149,895 matches
-
cele anuale, în baza documentului prezentat în continuare. Lista obiectivelor, activităților și procedurilor Nr. crt. Obiective Activități Acțiuni Cod procedură Responsabil Prioritizare 0 1 2 3 4 5 6 Realizarea procedurilor de lucru se află în responsabilitatea fiecărui angajat din cadrul entității, pentru activitățile pe care le gestionează, în coordonarea managementului de linie și în responsabilitatea managementului Capitolul 2. Controlul intern 177 177 general și reprezintă un proces de durată, care trebuie etapizat și urmărit sistematic până la finalizarea acestuia. Ulterior, urmează un
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
operaționale de lucru și încadrarea în programul stabilit prin supervizarea activității managementului de linie. De asemenea, și șeful compartimentului de audit intern realizează o supervizare a stadiului implementării procedurilor operaționale de lucru cu ocazia misiunilor pe care le desfășoară în cadrul entității. Managementul general trebuie să evalueze activitatea grupului de lucru pentru a se asigura de calitatea procedurilor operaționale realizate și de faptul că termenele de implementare a acestora vor fi respectate. Elaborarea procedurilor de lucru trebuie să reprezinte pentru fiecare nivel
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
să evalueze activitatea grupului de lucru pentru a se asigura de calitatea procedurilor operaționale realizate și de faptul că termenele de implementare a acestora vor fi respectate. Elaborarea procedurilor de lucru trebuie să reprezinte pentru fiecare nivel de management din cadrul entităților o prioritate absolută care va contribui la responsabilizarea salariaților și la realizarea în mod unitar a atribuțiilor de serviciu. În același timp, existența procedurilor operaționale de lucru reprezintă o necesitate în perspectiva accesării fondurilor comunitare. Pentru fiecare procedură trebuie să
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
odată realizate, trebuie scrise și formalizate, ceea ce presupune completarea acestora cu modele de documente specifice, cu exemple concrete și apoi să fie supuse aprobării pe nivelurile de management corespunzătoare, moment în care devin obligatorii pentru toate categoriile de salariați ai entităților. Guvernanța corporativă 178 178 Procedurile scrise și formalizate trebuie să fie coroborate cu fișele posturilor salariaților, pentru asigurarea respectării atributelor prevăzute în proceduri și cu atribuțiile stabilite prin regulamentul de organizare și funcționare al entității. Menționăm că ansamblul procedurilor scrise
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
toate categoriile de salariați ai entităților. Guvernanța corporativă 178 178 Procedurile scrise și formalizate trebuie să fie coroborate cu fișele posturilor salariaților, pentru asigurarea respectării atributelor prevăzute în proceduri și cu atribuțiile stabilite prin regulamentul de organizare și funcționare al entității. Menționăm că ansamblul procedurilor scrise și formalizate reprezintă cadrul procedural, care este o completare a cadrului normativ și trebuie să acopere în totalitate activitățile, fluxurile, procesele și operațiile conținute de cadrul legislativ, aplicabil domeniului, și să fie o continuare a
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
o completare a cadrului normativ și trebuie să acopere în totalitate activitățile, fluxurile, procesele și operațiile conținute de cadrul legislativ, aplicabil domeniului, și să fie o continuare a acestuia prin adaptarea și detalierea practică a prevederilor normative generale la specificul entității. În practică, recomandăm elaborarea, aproape concomitent, a Registrului riscurilor și a procedurilor operaționale de lucru. Precizăm că, în cadrul normativ 75, se aduc o serie de clarificări cu privire la definirea procedurilor, tipurile de proceduri și modalitățile de elaborare a acestora, pe care
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
individuale ale funcționarilor publici de conducere și de execuție ș.a. Pentru a deveni proceduri interne, respectiv elemente/instrumente ale controlului intern, procedurile cuprinse în acte normative trebuie să fie 75 www.mfinante.ro, Îndrumar metodologic pentru dezvoltarea controlului intern în entitățile publice. Capitolul 2. Controlul intern 179 179 particularizate prin acte administrative interne, care au în vedere o serie de trăsături specifice, cum ar fi: organizarea proprie entității, relațiile între compartimente, circuitele informaționale, competențele și responsabilitățile persoanelor etc. Procedurile cuprinse în
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
să fie 75 www.mfinante.ro, Îndrumar metodologic pentru dezvoltarea controlului intern în entitățile publice. Capitolul 2. Controlul intern 179 179 particularizate prin acte administrative interne, care au în vedere o serie de trăsături specifice, cum ar fi: organizarea proprie entității, relațiile între compartimente, circuitele informaționale, competențele și responsabilitățile persoanelor etc. Procedurile cuprinse în acte administrative emise/necesar a fi emise de conducătorul entității publice sau în acte normative a căror competență de aprobare revine altor instituții/autorități publice pot deveni
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
acte administrative interne, care au în vedere o serie de trăsături specifice, cum ar fi: organizarea proprie entității, relațiile între compartimente, circuitele informaționale, competențele și responsabilitățile persoanelor etc. Procedurile cuprinse în acte administrative emise/necesar a fi emise de conducătorul entității publice sau în acte normative a căror competență de aprobare revine altor instituții/autorități publice pot deveni instrumente viabile de control intern, dacă acestea sunt: definite pentru fiecare activitate a entității publice; deplin integrate în componentele sistemului de organizare a
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
acte administrative emise/necesar a fi emise de conducătorul entității publice sau în acte normative a căror competență de aprobare revine altor instituții/autorități publice pot deveni instrumente viabile de control intern, dacă acestea sunt: definite pentru fiecare activitate a entității publice; deplin integrate în componentele sistemului de organizare a entității; precizate în documente scrise; simple, complete, precise și adaptate obiectului lor; actualizate în mod regulat; aduse la cunoștința personalului implicat, inclusiv sub formă de documente informatizate; bine înțelese și, mai
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
publice sau în acte normative a căror competență de aprobare revine altor instituții/autorități publice pot deveni instrumente viabile de control intern, dacă acestea sunt: definite pentru fiecare activitate a entității publice; deplin integrate în componentele sistemului de organizare a entității; precizate în documente scrise; simple, complete, precise și adaptate obiectului lor; actualizate în mod regulat; aduse la cunoștința personalului implicat, inclusiv sub formă de documente informatizate; bine înțelese și, mai ales, bine aplicate. Practica a demonstrat că nu se pot
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
a realizării procedurilor va trebui să fie aprobat de nivelul general de management în vederea asigurării elaborării acestora la termenele stabilite. În prezent, nu putem discuta despre integrarea în Uniunea Europeană fără demararea unui proces profund de realizare a cadrului procedural în entitățile din sistemul românesc. Astfel, în practica europeană este total neprofesional să mai existe entități, activități, programe care să funcționeze fără un sistem proceduralizat, formalizat și aprobat de nivelurile de management. Standardele de bună practică internaționale recomandă ca un membru al
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
asigurării elaborării acestora la termenele stabilite. În prezent, nu putem discuta despre integrarea în Uniunea Europeană fără demararea unui proces profund de realizare a cadrului procedural în entitățile din sistemul românesc. Astfel, în practica europeană este total neprofesional să mai existe entități, activități, programe care să funcționeze fără un sistem proceduralizat, formalizat și aprobat de nivelurile de management. Standardele de bună practică internaționale recomandă ca un membru al Consiliului de administrație să aibă în responsabilitate crearea cadrului procedural, într-un termen cât
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
documentul care stă la baza elaborării Registrului riscurilor și procedurilor operaționale de lucru și care concentrează toți pașii efectuați până în acest moment, inclusiv codificarea, prioritizarea și responsabilizarea elaborării Guvernanța corporativă 180 180 procedurilor pe baza Arborelui activităților, structurat pe organigrama entității. Elaborarea procedurilor presupune scrierea și formalizarea acestora în conformitate cu modelele documentelor conținute în cadrul normativ în vigoare 76 . În același timp, se impune asigurarea coroborării elementelor conținute în proceduri cu atribuțiile personalului entității stabilite prin fișa postului sau cu responsabilitățile managerilor stabilite
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
180 procedurilor pe baza Arborelui activităților, structurat pe organigrama entității. Elaborarea procedurilor presupune scrierea și formalizarea acestora în conformitate cu modelele documentelor conținute în cadrul normativ în vigoare 76 . În același timp, se impune asigurarea coroborării elementelor conținute în proceduri cu atribuțiile personalului entității stabilite prin fișa postului sau cu responsabilitățile managerilor stabilite prin ROF-ul entității. Menționăm că ansamblul procedurilor scrise și formalizate, care reprezintă cadrul procedural, trebuie să acopere în totalitate activitățile, procesele și operațiile conținute de cadrul legislativ și normativ aplicabil
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
scrierea și formalizarea acestora în conformitate cu modelele documentelor conținute în cadrul normativ în vigoare 76 . În același timp, se impune asigurarea coroborării elementelor conținute în proceduri cu atribuțiile personalului entității stabilite prin fișa postului sau cu responsabilitățile managerilor stabilite prin ROF-ul entității. Menționăm că ansamblul procedurilor scrise și formalizate, care reprezintă cadrul procedural, trebuie să acopere în totalitate activitățile, procesele și operațiile conținute de cadrul legislativ și normativ aplicabil domeniului și să fie o continuare a acestuia prin adaptarea practică a prevederilor
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
scrise și formalizate, care reprezintă cadrul procedural, trebuie să acopere în totalitate activitățile, procesele și operațiile conținute de cadrul legislativ și normativ aplicabil domeniului și să fie o continuare a acestuia prin adaptarea practică a prevederilor normative generale la specificul entității. Auditul intern își va atinge obiectivele numai dacă există un sistem de control intern bine organizat, formalizat și periodic constituit din: standarde și proceduri, ghiduri profesionale, coduri deontologice (nu etice), care să susțină morala profesiunii de audit, având în vedere
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
că auditorul trebuie să fie în afara oricăror bănuieli, „precum soția Cezarului”. Managerii trebuie să înțeleagă recomandările și concluziile auditorilor, să perceapă ajutorul pe care îl primesc pentru stăpânirea riscurilor, care apar și evoluează continuu, și atitudinea pozitivă a acestora față de entitate. Auditorii interni și managerii trebuie priviți ca parteneri, nu ca adversari, având aceleași obiective, printre care eficacitatea actului de management în vederea atingerii țintelor propuse în condiții de performanță. Auditul intern este considerat ca fiind ultimul nivel al sistemului de control
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
și managerii trebuie priviți ca parteneri, nu ca adversari, având aceleași obiective, printre care eficacitatea actului de management în vederea atingerii țintelor propuse în condiții de performanță. Auditul intern este considerat ca fiind ultimul nivel al sistemului de control intern al entității, care nu efectuează activități de control sau inspecții, ci evaluează sistemul de control intern și furnizează managementului general un punct de vedere privind funcționalitatea acestuia în cadrul entității. Auditul intern face parte din sistemul de control intern al entității publice, dar
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
intern este considerat ca fiind ultimul nivel al sistemului de control intern al entității, care nu efectuează activități de control sau inspecții, ci evaluează sistemul de control intern și furnizează managementului general un punct de vedere privind funcționalitatea acestuia în cadrul entității. Auditul intern face parte din sistemul de control intern al entității publice, dar el este altceva, respectiv este acea componentă care evaluează, monitorizează și supervizează funcționalitatea sistemului de management și control intern, prin procedurile de urmărire a modului de implementare
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
intern al entității, care nu efectuează activități de control sau inspecții, ci evaluează sistemul de control intern și furnizează managementului general un punct de vedere privind funcționalitatea acestuia în cadrul entității. Auditul intern face parte din sistemul de control intern al entității publice, dar el este altceva, respectiv este acea componentă care evaluează, monitorizează și supervizează funcționalitatea sistemului de management și control intern, prin procedurile de urmărire a modului de implementare a recomandărilor și concluziilor. Auditorii interni evaluează sistemul de control intern
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
dar el este altceva, respectiv este acea componentă care evaluează, monitorizează și supervizează funcționalitatea sistemului de management și control intern, prin procedurile de urmărire a modului de implementare a recomandărilor și concluziilor. Auditorii interni evaluează sistemul de control intern al entității și dau o asigurare rezonabilă managementului general referitoare la funcționalitatea acestuia. 76 OMFP nr. 1389/2006 de modificare și completare a OMFP nr. 946/2005, pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management/control intern la entitățile publice și
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
intern al entității și dau o asigurare rezonabilă managementului general referitoare la funcționalitatea acestuia. 76 OMFP nr. 1389/2006 de modificare și completare a OMFP nr. 946/2005, pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management/control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 771/2006. Capitolul 2. Controlul intern 181 181 2.6. Etapele programului de implementare a sistemului de control managerial - studiu de caz Metodologia de implementare presupune parcurgerea mai multor
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de implementare presupune parcurgerea mai multor etape, într-o succesiune logică, având la bază prezentările detaliate realizate în paragrafele anterioare din acest capitol. În vederea asigurării implementării sistemului de control managerial se constituie grupului de lucru din șefii compartimentelor funcționale din cadrul entității, respectiv managementul de linie, în coordonarea unui membru al Consiliului de administrație. Activitatea desfășurată de acesta este consiliată și monitorizată de șeful compartimentului de audit intern, care nu este membru al grupului de lucru. ORGANIZAREA GRUPURILOR DE LUCRU Baza normativă
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
și monitorizată de șeful compartimentului de audit intern, care nu este membru al grupului de lucru. ORGANIZAREA GRUPURILOR DE LUCRU Baza normativă: OMFP nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprin zând standardele de management și control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 675/2005, art. 3. Mod de constituire: responsabilitatea revine conducătorului entității/managerului general; participă șefii de compartimente/managementul de linie și specialiști recunoscuți din cadrul acestora; se constituie prin ordin
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]