17,218 matches
-
entității. Acestea nu diferă ca natură de alte tipuri de cheltuieli. ... (3) În cadrul cheltuielilor exercițiului financiar se cuprind, de asemenea, provizioanele, amortizările și ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare reflectate, după caz. ... Articolul 397 În contabilitatea fondurilor de pensii administrate privat, cheltuielile din activitatea curentă cuprind: a) cheltuielile privind comisionul de administrare din activul net al fondului de pensii administrat privat, stabilit prin prospectul schemei de pensii private; ... b) cheltuielile privind activitatea de audit financiar a fondului de pensii, precum
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
provizioanele, amortizările și ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare reflectate, după caz. ... Articolul 397 În contabilitatea fondurilor de pensii administrate privat, cheltuielile din activitatea curentă cuprind: a) cheltuielile privind comisionul de administrare din activul net al fondului de pensii administrat privat, stabilit prin prospectul schemei de pensii private; ... b) cheltuielile privind activitatea de audit financiar a fondului de pensii, precum onorariile de audit; ... c) cheltuieli financiare, precum: pierderi din creanțe legate de participații; cheltuieli privind investițiile financiare cedate; diferențele nefavorabile
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
investițiile financiare cedate; (iii) diferențele nefavorabile de curs valutar; (iv) dobânzile privind exercițiul financiar în curs; (v) pierderi din creanțe de natură financiară și altele. (2) Cheltuielile cu provizioanele tehnice corespunzător obligațiilor financiare rezultate din prospectele schemelor de pensii private administrate și cheltuielile cu alte provizioane, amortizările și ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare, precum și cheltuielile cu impozitul pe profit și alte impozite, calculate potrivit legii, se evidențiază distinct, în funcție de natura lor. ... (3) Contabilitatea cheltuielilor administratorului care desfășoară atât activitatea
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
și ajustările pentru depreciere sau pierdere de valoare, precum și cheltuielile cu impozitul pe profit și alte impozite, calculate potrivit legii, se evidențiază distinct, în funcție de natura lor. ... (3) Contabilitatea cheltuielilor administratorului care desfășoară atât activitatea de administrare a fondului de pensii administrate privat, cât și activitatea de administrare a fondurilor de pensii facultative este organizată și ținută separat pentru fiecare segment de activitate, cu ajutorul conturilor contabile analitice. ... Articolul 400 În contabilitatea brokerilor de pensii private, cheltuielile cuprind: a) cheltuieli de exploatare, care
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
fondurilor de pensii private se vor prezenta următoarele informații suplimentare cu privire la: a) date privind identificarea administratorului, conducerea, organizarea și funcționarea acestuia, organigrama entității, cu specificarea numărului mediu de persoane alocate fiecărui departament; ... b) date privind identificarea fondului/fondurilor de pensii administrat/administrate, depozitarul și auditorul acestuia/acestora; ... c) activitatea și strategiile în domeniul marketingului pensiilor private; ... d) managementul riscului investițional și metodele de evaluare a riscului; ... e) managementul riscului operațional; ... f) conformitatea cu legislația și reglementările interne ale societății în efectuarea
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
fondul de garantare se vor prezenta următoarele informații suplimentare cu privire la: a) constituirea, evidența și utilizarea resurselor: ... (i) pentru plata compensației către participanții fondurilor de pensii facultative și constituirea, evidența și utilizarea resurselor pentru plata compensației către participanții fondurilor de pensii administrate privat; (ii) pentru acoperirea cheltuielilor de administrare și funcționare a fondului de garantare; b) efectuarea investițiilor prevăzute în bugetul de venituri și cheltuieli aprobat, cu respectarea reglementărilor în vigoare și în limita plafoanelor aprobate; ... c) angajarea cheltuielilor legate de funcționarea
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
consolidat al administratorilor. ... (5) Dacă situațiile financiare anuale ale societății-mamă sunt anexate la situațiile financiare anuale consolidate, rapoartele de audit prevăzute la prezentul articol pot fi prezentate sub forma unui singur raport. ... Articolul 504 (1) Pentru administratorii fondurilor de pensii administrate privat și/sau fondurilor de pensii facultative, raportul de audit al situațiilor financiare anuale trebuie să cuprindă cel puțin următoarele: a) identificarea situațiilor financiare anuale care fac obiectul auditului financiar, împreună cu cadrul de raportare financiară care a fost aplicat la
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
conform legii; g) o referire privind practicile și procedurile controlului și auditului intern ale societății de pensii, precum și eventualele deficiențe constatate și recomandările făcute pentru remedierea acestora. ... (2) Raportul de audit aferent situațiilor financiare anuale ale unui fond de pensii administrat privat trebuie să cuprindă cel puțin următoarele: a) auditarea anuală a valorii activului net și a valorii unității de fond, auditorul financiar având obligația de a-și exprima opinia în ceea ce privește respectarea metodologiei de calcul al indicatorilor financiari specifici fondurilor de
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
trebuie să cuprindă cel puțin următoarele: a) auditarea anuală a valorii activului net și a valorii unității de fond, auditorul financiar având obligația de a-și exprima opinia în ceea ce privește respectarea metodologiei de calcul al indicatorilor financiari specifici fondurilor de pensii administrate privat; ... b) identificarea situațiilor financiare anuale care fac obiectul auditului financiar, împreună cu cadrul de raportare financiară care a fost aplicat la întocmirea acestora; ... c) descrierea ariei auditului financiar, cu respectarea standardelor internaționale de audit conform cărora a fost efectuat auditul
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
de conformitate a raportului administratorului referitor la administrarea fondului de pensii cu situațiile financiare anuale pentru același exercițiu financiar; ... g) o referire cu privire la respectarea prevederilor legale în ceea ce privește: ... (i) calculul, convertirea și evidența contribuțiilor individuale ale participanților la fondurile de pensii administrate privat; (ii) calculul și evidența comisionului constituit conform legii; (iii) calculul și evidența activelor fondurilor de pensii administrate privat, inclusiv a dividendelor de încasat; (iv) calculul și evidența operațiunilor de încasări și plăți efectuate prin conturile fondului de pensii administrat
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
financiar; ... g) o referire cu privire la respectarea prevederilor legale în ceea ce privește: ... (i) calculul, convertirea și evidența contribuțiilor individuale ale participanților la fondurile de pensii administrate privat; (ii) calculul și evidența comisionului constituit conform legii; (iii) calculul și evidența activelor fondurilor de pensii administrate privat, inclusiv a dividendelor de încasat; (iv) calculul și evidența operațiunilor de încasări și plăți efectuate prin conturile fondului de pensii administrat privat; (v) calculul și evidența transferurilor participanților între fondurile de pensii administrate privat; (vi) calculul și evidența utilizării
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
administrate privat; (ii) calculul și evidența comisionului constituit conform legii; (iii) calculul și evidența activelor fondurilor de pensii administrate privat, inclusiv a dividendelor de încasat; (iv) calculul și evidența operațiunilor de încasări și plăți efectuate prin conturile fondului de pensii administrat privat; (v) calculul și evidența transferurilor participanților între fondurile de pensii administrate privat; (vi) calculul și evidența utilizării activului personal net al participantului la un fond de pensii privat, în caz de invaliditate, deces sau deschiderea dreptului la pensie, conform
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
și evidența activelor fondurilor de pensii administrate privat, inclusiv a dividendelor de încasat; (iv) calculul și evidența operațiunilor de încasări și plăți efectuate prin conturile fondului de pensii administrat privat; (v) calculul și evidența transferurilor participanților între fondurile de pensii administrate privat; (vi) calculul și evidența utilizării activului personal net al participantului la un fond de pensii privat, în caz de invaliditate, deces sau deschiderea dreptului la pensie, conform legii; (vii) calculul și evidența provizioanelor tehnice constituite de administrator, categoriile de
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
activele admise să acopere provizioanele tehnice constituite de administrator; (viii) calculul și evidența garanției minime pentru fiecare participant al fondului de pensii private; h) o referire despre practicile și procedurile controlului și auditului intern al administratorului cu privire la fondul de pensii administrat privat, precum și eventualele deficiențe constatate și recomandările făcute pentru remedierea acestora. Această precizare, cuprinsă în raportul de audit, trebuie înaintată administratorului printr-un document separat de opinia de audit, denumit "Scrisoare către conducerea societății". ... (3) Raportul de audit aferent situațiilor
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
în unități de fond; 5. numărul de unități de fond aferente contribuției nete. Corectitudinea datelor se verifică încrucișat cu balanța de verificare a fondului de pensii, extrasul de cont al contului colector și, în plus, în cazul fondurilor de pensii administrate private, verificarea se face și cu lista de viramente emisă de instituțiile de evidență; (ii) transferul activului personal net al participantului de la un fond de pensii la altul, transferul beneficiilor de la un fond de pensii la altul și transferul activului
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
parte. ... (5) Conturile în afara bilanțului sunt conturi care se debitează și se creditează în funcție de modalitatea de înregistrare în conturile de bilanț a operațiunii, la scadență sau la data realizării acesteia. ... Articolul 509 (1) Planul de conturi aplicabil fondurilor de pensii administrate privat și fondurilor de pensii facultative este prezentat în anexa nr. 1A. ... (2) Planul de conturi aplicabil administratorilor fondurilor de pensii administrate privat și/sau fondurilor de pensii facultative, precum și brokerilor de pensii private, societăți comerciale înființate și autorizate potrivit
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
operațiunii, la scadență sau la data realizării acesteia. ... Articolul 509 (1) Planul de conturi aplicabil fondurilor de pensii administrate privat și fondurilor de pensii facultative este prezentat în anexa nr. 1A. ... (2) Planul de conturi aplicabil administratorilor fondurilor de pensii administrate privat și/sau fondurilor de pensii facultative, precum și brokerilor de pensii private, societăți comerciale înființate și autorizate potrivit prevederilor legale în vigoare este prezentat în anexa nr. 2A. ... (3) Planul de conturi aplicabil Fondului de garantare a drepturilor din sistemul
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
unu și doi, dacă este cazul, să se efectueze în funcție de natura sumelor reflectate în soldul fiecărui cont. Articolul 511 (1) Transpunerea soldurilor contabile din balanța de verificare la 31 decembrie 2015 în noul plan de conturi aplicabil fondurilor de pensii administrate privat și fondurilor de pensii facultative este prezentată în anexa nr. 1C. ... (2) Transpunerea soldurilor contabile din balanța de verificare la 31 decembrie 2015 în noul plan de conturi aplicabil administratorilor fondurilor de pensii administrate privat și/sau fondurilor de
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
conturi aplicabil fondurilor de pensii administrate privat și fondurilor de pensii facultative este prezentată în anexa nr. 1C. ... (2) Transpunerea soldurilor contabile din balanța de verificare la 31 decembrie 2015 în noul plan de conturi aplicabil administratorilor fondurilor de pensii administrate privat și/sau fondurilor de pensii facultative, precum și brokerilor de pensii private, societăți comerciale înființate și autorizate potrivit prevederilor legale în vigoare, este prezentat în anexa nr. 2C. ... (3) Transpunerea soldurilor contabile din balanța de verificare la 31 decembrie 2015
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
514 La reflectarea în contabilitate a operațiunilor economice derulate se are în vedere conținutul economic al acestora, cu respectarea principiilor, bazelor, regulilor și politicilor contabile permise de reglementarea contabilă aplicabilă. Articolul 515 (1) Funcțiunea conturilor contabile aplicabile fondurilor de pensii administrate privat și fondurilor de pensii facultative este prezentată în anexa nr. 1B. ... (2) Funcțiunea conturilor contabile aplicabile administratorilor fondurilor de pensii administrate privat și/sau fondurilor de pensii facultative, precum și brokerilor de pensii private, societăți comerciale înființate și autorizate potrivit
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
și politicilor contabile permise de reglementarea contabilă aplicabilă. Articolul 515 (1) Funcțiunea conturilor contabile aplicabile fondurilor de pensii administrate privat și fondurilor de pensii facultative este prezentată în anexa nr. 1B. ... (2) Funcțiunea conturilor contabile aplicabile administratorilor fondurilor de pensii administrate privat și/sau fondurilor de pensii facultative, precum și brokerilor de pensii private, societăți comerciale înființate și autorizate potrivit prevederilor legale în vigoare, este prezentată în anexa nr. 2B. ... (3) Funcțiunea conturilor contabile aplicabile Fondului de garantare a drepturilor din sistemul
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
regulilor de întocmire a situațiilor financiare, publicarea și depunerea la termen a acestora la autoritățile competente; ... e) păstrarea documentelor justificative, a registrelor și situațiilor financiare și organizarea contabilității de gestiune adaptate la specificul entității. ... (3) Pentru fiecare fond de pensii administrat, administratorul acestuia trebuie să asigure, potrivit legii, condițiile necesare pentru: ... a) organizarea și ținerea corectă și la zi a evidenței situației fiecărui participant; ... b) existența mecanismelor adecvate și efective de verificare sistematică și ori de câte ori este necesar, în acord cu dimensiunea
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
necesare pentru: ... a) organizarea și ținerea corectă și la zi a contabilității administratorului pentru elementele de activ și de pasiv, de venituri și de cheltuieli, separat pentru segmentul aferent fondurilor de pensii facultative și pentru segmentul aferent fondului de pensii administrat privat, precum și pentru fiecare fond în parte; în cadrul segmentului aferent fondurilor de pensii facultative, cheltuielile și veniturile vor fi evidențiate distinct, la nivel de cont analitic, pentru fiecare fond de pensii facultative administrat; ... b) evidențierea tranzacțiilor aferente fiecărui segment de
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
și pentru segmentul aferent fondului de pensii administrat privat, precum și pentru fiecare fond în parte; în cadrul segmentului aferent fondurilor de pensii facultative, cheltuielile și veniturile vor fi evidențiate distinct, la nivel de cont analitic, pentru fiecare fond de pensii facultative administrat; ... b) evidențierea tranzacțiilor aferente fiecărui segment de activitate, prin cont bancar distinct pentru fiecare dintre acestea; conturile prin care se efectuează tranzacțiile aferente activității de administrare a pensiilor administrate privat vor fi separate de conturile prin care se efectuează tranzacțiile
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
la nivel de cont analitic, pentru fiecare fond de pensii facultative administrat; ... b) evidențierea tranzacțiilor aferente fiecărui segment de activitate, prin cont bancar distinct pentru fiecare dintre acestea; conturile prin care se efectuează tranzacțiile aferente activității de administrare a pensiilor administrate privat vor fi separate de conturile prin care se efectuează tranzacțiile aferente activității de administrare a pensiilor facultative, chiar dacă aceste conturi sunt deschise la aceeași instituție de credit; ... c) alocarea capitalului social necesar desfășurării activității de administrare a fondurilor de
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]