4,931 matches
-
sistem colectiv pentru domeniul locativ; ... c) sistemul de control intern. ... Articolul 17 (1) Pe langă cerințele prevăzute pentru auditorul unei bănci, auditorul unei case de economii poate fi numai o persoană juridică și trebuie să dispună de personal specializat în auditarea caselor de economii. ... (2) Documentația prezentată pentru auditor, potrivit Normelor Băncii Naționale a României nr. 2/1999 , republicate, cu modificările ulterioare, va fi completată și cu dovadă calității de auditor financiar autorizat să desfășoare această activitate pe teritoriul României și curriculum vitae pentru
NORMA nr. 4 din 13 iunie 2003 privind autorizarea caselor de economii pentru domeniul locativ. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/150536_a_151865]
-
numele și prenumele auditorului; - clasa și tipul de bilanț energetic pentru care este autorizat; - profesia și specialitatea; - locul de muncă actual, funcția; - posibilitățile de contact (telefon, fax și adresa e-mail); - vechimea în specialitate; - dată absolvirii cursului de specializare în domeniul auditării energetice. Pentru informații detaliate cu privire la activitățile desfășurate de fiecare auditor energetic persoană fizică, Secretariatul tehnic al Comisiei de Autorizare a Auditorilor Energetici arhivează dosarele depuse cu ocazia autorizării și prelungirii valabilitații acesteia. Pentru auditorii persoane juridice formă de organizare a
PROCEDURA din 28 mai 2003 de monitorizare a activităţilor de elaborare a bilanţurilor energetice. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/150406_a_151735]
-
care se evaluează și se îmbunătățește eficacitatea sistemului de conducere bazat pe gestiunea riscului, a controlului și a proceselor de administrare; ... c) Sprijinirea conducerii CNAS în ansamblul său și a conducerilor caselor de asigurări prin intermediul opiniilor și recomandărilor formulate în timpul auditărilor, urmărindu-se gestionarea mai bună a riscurilor, asigurarea unei mai bune administrări și păstrări a patrimoniului, asigurarea unei mai bune monitorizări a conformității cu regulile și procedurile existente, asigurarea unei evidențe contabile corecte, conforme cu legislația în vigoare și un
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
fraudelor sunt prezentate în capitolul referitor la raportările periodice și anuale. În cazul identificării unor iregularități majore, auditorul intern poate continua misiunea sau poate să o suspende cu acordul conducătorului entității care a aprobat-o, dacă din rezultatele preliminare ale auditării se estimează că, prin continuarea acesteia, nu se ating obiectivele stabilite (limitarea accesului, informații insuficiente, etc.). C. NORMELE APLICABILE COMPARTIMENTULUI DE AUDIT PUBLIC INTERN ȘI AUDITORILOR INTERNI 5. Norme de calificare 5.1. Carta auditului intern și Codul privind conduita
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
care în mod potențial le pot audita și nici în elaborarea și implementarea sistemelor de control intern ale entităților publice. Auditorii interni care au responsabilități în derularea programelor și proiectelor finanțate integral sau parțial de Uniunea Europeană, nu trebuie implicați în auditarea acestor programe. Auditorilor interni nu trebuie să li se încredințeze misiuni de audit public intern în sectoarele de activitate în care aceștia au deținut funcții sau au fost implicați în alt mod. Această interdicție se poate ridica după trecerea unei
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
-și îmbunătățească cunoștințele și practica profesională printr-o pregătire continuă. Șeful structurii de audit public intern, respectiv conducerea entității publice, va asigura condițiile necesare pregătirii profesionale, perioada destinată în acest scop fiind de minim 15 zile pe an. În scopul auditării unor proceduri specifice, pot fi contractate servicii de expertiză/consultanță din afara entității publice. Competența și capacitatea acestor servicii trebuie să fie verificate și lucrările supervizate de către structura de audit public intern solicitantă. 5.4. Programul de asigurare și îmbunătățire a
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
pentru ca tematicile ordonate de DAPI/Ministerul Sănătății să fie introduse în planul anual de audit public intern al entității publice, să fie realizate în bune condiții și raportate în termenul fixat; ... d) Numărul entităților publice subordonate; ... e) Respectarea periodicității în auditare, cel puțin o dată la 3 ani; ... f) Tipurile de audit convenabile pentru fiecare entitate subordonata; ... g) Recomandările Curții de Conturi. ... Proiectul planului anual de audit public intern la nivelul CNAS este întocmit de DAPI până la data de 30 noiembrie a
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
de justificare), criteriile semnal și alte elemente de fundamentare, care au fost avute în vedere la selectarea misiunii respective. 6.1.1.3. Structura planului de audit public intern Planul anual de audit intern are următoarea structură: - scopul acțiunii de auditare; - obiectivele acțiunii de auditare; - identificarea/descrierea activității/operațiunii supuse auditului public intern; - identificarea/descrierea entității/entităților sau a structurilor organizatorice la care se va desfășura acțiunea de auditare; - durata acțiunii de auditare; - perioada supusă auditării; - numărul de auditori proprii antrenați
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
și alte elemente de fundamentare, care au fost avute în vedere la selectarea misiunii respective. 6.1.1.3. Structura planului de audit public intern Planul anual de audit intern are următoarea structură: - scopul acțiunii de auditare; - obiectivele acțiunii de auditare; - identificarea/descrierea activității/operațiunii supuse auditului public intern; - identificarea/descrierea entității/entităților sau a structurilor organizatorice la care se va desfășura acțiunea de auditare; - durata acțiunii de auditare; - perioada supusă auditării; - numărul de auditori proprii antrenați în acțiunea de auditare
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
intern Planul anual de audit intern are următoarea structură: - scopul acțiunii de auditare; - obiectivele acțiunii de auditare; - identificarea/descrierea activității/operațiunii supuse auditului public intern; - identificarea/descrierea entității/entităților sau a structurilor organizatorice la care se va desfășura acțiunea de auditare; - durata acțiunii de auditare; - perioada supusă auditării; - numărul de auditori proprii antrenați în acțiunea de auditare; - precizarea elementelor ce presupun utilizarea unor cunoștințe de specialitate, precum și a numărului de specialiști cu care urmează să se încheie contracte externe de servicii
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
audit intern are următoarea structură: - scopul acțiunii de auditare; - obiectivele acțiunii de auditare; - identificarea/descrierea activității/operațiunii supuse auditului public intern; - identificarea/descrierea entității/entităților sau a structurilor organizatorice la care se va desfășura acțiunea de auditare; - durata acțiunii de auditare; - perioada supusă auditării; - numărul de auditori proprii antrenați în acțiunea de auditare; - precizarea elementelor ce presupun utilizarea unor cunoștințe de specialitate, precum și a numărului de specialiști cu care urmează să se încheie contracte externe de servicii de expertiză/consultanță (dacă
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
următoarea structură: - scopul acțiunii de auditare; - obiectivele acțiunii de auditare; - identificarea/descrierea activității/operațiunii supuse auditului public intern; - identificarea/descrierea entității/entităților sau a structurilor organizatorice la care se va desfășura acțiunea de auditare; - durata acțiunii de auditare; - perioada supusă auditării; - numărul de auditori proprii antrenați în acțiunea de auditare; - precizarea elementelor ce presupun utilizarea unor cunoștințe de specialitate, precum și a numărului de specialiști cu care urmează să se încheie contracte externe de servicii de expertiză/consultanță (dacă este cazul); - numărul
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
auditare; - identificarea/descrierea activității/operațiunii supuse auditului public intern; - identificarea/descrierea entității/entităților sau a structurilor organizatorice la care se va desfășura acțiunea de auditare; - durata acțiunii de auditare; - perioada supusă auditării; - numărul de auditori proprii antrenați în acțiunea de auditare; - precizarea elementelor ce presupun utilizarea unor cunoștințe de specialitate, precum și a numărului de specialiști cu care urmează să se încheie contracte externe de servicii de expertiză/consultanță (dacă este cazul); - numărul de auditori care urmează să fie atrași în acțiunile
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
fie atrași în acțiunile de audit public intern din cadrul structurilor descentralizate. 6.1.1.4. Actualizarea planului de audit public intern Actualizarea planului de audit public intern se face în funcție de: - Modificările legislative sau organizatorice, care schimbă gradul de semnificație a auditării anumitor operațiuni, activități sau acțiuni ale sistemului; - Solicitările DAPI/Ministerului Sănătății de a introduce/înlocui/elimina unele misiuni din planul de audit intern. Actualizarea planului de audit public intern se realizează prin intocmirea unui Referat de modificare a planului de
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
supus verificării și studierea procedurilor aferente; ... b) intervievarea personalului auditat; ... c) verificarea înregistrărilor contabile; ... d) analiza datelor și informațiilor; ... e) evaluarea eficientei și eficacității controalelor interne; ... f) realizarea de testări; ... g) verificarea modului de realizare a corectării acțiunilor menționate în auditările precedente (verificarea realizării corectării) ... 9.2. Tehnici și instrumente de audit intern 9.2.1. Principalele tehnici de audit intern 9.2.1.1. Verificarea - asigură validarea, confirmarea, acuratețea înregistrărilor, documentelor, declarațiilor, concordanța cu legile și regulamentele, precum și eficacitatea controalelor
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
Raportului de audit public intern, pentru a se asigura că documentele de lucru sunt pregătite în mod corespunzător. 9.5. Păstrarea și arhivarea dosarelor de audit public intern Dosarele de audit public intern sunt proprietatea entității publice care a dispus auditarea și sunt confidențiale. Ele trebuie păstrate până la îndeplinirea recomandărilor din raportul de audit public intern, după care se arhivează în concordanță cu reglementările legale privind arhivarea. 9.6. Ședința de închidere a intervenției la fața locului are drept scop prezentarea
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
intern Proiectul Raportului de audit public intern trebuie să cuprindă cel puțin următoarele elemente: a) scopul și obiectivele misiunii de audit public intern; ... b) date de identificare a misiunii de audit public intern (baza legală, ordinul de serviciu, echipa de auditare, unitatea/structura organizatorică auditată, durata acțiunii de auditare, perioada auditată); ... c) modul de desfășurare a acțiunii de audit intern (sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode și tehnici utilizate; documente/materiale examinate; materiale întocmite în cursul acțiunii de audit public intern); ... d
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
să cuprindă cel puțin următoarele elemente: a) scopul și obiectivele misiunii de audit public intern; ... b) date de identificare a misiunii de audit public intern (baza legală, ordinul de serviciu, echipa de auditare, unitatea/structura organizatorică auditată, durata acțiunii de auditare, perioada auditată); ... c) modul de desfășurare a acțiunii de audit intern (sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode și tehnici utilizate; documente/materiale examinate; materiale întocmite în cursul acțiunii de audit public intern); ... d) constatări efectuate; ... e) concluzii și recomandări; ... f) documentația-anexă
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
acest domeniu se pot acorda anumite derogări în favoarea întreprinderilor mici și mijlocii; întrucât conturile anuale trebuie auditate de persoane autorizate, ale căror calificări minime vor face obiectul unei coordonări ulterioare; întrucât numai întreprinderile mici pot fi scutite de obligația de auditare; întrucât, dacă o societate comercială aparține unui grup, este de dorit să se publice conturile acelui grup, conturi care să ofere o imagine fidelă a activităților grupului că un tot unitar; întrucât, până la intrarea în vigoare a Directivei Consiliului privind
ANEXA din 29 noiembrie 2004 privind DIRECTIVA A PATRA A CONSILIULUI din data de 25 iulie 1978 în baza art. 54 alin. (3) lit. (g) din Tratat privind conturile anuale ale anumitor tipuri de societăţi comerciale*) ( 78/660/EEC ) și DIRECTIVA A ȘAPTEA A CONSILIULUI din data de 13 iunie 1983 în baza art. 54 alin. (3) lit. (g) din Tratat privind conturile consolidate*)(89/349/EEC)**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/164822_a_166151]
-
27 de la obligația prevăzută la alin. 1 lit. (b) de mai sus în măsura în care se referă la informații nefinanciare. Secțiunea 10 Publicarea Articolul 47 1. Conturile anuale, aprobate în mod corespunzător, și raportul anual, împreună cu opinia prezentată de persoana responsabilă cu auditarea conturilor, se publică în conformitate cu legislația fiecărui Stat membru, potrivit art. 3 din Directivă 68/151/EEC . Legislația unui Stat membru poate, totuși, permite că raportul anual să nu fie publicat așa cum se stipulează mai sus. Trebuie să fie posibilă obținerea
ANEXA din 29 noiembrie 2004 privind DIRECTIVA A PATRA A CONSILIULUI din data de 25 iulie 1978 în baza art. 54 alin. (3) lit. (g) din Tratat privind conturile anuale ale anumitor tipuri de societăţi comerciale*) ( 78/660/EEC ) și DIRECTIVA A ȘAPTEA A CONSILIULUI din data de 13 iunie 1983 în baza art. 54 alin. (3) lit. (g) din Tratat privind conturile consolidate*)(89/349/EEC)**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/164822_a_166151]
-
b) note prescurtate la conturile lor conform art. 44. Se aplică art. 12. În plus, Statele membre pot scuti societățile în cauză de obligația de a-si publică conturile de profit și pierdere, raporturile anuale și opiniile persoanelor responsabile cu auditarea conturilor. 3. Statele membre pot permite societăților comerciale menționate la art. 27 să publice: (a) bilanțuri prescurtate care să cuprindă numai elementele precedate de litere și cifre române, prevăzute la art. 9 și 10, prezentând în mod distinct fie în
ANEXA din 29 noiembrie 2004 privind DIRECTIVA A PATRA A CONSILIULUI din data de 25 iulie 1978 în baza art. 54 alin. (3) lit. (g) din Tratat privind conturile anuale ale anumitor tipuri de societăţi comerciale*) ( 78/660/EEC ) și DIRECTIVA A ȘAPTEA A CONSILIULUI din data de 13 iunie 1983 în baza art. 54 alin. (3) lit. (g) din Tratat privind conturile consolidate*)(89/349/EEC)**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/164822_a_166151]
-
furnizeze informațiile menționate la art. 43 alin. 1 paragraful (6), ca total pentru toate elementele în cauză. Acest paragraf nu aduce atingere alin. 1 în măsura în care se referă la contul de profit și pierdere, raportul anual și opinia persoanei responsabile cu auditarea conturilor. Se aplică art. 12. Articolul 48 Ori de câte ori conturile anuale și raportul anual se publică în întregime, acestea trebuie să fie reproduse în formă și conținutul pe baza cărora persoană responsabilă pentru auditarea conturilor și-a formulat opinia sa. Acestea
ANEXA din 29 noiembrie 2004 privind DIRECTIVA A PATRA A CONSILIULUI din data de 25 iulie 1978 în baza art. 54 alin. (3) lit. (g) din Tratat privind conturile anuale ale anumitor tipuri de societăţi comerciale*) ( 78/660/EEC ) și DIRECTIVA A ȘAPTEA A CONSILIULUI din data de 13 iunie 1983 în baza art. 54 alin. (3) lit. (g) din Tratat privind conturile consolidate*)(89/349/EEC)**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/164822_a_166151]
-
raportul anual și opinia persoanei responsabile cu auditarea conturilor. Se aplică art. 12. Articolul 48 Ori de câte ori conturile anuale și raportul anual se publică în întregime, acestea trebuie să fie reproduse în formă și conținutul pe baza cărora persoană responsabilă pentru auditarea conturilor și-a formulat opinia sa. Acestea trebuie să fie însoțite de textul complet al raportului sau. Articolul 49 Dacă conturile anuale nu se publică în întregime, trebuie să se indice faptul că versiunea publicată este o formă prescurtata și
ANEXA din 29 noiembrie 2004 privind DIRECTIVA A PATRA A CONSILIULUI din data de 25 iulie 1978 în baza art. 54 alin. (3) lit. (g) din Tratat privind conturile anuale ale anumitor tipuri de societăţi comerciale*) ( 78/660/EEC ) și DIRECTIVA A ȘAPTEA A CONSILIULUI din data de 13 iunie 1983 în baza art. 54 alin. (3) lit. (g) din Tratat privind conturile consolidate*)(89/349/EEC)**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/164822_a_166151]
-
prescurtata și trebuie să se facă trimitere la registrul la care au fost depuse conturile în conformitate cu art. 47 alin. 1. În cazul în care conturile nu au fost încă depuse, acest lucru trebuie prezentat. Raportul persoanei sau persoanelor responsabile cu auditarea conturilor anuale (denumiți în continuare auditori financiari) nu se publică, dar se menționează dacă a fost exprimată o opinie de audit fără rezerve, cu rezerve sau contrară, sau daca auditorii nu au fost în măsură să exprime o opinie de
ANEXA din 29 noiembrie 2004 privind DIRECTIVA A PATRA A CONSILIULUI din data de 25 iulie 1978 în baza art. 54 alin. (3) lit. (g) din Tratat privind conturile anuale ale anumitor tipuri de societăţi comerciale*) ( 78/660/EEC ) și DIRECTIVA A ȘAPTEA A CONSILIULUI din data de 13 iunie 1983 în baza art. 54 alin. (3) lit. (g) din Tratat privind conturile consolidate*)(89/349/EEC)**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/164822_a_166151]
-
conturile anuale. Articolul 50a Conturile anuale pot fi publicate în monedă în care acestea au fost întocmite și în ecus, convertite la cursul de schimb valutar valabil pentru data bilanțului. Acest curs se prezintă în notele la conturi. Secțiunea 11 Auditarea Articolul 51 1. Conturile anuale ale societăților comerciale se auditează de către una sau mai multe persoane autorizate de Statele membre să efectueze audit financiar pe baza Directivei a opta a Consiliului 84/253/EEC din data de 10 aprilie 1984
ANEXA din 29 noiembrie 2004 privind DIRECTIVA A PATRA A CONSILIULUI din data de 25 iulie 1978 în baza art. 54 alin. (3) lit. (g) din Tratat privind conturile anuale ale anumitor tipuri de societăţi comerciale*) ( 78/660/EEC ) și DIRECTIVA A ȘAPTEA A CONSILIULUI din data de 13 iunie 1983 în baza art. 54 alin. (3) lit. (g) din Tratat privind conturile consolidate*)(89/349/EEC)**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/164822_a_166151]