6,006 matches
-
note de constatare bilaterale; - note explicative; - note de relații; - situații, acte, documente și orice alt material probant justificativ. B. Anexele la raportul de audit public intern Toate documentele-anexa la raportul de audit public intern se semnează pentru conformitate de către cel auditat. 1. În cazul în care s-a constatat săvârșirea unor fapte calificate de lege ca fiind contravenții se va întocmi proces-verbal de constatare și de sancționare a contravențiilor. Auditorii interni sunt organe constatatoare, iar la stabilirea, sancționarea și încasarea contravențiilor
NORME din 22 mai 2002 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei şi Cercetării şi în unităţile din sistemul Ministerului Educaţiei şi Cercetării, conform Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul public intern şi controlul financiar preventiv, aprobată şi modificată prin Legea nr. 301/2002 , şi în baza Ordinului ministrului finanţelor nr. 332/2000 privind aprobarea Normelor metodologice generale pentru organizarea şi funcţionarea auditului intern în baza prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul intern şi controlul financiar preventiv, cu modificările ulterioare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/145683_a_147012]
-
intern se constată abateri de la legalitate, care au produs pagube pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, se va întocmi proces-verbal bilateral. Procesul-verbal se întocmește, de regulă, în două exemplare și se semnează de auditorul intern și de conducerea unității auditate. Procesul-verbal în care sunt consemnate fapte ce atrag răspunderea penală se semnează în mod obligatoriu și de persoanele făcute răspunzătoare. Un exemplar al procesului-verbal este reținut de unitatea auditata și al doilea exemplar constituie anexă la raportul de audit public
NORME din 22 mai 2002 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei şi Cercetării şi în unităţile din sistemul Ministerului Educaţiei şi Cercetării, conform Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul public intern şi controlul financiar preventiv, aprobată şi modificată prin Legea nr. 301/2002 , şi în baza Ordinului ministrului finanţelor nr. 332/2000 privind aprobarea Normelor metodologice generale pentru organizarea şi funcţionarea auditului intern în baza prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul intern şi controlul financiar preventiv, cu modificările ulterioare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/145683_a_147012]
-
exemplare și se semnează de auditorul intern și de conducerea unității auditate. Procesul-verbal în care sunt consemnate fapte ce atrag răspunderea penală se semnează în mod obligatoriu și de persoanele făcute răspunzătoare. Un exemplar al procesului-verbal este reținut de unitatea auditata și al doilea exemplar constituie anexă la raportul de audit public intern. Dacă intervin obiecții ale conducerii sau ale unor salariați ai unității controlate asupra constatărilor auditorului intern, ele vor fi clarificate și soluționate înainte de semnarea procesului-verbal. Dacă se mențin
NORME din 22 mai 2002 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei şi Cercetării şi în unităţile din sistemul Ministerului Educaţiei şi Cercetării, conform Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul public intern şi controlul financiar preventiv, aprobată şi modificată prin Legea nr. 301/2002 , şi în baza Ordinului ministrului finanţelor nr. 332/2000 privind aprobarea Normelor metodologice generale pentru organizarea şi funcţionarea auditului intern în baza prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul intern şi controlul financiar preventiv, cu modificările ulterioare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/145683_a_147012]
-
fapt, precum și măsurile luate operativ pentru remedierea deficiențelor constatate. În situații mai deosebite este indicată folosirea martorilor asistenți la stabilirea realității faptelor constatate. Notele de constatare se semnează de auditorul intern, de conducătorul unității, subunității sau al compartimentului din unitatea auditata, de persoanele la care se referă constatarea, precum și de martorii asistenți, după caz. 4. Notele explicative (notele de relații) se iau în toate cazurile de la persoanele făcute răspunzătoare de abaterile constatate și consemnate de auditorul intern și care pot atrage
NORME din 22 mai 2002 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei şi Cercetării şi în unităţile din sistemul Ministerului Educaţiei şi Cercetării, conform Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul public intern şi controlul financiar preventiv, aprobată şi modificată prin Legea nr. 301/2002 , şi în baza Ordinului ministrului finanţelor nr. 332/2000 privind aprobarea Normelor metodologice generale pentru organizarea şi funcţionarea auditului intern în baza prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul intern şi controlul financiar preventiv, cu modificările ulterioare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/145683_a_147012]
-
refuzul în raportul de audit public intern/procesul-verbal, anexând copia de pe adresa, si se vor aplica sancțiuni prevăzute de lege. O dată cu raportul de audit public intern trebuie prezentate în mod obligatoriu și punctele de vedere ale persoanelor implicate în activitățile auditate, îndeosebi ale acelora în legătură cu care se semnalează deficiențe, sau care pot fi afectate de măsurile recomandate în raportul de audit public intern sau în procesul-verbal. 5. Documentele sau actele în care sunt consemnate operațiuni financiar-contabile necesare fundamentării constatărilor se anexează
NORME din 22 mai 2002 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei şi Cercetării şi în unităţile din sistemul Ministerului Educaţiei şi Cercetării, conform Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul public intern şi controlul financiar preventiv, aprobată şi modificată prin Legea nr. 301/2002 , şi în baza Ordinului ministrului finanţelor nr. 332/2000 privind aprobarea Normelor metodologice generale pentru organizarea şi funcţionarea auditului intern în baza prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul intern şi controlul financiar preventiv, cu modificările ulterioare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/145683_a_147012]
-
și de reprezentantul compartimentului care le-a emis. Acestea se anexează în original când sunt considerate fictive sau dubioase, precum și când există indicii că s-ar urmări sustragerea sau distrugerea lor de cei interesați. În acest caz se lasă unității auditate copii confirmate de cele două părți. 6. Ori de câte ori efectuarea auditului public intern, potrivit ordinului de serviciu, presupune utilizarea unor cunoștințe de specialitate din alte domenii decât cele cerute prin fișa postului auditorilor interni, șeful/reprezentantul compartimentului de audit public intern
NORME din 22 mai 2002 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei şi Cercetării şi în unităţile din sistemul Ministerului Educaţiei şi Cercetării, conform Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul public intern şi controlul financiar preventiv, aprobată şi modificată prin Legea nr. 301/2002 , şi în baza Ordinului ministrului finanţelor nr. 332/2000 privind aprobarea Normelor metodologice generale pentru organizarea şi funcţionarea auditului intern în baza prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul intern şi controlul financiar preventiv, cu modificările ulterioare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/145683_a_147012]
-
îndeplinirea obiectivelor verificării; ... e) întocmirea în trei exemplare a "Raportului privind certificarea bilanțului contabil și a contului de execuție bugetară", semnarea acestuia de către auditorul intern, cu precizarea opiniei auditorului intern "cu rezerve" sau "fără rezerve". ... Opinie favorabilă fără rezerve: Conturile auditate nu comportă anomalii semnificative și dau o imagine fidelă a situației financiar-contabile și patrimoniale a instituției ...., la data de ...., în conformitate cu prevederile Legii contabilității nr. 82/1991 , republicata, Legii nr. 72/1996 privind finanțele publice, cu modificările ulterioare, normelor Ministerului Finanțelor
NORME din 22 mai 2002 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei şi Cercetării şi în unităţile din sistemul Ministerului Educaţiei şi Cercetării, conform Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul public intern şi controlul financiar preventiv, aprobată şi modificată prin Legea nr. 301/2002 , şi în baza Ordinului ministrului finanţelor nr. 332/2000 privind aprobarea Normelor metodologice generale pentru organizarea şi funcţionarea auditului intern în baza prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul intern şi controlul financiar preventiv, cu modificările ulterioare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/145683_a_147012]
-
ale Ministerului Educației și Cercetării. Opinie cu rezerve: Se va face referire la deficiențele constatate, cuprinse eventual în anexa la raport, și măsurile dispuse, termene. Deficiențele constatate de auditorul intern, după încheierea bilanțului contabil, vor fi consemnate în sarcina unității auditate ...., pentru remedierea la bilanțul contabil următor. Un exemplar al raportului se anexează la bilanțul contabil, un exemplar rămâne la unitatea audiată și un exemplar la auditorul intern. -------
NORME din 22 mai 2002 privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei şi Cercetării şi în unităţile din sistemul Ministerului Educaţiei şi Cercetării, conform Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul public intern şi controlul financiar preventiv, aprobată şi modificată prin Legea nr. 301/2002 , şi în baza Ordinului ministrului finanţelor nr. 332/2000 privind aprobarea Normelor metodologice generale pentru organizarea şi funcţionarea auditului intern în baza prevederilor Ordonanţei Guvernului nr. 119/1999 privind auditul intern şi controlul financiar preventiv, cu modificările ulterioare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/145683_a_147012]
-
și care ar putea avea efecte contrare obiectivelor Programului sau orice acțiune desfășurată în cadrul Programului, inclusiv orice acțiune specificata în anexa nr. 3 la prezentul acord. ... Secțiunea 3.02. Pe baza solicitării Băncii, Împrumutatul: a) va avea contul de depozit auditat în conformitate cu principii adecvate de auditare, aplicate în mod corespunzător de auditori independenți, acceptați de Bancă; ... b) va furniza Băncii, imediat ce va fi disponibilă, dar în nici un caz nu mai târziu de 6 (șase) luni după data la care Banca a
ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 114 din 19 septembrie 2002 pentru ratificarea Acordului de împrumut (Al doilea împrumut pentru ajustarea structurală a sectorului privat) dintre România şi Banca Internationala pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare, semnat la Bucureşti la 13 septembrie 2002. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/144629_a_145958]
-
și care ar putea avea efecte contrare obiectivelor Programului sau orice acțiune desfășurată în cadrul Programului, inclusiv orice acțiune specificata în anexa nr. 3 la prezentul acord. ... Secțiunea 3.02. Pe baza solicitării Băncii, Împrumutatul: a) va avea contul de depozit auditat în conformitate cu principii adecvate de auditare, aplicate în mod corespunzător de auditori independenți, acceptați de Bancă; ... b) va furniza Băncii, imediat ce va fi disponibilă, dar în nici un caz nu mai târziu de 6 (șase) luni după data la care Banca a
ACORD DE ÎMPRUMUT din 13 septembrie 2002 (Al doilea împrumut pentru ajustarea structurală a sectorului privat) între România şi Banca Internationala pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/144630_a_145959]
-
agențiilor Împrumutatului, responsabile cu realizarea Proiectului său a oricărei părți a acestuia; b) Împrumutatul: ... (i) va ține evidentele și conturile la care se face referire în paragraful a) al acestei secțiuni, inclusiv acelea pentru contul special, pentru fiecare an fiscal auditat, în conformitate cu principiile de audit corespunzătoare, aplicate, în mod consecvent, de către auditori independenți, acceptați de către Bancă; (îi) va furniza Băncii, de îndată ce este posibil, dar în nici un caz nu mai târziu de 6 (șase) luni de la sfârșitul fiecărui an fiscal, raportul de
ACORD DE ÎMPRUMUT din 2 octombrie 1997 (Proiect privind reabilitarea şcolilor) între România şi Banca Internationala pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/144414_a_145743]
-
Împrumutatului, răspunzătoare de realizarea Proiectului său a oricărei părți a acestuia. ... b) Împrumutatul: ... (i) va deține evidentele și conturile la care s-a făcut referire în paragraful a) din această secțiune, inclusiv acelea corespunzătoare contului special pentru fiecare an financiar auditat, în concordanță cu principiile de audit adecvate, aplicate consecvent de către auditori independenți, acceptabili Băncii; (îi) va furniza Băncii, de îndată ce este disponibil, dar în orice caz nu mai tîrziu de 6 luni de la încheierea fiecărui an financiar, raportul de audit întocmit
ACORD DE ÎMPRUMUT din 2 octombrie 1996 (Proiectul de reforma a învăţământului superior şi cercetării ştiinţifice universitare) între România şi Banca Internationala pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/146173_a_147502]
-
îi) finalizarea în grafic a acestuia conform descrierii tehnice și, în particular, acoperirea contribuției locale la planul de finanțare a Proiectului. 6.08 - Auditul anual Împrumutatul și AND se angajează să aibă conturile și situația financiară și bugetară a AND, auditate anual în conformitate cu standardele contabile internaționale. 6.09 - Consultanță AND va folosi consultanți internaționali ale căror calificări, experiența și termeni de referință vor fi satisfăcători pentru Bancă, pentru proiectarea de detaliu că și pentru supravegherea lucrărilor care vor fi finanțate de către
ACORD DE ÎMPRUMUT din 25 octombrie 1996 (Proiectul de reabilitare a drumurilor II) între România şi Banca Europeană de Investiţii şi Administraţia Naţionala a Drumurilor. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/146172_a_147501]
-
aceste evidente. b) Împrumutatul va trebui sau va determina A.N.D.: ... (i) să dețină evidentele și conturile la care se face referire în paragraful a) (i) din această secțiune, inclusiv pe acelea referitoare la contul special, pentru fiecare an fiscal auditat, în conformitate cu principii adecvate de audit, aplicate în mod consecvent de auditori independenți, acceptabili Băncii; (îi) să transmită Băncii, cât mai curând posibil, dar, în orice caz, nu mai târziu de 6 (șase) luni după sfârșitul fiecărui astfel de an, raportul
ACORD din 1 iulie 1997 (Proiectul privind reabilitarea drumurilor - etapa a II-a) între România şi Banca Internationala pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/146726_a_148055]
-
82/1991 , republicata, situațiile financiare anuale ale persoanelor juridice care aplică Reglementările contabile armonizate cu Directivă a IV-a a Comunităților Economice Europene și cu Standardele Internaționale de Contabilitate, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 94/2001 , vor fi auditate de auditori financiari, persoane fizice sau juridice autorizate, potrivit legii. 6. Persoanele juridice care nu aplică reglementările contabile aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 94/2001 nu au obligații legale privind auditarea situațiilor financiare anuale. Potrivit art. 158 alin
ORDIN nr. 1.784 din 23 decembrie 2002 pentru aprobarea Precizărilor privind unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar pe anul 2002 la persoanele juridice care, potrivit prevederilor Legii contabilităţii nr. 82/1991 , republicată, au obligaţia sa întocmească situaţii financiare anuale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/147197_a_148526]
-
82/1991 , republicata, situațiile financiare anuale ale persoanelor juridice care aplică Reglementările contabile armonizate cu Directivă a IV-a a Comunităților Economice Europene și cu Standardele Internaționale de Contabilitate, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 94/2001 , vor fi auditate de auditori financiari, persoane fizice sau juridice autorizate, potrivit legii. 6. Persoanele juridice care nu aplică reglementările contabile aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 94/2001 nu au obligații legale privind auditarea situațiilor financiare anuale. Potrivit art. 158 alin
PRECIZĂRI din 23 decembrie 2002 privind unele măsuri referitoare la încheierea exerciţiului financiar pe anul 2002 la persoanele juridice care, potrivit prevederilor Legii contabilităţii nr. 82/1991 , republicată, au obligaţia sa întocmească situaţii financiare anuale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/147198_a_148527]
-
Programul incluzând orice acțiune specificata în anexa nr. 3 a prezentului acord. ... Secțiunea 3.02. - Până la formularea unei cereri de către Bancă, Împrumutatul: a) va avea un cont de depozit în dolari S.U.A. și un cont de depozit în mărci germane, auditate în conformitate cu principiile de auditare aplicate în mod consecvent de către auditorii independenți, acceptați de către Bancă; ... b) va furniza Băncii imediat ce va fi disponibilă, dar în orice caz nu în mai puțin de 6 (șase) luni după data la care Banca a
ACORD DE ÎMPRUMUT din 1 iulie 1997 (Împrumutul de ajustare a sectorului agricol) între România şi Banca Internationala pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/146590_a_147919]
-
în legătură cu orice acțiune propusă a fi realizată după tragerea împrumutului, care ar avea ca efect denaturarea materială a obiectivelor Programului său a oricărei acțiuni întreprinse în cadrul Programului. ... Secțiunea 3.02. - La solicitarea Băncii, Împrumutatul: a) va avea contul de depozit auditat, în conformitate cu principii de audit adecvate, aplicate în mod corespunzător de către auditori independenți acceptați de Bancă; ... b) va prezenta Băncii, îndată ce va intra în posesia ei, dar în nici un caz nu mai târziu de 6 (șase) luni de la data la care
ACORD DE ÎMPRUMUT din 1 iulie 1997 (Împrumutul pentru ajustarea sectorului de protecţie socială) între România şi Banca Internationala pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/146574_a_147903]
-
sau al Consiliului General al Municipiului București, după caz, în limitele aprobate de consiliile pentru dezvoltare regionala;" 4. După alineatul (5) al articolului 9 se introduce alineatul (6) cu următorul cuprins: "(6) Gestionarea fondurilor constituite în condițiile alin. (2) este auditata de Ministerul Dezvoltării și Prognozei, potrivit atribuțiilor ce îi revin în utilizarea fondurilor alocate de la bugetul de stat pentru dezvoltare regionala, precum și în calitatea sa de agenție de implementare a Programului PHARE - Coeziune economică și socială." PRIM-MINISTRU ADRIAN NASTASE
ORDONANTA nr. 27 din 30 ianuarie 2003 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 151/1998 privind dezvoltarea regionala în România. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/147505_a_148834]
-
legal, din care să rezulte organizarea acesteia, inclusiv rețeaua de unități teritoriale, filialele deținute în țara de origine și în străinătate, activitatea desfășurată, structura acționariatului, inclusiv identitatea persoanelor care dețin controlul direct sau indirect asupra acesteia; - ultimele trei bilanțuri contabile auditate, care să ateste că persoană juridică a desfășurat activitate în această perioadă, și cele mai recente situații financiar-contabile ale fondatorului și, după caz, ale societății a cărei filiala este fondatorul; - la solicitarea Băncii Naționale a României, curriculum vitae și certificatul de cazier judiciar
NORME nr. 2 din 22 ianuarie 1999 (**republicată**) (*actualizată*) privind autorizarea băncilor. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/146396_a_147725]
-
audit public intern pentru a evalua dacă sistemele de management financiar și control ale entității publice sunt transparente și sunt conforme cu normele de legalitate, regularitate, economicitate, eficiență și eficacitate; ... d) informează UCAAPI despre recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora; ... e) raportează periodic asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitățile sale de audit; ... f) elaborează raportul anual al activității de audit public intern; ... g) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, raportează imediat conducătorului
LEGE nr. 672 din 19 decembrie 2002 (**republicată**)(*actualizată*) privind auditul public intern**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/146901_a_148230]
-
operațiuni, precum și prin preluarea sugestiilor conducătorului entității publice, prin consultare cu entitățile publice ierarhic superioare, ținând seama de recomandările Curții de Conturi a României și ale organismelor Comisiei Europene; activitățile care prezintă în mod constant riscuri ridicate trebuie să fie auditate, de regulă, anual. (2) Proiectele planurilor multianuale și proiectele planurilor anuale de audit public intern ale entităților publice locale care își asigură activitatea de audit prin cooperare se elaborează în conformitate cu prevederile stabilite la alin. (1) și se centralizează în planul
LEGE nr. 672 din 19 decembrie 2002 (**republicată**)(*actualizată*) privind auditul public intern**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/146901_a_148230]
-
serviciu, emis de șeful compartimentului de audit public intern, care prevede în mod explicit scopul, obiectivele, tipul și durata auditului public intern, precum și nominalizarea echipei de auditare. Articolul 18 (1) Compartimentul de audit public intern notifică structura care va fi auditată cu 15 zile calendaristice înainte de declanșarea misiunii de audit; notificarea cuprinde scopul, principalele obiective și durata misiunii de audit; notificarea va fi însoțită de Carta auditului public intern. ... (2) Auditorii interni au acces la toate datele și informațiile, inclusiv la
LEGE nr. 672 din 19 decembrie 2002 (**republicată**)(*actualizată*) privind auditul public intern**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/146901_a_148230]
-
2) Auditorii interni au acces la toate datele și informațiile, inclusiv la cele existente în format electronic, pe care le consideră relevante pentru scopul și obiectivele precizate în ordinul de serviciu. ... (3) Personalul de conducere și de execuție din structura auditată are obligația să ofere documentele și informațiile solicitate, în termenele stabilite, precum și tot sprijinul necesar desfășurării în bune condiții a auditului public intern. (4) Auditorii interni pot solicita date, informații, precum și copii ale documentelor, certificate pentru conformitate, de la persoanele fizice
LEGE nr. 672 din 19 decembrie 2002 (**republicată**)(*actualizată*) privind auditul public intern**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/146901_a_148230]
-
și informațiile solicitate, în termenele stabilite, precum și tot sprijinul necesar desfășurării în bune condiții a auditului public intern. (4) Auditorii interni pot solicita date, informații, precum și copii ale documentelor, certificate pentru conformitate, de la persoanele fizice și juridice aflate în legătură cu structura auditată, iar acestea au obligația de a le pune la dispoziție la data solicitată. Totodată auditorii interni pot efectua la aceste persoane fizice și juridice orice fel de reverificări financiare și contabile legate de activitățile de control intern la care acestea
LEGE nr. 672 din 19 decembrie 2002 (**republicată**)(*actualizată*) privind auditul public intern**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/146901_a_148230]