1,272 matches
-
comunicările făcute de către țările beneficiare și trebuie să le informeze asupra concluziilor pe care intenționează să le tragă din acest moment. Trebuie să rămână în contact cu acestea cât este necesar pentru îndeplinirea prevederilor acestei secțiuni. Secțiunea a 3-a Iregularitate trebuie să semnifice orice încălcare a unei prevederi a memorandumului de finanțare sau a unui act normativ național relevant, rezultând dintr-un act sau omisiune a unui operator economic, care are sau ar avea ca rezultat prejudicierea bugetului general al
EUR-Lex () [Corola-website/Law/186560_a_187889]
-
detalii privind: - detalii privind măsura asistată prin ISPA; - prevederile care au fost încălcate, natura și suma cheltuielilor; în cazurile în care nu s-a efectuat nicio plată, sumele care ar fi fost greșit plătite dacă nu s-ar fi descoperit iregularitatea, cu excepția cazurilor când eroarea sau neglijența este descoperită înaintea plății și nu conduce la pedepse administrative sau judiciare; - suma totală și distribuția acesteia între diferitele surse de finanțate; - perioada în care sau momentul în care neregula a fost comisă; - practicile
EUR-Lex () [Corola-website/Law/186560_a_187889]
-
data la care a fost întocmit raportul oficial privind neregula și, unde este cazul, țara beneficiară și țările terțe implicate; - identitatea persoanelor fizice sau juridice implicate, exceptând cazurile în care asemenea informații nu au relevanță în combaterea neregulilor din cauza caracterului iregularității în cauză. (2) În cazurile în care unele dintre informațiile menționate la paragraful (1) și în particular cele care privesc practicile folosite în comiterea iregularităților și maniera în care acestea au fost descoperite nu sunt disponibile, țările beneficiare trebuie, pe cât
EUR-Lex () [Corola-website/Law/186560_a_187889]
-
implicate, exceptând cazurile în care asemenea informații nu au relevanță în combaterea neregulilor din cauza caracterului iregularității în cauză. (2) În cazurile în care unele dintre informațiile menționate la paragraful (1) și în particular cele care privesc practicile folosite în comiterea iregularităților și maniera în care acestea au fost descoperite nu sunt disponibile, țările beneficiare trebuie, pe cât posibil, să furnizeze informațiile lipsă când înaintează Comisiei următoarele rapoarte trimestriale privind iregularitățile. ... (3) Dacă reglementările naționale prevăd confidențialitatea investigațiilor, comunicarea informațiilor trebuie să fie
EUR-Lex () [Corola-website/Law/186560_a_187889]
-
paragraful (1) și în particular cele care privesc practicile folosite în comiterea iregularităților și maniera în care acestea au fost descoperite nu sunt disponibile, țările beneficiare trebuie, pe cât posibil, să furnizeze informațiile lipsă când înaintează Comisiei următoarele rapoarte trimestriale privind iregularitățile. ... (3) Dacă reglementările naționale prevăd confidențialitatea investigațiilor, comunicarea informațiilor trebuie să fie subiectul unei autorizări din partea unei instanțe judecătorești competente. ... Secțiunea a 5-a Fiecare țară beneficiară trebuie să raporteze Comisiei și, unde este necesar, statelor membre implicate orice nereguli
EUR-Lex () [Corola-website/Law/186560_a_187889]
-
caz de malpraxis. Secțiunea a 6-a În timpul celor două luni după sfârșitul fiecărui trimestru, țările beneficiare trebuie să informeze Comisia, cu referire la orice alt raport anterior întocmit conform secțiunii a 4-a, despre procedurile instituite ca urmare a iregularităților notificate anterior și a schimbărilor importante care rezultă din aceasta, incluzând: - sumele care au fost sau se așteaptă a fi recuperate; - măsurile interimare luate de țara beneficiară pentru asigurarea recuperării sumelor plătite greșit; - procedurile judiciare sau administrative instituite în vederea recuperării
EUR-Lex () [Corola-website/Law/186560_a_187889]
-
recuperare. Pe cât posibil, Comisia trebuie notificată înainte de luarea deciziei; - orice suspendări ale acuzărilor judiciare. Țările beneficiare trebuie să notifice Comisia asupra deciziilor administrative sau judiciare ori asupra principalelor motive privind suspendarea acestor proceduri. Secțiunea a 7-a Dacă nu există iregularități de raportat în perioada de referință, țările beneficiare trebuie să informeze Comisia despre acest lucru în aceeași limită de timp stabilită la paragraful (1) din secțiunea a 4-a. Secțiunea a 8-a Atunci când autoritățile competente din țara beneficiară decid
EUR-Lex () [Corola-website/Law/186560_a_187889]
-
informare la nivelul Comunității, pentru a examina împreună cu aceștia informațiile obținute conform secțiunilor a 4-a, a 5-a și a 6-a și paragrafului (1) din această secțiune, în special cu privire la învățămintele care trebuie trase în viitor referitoare la iregularități, la măsurile de prevenire și la procedurile legale. (4) La cererea unei țări beneficiare sau a Comisiei, țările beneficiare și Comisia trebuie să se consulte în scopul eliminării oricărei fisuri care prejudiciază interesele Comisiei, care devine evidentă în timpul îndeplinirii prevederilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/186560_a_187889]
-
în timpul îndeplinirii prevederilor în vigoare. ... Secțiunea a 10-a Comisia trebuie să informeze cu regularitate țările beneficiare, în cadrul convenției de prevenire a fraudelor, despre ordinul de mărime al fondurilor implicate în neregulile care au fost descoperite și despre categoriile de iregularități, împărțite pe tipuri și pe sume (valoric). Secțiunea a 11-a (1) Țările beneficiare și Comisia trebuie să ia toate măsurile de precauție necesare pentru a se asigura că informațiile pe care le schimbă rămân confidențiale. ... (2) Informațiile la care
EUR-Lex () [Corola-website/Law/186560_a_187889]
-
acestea decât dacă țările beneficiare care le furnizează au specificat în mod expres aceasta. ... (3) Numele persoanelor fizice sau juridice pot fi dezvăluite altor țări beneficiare sau instituții comunitare numai dacă acest lucru este necesar pentru prevenirea ori pedepsirea unei iregularități sau pentru a stabili dacă o presupusă iregularitate a avut loc. ... (4) Informațiile comunicate sau obținute în orice mod, potrivit acestui acord, vor fi supuse confidențialității profesionale și vor fi protejate în același mod în care informații similare sunt protejate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/186560_a_187889]
-
au specificat în mod expres aceasta. ... (3) Numele persoanelor fizice sau juridice pot fi dezvăluite altor țări beneficiare sau instituții comunitare numai dacă acest lucru este necesar pentru prevenirea ori pedepsirea unei iregularități sau pentru a stabili dacă o presupusă iregularitate a avut loc. ... (4) Informațiile comunicate sau obținute în orice mod, potrivit acestui acord, vor fi supuse confidențialității profesionale și vor fi protejate în același mod în care informații similare sunt protejate de legislația națională a țărilor beneficiare care le
EUR-Lex () [Corola-website/Law/186560_a_187889]
-
din activitățile lor de audit. f) elaborează raportul anual al activității de audit public intern; Rapoartele anuale privind activitatea de audit public intern cuprind principalele constatări, concluzii și recomandări rezultate din activitatea de audit, progresele înregistrate prin implementarea recomandărilor, eventualele iregularități/prejudicii constatate în timpul misiunilor de audit public intern, precum și informații referitoare la pregătirea profesională. Rapoartele anuale privind activitatea de audit public intern se transmit la DAPI/UCAAPI, după caz, conform următorului calendar: - Casele de asigurări de sănătate transmit rapoartele anuale
EUR-Lex () [Corola-website/Law/175516_a_176845]
-
audit public intern se transmit la DAPI/UCAAPI, după caz, conform următorului calendar: - Casele de asigurări de sănătate transmit rapoartele anuale la DAPI până la 10 ianuarie; - DAPI transmite raportul anual la UCAAPI, până la 15 ianuarie. g) în cazul identificării unor iregularități semnificative sau posibile prejudicii, raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate. ... În situația în care în timpul misiunilor de audit public intern se constată abateri de la regulile procedurale și metodologice, respectiv de la prevederile legale, aplicabile structurii/activității
EUR-Lex () [Corola-website/Law/175516_a_176845]
-
prevederile legale, aplicabile structurii/activității/operațiunii auditate, auditorii interni trebuie să înștiințeze conducătorul entității publice și structura de inspecție sau o altă structura de control intern stabilită de conducătorul entității publice, în termen de 3 zile. Cazurile de identificare a iregularităților și fraudelor sunt prezentate în capitolul referitor la raportările periodice și anuale. În cazul identificării unor iregularități majore, auditorul intern poate continua misiunea sau poate să o suspende cu acordul conducătorului entității care a aprobat-o, daca din rezultatele preliminare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/175516_a_176845]
-
de inspecție sau o altă structura de control intern stabilită de conducătorul entității publice, în termen de 3 zile. Cazurile de identificare a iregularităților și fraudelor sunt prezentate în capitolul referitor la raportările periodice și anuale. În cazul identificării unor iregularități majore, auditorul intern poate continua misiunea sau poate să o suspende cu acordul conducătorului entității care a aprobat-o, daca din rezultatele preliminare ale auditării se estimează că, prin continuarea acesteia, nu se ating obiectivele stabilite (limitarea accesului, informații insuficiente
EUR-Lex () [Corola-website/Law/175516_a_176845]
-
responsabilitățile individuale, mai ales: - competența în vederea aplicării normelor, procedurilor și tehnicilor de audit; - competența în ceea ce privește principiile și tehnicile contabile; - cunoașterea principiilor de bază în economie, în domeniul juridic și în domeniul tehnologiilor informatice; - cunoștințe suficiente pentru a identifica elementele de iregularitate și frauda, nefiind în sarcina auditorilor interni investigarea acestora; - capacitatea de a comunica oral și în scris, de a putea expune clar și convingător obiectivele, constatările și recomandările fiecărei misiuni de audit public intern. Structura de audit public intern trebuie
EUR-Lex () [Corola-website/Law/175516_a_176845]
-
decursul exercitării funcției sale și să ia în considerație următoarele elemente: - perioadă de lucru necesară pentru atingerea obiectivelor misiunii de audit; - complexitatea și importanța domeniilor auditate; - pertinenta și eficacitatea procesului de gestiune a riscurilor și de control; - probabilitatea existenței erorilor, iregularităților și a unor disfuncționalități semnificative; - costurile implementării unor controale suplimentare în raport cu avantajele preconizate. Fiind conștient că procedurile de audit public intern nu pot garanta că toate riscurile semnificative au fost detectate, auditorul intern trebuie să dea dovadă de o vigilenta
EUR-Lex () [Corola-website/Law/175516_a_176845]
-
misiunea, pentru analiză și avizare. Structura de audit public intern asigura: a) raportarea periodica asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitățile sale de audit; ... b) elaborarea raportului anual al activității de audit public intern; ... c) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, se raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate; ... d) informarea DAPI/UCAAPI, după caz, despre recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora; ... e) verificarea și raportarea la DAPI/UCAAPI
EUR-Lex () [Corola-website/Law/175516_a_176845]
-
concordanță cu legile și regulamentele, precum și eficacitatea controalelor interne. Tehnicile de verificare sunt: a) Comparația: confirmă identitatea unei informații după obținerea acesteia din două sau mai multe surse diferite; ... b) Examinarea: presupune urmărirea în special a detectării erorilor sau a iregularităților; ... c) Recalcularea: verificarea calculelor matematice; ... d) Confirmarea: solicitarea informației din două sau mai multe surse independente (a treia parte) în scopul validării acesteia; ... e) Punerea de acord: procesul de potrivire a două categorii diferite de înregistrări; ... f) Garantarea: verificarea realității
EUR-Lex () [Corola-website/Law/175516_a_176845]
-
acesteia, cauzele și consecințele, precum și recomandările pentru rezolvare. FIAP trebuie să fie aprobată de către coordonatorul misiunii, confirmată de reprezentanții entității/structurii auditate și supervizata de șeful structurii de audit (sau de către înlocuitorul acestuia). ... b) Formularul de constatare și raportare a iregularităților (FCRI) - se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. Se transmite imediat șefului structurii de audit public intern, care va informa în termen de 3 zile conducătorul entității publice și structura de control
EUR-Lex () [Corola-website/Law/175516_a_176845]
-
confirmată de reprezentanții entității/structurii auditate și supervizata de șeful structurii de audit (sau de către înlocuitorul acestuia). ... b) Formularul de constatare și raportare a iregularităților (FCRI) - se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. Se transmite imediat șefului structurii de audit public intern, care va informa în termen de 3 zile conducătorul entității publice și structura de control abilitata pentru continuarea verificărilor. ... 9.3. Dosarele de audit public intern Dosarele de audit public intern
EUR-Lex () [Corola-website/Law/175516_a_176845]
-
intern: a) Dosarul permanent cuprinde următoarele secțiuni: ... Secțiunea A - Raportul de audit public intern și anexele acestuia: - ordinul de serviciu; - declarația de independență; - rapoarte (intermediar, final, sinteză recomandărilor); - fișele de identificare și analiza a problemelor (FIAP); - formularele de constatare a iregularităților (FCRI); - programul de audit. Secțiunea B - Administrativă: - notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern; - minuta ședinței de deschidere; - minuta reuniunii de conciliere; - minuta ședinței de închidere; - corespondență cu entitatea/structura auditata. Secțiunea C - Documentația misiunii de audit public intern
EUR-Lex () [Corola-website/Law/175516_a_176845]
-
și se efectuează în termenele fixate. ... În cazul în care șeful structurii de audit public intern este implicat în misiunea de audit, supervizarea este asigurată de un auditor intern desemnat de acesta. GHID PROCEDURAL FORMULAR DE CONSTATARE ȘI RAPORTARE A IREGULARITĂȚILOR Model A-06 Entitatea publică Către: conducătorul structurii de audit public intern În urma misiunii de audit public intern ........... efectuată la ...... s-au constatat următoarele: a) constatarea (abaterea); ... b) actul sau actele normative încălcate; ... c) recomandări; ... d) anexe. ... Auditor ............... Dată .../.../...... 22
EUR-Lex () [Corola-website/Law/175516_a_176845]
-
va avea în vedere următorul punctaj: ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Clasa de Descriere Punctaj performanță financiară ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Categoria A Operatorii economici/unitățile administrativ-teritoriale 0,5 din această clasă au o situație financiară la cel mai înalt nivel, dispun de o capacitate de rambursare excelentă, neînregistrând iregularități la plata datoriilor către creditor. Este improbabilă înregistrarea de pierderi. Riscul aferent expunerilor este la un nivel minim. Categoria B Operatorii economici/unitățile administrativ-teritoriale 2,5 din această clasă au o situație financiară și o capacitate de rambursare foarte bune
EUR-Lex () [Corola-website/Law/199079_a_200408]
-
creditor. Este improbabilă înregistrarea de pierderi. Riscul aferent expunerilor este la un nivel minim. Categoria B Operatorii economici/unitățile administrativ-teritoriale 2,5 din această clasă au o situație financiară și o capacitate de rambursare foarte bune. Este improbabilă apariția unor iregularități la plata către creditor, iar dacă apar, sunt minore și se pot rezolva rapid. Nu sunt previzibile înregistrările de pierderi. Riscul aferent expunerilor pe această categorie este considerat scăzut. Categoria C Operatorii economici/unitățile administrativ-teritoriale 4,5 din această clasă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/199079_a_200408]