94,166 matches
-
reflecta și a ajuta la realizarea obiectivelor stabilite; ... c) se întocmesc procedurile de sistem/operaționale după stabilirea corelațiilor dintre diverse activități/tipuri de activități; ... d) se analizează procedurile de sistem/operaționale pentru evitarea suprapunerii acestora. ... (3) Diagrama de proces pentru elaborarea procedurilor de sistem/operaționale de către entitățile publice din sistemul penitenciar este prevăzută în anexa nr. 14, având în vedere Procedura privind elaborarea procedurilor formalizate pe activități, asumată la nivelul sistemului penitenciar. ... (4) La nivelul Administrației Naționale a Penitenciarelor, codificarea procedurilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279763_a_281092]
-
de activități; ... d) se analizează procedurile de sistem/operaționale pentru evitarea suprapunerii acestora. ... (3) Diagrama de proces pentru elaborarea procedurilor de sistem/operaționale de către entitățile publice din sistemul penitenciar este prevăzută în anexa nr. 14, având în vedere Procedura privind elaborarea procedurilor formalizate pe activități, asumată la nivelul sistemului penitenciar. ... (4) La nivelul Administrației Naționale a Penitenciarelor, codificarea procedurilor de sistem și operaționale se realizează potrivit "Listei codurilor de identificare ale procedurilor de sistem aferente domeniilor de activitate din Administrația Națională
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279763_a_281092]
-
asigure transmiterea eficace a datelor, informațiilor și deciziilor necesare desfășurării activităților și să dezvolte un sistem eficient de comunicare internă și externă. 13. Standardul 13 - Gestionarea documentelor Articolul 45 (1) Directorul general al Administrației Naționale a Penitenciarelor dispune măsuri de elaborare și implementare a procedurilor operaționale privind primirea, expedierea, înregistrarea și arhivarea documentelor, care să ofere control asupra ciclului complet de viață a acestora, precum și accesibilitatea personalului și terților abilitați. ... (2) Procedurile operaționale de la pct. 1 sunt transmise în celelalte entități
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279763_a_281092]
-
Administrației Naționale a Penitenciarelor/entităților publice subordonate, pe baza Programelor SCM ale structurilor, program care cuprinde obiective, acțiuni, responsabilități, termene, precum și alte măsuri necesare dezvoltării acestuia, cum ar fi actualizarea și aplicarea procedurilor formalizate pe activități, perfecționarea profesională etc. La elaborarea programului se vor avea în vedere regulile minimale de management, conținute în standardele de control intern, aprobate prin Ordinul Secretariatului General al Guvernului nr. 400 din 12 iunie 2015 pentru aprobarea Codului controlului intern managerial al entităților publice, personalul și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279763_a_281092]
-
completările ulterioare, alte reglementări și condiții specifice; ... (2) Supune aprobării directorului general/directorului entității publice subordonate Programul de dezvoltare a sistemului de control intern managerial al Administrației Naționale a Penitenciarelor/entității publice subordonate, în termen de 30 zile de la data elaborării sale; ... (3) Urmărește realizarea obiectivelor și acțiunilor propuse prin program și asigură actualizarea periodică a acestuia, ori de câte ori este necesar; acordă alte termene de realizare la solicitarea compartimentelor ... (4) Urmărește dezvoltarea subsistemelor de control intern managerial din cadrul aparatului propriu al ANP
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279763_a_281092]
-
necesar; acordă alte termene de realizare la solicitarea compartimentelor ... (4) Urmărește dezvoltarea subsistemelor de control intern managerial din cadrul aparatului propriu al ANP/entității publice subordonate; ... (5) Comisia de la nivelul ANP urmărește constituirea comisiilor pentru monitorizarea, coordonarea și îndrumarea metodologică, precum și elaborarea programelor de dezvoltare a sistemelor proprii de control intern managerial ale unităților subordonate; ... (6) Primește de la componentele structurale din Administrația Națională a Penitenciarelor și/sau entitățile publice subordonate informări referitoare la progresele înregistrate cu privire la dezvoltarea sistemelor/subsistemelor proprii de control
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279763_a_281092]
-
intern managerial, în raport cu programele adoptate, precum și referiri la situațiile deosebite și la acțiunile de monitorizare, coordonare și îndrumare, întreprinse în cadrul acestora; ... (7) Acolo unde este oportun, îndrumă componentele structurale din Administrația Națională a Penitenciarelor și/sau entitățile publice subordonate în elaborarea programelor proprii, în realizarea și actualizarea acestora și/sau în alte activități legate de controlul intern managerial; ... (8) Asigură armonizarea procedurilor utilizate, în sistemul de control intern managerial, la nivelul structurilor Administrației Naționale a Penitenciarelor/unității subordonate, în situația operațiunilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279763_a_281092]
-
8 │8.1. Identificarea și evaluarea/reevaluarea principalelor │1. Fișa de alertă la risc 9.1. Stabilirea activităților care pot fi transpuse în │1. Inventarul activităților entității publice PROCEDURI │ proceduri de sistem/operaționale 2. Procedurile de sistem/operaționale 9.2. Elaborarea procedurilor de sistem/operaționale și │3. Documente justificative 10.1. Implementarea și evaluarea eficacității mijloacelor 3. Fișa de evaluare anuală 10.2. Comunicarea atribuțiilor, a responsabilităților și a│4. Propuneri de îmbunătățire a activității sau a 11. │Standard 11 │11
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279763_a_281092]
-
ROMÂNIA APROB, Ministerul Justiției ........................... ....................................... (denumirea entității publice) (gradul profesional, numele și prenumele) Nr. din . .20 Directorul general/directorul .................................... (denumirea entității publice) INVENTARUL ACTIVITĂȚILOR ............................. (denumirea entității publice) Structura: - P = procedurabilă - N = neprocedurabilă Anexa 14 la norme metodologice DIAGRAMA DE PROCES PENTRU ELABORAREA PROCEDURILOR DE SISTEM/OPERAȚIONALE * Font 8* Inițierea PS/PO de către șeful entității/structurii│ │ (lider de domeniu doar pentru PS) Difuzarea PS/PO ● Elaborarea PS/PO de către ● Verificarea PS de către DA Implică mai multe structuri NU NU DA ● De către structura responsabilă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279763_a_281092]
-
denumirea entității publice) Structura: - P = procedurabilă - N = neprocedurabilă Anexa 14 la norme metodologice DIAGRAMA DE PROCES PENTRU ELABORAREA PROCEDURILOR DE SISTEM/OPERAȚIONALE * Font 8* Inițierea PS/PO de către șeful entității/structurii│ │ (lider de domeniu doar pentru PS) Difuzarea PS/PO ● Elaborarea PS/PO de către ● Verificarea PS de către DA Implică mai multe structuri NU NU DA ● De către structura responsabilă Anexa 15 la norme metodologice - MODEL - *Font 7* ROMÂNIA Ministerul Justiției ........................... (denumirea entității publice) Nr. din . .20 REGISTRUL PENTRU EVIDENȚA PROCEDURILOR DE SISTEM
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279763_a_281092]
-
fiecărei entități trebuie să stabilească politici contabile pentru toate operațiunile derulate. (2) Aceste politici trebuie elaborate având în vedere specificul activității, de către specialiști în domeniul economic și tehnic, cunoscători ai activității desfășurate și ai strategiei adoptate de entitate. ... (3) La elaborarea politicilor contabile trebuie respectate principiile contabile generale prevăzute de prezentele reglementări. ... 57. - Politicile contabile trebuie elaborate astfel încât să se asigure furnizarea, prin situațiile financiare anuale, a unor informații care trebuie să fie: a) relevante pentru nevoile utilizatorilor în luarea deciziilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
alin. (2), se operează o ajustare corespunzătoare a valorii. Valoarea diminuată astfel determinată nu se majorează în bilanțurile ulterioare, cu excepția cazului când aceasta majorare rezultă dintr-o nouă determinare a valorii juste, efectuată conform alin. (2). ... (4) Atunci când la data elaborării situațiilor financiare, terenurile și construcțiile au fost vândute sau trebuie să fie vândute în termen scurt, valoarea determinată în conformitate cu alin. (3) este diminuată cu cheltuielile de realizare efective sau estimate. ... 100. - În cazul efectuării reevaluării imobilizărilor corporale, acest lucru trebuie
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
mediu la care aceste plasamente erau negociate la sfârșitul exercițiului financiar. În cazul în care sfârșitul exercițiului financiar nu este o zi de negociere, se ia în considerare ultima zi de negociere care precede această dată. ... (3) Atunci când la data elaborării situațiilor financiare plasamentele prevăzute la alin. (1) și (2) au fost vândute sau trebuie să fie vândute în scurt timp, valoarea justă este diminuată cu cheltuielile de realizare efective sau estimate. ... (4) În toate cazurile, metoda de evaluare este descrisă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
acestora. ... Secțiunea 4.13 Capitaluri proprii 383. - Capitalul și rezervele (capitaluri proprii) reprezintă dreptul acționarilor asupra activelor unei entități, după deducerea tuturor datoriilor. Capitalurile proprii cuprind: aporturile de capital, primele de capital, rezervele, rezultatul reportat, rezultatul exercițiului financiar. 384. - La elaborarea situațiilor financiare, entitățile adoptă conceptul financiar de capital. Conform acestui concept, capitalul este sinonim cu activele nete sau cu capitalurile proprii ale entității. 4.13.1. Capital 385. - Capitalul este reprezentat de capitalul social, patrimoniul regiei etc., în funcție de forma juridică
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
3) Criteriile de mărime în funcție de care se stabilește obligația de consolidare se determină pe baza situațiilor financiare anuale ale societății-mamă și ale filialelor sale. ... 494. - (1) Prin derogare de la prevederile pct. 493 alin. (1), o societate-mamă este scutită de la obligația elaborării situațiilor financiare anuale consolidate și a raportului consolidat al administratorilor (societate scutită) atunci când ea însăși este o filială, inclusiv o entitate de interes public, cu excepția cazului în care această entitate de interes public este o entitate ale cărei valori mobiliare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
exercitate de o entitate este de obicei reflectată prin unul sau mai multe dintre următoarele moduri: a) reprezentarea în consiliul de administrație sau în organul de conducere echivalent al entității în care s-a investit; ... b) participarea la procesul de elaborare a politicilor, inclusiv participarea la luarea deciziilor cu privire la dividende și alte distribuiri; ... c) tranzacții semnificative între entitate și entitatea în care aceasta a investit; ... d) interschimbarea personalului de conducere; sau ... e) furnizarea de informații tehnice esențiale. ... 521. - (1) Atunci când se
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
Indiferent de natura sau mărimea societății, eforturile depuse pentru aplicarea unui control intern satisfăcător sunt legate de aplicarea unor bune practici. ... 563. - Controlul intern se aplică pe tot parcursul operațiunilor desfășurate de societate, astfel: a) anterior realizării operațiunilor, cu ocazia elaborării bugetului, ceea ce va permite, ulterior realizării operațiunilor, controlul bugetar; ... b) după finalizarea operațiunilor, caz în care verificarea este destinată, de exemplu, să analizeze rentabilitatea operațiunilor și să constate existența conformității sau a eventualelor anomalii, care trebuie corectate. ... 564. - În contextul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
organizării generale, trebuie să existe: - o documentare referitoare la principiile de contabilizare și control al operațiunilor; - circuite de informații vizând exhaustivitatea operațiunilor, o centralizare rapidă și o armonizare a datelor contabile, precum și controale asupra aplicării acestor circuite; - un calendar al elaborării de informații contabile și financiare difuzate în cadrul grupului, necesare pentru situațiile financiare ale societății-mamă. (2) Sunt necesare, de asemenea: ... - identificarea cu claritate a persoanelor responsabile cu elaborarea informațiilor contabile și financiare publicate sau care participă la elaborarea situațiilor financiare; - accesul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
armonizare a datelor contabile, precum și controale asupra aplicării acestor circuite; - un calendar al elaborării de informații contabile și financiare difuzate în cadrul grupului, necesare pentru situațiile financiare ale societății-mamă. (2) Sunt necesare, de asemenea: ... - identificarea cu claritate a persoanelor responsabile cu elaborarea informațiilor contabile și financiare publicate sau care participă la elaborarea situațiilor financiare; - accesul fiecărui colaborator implicat în procesul elaborării de informații contabile și financiare, la informațiile necesare controlului intern; - instituirea unui mecanism prin care să se asigure efectuarea controalelor; - proceduri
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
un calendar al elaborării de informații contabile și financiare difuzate în cadrul grupului, necesare pentru situațiile financiare ale societății-mamă. (2) Sunt necesare, de asemenea: ... - identificarea cu claritate a persoanelor responsabile cu elaborarea informațiilor contabile și financiare publicate sau care participă la elaborarea situațiilor financiare; - accesul fiecărui colaborator implicat în procesul elaborării de informații contabile și financiare, la informațiile necesare controlului intern; - instituirea unui mecanism prin care să se asigure efectuarea controalelor; - proceduri prin care să se verifice dacă controalele au fost efectuate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
difuzate în cadrul grupului, necesare pentru situațiile financiare ale societății-mamă. (2) Sunt necesare, de asemenea: ... - identificarea cu claritate a persoanelor responsabile cu elaborarea informațiilor contabile și financiare publicate sau care participă la elaborarea situațiilor financiare; - accesul fiecărui colaborator implicat în procesul elaborării de informații contabile și financiare, la informațiile necesare controlului intern; - instituirea unui mecanism prin care să se asigure efectuarea controalelor; - proceduri prin care să se verifice dacă controalele au fost efectuate, să se identifice abaterile de la regulă și să se
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
intern. El vizează ansamblul proceselor de obținere și comunicare a informației contabile și financiare și contribuie la realizarea unei informații fiabile și conforme exigențelor legale. Ca și controlul intern în general, el se sprijină pe un sistem cuprinzând în special elaborarea și aplicarea politicilor și procedurilor în domeniu, inclusiv a sistemului de supraveghere și control. (3) Controlul intern contabil și financiar vizează asigurarea: ... - conformității informațiilor contabile și financiare publicate, cu regulile aplicabile acestora; - aplicării instrucțiunilor elaborate de conducere în legătură cu aceste informații
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
publicate, cu regulile aplicabile acestora; - aplicării instrucțiunilor elaborate de conducere în legătură cu aceste informații; - protejării activelor; - prevenirii și detectării fraudelor și neregulilor contabile și financiare; - fiabilității informațiilor difuzate și utilizate la nivel intern în scop de control, în măsura în care ele contribuie la elaborarea de informații contabile și financiare publicate; - fiabilității situațiilor financiare anuale publicate și a altor informații comunicate pieței. 571. - Sub aspectul regulilor contabile, trebuie avute în vedere: - existența unui manual de politici contabile; - existența unei proceduri de aplicare a acestui manual
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
adaptarea programelor informatice la nevoile entității; - conformitatea cu regulile contabile; - asigurarea exactității și exhaustivității înregistrărilor contabile; - respectarea caracteristicilor calitative ale informațiilor cuprinse în situațiile financiare, astfel încât să satisfacă nevoile utilizatorilor; - pregătirea informațiilor necesare consolidării grupului; - definirea și distribuirea procedurilor de elaborare a situațiilor financiare anuale consolidate, către toate entitățile de consolidat. Capitolul 12 PLANUL DE CONTURI 572. - (1) Planul de conturi aplicabil societăților de asigurare și/sau reasigurare conține conturile necesare înregistrării în contabilitate a operațiunilor economico-financiare, precum și conținutul acestora. La
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
a situațiilor financiare anuale consolidate, către toate entitățile de consolidat. Capitolul 12 PLANUL DE CONTURI 572. - (1) Planul de conturi aplicabil societăților de asigurare și/sau reasigurare conține conturile necesare înregistrării în contabilitate a operațiunilor economico-financiare, precum și conținutul acestora. La elaborarea planului de conturi s-au avut în vedere, în principal, tratamentele contabile cuprinse în prezentele reglementări privind informațiile prezentate în situațiile financiare anuale, respectiv situațiile financiare anuale consolidate. (2) Planul de conturi nu constituie temei legal pentru efectuarea operațiunilor economico-
EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]