9,347 matches
-
de călătorie vândute, emise de alte bănci; sume încasate eronat în contul altor bănci sau în curs de clarififcare; documentele acceptate la plată Și remise la Casa de Compensație. După funcția contabilă contul 162 este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele încasate. Se debitează cu sumele plătite. Soldul creditor reflectă alte sume datorate de bancă. Exemple de operațiuni contabile 1. vânzarea cecurilor de călătorie emise de alte bănci % = 1621 2511 alte sume datorate Conturi curente 101 Casa 50 2
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
devine îndoielnic. Contabilitatea creanțelor restante este ținută cu ajutorul contului: 181 Creanțe restante 1811 Creanțe restante 1812 Dobânzi restante 1817 creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu creanțele neîncasate la scadență Și devenite restante. Se creditează cu creditele restante încasate, creditele restante devenite îndoielnice, creditele restante trecute pe pierderi, dobânzile restante devenite îndoilnice.soldul debitor reflectă creanțele restante neîncasate la un moment dat. Exemple de operațiuni contabile 51 1. înregistrarea creditelor acordate instituțiilor de credit nerambursate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
îndoielnice Și a dobânzilor aferent este ținută cu ajutorul contului: 182 Creanțe îndoilnice 1821 Creanțe îndoilnice 1822 Dobânzi îndoilnice 1827 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. Se debitează cu creanțele neîncasate la scadență Și devenite îndoielnice. Se creditează cu creditele îndoielnice care au fost încasate, creditele îndoielnice trecuite pe pierderi. Soldul debitor refelctă creanțele îndoielnice neîncasate la un moment dat. Exemple de operațiuni contabile 1. creanțe îndoielnice provenite din credite curente 1821 = % Creanțe îndoielnice 1311-1313 Depozite la instituții
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Contabilitatea provizioanelor pentru creanțe din operațiuni interbancare este ținută cu ajutorul contului: 191 Provizioane pentru creanțe din operațiuni interbancare 1911 Provizioane specifice de risc de credit 1912 provizioane de risc de dobândă După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoare provizioanelor consituite ce rezultă din aplicarea ratei provizoanelor la valoarea creditelor acordate Și a dobânzilor aferente prin trecerea acestora pe cheltuieli. Se debitează cu valoarea provizioanelor diminuate sau anulate prin trecerea lor la venituri. Soldul creditor reflectă valoarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
fără recurs 20119 Alte creanțe comerciale 2017 Creanțe atașate După funția contabilă este un cont de activ: se debitează cu : valoarea efectelor de comerț scontate de bancă, cu valoarea nominală a creanțelor achiziționate Și cu valoarea altor creanțe comerciale, se creditează cu: valoarea efectelor de comerț încasate, cu valoarea nominală a creanțelor comerciale încasate, soldul debitor: reflectă valoarea efectelor de comerț aflate în portofoliu Și a creanțelor comerciale neîncasate. Conturile sintetice de gradul al treilea 20111, 20112, 20113, 20114 Și 20119
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Conturile sintetice de gradul al treilea 20111, 20112, 20113, 20114 Și 20119 funcționează astfel: 20111 Scont După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu efectele de comerț scontate de bancă la valoarea nominală (inclusiv agio perceput), se creditează cu valoarea efectelor de comerț încasate, 17 Regulamentul nr.8/2012, publicat în M.O. 408/19.06.2012. 66 soldul debitor reflectă valoarea efectelor de comerț aflate în portofoliu. 201112 Factoring de recurs După funcția contabilă este un cont
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
publicat în M.O. 408/19.06.2012. 66 soldul debitor reflectă valoarea efectelor de comerț aflate în portofoliu. 201112 Factoring de recurs După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea nominală a creanțelor achiziționate, se creditează cu valoarea nominală a creanțelor comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea creanțelor comerciale neîncasate. 20113 Forfetarte După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea nominală a titlurilor de creanță achizitionate, se creditează cu valoarea nominală a
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
a creanțelor achiziționate, se creditează cu valoarea nominală a creanțelor comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea creanțelor comerciale neîncasate. 20113 Forfetarte După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea nominală a titlurilor de creanță achizitionate, se creditează cu valoarea nominală a titlurilor de creanță comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de creanță neîncasate. 20114 Factoring fără recurs După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea nominală a creanțelor achiziționate, se creditează cu
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
se creditează cu valoarea nominală a titlurilor de creanță comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de creanță neîncasate. 20114 Factoring fără recurs După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea nominală a creanțelor achiziționate, se creditează cu valoarea nominală a creanțelor comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea creanțelor comerciale neîncasate. 20119 Alte creanțe comerciale După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea altor creanțe comerciale intrate în gestiune, se creditează cu valoarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
achiziționate, se creditează cu valoarea nominală a creanțelor comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea creanțelor comerciale neîncasate. 20119 Alte creanțe comerciale După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea altor creanțe comerciale intrate în gestiune, se creditează cu valoarea altor creanțe comerciale încasate, soldul debitor reflectă valoarea altor creanțe comerciale neîncasate. Exemplu de operațiuni contabile: 1. Înregistrarea scontării unor efecte de comerț 20111 = 2511 Scont conturi curente 2. înregistrarea agio percepută (scontul + comisionul) 2511 = 376 Conturi curente
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de trezorerie 20211 Utilizări din deschideri de credite permanente 20212 Credit global de exploatare 20213 Diferențe de rambursat legate de utilizarea cardurilor 2027 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea creditelor rambursate, se creditează cu valoarea creditelor rambursate, soldul debitor reflectă valoarea creditelor acordate clientelei rămase de rambursat. Exemple de operațiuni contabile 1. înregistrarea creditelor acordate clientelei 2021 = 2511 Credite de trezorerie conturi curente 2. înregistrarea comisionului perceput pentru creditul acordat 2511 = 7029 Conturi
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pentru nevoi personale 20312 Credite de consum pentru achiziționarea de bunuri 2032 Vânzări în rate 2037 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea creditelor de consum Și vânzări în rate acordate clientelei, se creditează cu valoarea creditelor rambursate, soldul debitor reflectă valoarea creditelor acordate clientelei rămase de rambursat. Exemple de operațiuni contabile. 1. înregistrarea creditelor de consum acordate clientelei în conturile personale 2031 = 2511 Credite de consum conturi curente 2. înregistrarea creditelor de consum
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Credite pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior 2041 Credite pentru import 2042 Credite pentru export 2047 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea creditelor pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior acordate clientelei, se creditează cu valoarea creditelor pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior rambursate de către clientelă, soldul debitor reflectă valoarea creditelor pentru finanțarea operațiunilor de comerț exterior acordate clientelei rămase de rambursat. Exemplu de operațiuni contabile 1. acordarea unui credit pentru import 2041 = 2511
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pentru finanțarea stocurilor Și pentru echipamente” 2051 Credite pentru finanțarea stocurilor 2052 Credite pentru echipament 2057 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea creditelor pentru finanțarea stocurilor Și pentru echipamente acordate clientelei, se creditează cu valoarea creditelor pentru finanțarea stocurilor Și pentru echipamente rambursate de către clientelă, soldul debitor reflectă valoarea creditelor pentru finanțarea stocurilor Și pentru echipamente rămase de rambursat. 75 Exemple de operațiuni contabile: 1. acordarea unui credit pentru finanțarea stocurilor 2051 = 2511
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
206 „Credite pentru investiți imobiliare” 2061 Credite pentru investiții imobiliare 20611 Credite ipotecare 20619 Alte credite pentru investiții imobiliare 2067 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ se debitează cu valoarea creditelor pentru investiții imobiliare acordate, se creditează cu valoarea creditelor pentru investiții imobiliare rambursate, soldul debitor reflectă valoarea creditelor pentru investiții imobiliare rămase de rambursat. Exemple de operațiuni contabile 1. acordarea unui credit pentru achiziție de locuințe cu ipotecă 20611 = 2511 Credite ipotecare conturi curente 2. acordarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Contabilizarea operațiunilor Contabilitatea altor credite acordate clientelei se ține cu ajutorul contului: 209 „Alte credite acordate clientelei” 2091 Alte credite acordate clientelei 2097 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea altor credite acordate, se creditează cu valoarea altor credite rambursate soldul debitor reflectă valoarea creditelor rămase de rambursat Exemple de operațiuni contabile A. înregistrarea operațiuni în contabilitatea Șefului de filă 1. acordarea creditului / valoarea totală % = 2511 2091 conturi curente alte credite acordate clientelei 1111 Cont
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
acordate instituțiilor financiare” 2311 Credite de pe o zi pe alta acordate instituțiilor financiare 2312 Credite la termen acordate instituțiilor financiare 2317 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu valoarea creditelor acordate instituțiilor financiare, se creditează cu valoarea creditelor rambursate de către instituțiile financiare, soldul debitor reflectă valoarea creditelor rămase de rambursat de către instituțiile financiare. 80 Exemplu de operațiuni contabile 1. acordarea unui credit de pe o zi pe alta prin contul curent 2311 = 2511 Credite de pe o
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
instituții financiare, se ține cu ajutorul contului 232 Împrumuturi de la instituțiile financiare 2321 Împrumuturi de pe o zi pe alta de la instituțiile finaciare 2311 Împrumuturi la termen de la instituțiile financiare 2327 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv se creditează cu valoarea împrumuturilor primite de la instituțiile financiare se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate instituțiile financiare soldul creditor reflectă valoarea împrumuturilor rămase de rambursat către instituțiile financiare. Exemple de operațiuni contabile 1. primirea unui împrumut de pe o zi pe alta de la
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Valori primite în pensiune de pe o zi pe alta 2412 Valori primite în pensiune la termen 2417 Creanțe atașate După funcția contabilă este un cont de activ. se debitează cu creditele acordate clientelei garantate de valori primite în pensiune, se creditează cu creditele rambursate de către clientelă garantate de valori primite în pensiune, soldul debitor reflectă credite acordate clientelei Și nerambursate garantate de valori primite în pensiune. Exemple de operațiuni contabile 1. acordarea unui credit clientelei, în baza unor titluri primite în
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
în pensiune se ține cu ajutorul contului 243 Valori date în pensiune 2431 Valori date în pensiune de pe o zi pe alta 2432 Valori date în pensiune la termen 2437 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv. se creditează cu valoarea împrumuturilor primite de la clientelă în schimbul titlurilor cedate, se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate clientelei Și recuperarea titlurilor, soldul creditelor reflectă împrumuturile rămase de rambursat clientelei în schimbul titlurilor date în pensiune. Exemple de operațiuni contabile 84 1. se obține
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Contabilitatea operațiunilor privind încasările Și plățile prin conturile curente ale clientelei se ține cu ajutorul contului: 251 Conturi curente 2511 Conturi curente 2517 Creanțe Și datorii atașate 25171 Creanțe atașate 25172 Datorii atașate După funția contabilă este un cont bifuncțional, se creditează cu încasările de sume, reprezentând depunri în numerar, încasări prin virament, credite obținute, valoarea devizelor vândute, dobânzi acordate, diferențe nefavorabile de curs valutar aferente operațiunilor de schimb valutar, se debitează cu sume ridicate în numerar, plăți efectuate prin virament, rambursarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
termen prestabilit calculat de la data scadenței facturilor 22. În cadrul operațiunilor de factoring, evidența sumelor datorate clientului se ține cu ajutorul contului: 252 Conturi de factoring 2521 Conturi de factoring 2527 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele datorate clienților pentru operațiile de factoring. Se debitează cu sumele achitate clienților. Soldul creditor reflectă sumele datorate clienților pentru operațiile de factoring. Exemple de operațiuni contabile 1. înregistrarea creanțelor primite în factoring fără recurs (cu finanțare imediată) 20112
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pentru emiterea de scridori de garanție 25333 Depozite pentru cecuri certificate 25334 Depozite pentru ordine de plată cu scadență 25335 Depozite pentru garanții gestionari 25336 Alte depozite colaterale 2537 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele intrate în cont ca depuneri de numerar sau virament. Se debitează cu sumele retrase din cont. Soldul creditor reflectă sumele existente în cont reprezentând depozite la vedere, colaterale sau la termen. Contabilitatea certificatelor de depozit, carnetelor Și libretelor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
carnetelor Și libretelor de economii se ține cu ajutorul contului: 254 Certificate de depozit, carnete Și librete de economii 2541 Certificate de depozit 2542 Carnete Și librete de economii 2547 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele intrate în cont ca depuneri de numerar sau virament. Se debitează cu sumele retrase din cont. Soldul creditor reflectă sumele existente în cont reprezentând certificate de depozit, carnete Și librete de economii. Exemple de operațiuni contabile 1.înregistrarea
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
recuperate de la clientelă, sumele plătite clientelei eronat de către bancă Și care urmează a fi recuperate de la alți clienți cu cont la aceeași bancă, sumele reprezentând cecuri, efecte de comerț Și alte valori refuzate la plată pron Casa de compensație. Se creditează cu sume reprezentând valori recuperate, încasate de la clientelă, sume de recuperat de la clientelă, devenite restante sau îndoielnice. Soldul debitor reflectă valori de recuperat de la clientelă. După funcția contabilă contul 262 este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele încasate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]