6,006 matches
-
cel putin următoarele elemente: a) scopul și obiectivele misiunii de audit public intern; ... b) date de identificare a misiunii de audit public intern (bază legală, ordinul de serviciu, echipa de auditare, unitatea/structura organizatorică auditata, durata acțiunii de auditare, perioada auditata); ... c) modul de desfășurare a acțiunii de audit intern (sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode și tehnici utilizate; documente/materiale examinate; materiale întocmite în cursul acțiunii de audit public intern); ... d) constatări efectuate; ... e) concluzii și recomandări; ... f) documentația-anexa (notele explicative
DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/164405_a_165734]
-
și recomandări; ... f) documentația-anexa (notele explicative; note de relații; situații, acte, documente și orice alt material probant sau justificativ). ... 10.3. Transmiterea proiectului de Raport de audit public intern Proiectul de Raport de audit public intern se transmite la structura auditata, iar această trimite în maxim 15 zile de la primire punctele sale de vedere. Punctele de vedere primite trebuie analizate de către auditorii interni. 10.4. Reuniunea de conciliere În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, auditorii interni organizează
DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/164405_a_165734]
-
15 zile de la primire punctele sale de vedere. Punctele de vedere primite trebuie analizate de către auditorii interni. 10.4. Reuniunea de conciliere În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, auditorii interni organizează reuniunea de conciliere cu structura auditata în cadrul căreia se analizează constatările și concluziile în vederea acceptării recomandărilor formulate. Se întocmește o minuta privind desfășurarea reuniunii de conciliere. 10.5. Elaborarea Raportului de audit public intern Raportul de audit public intern trebuie să includă modificările discutate și convenite
DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/164405_a_165734]
-
Aceste recomandări vor fi însoțite de documentația de susținere. 10.6. Difuzarea Raportului de audit public intern Șeful compartimentului de audit public intern trimite Raportul de audit public intern, finalizat, împreună cu rezultatele concilierii și punctul de vedere al entității/structurii auditate conducătorului entității publice care a aprobat misiunea, pentru analiză și avizare. Pentru instituția publică mică, Raportul de audit public intern este transmis spre avizare conducătorului acesteia. După avizarea recomandărilor cuprinse în Raportul de audit public intern, acestea vor fi comunicate
DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/164405_a_165734]
-
entității publice care a aprobat misiunea, pentru analiză și avizare. Pentru instituția publică mică, Raportul de audit public intern este transmis spre avizare conducătorului acesteia. După avizarea recomandărilor cuprinse în Raportul de audit public intern, acestea vor fi comunicate structurii auditate. Curtea de Conturi are acces la Raportul de audit public intern în timpul verificărilor pe care le efectuează. Accesul altor instituții abilitate la raportul de audit public intern și la dosarele de lucru se face numai cu acordul Președintelui CNAS. Cand
DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/164405_a_165734]
-
documentelor respective. 11. Urmărirea recomandărilor Obiectivul acestei etape este asigurarea că recomandările menționate în Raportul de audit public intern sunt aplicate întocmai, în termenele stabilite, în mod eficace și că, conducerea a evaluat riscul de neaplicare a acestor recomandări. Structura auditata trebuie să informeze compartimentul de audit public intern asupra modului de implementare a recomandărilor. 11.1. Responsabilitatea structurii auditate Responsabilitatea structurii auditate în aplicarea recomandărilor constă în: - elaborarea unui plan de acțiune, însoțit de un calendar privind îndeplinirea acestuia; - stabilirea
DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/164405_a_165734]
-
sunt aplicate întocmai, în termenele stabilite, în mod eficace și că, conducerea a evaluat riscul de neaplicare a acestor recomandări. Structura auditata trebuie să informeze compartimentul de audit public intern asupra modului de implementare a recomandărilor. 11.1. Responsabilitatea structurii auditate Responsabilitatea structurii auditate în aplicarea recomandărilor constă în: - elaborarea unui plan de acțiune, însoțit de un calendar privind îndeplinirea acestuia; - stabilirea responsabililor pentru fiecare recomandare; - punerea în practică a recomandărilor; - comunicarea periodica a stadiului progresului îndeplinirii recomandărilor; - evaluarea rezultatelor obținute
DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/164405_a_165734]
-
în termenele stabilite, în mod eficace și că, conducerea a evaluat riscul de neaplicare a acestor recomandări. Structura auditata trebuie să informeze compartimentul de audit public intern asupra modului de implementare a recomandărilor. 11.1. Responsabilitatea structurii auditate Responsabilitatea structurii auditate în aplicarea recomandărilor constă în: - elaborarea unui plan de acțiune, însoțit de un calendar privind îndeplinirea acestuia; - stabilirea responsabililor pentru fiecare recomandare; - punerea în practică a recomandărilor; - comunicarea periodica a stadiului progresului îndeplinirii recomandărilor; - evaluarea rezultatelor obținute. 11.2. Responsabilitatea
DECIZIE nr. 512 din 6 octombrie 2004 pentru aprobarea Normelor metodologice privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate ��i al caselor de asigurări de sănătate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/164405_a_165734]
-
după caz, de divizare, însoțite de raportul unui auditor financiar; ... c) descrierea instituției de credit străine care va prelua sucursala; ... d) descrierea cadrului de reglementare aplicabil instituției de credit străine care va prelua sucursala, dacă este cazul; ... e) situațiile financiare auditate, aferente ultimului exercițiu financiar, pentru instituția de credit străină care va prelua sucursala. În situația în care instituția de credit străină face parte dintr-un perimetru de consolidare contabilă, vor fi transmise și situațiile financiare consolidate ale grupului din care
NORMĂ nr. 11 din 1 noiembrie 2004 privind modificările în situaţia băncilor, instituţiilor emitente de monedă electronică, altele decât băncile, a caselor de economii pentru domeniul locativ şi a sucursalelor instituţiilor de credit străine. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/162901_a_164230]
-
al art. 111 a fost modificată de pct. 58 al art. I din LEGE nr. 441 din 27 noiembrie 2006 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 955 din 28 noiembrie 2006. b^1) în cazul societăților ale căror situații financiare sunt auditate, să numească sau să demită auditorul financiar și să fixeze durata minimă a contractului de audit financiar; ---------- Lit. b^1) a alin. (2) al art. 111 a fost modificată de pct. 10 al art. I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr.
LEGE nr. 31 din 16 noiembrie 1990 (**republicată**)(*actualizată*) privind societăţile***). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/162662_a_163991]
-
de pct. 31 al art. I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 82 din 28 iunie 2007 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 446 din 29 iunie 2007. Articolul 160 (1) Situațiile financiare ale societăților supuse obligației legale de auditare vor fi auditate de către auditori financiari - persoane fizice sau persoane juridice -, în condițiile prevăzute de lege. ... ---------- Alin. (1) al art. 160 a fost modificat de pct. 31 al art. 18, Titlul IV din LEGEA nr. 76 din 24 mai 2012 , publicată în MONITORUL
LEGE nr. 31 din 16 noiembrie 1990 (**republicată**)(*actualizată*) privind societăţile***). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/162662_a_163991]
-
nr. 441 din 27 noiembrie 2006 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 955 din 28 noiembrie 2006. Articolul 182 (1) Situațiile financiare anuale se vor întocmi în condițiile prevăzute de lege. ... (2) Situațiile financiare anuale ale societăților vor fi verificate sau auditate, potrivit legii. ... ---------- Alin. (2) al art. 182 a fost modificat de pct. 31 al art. 18, Titlul IV din LEGEA nr. 76 din 24 mai 2012 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 365 din 30 mai 2012, prin înlocuirea sintagmei "societăți
LEGE nr. 31 din 16 noiembrie 1990 (**republicată**)(*actualizată*) privind societăţile***). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/162662_a_163991]
-
auditului public intern la Ministerul Public. ... (2) Serviciul de audit intern este condus de un șef serviciu, care este subordonat direct procurorului general al Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție. ... (3) Serviciul de audit intern organizează evidența unităților auditate și a problemelor ce trebuie urmărite pentru remedierea deficiențelor și este însărcinat să efectueze, în condițiile legii, controlul de gestiune la toate parchetele. În cadrul acțiunilor de control se va verifica respectarea normelor legale cu privire la: ... a) existența, integritatea, păstrarea și paza
REGULAMENT din 25 octombrie 2004 de ordine interioară a parchetelor. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/162833_a_164162]
-
auditului public intern la Ministerul Public. ... (2) Serviciul de audit intern este condus de un șef serviciu, care este subordonat direct procurorului general al Parchetului de pe lângă Înalta Curte de Casație și Justiție. ... (3) Serviciul de audit intern organizează evidența unităților auditate și a problemelor ce trebuie urmărite pentru remedierea deficiențelor și este însărcinat să efectueze, în condițiile legii, controlul de gestiune la toate parchetele. În cadrul acțiunilor de control se va verifica respectarea normelor legale cu privire la: ... a) existența, integritatea, păstrarea și paza
ORDIN nr. 2.850/C din 25 octombrie 2004 pentru aprobarea Regulamentului de ordine interioară a parchetelor. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/162832_a_164161]
-
de ofertă, daca emitentul are mai puțin de 3 ani de functionare; ... f) rapoartele auditorului financiar/cenzorului extern independent; ... g) raportările financiare pentru ultimul trimestru din anul în curs (în cadrul prospectului se va specifica expres dacă acestea sunt sau nu auditate); ... h) modelul formularului de subscriere/vânzare; i) formular de revocare a subscrierii valorilor mobiliare oferite; ... j) copia după contractul de intermediere, de distribuire sau contractul privind activitățile de stabilizare a prețului, după caz; ... k) acordul de principiu al unei piețe
REGULAMENT nr. 5 din 25 iunie 2003 privind oferta publică de valori mobiliare şi alte instrumente financiare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/151585_a_152914]
-
complet al informațiilor prezentate de către fiecare în prospect și în anunțul de ofertă. Ori de câte ori prospectul face referire la informații publice, trebuie precizată obligatoriu sursă acestora. ... (6) Pentru orice date reprezentând situații financiare se va preciza în prospect dacă acestea sunt auditate. Articolul 16 (1) În cazul în care ofertantul intenționează să evalueze succesul unei viitoare oferte, acesta trebuie să solicite C.N.V.M. autorizarea unui prospect preliminar, în vederea difuzării către un numar determinat de persoane. ... (2) Prospectul preliminar trebuie să conțină pe prima
REGULAMENT nr. 5 din 25 iunie 2003 privind oferta publică de valori mobiliare şi alte instrumente financiare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/151585_a_152914]
-
să afecteze semnificativ conținutul prospectului. 1.3. Numele, adresa și date privind calificarea profesională a auditorului/cenzorului extern independent care a auditat situațiile financiare ale emitentului din ultimii trei ani. Declarație din care sa reiasă că situațiile financiare au fost auditate. Dacă rapoartele de audit privind aceste documente conțin interpretări și/sau calificări, asemenea interpretări sau calificări vor fi reproduse în întregime împreună cu motivele care au stat la baza lor. Indicarea altor informații sau părți din prospect care au fost auditate
REGULAMENT nr. 5 din 25 iunie 2003 privind oferta publică de valori mobiliare şi alte instrumente financiare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/151585_a_152914]
-
auditate. Dacă rapoartele de audit privind aceste documente conțin interpretări și/sau calificări, asemenea interpretări sau calificări vor fi reproduse în întregime împreună cu motivele care au stat la baza lor. Indicarea altor informații sau părți din prospect care au fost auditate de către auditorul financiar/cenzorul extern independent. Capitolul 2 2.1. Informații privind admiterea pe piată reglementată a acțiunilor obiect al ofertei publice Precizarea dacă prospectul se referă la valori mobiliare de același tip, deja tranzacționale sau pentru care se urmărește
REGULAMENT nr. 5 din 25 iunie 2003 privind oferta publică de valori mobiliare şi alte instrumente financiare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/151585_a_152914]
-
a se putea realiza o comparație conform celui de-al treilea subalineat de la punctul 5.1.3. 5.1.5. În eventualitatea în care au trecut mai mult de 3 luni de la cea mai recentă situație financiară proprie sau consolidată auditata, se va include în prospect și se va atașa acestuia o situație financiară provizorie trimestriala. Dacă respectivă situație financiară nu este supusă unei evaluări a auditorilor, acest lucru va fi menționat. Dacă emitentul va realiza un bilanț anual consolidat, C.N.V.M.
REGULAMENT nr. 5 din 25 iunie 2003 privind oferta publică de valori mobiliare şi alte instrumente financiare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/151585_a_152914]
-
afecteze semnificativ conținutul prospectului. 1.3. Numele, adresa și date privind calificarea profesională a auditorului/cenzorului extern independent care a auditat situațiile financiare ale societății din ultimii trei ani. Declarație din care sa reiasă faptul că situațiile financiare au fost auditate. Dacă rapoartele de audit privind aceste documente conțin interpretări și/sau calificări, asemenea interpretări sau calificări vor fi reproduse în întregime împreună cu motivele care au stat la baza lor. Indicarea altor informații sau părți din prospect care au fost auditate
REGULAMENT nr. 5 din 25 iunie 2003 privind oferta publică de valori mobiliare şi alte instrumente financiare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/151585_a_152914]
-
auditate. Dacă rapoartele de audit privind aceste documente conțin interpretări și/sau calificări, asemenea interpretări sau calificări vor fi reproduse în întregime împreună cu motivele care au stat la baza lor. Indicarea altor informații sau părți din prospect care au fost auditate de către auditorul financiar. Capitolul 2 Informații privind împrumutul obligatar și admiterea obligațiunilor pe o piață reglementată 2.1. Caracteristicile împrumutului. 2.1.1. Valoarea nominală a împrumutului. 2.1.2. Natură și numărul obligațiunilor emise. 2.1.3. Valoarea nominală
REGULAMENT nr. 5 din 25 iunie 2003 privind oferta publică de valori mobiliare şi alte instrumente financiare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/151585_a_152914]
-
anual propriu, fie a celui consolidat, cu condiția ca bilanțurile neincluse să nu conțină informații suplimentare semnificative. 5.1.3. În eventualitatea în care au trecut mai mult de 3 luni de la cea mai recentă situație financiară proprie sau consolidată auditata, se va include în prospect și se va atașa acestuia o situație financiară provizorie trimestriala. Dacă respectivă situație financiară nu este supusă unei evaluări a auditorilor, acest lucru va fi menționat. Dacă emitentul va realiza un bilanț anual consolidat, C.N.V.M.
REGULAMENT nr. 5 din 25 iunie 2003 privind oferta publică de valori mobiliare şi alte instrumente financiare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/151585_a_152914]
-
soluționează eventualele contestații în termenul prevăzut de lege; ... h) execută auditul de management la oficiile registrului comerțului de pe lângă tribunale, cu luarea în considerare a parametrilor de economicitate, eficacitate, oportunitate temporală, acoperire a riscului intern al acțiunilor, operațiunilor sau activităților obiectului auditat; ... i) organizează evidență proprie a actelor de control și audit; ... j) reprezintă instituția în raporturile cu celelalte instituții care au atribuții pe linie de audit și control. ... Articolul 17 (1) Direcția juridică coordonează activitatea de îndrumare metodologica, de contencios și
REGULAMENT din 29 iulie 2003 de organizare şi funcţionare a Oficiului Naţional al Registrului Comerţului şi a oficiilor registrului comerţului de pe lângă tribunale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/151644_a_152973]
-
calitate: a) rudele sau afinii până la gradul al patrulea inclusiv ori sotii administratorilor; ... b) persoanele care primesc, sub orice formă, pentru alte funcții decât aceea de auditor financiar activ un salariu sau o remunerație de la administratori ori de la entitatea economică auditata; ... c) persoanele cărora le este interzisă funcția de administrator, potrivit legii; ... d) persoanele care pe durata exercitării profesiei de auditor financiar activ au atribuții de control financiar în cadrul Ministerului Finanțelor Publice sau al altor instituții publice, cu excepția situațiilor prevăzute expres
ORDONANŢĂ DE URGENŢĂ nr. 75 din 1 iunie 1999 (**republicată**)(*actualizată*) privind activitatea de audit financiar**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/151712_a_153041]
-
reprezintă activitatea de examinare obiectivă a ansamblului activităților entității economice în scopul furnizarii unei evaluări independente a managementului riscului, controlului și proceselor de conducere a acestuia. Articolul 22 Auditul intern are drept obiective: a) verificarea conformității activităților din entitatea economică auditata cu politicile, programele și managementul acestuia, în conformitate cu prevederile legale; ... b) evaluarea gradului de adecvare și aplicare a controalelor financiare și nefinanciare dispuse și efectuate de către conducerea unității în scopul creșterii eficientei activității entității economice; ... c) evaluarea gradului de adecvare a
ORDONANŢĂ DE URGENŢĂ nr. 75 din 1 iunie 1999 (**republicată**)(*actualizată*) privind activitatea de audit financiar**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/151712_a_153041]