90,757 matches
-
care caracterizează această activitate. Pentru demararea activității de analiză și organizare a sistemului de control managerial în entitățile din sectorul public, cadrul normativ reco Guvernanța corporativă 166 166 mandă constituirea grupurilor de lucru, formate din șefii compartimentelor din cadrul entității în coordonarea managerului general, sau a înlocuitorului de drept al acestuia. Grupurile de lucru reprezintă colective formate din specialiști recunoscuți de la nivelurile managementului de linie, din salariați care coordonează activitățile ce se desfășoară în cadrul acestora, având rolul de a organiza, coordona și
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
compartimentele pe care le coordonează. Spre exemplu, pentru elaborarea Registrului riscurilor și a procedurilor operaționale de lucru vor trebui să implice întreg personalul existent în structura entității, având în vedere că fiecare salariat are responsabilități proprii de execuție și/sau coordonare. Din experiența practică menționăm că nimeni nu va fi capabil să evalueze mai bine riscurile cu care se confruntă în realizarea atribuțiilor de serviciu și să elaboreze procedurile de lucru, decât persoanele implicate în realizarea acestor activități. Activitatea de îndrumare
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
în rapoarte trimestriale prin care se va prezenta stadiul implementării sistemului, problemele cu care se confruntă compartimentele din cadrul entității și progresele înregistrate pe baza măsurilor și recomandărilor adoptate. Un obiectiv major al grupului de lucru îl reprezintă programarea activităților acestuia, coordonarea și monitorizarea personalului din subordine pentru încadrarea în termenele planificate. Capitolul 2. Controlul intern 167 167 Dacă nu se organizează grupul de lucru, șansele implementării sistemului de control managerial sunt minime, având în vedere inexistența monitorizării și a consilierii de
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
1389/2006 pentru modificarea și completarea OMFP nr. 946/2005 privind Codul controlului intern, Monitorul Oficial nr. 771/2006. Capitolul 2. Controlul intern 175 175 În acest scop, se recomandă să se realizeze Lista obiectivelor și activităților pe compartimente, în coordonarea managementului de linie, care se va obține prin solicitări repetate ale atribuțiilor salariaților: curente, periodice, anuale și ocazionale. Urmează o fază de analiză și definitivare a Listelor obiectivelor și activităților pe compartimentele funcționale ale entităților, structurate pe obiective, și asumarea
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
activităților. Identificarea riscurilor specifice atașate activităților sau operațiilor elementare componente ale activităților se recomandă să se realizeze de fiecare salariat în parte, pe baza analizei cadrului normativ, dar și din propria experiență. Registrele riscurilor realizate la nivelul fiecărui compartiment, în coordonarea și responsabilitatea fiecărui nivel al managementului de linie, se centralizează la nivelul entității pentru obținerea Registrului general al riscurilor. În practică se recomandă ca managerul general să stabilească o persoană responsabilă cu Registrul general al riscurilor la nivelul entității, care
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Lista obiectivelor, activităților și procedurilor Nr. crt. Obiective Activități Acțiuni Cod procedură Responsabil Prioritizare 0 1 2 3 4 5 6 Realizarea procedurilor de lucru se află în responsabilitatea fiecărui angajat din cadrul entității, pentru activitățile pe care le gestionează, în coordonarea managementului de linie și în responsabilitatea managementului Capitolul 2. Controlul intern 177 177 general și reprezintă un proces de durată, care trebuie etapizat și urmărit sistematic până la finalizarea acestuia. Ulterior, urmează un proces de actualizare periodică a acestor documente pentru
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
etape, într-o succesiune logică, având la bază prezentările detaliate realizate în paragrafele anterioare din acest capitol. În vederea asigurării implementării sistemului de control managerial se constituie grupului de lucru din șefii compartimentelor funcționale din cadrul entității, respectiv managementul de linie, în coordonarea unui membru al Consiliului de administrație. Activitatea desfășurată de acesta este consiliată și monitorizată de șeful compartimentului de audit intern, care nu este membru al grupului de lucru. ORGANIZAREA GRUPURILOR DE LUCRU Baza normativă: OMFP nr. 946/2005 pentru aprobarea
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
reglementările Camerei Auditorilor Financiari din România.81 Principalele activități ale auditului intern sunt: asigurarea funcționalității sistemului de control managerial; consilierea managementului general. C. Auditul extern, care este audit financiar, realizat de Curtea de Conturi a României, care se află în coordonarea parlamentului, pentru entitățile din sistemul public, și de CAFR pentru entitățile din sistemul privat. Scopul principal al auditului extern, în conformitate cu buna practică internațională în domeniu enumeră: exactitatea și realitatea situațiilor financiare, conform reglementărilor contabile în vigoare; evaluarea sistemelor de management
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
R eg is tr ul ri sc ur ilo r Guvernanța corporativă 194 194 ETAPA a V-a - Stabilirea modalităților de dezvoltare a sistemului de control managerial prin raportarea la codul controlului intern Standardele avute în vedere: 8 - Planificarea; 9 - Coordonarea; 16 - Semnalarea neregularităților; 18 - Separarea atribuțiilor Coroborarea ROF-ului entității cu Lista obiectivelor și activităților pe compartimente, care se va concretiza în: 1. actualizarea ROF-ului; 2. actualizarea fișelor posturilor prin stabilirea atribuțiilor de serviciu pentru fiecare post; 3. constituirea
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Elaborarea proiectului planului strategic/ anual Avizare CAPI Aprobare ministru Planul strategic și planul anual al activității de audit intern ETAPA a VII-a - Stabilirea unui sistem de monitorizare a desfășurării acțiunilor și activităților Standardele avute în vedere: 8 - Planificarea, 9 - Coordonarea, 10 - Monitorizarea performanțelor, 12 - Informarea, 13 - Comunicarea, 16 - Semnalarea neregularităților, 19 - Supravegherea, 20 - Gestionarea abaterilor Guvernanța corporativă 196 196 Pentru activitățile din structura obiectivelor sunt stabiliți indicatorii de rezultat sau de performanță, resursele necesare și termenele limită de realizare. Obiective
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
integrantă din sistemul de control al acesteia și presupune o multitudine de activități de control. 82 Jacques Renard, Theorie et practique de l’audit interne, Paris, Editions d’Organisation, 2002, tradusă în România printr-un proiect finanțat de PHARE, sub coordonarea Ministerului Finanțelor Publice, București, 2003, pp. 139-174, adaptare, prelucrare și completare cu studii de caz. Capitolul 2. Controlul intern 199 199 Activitățile de control sunt reprezentate de calcule de control, comparații, verificări, avize, aprobări, responsabilități pentru înregistrare, transmitere, arhivare s.a.
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
avize, aprobări, responsabilități pentru înregistrare, transmitere, arhivare s.a. Practica internațională impune separarea clară a activităților de control intern de cele de audit intern și recomandă conturarea unui sistem de control intern și a unei structuri de audit intern, ambele în coordonarea managerului, capabile să răspundă riscurilor cu care se confruntă entitățile. Buna practică în materie presupune implementarea ansamblului controalelor interne în componența fiecărei funcții/activități și formalizarea prin proceduri, coroborate cu fișele posturilor și ROF ul entității, care vor fi însoțite
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
permanent; materiale de securitate aflate la dispoziție; e) proceduri: manual de operare; manual de utilizare manual de securitate; f) supervizare: permanentă, de șeful de departament; zilnică, de șeful de tură; dezbateri săptămânale, cu tot colectivul. Activitățile de control prevăzute sub coordonarea managerului general pentru misiunea auditul sistemelor IT se constituie într-un sistem ce control intern al Departamentului funcției IT din cadrul entității și vor fi evaluate, conform metodologiei specifice, de auditorii interni. 2.7.1.3. Ierarhizarea activităților de control intern
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
5] Ghiță Emil, Ghiță Marcel, Audit și control, Editura Fundației România de Mâine, București, 2007 [6] Renard Jacques, Theorie et practique de l’audit interne, Editions d’Organisation, Paris, 2002, tradusă în România printr-un proiect finanțat de PHARE, sub coordonarea Ministerului Finanțelor Publice, București, 2003 [7] Spencer Pickett K. H., The Essential Handbook of Internal Auditing, John Wiley & Sons Ltd., The Atrium, Southern Gate, Chichester, West Sussex PO 198 SQ, England, 2005 [8] Spencer Pickett K.H., The Internal Auditing Handbook
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
care îl deținem sau ni-l asumăm, toate acestea ajută la definirea a ceea ce înseamnă a fi o persoană umană. Din această definiție rezultă că într-adevăr suntem supuși riscurilor în viața de zi cu zi, dar deținem controlul în coordonarea lor, deoarece putem schimba multe, dacă avem timpul și înclinația necesare. Putem afirma că există risc în tot ceea ce facem, astfel: o simplă acțiune, de a traversa strada, de a te plimba cu mașina, de a înota, de a bate
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Lichiditate Raportarea financiară Contraparte Cash-flow-uri Grad de îndatorare 9. FRAUDĂ Defalcare Jaf Delapidare Denaturare Furt Crimă organizată Șantaj Acțiuni ilegale Drept de folosință neautorizat Falsificare Piratarea datelor 10. INTERACȚIUNI ÎNTRE GRUPURI Aliniere Conflict de interese Evaluarea transferurilor Competiție internă Duplicitate Coordonare Evaluarea portofoliului și managementul 11. SĂNĂTATE ȘI SIGURANȚĂ Stricări ale echipamentelor Impact asupra mediului Moarte Răniri de persoane Îmbolnăviri Boală Poluare Deteriorări ale bunurilor aflate în proprietate Contaminare Emisii Zgomot Nealiniere a normelor Litigii/contestații Abuz de substanțe Evenimente catastrofice
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
management al riscurilor („oamenii buy-in”) și, mai mult, cum să procedăm pentru ca managementul riscurilor să fie o componentă a muncii lor viitoare. În același timp, rămâne ca o problemă centrală a politicii de risc necesitatea existenței unei persoane responsabile pentru coordonarea eforturilor de administrare a riscurilor din întreaga organizație. Această persoană, în mod proactiv, trebuie să se implice în direcționarea eforturilor pentru stabilirea unor sisteme de înglobare a politicii de riscuri în activitatea zilnică. Persoana responsabilă cu managementul riscurilor la nivelul
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
SQ, England, 2005, pp. 6667. Guvernanța corporativă 238 transformarea într-un centru de excelență în managementul riscurilor și continuarea în dezvoltarea unei infrastructuri de susținere on-line, bazată pe ultimele tehnologii, ce va putea fi utilizată în întreaga organizație; asistarea în coordonarea activităților de management al riscurilor precum sănătate și siguranță, protecție, asigurare, calitatea produselor, probleme de mediu, recuperare după dezastre, echipe de conformare și proiecte și procurare; asigurarea consilierii asupra problemelor sensibile precum percepția toleranței riscurilor și a consistenței mesajelor în
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
a contribui la îmbunătățirea identificării, evaluării, verificării și monitorizării riscurilor de către salariații din întreaga organizație și astfel să poată furniza un sistem eficace de management al riscului la nivelul organizației. Politica în domeniul riscurilor va funcționa numai dacă va exista coordonarea din partea Consiliului de administrație, prin nominalizarea unui membru responsabil al acestuia și asigurarea resurselor necesare implementării acestui proces sau ciclu al riscurilor/politica de riscuri și va fi reprezentată de un document care să ofere o perspectivă asupra poziției organizației
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
demonstrată a guvernanței corporative Îmbunătățește motivarea angajaților Reducere a riscurilor în cazul riscurilor critice Gestionează mai bine plângerile Metodologie consistentă și coerentă de analiză a riscului Învățare din greșeli Atingerea țintelor valorice înalte Înlătură barierele Răspundere mai bună a membrilor Coordonare mai bună Management mai bun al proiectelor Reduce duplicarea Reduce bănuielile Conformitate cu valoarea cea bună Bifează o activitate internă realizată Ajută profilul auditului intern Conformitate cu agenda guvernamentală Probitate sporită Sporește protecția activelor Revizuire regulată și monitorizare Furnizarea informațiilor
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
conform articolului 3, cu atribuții privind reorganizarea sistemului de management financiar și control intern - SMFCI, care conțin și necesitatea elaborării Registrului riscurilor și procedurile operaționale de lucru. Problematica gestionării riscurilor, în conformitate cu documentul menționat mai sus, se află în totalitate în coordonarea managementului general, care pentru realizarea acestor atribuții majore va trebui să reorganizeze întregul sistem de control intern și să responsabilizeze întregul personal din cadrul organizației. 25 OMFP nr. 38/2003 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activității de audit public intern
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
se află și a determina complet pașii care trebuie urmați pentru a ajunge, cel puțin, la etapa a IV-a de implementare a ERM, în viziunea prezentată mai sus, analiză care trebuie realizată în mod obligatoriu de managementul general în coordonarea Consiliului de administrație. 31 K.H. Spencer Pickett, The Essential Handbook of Internal Auditing, John Wiley & Sons Ltd., The Atrium, Southern Gate, Chichester, West Sussex PO 198 SQ, England, 2005, pp. 69-70, adaptare și prelucare. Capitolul 3. Managementul riscului 269 Codurile
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
raportării asupra riscurilor-cheie; verificarea managementului riscurilor-cheie. Gama de servicii oferită de auditul intern, descrisă mai sus, este considerată ca acceptabilă, cu condiția existenței unor protecții adecvate pentru asigurarea integrității conducerii compartimentului de audit intern astfel: facilitarea identificării și evaluării riscurilor; coordonarea managementului în răspunsurile la riscuri; coordonarea activităților managementului riscurilor; consolidarea raportării asupra riscurilor; menținerea și dezvoltarea cadrului managementului riscurilor; stabilirea cu succes a managementul riscurilor în întreaga organizație; dezvoltarea strategiei managementului riscurilor pentru aprobarea Consiliului de administrație. În concluzie, managementul
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Gama de servicii oferită de auditul intern, descrisă mai sus, este considerată ca acceptabilă, cu condiția existenței unor protecții adecvate pentru asigurarea integrității conducerii compartimentului de audit intern astfel: facilitarea identificării și evaluării riscurilor; coordonarea managementului în răspunsurile la riscuri; coordonarea activităților managementului riscurilor; consolidarea raportării asupra riscurilor; menținerea și dezvoltarea cadrului managementului riscurilor; stabilirea cu succes a managementul riscurilor în întreaga organizație; dezvoltarea strategiei managementului riscurilor pentru aprobarea Consiliului de administrație. În concluzie, managementul riscurilor nu reprezintă un capriciu al
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
potențialelor amenințări față de îndeplinirea obiectivelor; evaluarea riscurilor (impactul și probabilitatea materializării amenințării); selectarea și implementarea răspunsurilor la riscuri; întreprinderea controlului și a altor activități ce răspund riscurilor; comunicarea informațiilor asupra riscurilor consistente la toate nivelurile din cadrul organizației; monitorizarea centrală și coordonarea proceselor de management al riscurilor și a rezultatelor acestuia, precum și furnizarea asigurării asupra eficacității administrării riscurilor. 75 IIA, Practice Advisory 2120.A1-3. 76 IIA, UK & Ireland, Position Statement 2004, The Role of Internal Audit Entreprise-Wide Risk Management, Conclusions. Guvernanța corporativă
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]