele negative înscrise în coloana "Sume negative" se încadrează, fiecare în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
toate sumele negative înscrise în coloana "Sume negative" se încadrează, fiecare în parte, în SIN, se consideră că decontul de TVA prezintă risc mic, nu se va completa cartușul de "Indicatori de analiză" și se va genera proiectul deciziei de rambursare a TVA. 9. Cartușul de "Indicatori de analiză" se completează pentru fiecare perioadă de raportare în care suma negativă de taxă pe valoarea adăugată este mai mare decât SIN-ul. 10. După completarea fișei de analiză de risc și acordarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
de raportare în care suma negativă de taxă pe valoarea adăugată este mai mare decât SIN-ul. 10. După completarea fișei de analiză de risc și acordarea punctajului, deconturile cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare se clasifică în: a) deconturi de TVA cu risc fiscal mediu, dacă se obține un punctaj între 0 și 50, pentru fiecare dintre perioadele din care provine suma negativă solicitată la rambursare - acestea se supun analizei documentare; ... b) deconturi de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare se clasifică în: a) deconturi de TVA cu risc fiscal mediu, dacă se obține un punctaj între 0 și 50, pentru fiecare dintre perioadele din care provine suma negativă solicitată la rambursare - acestea se supun analizei documentare; ... b) deconturi de TVA cu risc fiscal mare, dacă se obține un punctaj între 51 și 140, pentru cel puțin una dintre perioadele din care provine suma solicitată la rambursare - acestea se transmit a doua
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
provine suma negativă solicitată la rambursare - acestea se supun analizei documentare; ... b) deconturi de TVA cu risc fiscal mare, dacă se obține un punctaj între 51 și 140, pentru cel puțin una dintre perioadele din care provine suma solicitată la rambursare - acestea se transmit a doua zi compartimentului cu atribuții de inspecție fiscală. ... B3. Analiza documentară 1. Pentru efectuarea analizei documentare, compartimentul de specialitate solicită persoanei impozabile prezentarea de documente suplimentare, care să justifice diferența în plus de sumă solicitată la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
acestea se transmit a doua zi compartimentului cu atribuții de inspecție fiscală. ... B3. Analiza documentară 1. Pentru efectuarea analizei documentare, compartimentul de specialitate solicită persoanei impozabile prezentarea de documente suplimentare, care să justifice diferența în plus de sumă solicitată la rambursare. 2. Solicitarea documentației se face în scris, menționându-se documentele care trebuie prezentate, data și locul întâlnirii, precum și numele și prenumele persoanei din cadrul compartimentului de specialitate, care se ocupă de analiză. Modelul înștiințării este prevăzut în anexa nr. 7 la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
impozabile să prezinte: - jurnalele de vânzări și de cumpărări; - balanțele de verificare; - contracte comerciale, facturi și documente vamale care să ateste exportul efectuat; - documente care să ateste efectuarea unei investiții, precum și alte documente din care să rezulte suma solicitată la rambursare; - orice alte documente pe care organul fiscal le consideră necesare pentru justificarea rambursării. Documentele vor fi prezentate în original și în copie și trebuie să se refere la perioada din care provine suma negativă de taxă pe valoarea adăugată. 4
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
comerciale, facturi și documente vamale care să ateste exportul efectuat; - documente care să ateste efectuarea unei investiții, precum și alte documente din care să rezulte suma solicitată la rambursare; - orice alte documente pe care organul fiscal le consideră necesare pentru justificarea rambursării. Documentele vor fi prezentate în original și în copie și trebuie să se refere la perioada din care provine suma negativă de taxă pe valoarea adăugată. 4. La efectuarea analizei documentare se vor avea în vedere și indicatorii stabiliți prin
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
Referatul pentru analiză documentară se înaintează, împreună cu decontul de TVA, fișa de calcul al SIN-ului, fișa indicatorilor de inspecție fiscală și fișa de analiză de risc, conducătorului compartimentului, pentru avizare. 7. În cazul în care prin referat se propune rambursarea sumei solicitate, se întocmește proiectul deciziei de rambursare a TVA. Referatul pentru analiză documentară împreună cu decontul de TVA, fișa de calcul al SIN-ului, fișa indicatorilor de inspecție fiscală, fișa de analiză de risc și proiectul deciziei de rambursare a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
de TVA, fișa de calcul al SIN-ului, fișa indicatorilor de inspecție fiscală și fișa de analiză de risc, conducătorului compartimentului, pentru avizare. 7. În cazul în care prin referat se propune rambursarea sumei solicitate, se întocmește proiectul deciziei de rambursare a TVA. Referatul pentru analiză documentară împreună cu decontul de TVA, fișa de calcul al SIN-ului, fișa indicatorilor de inspecție fiscală, fișa de analiză de risc și proiectul deciziei de rambursare a TVA se transmit conducătorului unității fiscale, pentru aprobare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
propune rambursarea sumei solicitate, se întocmește proiectul deciziei de rambursare a TVA. Referatul pentru analiză documentară împreună cu decontul de TVA, fișa de calcul al SIN-ului, fișa indicatorilor de inspecție fiscală, fișa de analiză de risc și proiectul deciziei de rambursare a TVA se transmit conducătorului unității fiscale, pentru aprobare. 8. În cazul în care prin referat se propune efectuarea inspecției fiscale anticipate, acesta se înaintează, împreună cu dosarul solicitării, spre avizare conducătorului compartimentului, apoi spre aprobare conducătorului unității fiscale. După aprobare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
fiscale anticipate, acesta se înaintează, împreună cu dosarul solicitării, spre avizare conducătorului compartimentului, apoi spre aprobare conducătorului unității fiscale. După aprobare se transmite compartimentului de inspecție fiscală dosarul solicitării, cuprinzând următoarele documente: - decontul cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare; - fișa de calcul al SIN-ului; - fișa indicatorilor de inspecție fiscală; - fișa de analiză de risc; - referatul pentru analiză documentară. C. Fluxul operațiunilor în cazul deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare soluționate cu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
opțiune de rambursare; - fișa de calcul al SIN-ului; - fișa indicatorilor de inspecție fiscală; - fișa de analiză de risc; - referatul pentru analiză documentară. C. Fluxul operațiunilor în cazul deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare soluționate cu inspecție fiscală anticipată 1. Deconturile cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare, care au fost încadrate în categoria de risc mare, se transmit zilnic, împreună cu documentația aferentă, compartimentului cu atribuții de inspecție fiscală
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
referatul pentru analiză documentară. C. Fluxul operațiunilor în cazul deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare soluționate cu inspecție fiscală anticipată 1. Deconturile cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare, care au fost încadrate în categoria de risc mare, se transmit zilnic, împreună cu documentația aferentă, compartimentului cu atribuții de inspecție fiscală în vederea efectuării verificării. 2. După finalizarea controlului fiscal, compartimentul cu atribuții în domeniul inspecției fiscale va întocmi raportul de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]
-
compartimentului cu atribuții de inspecție fiscală în vederea efectuării verificării. 2. După finalizarea controlului fiscal, compartimentul cu atribuții în domeniul inspecției fiscale va întocmi raportul de inspecție fiscală. 3. Dacă în urma inspecției fiscale se stabilesc diferențe care afectează suma solicitată la rambursare, compartimentul cu atribuții în domeniul inspecției fiscale emite decizia de impunere privind obligațiile fiscale suplimentare stabilite de inspecția fiscală, care are și rol de decizie de rambursare a TVA, pe care o comunică persoanei impozabile. 4. Dacă în urma inspecției fiscale
EUR-Lex () [Corola-website/Law/192672_a_194001]