6,006 matches
-
Drepturile și obligațiile entităților auditate care intră în competența de verificare a Curții de Conturi, precum și ale altor persoane fizice sau juridice deținătoare de acte ori documente Articolul 5 (1) În cadrul activităților desfășurate de Curtea de Conturi, entitățile auditate au următoarele drepturi: a) să fie notificate cu privire la inițierea misiunii de audit a Curții de Conturi și la obiectivele acesteia; ... b) să beneficieze în relația cu reprezentanții Curții de Conturi de un tratament care respectă principiile și valorile
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
la extinderea procedurilor de audit și la entitățile aflate în subordinea, coordonarea sau autoritatea acesteia, drepturile prevăzute la alin. (1) lit. b) revin și acestor entități, după caz. Articolul 6 (1) În cadrul activităților desfășurate de Curtea de Conturi, entitățile auditate au următoarele obligații: a) să prezinte, integral și la termenul stabilit, actele, documentele și informațiile solicitate în formatul comunicat de conducerea structurii de specialitate și/sau echipa de audit, inclusiv declarația conducerii, conform modelului anexat scrisorii de misiune; ... b) să implementeze
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
în urma misiunilor de audit. ... (2) Atunci când în cadrul auditului unei entități se procedează la extinderea procedurilor asupra entităților aflate în subordinea, coordonarea sau autoritatea acesteia, obligațiile prevăzute la alin. (1) revin și acestor entități, după caz. (3) Entitățile auditate au obligația de a păstra confidențialitatea asupra actelor, documentelor și corespondenței conținând aspecte preliminare rezultate din aplicarea procedurilor de audit până la dobândirea caracterului public al raportului de audit. Articolul 7 (1) La solicitarea conducerii structurii de specialitate și/sau a
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
păstra confidențialitatea asupra actelor, documentelor și corespondenței conținând aspecte preliminare rezultate din aplicarea procedurilor de audit până la dobândirea caracterului public al raportului de audit. Articolul 7 (1) La solicitarea conducerii structurii de specialitate și/sau a echipei de audit, entitatea/persoanele auditate au obligația de a prezenta actele și documentele în original, în fotocopie sau în format electronic, după caz. (2) Documentele întocmite la solicitarea Curții de Conturi (informări, sinteze, situații centralizatoare, machete, tabele etc.) sunt semnate de reprezentanții legali ai entității
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
Conturi (informări, sinteze, situații centralizatoare, machete, tabele etc.) sunt semnate de reprezentanții legali ai entității. Secţiunea a 3-a Drepturile și obligațiile Curții de Conturi în raport cu entitățile auditate Articolul 8 În realizarea activităților specifice, în raport cu entitățile auditate, Curtea de Conturi are următoarele drepturi: a) să decidă în mod autonom asupra programului propriu de activitate și obiectivelor auditului, cu excepția solicitărilor Camerei Deputaților sau Senatului, conform legii; ... b) să aibă acces neîngrădit la înscrisuri, baze de date, sisteme
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
obiectivelor auditului, cu excepția solicitărilor Camerei Deputaților sau Senatului, conform legii; ... b) să aibă acces neîngrădit la înscrisuri, baze de date, sisteme informatice și la orice alte informații necesare exercitării competențelor sale; ... c) să solicite oricărei persoane din cadrul entității auditate sau unor terțe persoane, după caz, înscrisuri, date și informații necesare exercitării activităților specifice; ... d) să facă publice rezultatele activității sale specifice, cu respectarea reglementărilor în vigoare privind protecția datelor cu caracter personal și a condițiilor stabilite de legislația specifică
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
necesare exercitării activităților specifice; ... d) să facă publice rezultatele activității sale specifice, cu respectarea reglementărilor în vigoare privind protecția datelor cu caracter personal și a condițiilor stabilite de legislația specifică. ... Articolul 9 În realizarea activităților specifice, în raport cu entitățile auditate, Curtea de Conturi are următoarele obligații: a) să respecte principiile de independență și obiectivitate, standardele profesionale și etice proprii și să ia decizii ținând seama de interesul public; ... b) să asigure integritatea și securitatea datelor, actelor și a documentelor care
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
să respecte principiile de independență și obiectivitate, standardele profesionale și etice proprii și să ia decizii ținând seama de interesul public; ... b) să asigure integritatea și securitatea datelor, actelor și a documentelor care i-au fost furnizate de către entitatea auditată; ... c) să comunice cu entitatea pe parcursul misiunilor pentru buna desfășurare a procesului de audit; ... d) să analizeze punctul de vedere al reprezentanților entității auditate, inclusiv eventualele obiecții ale acesteia, în procesul de emitere a raportului de audit; ... e) să
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
și securitatea datelor, actelor și a documentelor care i-au fost furnizate de către entitatea auditată; ... c) să comunice cu entitatea pe parcursul misiunilor pentru buna desfășurare a procesului de audit; ... d) să analizeze punctul de vedere al reprezentanților entității auditate, inclusiv eventualele obiecții ale acesteia, în procesul de emitere a raportului de audit; ... e) să respecte caracterul confidențial al informațiilor și să nu divulge publicului informații care constituie secrete de stat, de serviciu, comerciale etc.; ... f) să prezinte rezultatele misiunii
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
audit declanșate în mod operativ din dispoziția plenului Curții de Conturi sau la solicitarea camerelor Parlamentului României, scrisoarea de misiune poate fi adusă la cunoștința conducerii entității inclusiv în momentul declanșării misiunii. Articolul 17 Curtea de Conturi poate extinde perioada auditată fără emiterea unei noi scrisori de misiune. În această situație, conducătorul structurii de specialitate informează entitatea auditată. Articolul 18 Pentru efectuarea misiunilor de audit, inclusiv a celor de documentare și de follow-up, conducătorul structurii de specialitate care desfășoară misiunile
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
scrisoarea de misiune poate fi adusă la cunoștința conducerii entității inclusiv în momentul declanșării misiunii. Articolul 17 Curtea de Conturi poate extinde perioada auditată fără emiterea unei noi scrisori de misiune. În această situație, conducătorul structurii de specialitate informează entitatea auditată. Articolul 18 Pentru efectuarea misiunilor de audit, inclusiv a celor de documentare și de follow-up, conducătorul structurii de specialitate care desfășoară misiunile de audit emite delegație, conform modelului prevăzut în anexa nr. 1 la prezentul regulament. Articolul 19 (1
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
de Conturi rezultatele verificărilor efectuate. Articolul 24 (1) În activitatea sa, Curtea de Conturi poate apela la serviciile unor experți externi, în baza procedurii aprobate de plen. (2) În situația prevăzută la alin. (1) , Curtea de Conturi va comunica entității auditate datele de identificare ale expertului, precum și aspecte procedurale privind derularea activității acestuia. (3) Experții selectați de Curtea de Conturi își pot exercita activitatea specifică la sediul și locațiile aparținând entităților auditate. Experții au drept de acces, prin intermediul auditorilor
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
alin. (1) , Curtea de Conturi va comunica entității auditate datele de identificare ale expertului, precum și aspecte procedurale privind derularea activității acestuia. (3) Experții selectați de Curtea de Conturi își pot exercita activitatea specifică la sediul și locațiile aparținând entităților auditate. Experții au drept de acces, prin intermediul auditorilor publici externi, la înscrisuri și informații relevante pentru exercitarea activității. (4) Entitățile auditate au obligația să asigure condițiile stabilite de către Curtea de Conturi pentru activitatea experților desemnați. (5) Experții selectați de
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
acestuia. (3) Experții selectați de Curtea de Conturi își pot exercita activitatea specifică la sediul și locațiile aparținând entităților auditate. Experții au drept de acces, prin intermediul auditorilor publici externi, la înscrisuri și informații relevante pentru exercitarea activității. (4) Entitățile auditate au obligația să asigure condițiile stabilite de către Curtea de Conturi pentru activitatea experților desemnați. (5) Experții selectați de Curtea de Conturi au obligația de a păstra confidențialitatea informațiilor, precum și de a se conforma cerințelor etice, conform procedurii prevăzute
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
stabilite de către Curtea de Conturi pentru activitatea experților desemnați. (5) Experții selectați de Curtea de Conturi au obligația de a păstra confidențialitatea informațiilor, precum și de a se conforma cerințelor etice, conform procedurii prevăzute la alin. (1) . (6) Entitatea auditată primește un exemplar al raportului de expertiză. Secţiunea a 4-a Elaborarea și aprobarea raportului de audit Articolul 25 Pentru fiecare misiune de audit finalizată, prevăzută la art. 10 alin. (1) , Curtea de Conturi întocmește un raport de audit și
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
Articolul 26 (1) Procesul de emitere a raportului de audit presupune parcurgerea următoarelor etape, după caz: a) comunicarea de către conducătorul structurii de specialitate a Curții de Conturi a proiectului raportului de audit și cel al scrisorii către managementul entității auditate; ... b) transmiterea de către entitatea auditată, în termen de 15 zile calendaristice de la primirea proiectului raportului, a unui punct de vedere care să cuprindă și eventualele obiecții la constatările consemnate în acesta, inclusiv a unui plan de măsuri pentru
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
a raportului de audit presupune parcurgerea următoarelor etape, după caz: a) comunicarea de către conducătorul structurii de specialitate a Curții de Conturi a proiectului raportului de audit și cel al scrisorii către managementul entității auditate; ... b) transmiterea de către entitatea auditată, în termen de 15 zile calendaristice de la primirea proiectului raportului, a unui punct de vedere care să cuprindă și eventualele obiecții la constatările consemnate în acesta, inclusiv a unui plan de măsuri pentru implementarea recomandărilor; ... c) concilierea cu entitatea
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
în termen de 15 zile calendaristice de la primirea proiectului raportului, a unui punct de vedere care să cuprindă și eventualele obiecții la constatările consemnate în acesta, inclusiv a unui plan de măsuri pentru implementarea recomandărilor; ... c) concilierea cu entitatea auditată a constatărilor și concluziilor auditului, a recomandărilor Curții de Conturi, a eventualelor obiecții și a planului de măsuri pentru implementarea recomandărilor; ... d) finalizarea proiectului de raport și înaintarea acestuia plenului spre aprobare, după caz; ... e) aprobarea și transmiterea către entitatea
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
a constatărilor și concluziilor auditului, a recomandărilor Curții de Conturi, a eventualelor obiecții și a planului de măsuri pentru implementarea recomandărilor; ... d) finalizarea proiectului de raport și înaintarea acestuia plenului spre aprobare, după caz; ... e) aprobarea și transmiterea către entitatea auditată a raportului de audit și a scrisorii către management. ... (2) În formularea punctului de vedere entitatea va avea în vedere modelul prevăzut în anexa nr. 2 la prezentul regulament. (3) Modelul planului de măsuri pentru implementarea recomandărilor este prevăzut în
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
persoanelor cu atribuții în domeniu în perioada supusă auditului. Aceste persoane pot transmite punct de vedere care să cuprindă eventualele obiecții în termen de 15 zile calendaristice de la primirea documentelor menționate. Articolul 27 (1) Punctul de vedere al entității auditate se poate transmite în format fizic la sediul structurii de specialitate a Curții de Conturi care realizează misiunea de audit sau prin mijloace electronice, cu semnătura electronică a conducătorului entității auditate. (2) Netransmiterea punctului de vedere nu afectează parcurgerea celorlalte
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
menționate. Articolul 27 (1) Punctul de vedere al entității auditate se poate transmite în format fizic la sediul structurii de specialitate a Curții de Conturi care realizează misiunea de audit sau prin mijloace electronice, cu semnătura electronică a conducătorului entității auditate. (2) Netransmiterea punctului de vedere nu afectează parcurgerea celorlalte etape prevăzute la art. 26 . (3) Netransmiterea planului de măsuri pentru implementarea recomandărilor nu înlătură obligația entității de a implementa recomandările Curții de Conturi. Articolul 28 (1) Concilierea constă în organizarea
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
entității, și planul de măsuri pentru implementarea recomandărilor. (2) La ședința de conciliere participă, după caz, președintele Curții de Conturi, vicepreședintele, șeful departamentului, directorul, directorul adjunct, șeful de serviciu, auditorii publici externi care au efectuat misiunea de audit, conducerea entității auditate și/sau alte persoane împuternicite de aceasta. (3) La ședința de conciliere participă și alte persoane cu atribuții care s-au aflat sau se află în relație profesională cu entitatea auditată și care dețin informații relevante pentru aspectul auditat. Invitarea acestor
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
publici externi care au efectuat misiunea de audit, conducerea entității auditate și/sau alte persoane împuternicite de aceasta. (3) La ședința de conciliere participă și alte persoane cu atribuții care s-au aflat sau se află în relație profesională cu entitatea auditată și care dețin informații relevante pentru aspectul auditat. Invitarea acestor persoane la ședința de conciliere se realizează, după caz, de Curtea de Conturi sau de conducerea entității auditate. (4) Concilierea are loc la sediul Curții de Conturi, al entității auditate
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
conducerea entității auditate și/sau alte persoane împuternicite de aceasta. (3) La ședința de conciliere participă și alte persoane cu atribuții care s-au aflat sau se află în relație profesională cu entitatea auditată și care dețin informații relevante pentru aspectul auditat. Invitarea acestor persoane la ședința de conciliere se realizează, după caz, de Curtea de Conturi sau de conducerea entității auditate. (4) Concilierea are loc la sediul Curții de Conturi, al entității auditate sau într-o locație stabilită de comun acord
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
care s-au aflat sau se află în relație profesională cu entitatea auditată și care dețin informații relevante pentru aspectul auditat. Invitarea acestor persoane la ședința de conciliere se realizează, după caz, de Curtea de Conturi sau de conducerea entității auditate. (4) Concilierea are loc la sediul Curții de Conturi, al entității auditate sau într-o locație stabilită de comun acord de către aceasta împreună cu entitatea auditată. (5) Concluziile concilierii se consemnează într-o minută. (6) Ședința de conciliere nu
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]