KorAP: Find »[drukola/base=intern & drukola/pos=noun]« with Poliqarp

<1 ...3 4 5 ...157 >

3,908 matches

Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296

exemplu: departament, grup, echipă sau individ și unui proces de funcționare din cadrul acesteia, spre exemplu prestarea unui serviciu. În același timp, recomandările se aplică și la entitățile cu diferite moduri de organizare a gestiunii, respectiv centralizate/descentralizate. Capitolul 2. Controlul intern 143 143 Recomandările lasă o deplină libertate modului de implementare al controlului, în sensul că ele nu prevăd politici sau proceduri detaliate. Organizațiile vor acorda atenție diferită fiecărui criteriu prevăzut de modelul CoCo. Astfel, organizațiile mici nu au atâta nevoie

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
luate de persoanele potrivite. B4 - trebuie să se favorizeze un climat de încredere reciprocă, pentru a facilita circulația informației între persoane și pentru a le ajuta pe acestea să contribuie în mod eficace la realizarea obiectivelor organizației. Capitolul 2. Controlul intern 145 145 C. CAPACITATE Criteriile privind capacitatea contribuie la afirmarea componenței organizației și se referă la cunoștințe, competențe și instrumente, la procese de comunicare, informații; coordonare; activități de control și sunt: C1 - persoanele trebuie să aibă cunoștințele, competențele și instrumentele

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
întrebări care corespund particularităților sale, dintr-o organizație, conform modelului CoCo, sub forma unui chestionar (Listă de verificare), care ar trebui urmate de întrebarea: „De unde știm acest lucru?” pentru a identifica și analiza procesul de control, astfel: Capitolul 2. Controlul intern 147 147 Nr. crt. Întrebări pentru autoevaluarea eficacității controlului DA NU A. SCOP 1. Avem o înțelegere clară a misiunii și a viziunii organizației? 2. Înțelegem obiectivele grupului nostru și modul în care acestea se încadrează în obiectivele organizației? 3

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
fie coordonate. C5 Activitățile de control trebuie să fie concepute astfel încât să facă parte integrantă din organizație, ținând cont de obiectivele acesteia, de riscurile care ar putea afecta realizarea acestor obiective și de interrelația dintre elementele controlului. Capitolul 2. Controlul intern 149 149 Nr. Componentele Gruparea criteriilor de control stabilite crt. modelului COSO de modelul CoCo 4. Informarea și comunicarea C2 Procesele de comunicare trebuie să susțină valorile organizației și realizarea obiectivelor sale. C3 Trebuie să se definească și să se

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
domeniul gestionării riscurilor operaționale. În România, în cadrul MEF, UCASMFC a elaborat un model general de control intern pe baza modelului COSO-ERM, care cuprinde într-o reprezentare grafică tridimensională legăturile dintre componentele acestora, prezentată în figura 2.4. Capitolul 2. Controlul intern 151 151 Figura 2.4. Modelul general de control managerial Modelul elaborat de UCASMFC este realizat pe baza standardelor de control intern 51 și constituie un ansamblu de reguli minimale de management pentru entitățile publice. În același timp, modelul reprezintă

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
de execuție, dar mai ales de conducere. 53 OMFP nr. 946/2005 privind Codul controlului intern, cuprinzând standardele de management/control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 675/2005. Capitolul 2. Controlul intern 153 153 Activitățile de conștientizare a personalului privind controlului intern se realizează prin cursuri, seminarii, ateliere de lucru, echipe mixte de profesioniști din cadrul diferitelor niveluri ierarhice ale aceleiași entități pentru derularea unor misiuni interdepartamentale ș.a., care trebuie să fie concepute

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
compatibilizării și armonizării sistemului de control financiar public intern - SCFPI din România cu structurile Uniunii Europene s-a creat, la recomandarea Comisiei Europene, înainte de aderare, în cadrul Ministerului Finanțelor Publice, Unitatea Centrală de Armonizare pentru Auditul Public Guvernanța corporativă 154 154 Intern - UCAAPI, în anul 200354 , și Unitatea Centrală de Armonizare a Sistemelor de Management Financiar și Control - UCASMFC, în anul 200555. Scopul principal pentru care a fost creată UCASMFC a fost acela de a ajuta managementul general din cadrul entităților publice să

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, Monitorul Oficial nr. 953/2002. 55 HG nr. 2088/2004 pentru modificarea și completarea HG nr. 1574/2003 privind organizarea Ministerului Finanțelor Publice și Agenției Naționale de Administrare Fiscală. Capitolul 2. Controlul intern 155 155 Începând din 1999, în România s-a demarat un proces de elaborare a legislației primare 56, pentru definirea conceptului de control intern, stabilirea obiectivelor generale și a obiectivelor specifice. În 2002, cadrul legislativ a fost completat cu reglementările

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
obligativitatea managementului general de a elabora: Registrul riscurilor 58 , procedurile operaționale, 59 pentru toate activitățile care se desfășoară în cadrul entității; 58 www.mfinante.ro, Metodologia de implementare a Standardului de control intern 11 - Managementul riscurilor, Anexa 1. Capitolul 2. Controlul intern 157 157 − realizarea unui control de asigurare sau a unor nevoi de informare operativă asupra unor proiecte de operații, de către managementul general, prin constituirea unor echipe/comisii de control sau inspecție 60, pe baza unui act de decizie internă, conform

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
06 S S S· S Fi gu ra 2 .6 . R eg is tr ul ri sc ur ilo r s tru ct ur at p e ob ie ct iv el e en tit ăți i Capitolul 2. Controlul intern 161 161 Pe lângă acest sistem de control intern, în cadrul entităților publice a fost organizată, începând cu anul 2003, funcția de audit intern. Scopul auditului intern este acela de a evalua funcționalitatea sistemului de control intern și de a asigura consiliere

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
personalului; 66 OMFP nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management și control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 675/2005 67 Ibid., art.3. Capitolul 2. Controlul intern 163 163  monitorizarea și evaluarea sistematică a stadiului implementării programului. Implementarea sistemului de management și control intern pentru conducerile entităților publice reprezintă o provocare, care va contribui la înțelegerea propriului sistem de management și control intern, a conceptelor de control

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
de-o parte, crearea unui cadru general și coerent pentru entitățile publice, iar pe de altă parte, prezentarea unei referințe pentru fiecare standard, pe domeniile specifice pentru evaluarea calității sistemului de control managerial. Pentru operaționalizarea standardelor de management și control intern 69 este esențială înțelegerea modului de grupare a acestora pe cele cinci elementecheie, ale modelului COSO, astfel:  mediul de control - șase standarde (1-6);  performanța și managementul riscului - șase standarde (7-11);  informarea și comunicarea - patru standarde (12-14, 16);  activități de control

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
activități de control - șapte standarde (17-23);  auditarea și evaluarea - două standarde (24 + 25). Din analiza modului de grupare se constată că pentru asigurarea omogenității standardelor de management și control intern, acestea au fost 69 Ibid., p. 56. Capitolul 2. Controlul intern 165 165 structurate, pe baza naturii și conținutului lor, pe componentele cunoscute ale modelului COSO, așa cum sunt prezentate în figura 2.5. Precizăm că organizațiile trebuie să analizeze aceste standarde pentru a stabili modul cum vor fi adoptate în structura

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
se confruntă compartimentele din cadrul entității și progresele înregistrate pe baza măsurilor și recomandărilor adoptate. Un obiectiv major al grupului de lucru îl reprezintă programarea activităților acestuia, coordonarea și monitorizarea personalului din subordine pentru încadrarea în termenele planificate. Capitolul 2. Controlul intern 167 167 Dacă nu se organizează grupul de lucru, șansele implementării sistemului de control managerial sunt minime, având în vedere inexistența monitorizării și a consilierii de specialitate pe parcursul implementării, atât de necesare, a managementului de linie pentru realizarea programului de

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
necesită schimbare. Pentru implementarea propriului sistem de control intern, conducătorii entităților trebuie să dispună măsurile necesare pentru: analiza obiectivelor generale și specifice ale entității, stabilirea activităților și acțiunilor din structura acestora, determinarea indicatorilor de rezultat pentru fiecare Capitolul 2. Controlul intern 169 169 activitate în vederea asigurării finalității acestora, atașarea riscurilor și a activităților de control, elaborarea Registrului riscurilor și a procedurilor operaționale de lucru, formalizate pe fluxuri/procese/activități, ținând cont de particularitățile cadrului legal și de celelalte elemente specifice. Standardele

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
de operațiuni de până la 25% din totalul activităților desfășurate în cadrul organizației. Controlul de asigurare, care este un control financiar ulterior și era realizat anual de Curtea de Conturi a României, trece în responsabilitatea și decizia managementului general. Capitolul 2. Controlul intern 173 173 Sistemul de management al riscurilor, care se află tot în responsabilitatea managementului general presupune elaborarea Registrelor riscurilor pe compartimente în responsabilitatea managementului de linie și, prin agregare, a Registrului general, al riscurilor la nivelul entității. În același timp

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 675/2005; OMFP nr. 1389/2006 pentru modificarea și completarea OMFP nr. 946/2005 privind Codul controlului intern, Monitorul Oficial nr. 771/2006. Capitolul 2. Controlul intern 175 175 În acest scop, se recomandă să se realizeze Lista obiectivelor și activităților pe compartimente, în coordonarea managementului de linie, care se va obține prin solicitări repetate ale atribuțiilor salariaților: curente, periodice, anuale și ocazionale. Urmează o fază de

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
procedură Responsabil Prioritizare 0 1 2 3 4 5 6 Realizarea procedurilor de lucru se află în responsabilitatea fiecărui angajat din cadrul entității, pentru activitățile pe care le gestionează, în coordonarea managementului de linie și în responsabilitatea managementului Capitolul 2. Controlul intern 177 177 general și reprezintă un proces de durată, care trebuie etapizat și urmărit sistematic până la finalizarea acestuia. Ulterior, urmează un proces de actualizare periodică a acestor documente pentru asigurarea eficacității lor. Responsabilul grupului de lucru monitorizează elaborarea procedurilor operaționale

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
conducere și de execuție ș.a. Pentru a deveni proceduri interne, respectiv elemente/instrumente ale controlului intern, procedurile cuprinse în acte normative trebuie să fie 75 www.mfinante.ro, Îndrumar metodologic pentru dezvoltarea controlului intern în entitățile publice. Capitolul 2. Controlul intern 179 179 particularizate prin acte administrative interne, care au în vedere o serie de trăsături specifice, cum ar fi: organizarea proprie entității, relațiile între compartimente, circuitele informaționale, competențele și responsabilitățile persoanelor etc. Procedurile cuprinse în acte administrative emise/necesar a

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
1389/2006 de modificare și completare a OMFP nr. 946/2005, pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management/control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 771/2006. Capitolul 2. Controlul intern 181 181 2.6. Etapele programului de implementare a sistemului de control managerial - studiu de caz Metodologia de implementare presupune parcurgerea mai multor etape, într-o succesiune logică, având la bază prezentările detaliate realizate în paragrafele anterioare din acest capitol

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management/control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 771/2006; Îndrumar metodologic pentru dezvoltarea controlului intern în entitățile publice - UCASMFC, www.mfinante.ro. Capitolul 2. Controlul intern 183 183 Pentru definirea corectă a obiectivelor specifice, de multe ori se impune definirea obiectivelor generale pe mai multe niveluri. Exemplu de elaborare a obiectivelor SMART Obiectiv general Consolidarea capacității de achiziții publice Evaluare Nesatisfăcător Propunere: obiectiv general corect și

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
în care a fost definit. ETAPA a II-a - Stabilirea activităților și acțiunilor pentru realizarea obiectivelor  Standardele avute în vedere: 2 - Atribuții, funcții, sarcini; 6 - Structura organizatorică; 18 - Separarea atribuțiilor; 21 - Continuitatea activității; 23 - Accesul la resurse Capitolul 2. Controlul intern 185 185  Grupul de lucru identifică activitățile și acțiunile necesare pentru realizarea obiectivelor și le atașează acestora, astfel încât să conducă la îndeplinirea scopului obiectivelor. În acest sens, se elaborează Lista obiectivelor și activităților pe compartimente, în mod succesiv, de două-trei

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
INTERN Legea nr. 119/1999 OMFP nr. 522/2003 OMFP nr. 912/2004 AUDITUL EXTERN AUDITUL EXTERN Legea nr. 672/2002 OG nr. 37/2004 OMFP nr. 38/2003 OMFP nr. 1702/2005 DEPARTAMENTUL PT. LUPTA ANTIFRAUDĂ Capitolul 2. Controlul intern 187 187 1. CONTROLUL PROCEDURAL  REVINE FIECĂRUI ANGAJAT AL ENTITĂȚII  IMPUNE O ACTUALIZARE SISTEMATICĂ  REPREZINTĂ BAZA DEZVOLTĂRII CELORLALTE FORME DE CONTROL ȘI AUDIT 2. CONTROLUL FINANCIAR PREVENTIV  OPȚIONAL  REALIZEAZĂ O MONITORIZARE A RISCURILOR FINANCIARE  DE REGULĂ SE ELIMINĂ CÂND CONTROLUL

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
control opțional la dispoziția managementului. 78 OMFP nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management și control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 675/2005. Capitolul 2. Controlul intern 189 189 În acest sens, managementul general hotărăște dacă are nevoie de acest control și asupra căror activități trebuie să se desfășoare. În general, controlul financiar preventiv supervizează coerența logică a unui lanț de operațiuni financiare. Răspunderea controlorului financiar preventiv

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
nr. 454/2008; Legea nr. 31/1990 privind societățile comerciale, modificată și completată, Monitorul Oficial nr. 1066/2004; Legea nr. 133/2002 pentru aprobarea OUG nr. 75/1999, republicată, privind activitatea de audit financiar nr. 598/2003. Capitolul 2. Controlul intern 191 191 ETAPA a IV-a - Identificarea riscurilor și disfuncționalităților care pot afecta realizarea obiectivelor  Standardele avute în vedere: 11 - Managementul riscului; 15 - Ipoteze reevaluări; 16 - Semnalarea neregularităților; 18 - Separarea atribuțiilor; 23 - Accesul la resurse  Elaborarea Registrului riscurilor conform modelului

Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ (2008) [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]