KorAP: Find »[drukola/base=auditat & drukola/pos=adjective]« with Poliqarp

<1 ...42 43 44 ...241 >

6,006 matches

Corola-website/Law/164405_a_165734

etapă auditorii interni solicită și colectează informații cu caracter general despre entitatea/structura auditata. Aceste informatii trebuie să fie pertinente și utile pentru a atinge următoarele scopuri: a) identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socio-economic în care entitatea/structura auditata își desfășoară activitatea; ... b) cunoașterea organizării entității/structurii auditate, a tehnicilor sale de lucru și a diferitelor nivele de administrare, conform organigramei; ... c) identificarea punctelor cheie ale funcționarii entității/structurii auditate și ale sistemelor sale de control, pentru o evaluare

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
general despre entitatea/structura auditata. Aceste informatii trebuie să fie pertinente și utile pentru a atinge următoarele scopuri: a) identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socio-economic în care entitatea/structura auditata își desfășoară activitatea; ... b) cunoașterea organizării entității/structurii auditate, a tehnicilor sale de lucru și a diferitelor nivele de administrare, conform organigramei; ... c) identificarea punctelor cheie ale funcționarii entității/structurii auditate și ale sistemelor sale de control, pentru o evaluare prealabilă a punctelor țări și slabe; ... d) identificarea și

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
ale contextului instituțional și socio-economic în care entitatea/structura auditata își desfășoară activitatea; ... b) cunoașterea organizării entității/structurii auditate, a tehnicilor sale de lucru și a diferitelor nivele de administrare, conform organigramei; ... c) identificarea punctelor cheie ale funcționarii entității/structurii auditate și ale sistemelor sale de control, pentru o evaluare prealabilă a punctelor țări și slabe; ... d) identificarea și evaluarea riscurilor cu incidență semnificativă; ... e) identificarea informațiilor probante necesare pentru atingerea obiectivelor controlului și selectionării tehnicilor de investigare adecvate. ... 8.4

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
punctelor țări și slabe; ... d) identificarea și evaluarea riscurilor cu incidență semnificativă; ... e) identificarea informațiilor probante necesare pentru atingerea obiectivelor controlului și selectionării tehnicilor de investigare adecvate. ... 8.4.2. Prelucrarea informațiilor Prelucrarea informațiilor constă în: a) analiza structurii/entității auditate și activității sale (organigrama, regulamente de funcționare, fișe ale posturilor, circuitul documentelor); ... b) analiza cadrului normativ ce reglementează activitatea entității/structurii auditate; ... c) analiza factorilor susceptibili de a împiedica buna desfășurare a misiunii de audit public intern; ... d) analiza rezultatelor

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
selectionării tehnicilor de investigare adecvate. ... 8.4.2. Prelucrarea informațiilor Prelucrarea informațiilor constă în: a) analiza structurii/entității auditate și activității sale (organigrama, regulamente de funcționare, fișe ale posturilor, circuitul documentelor); ... b) analiza cadrului normativ ce reglementează activitatea entității/structurii auditate; ... c) analiza factorilor susceptibili de a împiedica buna desfășurare a misiunii de audit public intern; ... d) analiza rezultatelor controalelor precedente; ... e) analiza informațiilor externe referitoare la entitatea/structura auditata. ... 8.5. Identificarea obiectelor auditabile 8.5.1. Obiectul auditabil Obiectul

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
circuitul documentelor); ... b) analiza cadrului normativ ce reglementează activitatea entității/structurii auditate; ... c) analiza factorilor susceptibili de a împiedica buna desfășurare a misiunii de audit public intern; ... d) analiza rezultatelor controalelor precedente; ... e) analiza informațiilor externe referitoare la entitatea/structura auditata. ... 8.5. Identificarea obiectelor auditabile 8.5.1. Obiectul auditabil Obiectul auditabil reprezintă activitatea elementară a domeniului auditat, ale cărei caracteristici pot fi definite teoretic și comparate cu realitatea practică. 8.5.2. Etapele identificării obiectelor auditabile Identificarea obiectelor auditabile

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
împiedica buna desfășurare a misiunii de audit public intern; ... d) analiza rezultatelor controalelor precedente; ... e) analiza informațiilor externe referitoare la entitatea/structura auditata. ... 8.5. Identificarea obiectelor auditabile 8.5.1. Obiectul auditabil Obiectul auditabil reprezintă activitatea elementară a domeniului auditat, ale cărei caracteristici pot fi definite teoretic și comparate cu realitatea practică. 8.5.2. Etapele identificării obiectelor auditabile Identificarea obiectelor auditabile se realizează în 3 etape: a) detalierea fiecărei activități în operații succesive descriind procesul de la realizarea acestei activități

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
probabilitatea de apariție; - nivelul impactului, respectiv gravitatea consecințelor și durata acestora. 8.6.2. Scopul analizei riscurilor Analiza riscului reprezintă o etapă majoră în procesul de audit public intern, care are drept scopuri: a) să identifice pericolele din entitatea/structura auditata; ... b) să identifice dacă controalele interne sau procedurile entității/structurii auditate pot preveni, elimină sau minimiza pericolele; ... c) să evalueze structura/evoluția controlului intern al entității/structurii auditate. ... 8.6.3. Fazele analizei riscurilor Fazele analizei riscurilor sunt următoarele: a

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
8.6.2. Scopul analizei riscurilor Analiza riscului reprezintă o etapă majoră în procesul de audit public intern, care are drept scopuri: a) să identifice pericolele din entitatea/structura auditata; ... b) să identifice dacă controalele interne sau procedurile entității/structurii auditate pot preveni, elimină sau minimiza pericolele; ... c) să evalueze structura/evoluția controlului intern al entității/structurii auditate. ... 8.6.3. Fazele analizei riscurilor Fazele analizei riscurilor sunt următoarele: a) analiza activității entității/structurii auditate; ... b) identificarea și evaluarea riscurilor inerente

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
intern, care are drept scopuri: a) să identifice pericolele din entitatea/structura auditata; ... b) să identifice dacă controalele interne sau procedurile entității/structurii auditate pot preveni, elimină sau minimiza pericolele; ... c) să evalueze structura/evoluția controlului intern al entității/structurii auditate. ... 8.6.3. Fazele analizei riscurilor Fazele analizei riscurilor sunt următoarele: a) analiza activității entității/structurii auditate; ... b) identificarea și evaluarea riscurilor inerente, respectiv a riscurilor, de eroare semnificativă a activităților entității/structurii auditate, cu incidență asupra operațiilor financiare; ... c

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
controalele interne sau procedurile entității/structurii auditate pot preveni, elimină sau minimiza pericolele; ... c) să evalueze structura/evoluția controlului intern al entității/structurii auditate. ... 8.6.3. Fazele analizei riscurilor Fazele analizei riscurilor sunt următoarele: a) analiza activității entității/structurii auditate; ... b) identificarea și evaluarea riscurilor inerente, respectiv a riscurilor, de eroare semnificativă a activităților entității/structurii auditate, cu incidență asupra operațiilor financiare; ... c) verificarea existenței controalelor interne, a procedurilor de control intern, precum și evaluarea acestora; ... d) evaluarea punctelor slabe, cuantificarea

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
evoluția controlului intern al entității/structurii auditate. ... 8.6.3. Fazele analizei riscurilor Fazele analizei riscurilor sunt următoarele: a) analiza activității entității/structurii auditate; ... b) identificarea și evaluarea riscurilor inerente, respectiv a riscurilor, de eroare semnificativă a activităților entității/structurii auditate, cu incidență asupra operațiilor financiare; ... c) verificarea existenței controalelor interne, a procedurilor de control intern, precum și evaluarea acestora; ... d) evaluarea punctelor slabe, cuantificarea și împărțirea lor pe clase de risc. ... Auditorii interni trebuie să integreze în procesul de identificare și

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
Ț = N1 x N2 x....x N(i), unde N = nivelul riscurilor pentru fiecare criteriu utilizat. f) clasarea riscurilor, pe baza punctajelor totale obținute anterior, în: risc mic, risc mediu, risc mare; ... g) ierarhizarea/operațiunilor activităților ce urmează a fi auditate, respectiv elaborarea tabelului puncte țări și puncte slabe. Tabelul punctelor țări și punctelor slabe prezintă sintetic rezultatul evaluării fiecărei activități/operațiuni/teme analizate și permite ierarhizarea riscurilor în scopul orientării activității de audit public intern, respectiv stabilirea tematicii în detaliu

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
tematicii în detaliu a misiunii de audit public intern Tematica în detaliu cuprinde totalitatea domeniilor/obiectelor de auditat selectate (obiectivele de îndeplinit), este semnată de șeful compartimentului de audit public intern și adusă la cunoștința principalilor responsabili ai entității/structurii auditate în cadrul ședinței de deschidere. 8.7.1. Programul de audit public intern Programul de audit public intern este un document intern de lucru al compartimentului de audit public intern, care se întocmește în baza tematicii detaliate. Cuprinde pe fiecare obiectiv

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
acestora cu materiale probante și perioadele în care se realizează aceste verificări la fața locului. 8.8. Deschiderea intervenției la fața locului 8.8.1. Ședința de deschidere Ședința de deschidere a intervenției la fața locului se derulează la unitatea auditata, cu participarea auditoriilor interni și a personalului entității/structurii auditate. Ordinea de zi a ședinței de deschidere trebuie să cuprindă: a) prezentarea auditorilor interni; ... b) prezentarea obiectivelor misiunii de audit public intern; ... c) stabilirea termenelor de raportare a stadiului verificărilor

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
aceste verificări la fața locului. 8.8. Deschiderea intervenției la fața locului 8.8.1. Ședința de deschidere Ședința de deschidere a intervenției la fața locului se derulează la unitatea auditata, cu participarea auditoriilor interni și a personalului entității/structurii auditate. Ordinea de zi a ședinței de deschidere trebuie să cuprindă: a) prezentarea auditorilor interni; ... b) prezentarea obiectivelor misiunii de audit public intern; ... c) stabilirea termenelor de raportare a stadiului verificărilor; ... d) prezentarea tematicii în detaliu; ... e) acceptarea calendarului întâlnirilor; ... f

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
prezentarea auditorilor interni; ... b) prezentarea obiectivelor misiunii de audit public intern; ... c) stabilirea termenelor de raportare a stadiului verificărilor; ... d) prezentarea tematicii în detaliu; ... e) acceptarea calendarului întâlnirilor; ... f) asigurarea condițiilor materiale necesare derulării misiunii de audit public intern. Entitatea auditata poate solicita amânarea misiunii de audit, în cazuri justificate (interese speciale, lipsa de timp, alte circumstanțe). Amânarea trebuie discutată cu compartimentul de audit public intern și notificata la conducătorul entității publice. 8.8.2. Minuta ședinței de deschidere Dată ședinței

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
8.2. Minuta ședinței de deschidere Dată ședinței de deschidere, participanții, aspectele importante discutate trebuie consemnate în minuta ședinței de deschidere. 8.9. Notificarea privind realizarea intervențiilor la fața locului Compartimentul de audit public intern trebuie să notifice entitatea/structura auditata despre programul verificărilor la fața locului, inclusiv perioadele de desfășurare. Odată cu această notificare trebuie să se transmită și Carta auditului intern. 9. Intervenția la fața locului (muncă de teren) 9.1. Definire și etape Intervenția la fața locului constă în

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
de teren) 9.1. Definire și etape Intervenția la fața locului constă în colectarea documentelor, analiza și evaluarea acestora. Intervenția la fața locului cuprinde următoarele etape: a) cunoașterea activității/sistemului/procesului supus verificării și studierea procedurilor aferente; ... b) intervievarea personalului auditat; ... c) verificarea înregistrărilor contabile; ... d) analiza datelor și informațiilor; ... e) evaluarea eficienței și eficacității controalelor interne; ... f) realizarea de testări; ... g) verificarea modului de realizare a corectării acțiunilor menționate în auditările precedente (verificarea realizării corectării) ... 9.2. Tehnici și instrumente

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
de a verifica dacă toate tranzacțiile reale au fost înregistrate. ... 9.2.1.2. Observarea fizică reprezintă modul prin care auditorii interni își formează o părere proprie. 9.2.1.3. Interviul se realizează de către auditorii interni prin intervievarea persoanelor auditate/implicate/interesate. Informațiile primite trebuie confirmate cu documente. 9.2.1.4. Analiza constă în descompunerea unei entități în elemente, care pot fi izolate, identificate, cuantificate și măsurate distinct. 9.2.2. Principalele instrumente de audit intern 9.2.2

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
Principalele instrumente de audit intern 9.2.2.1. Chestionarul cuprinde întrebările pe care le formulează auditorii interni. Tipurile de chestionare sunt: a) chestionarul de luare la cunoștința (CLC) - cuprinde întrebări referitoare la contextul socio-economic, organizarea internă, funcționarea entității/structurii auditate; ... b) chestionarul de control intern (CCI) - ghidează auditorii interni în activitatea de identificare obiectivă a disfuncțiilor și cauzelor reale ale acestor disfuncții; ... c) chestionarul-lista de verificare (CLV) - este utilizat pentru stabilirea condițiilor pe care trebuie să le îndeplinească fiecare domeniu

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
public intern. a) Fișa de identificare și analiza a problemelor (FIAP) - se întocmește pentru fiecare disfuncționalitate constatată. Prezintă rezumatul acesteia, cauzele și consecințele, precum și recomandările pentru rezolvare. FIAP trebuie să fie aprobată de către coordonatorul misiunii, confirmată de reprezentanții entității/structurii auditate și supervizata de șeful compartimentului de audit (sau de către înlocuitorul acestuia). ... b) Formularul de constatare și raportare a iregularităților - se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. Se transmite imediat șefului compartimentului de

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
și analiza a problemelor (FIAP); - formularele de constatare a iregularităților; programul de audit. Secțiunea B - Administrativă: - notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern; minuta ședinței de deschidere; - minuta reuniunii de conciliere; - minuta ședinței de închidere; - corespondență cu entitatea/structura auditata. Secțiunea C - Documentația misiunii de audit public intern: - strategii interne; - reguli, regulamente și legi aplicabile; - proceduri de lucru; - materiale despre entitatea/structura auditata (îndatoriri, responsabilități, număr de angajați, fișele posturilor, graficul organizației, natura și locația înregistrărilor contabile); - informații financiare; - rapoarte

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
intern; minuta ședinței de deschidere; - minuta reuniunii de conciliere; - minuta ședinței de închidere; - corespondență cu entitatea/structura auditata. Secțiunea C - Documentația misiunii de audit public intern: - strategii interne; - reguli, regulamente și legi aplicabile; - proceduri de lucru; - materiale despre entitatea/structura auditata (îndatoriri, responsabilități, număr de angajați, fișele posturilor, graficul organizației, natura și locația înregistrărilor contabile); - informații financiare; - rapoarte de audit public intern anterioare și externe - informații privind posturile cheie/fluxuri de operații; - documentația analizei riscului. Secțiunea D - Supervizarea și revizuirea desfășurării

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]
audit public intern trebuie să cuprindă cel putin următoarele elemente: a) scopul și obiectivele misiunii de audit public intern; ... b) date de identificare a misiunii de audit public intern (bază legală, ordinul de serviciu, echipa de auditare, unitatea/structura organizatorică auditata, durata acțiunii de auditare, perioada auditata); ... c) modul de desfășurare a acțiunii de audit intern (sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode și tehnici utilizate; documente/materiale examinate; materiale întocmite în cursul acțiunii de audit public intern); ... d) constatări efectuate; ... e) concluzii

DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex (2004) [Corola-website/Law/164405_a_165734]