4,931 matches
-
auditare; - identificarea/descrierea activității/operațiunii supuse auditului public intern; - identificarea/descrierea entității/entităților sau a structurilor organizatorice la care se va desfășura acțiunea de auditare; - durată acțiunii de auditare; - perioadă supusă auditării; - numărul de auditori proprii antrenați în acțiunea de auditare; - precizarea elementelor ce presupun utilizarea unor cunoștințe de specialitate, precum și a numărului de specialiști cu care urmează să se încheie contracte externe de servicii de expertiză/consultanță (dacă este cazul); - numărul de auditori care urmează să fie atrași în acțiunile
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
urmează să fie atrași în acțiunile de audit public intern din cadrul structurilor descentralizate. 1.4. Actualizarea planului de audit public intern Actualizarea planului de audit public intern se face în funcție de: - Modificările legislative sau organizatorice, care schimbă gradul de semnificație a auditării anumitor operațiuni, activități sau acțiuni ale sistemului; - Solicitările UCAAPI/entitatea publică ierarhic imediat superioară de a introduce/înlocui/elimina unele misiuni din planul de audit intern. Actualizarea planului de audit public intern se realizează prin întocmirea unui Referat de modificare
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
locului cuprinde următoarele etape: - cunoașterea activității supuse verificării și studierea procedurilor aferente; - intervievarea personalului auditat; - verificarea înregistrărilor contabile; - analiza datelor și informațiilor; - evaluarea eficienței și eficacității controalelor interne; - realizarea de testări; - verificarea modului de realizare a corectării acțiunilor menționate în auditările precedente. 2.2. Tehnici și instrumente de audit intern Principalele tehnici de audit intern Verificarea trebuie să asigure validarea, confirmarea, acuratețea înregistrărilor, documentelor, declarațiilor, concordanță cu legile și regulamentele, precum și eficacitatea controalelor interne. Tehnicile de verificare sunt: Comparația - confirmă identitatea
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
gradul al patrulea inclusiv, cu conducătorul acesteia sau cu membrii organului de conducere colectivă. Auditorii interni din cadrul Direcției de Audit a MECT, care au responsabilități în derularea programelor și proiectelor finanțate integral sau parțial de Uniunea Europeană, nu trebuie implicați în auditarea acestor programe. Auditorii interni din cadrul Direcției de Audit a MECT, nu trebuie să primească misiuni de audit public intern, la unități din subordinea sau coordonarea MECT, dacă au deținut funcții sau au fost implicați în alt mod în activitatea acestora
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
băncii, întocmite pe bază individuală și, după caz, pe bază consolidată, trebuie să fie auditate, potrivit prezentei legi, de auditori financiari aprobați de Banca Națională a României." 76. Articolul 60 se abrogă. 77. Articolul 61 va avea următorul cuprins: "Art. 61. - În scopul auditării situațiilor financiare, fiecare bancă va încheia contracte cu auditori financiari, persoane juridice autorizate de Camera Auditorilor Financiari din România, potrivit legii. Auditorul financiar: a) va întocmi un raport anual împreună cu opinia sa, din care să rezulte dacă situațiile financiare prezintă
LEGE nr. 485 din 18 noiembrie 2003 pentru modificarea şi completarea Legii bancare nr. 58/1998. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154249_a_155578]
-
2.02 la acest Acord; (b) dacă Împrumutatul nu va furniza Băncii, în perioada de timp specificata în Secțiunea 4.01 (b) (îi) a acestui Acord, oricare dintre rapoartele de audit cerute să fie transmise Băncii conform Secțiunii menționate cu privire la auditarea înregistrărilor și conturilor pentru Conturile Speciale; (c) dacă, în orice moment, Banca va fi notificat Împrumutatului despre intenția să de a suspenda, în totalitate sau parțial dreptul Împrumutatului de a face trageri din Contul Împrumutului conform prevederilor Secțiunii 6.02
ACORD de ÎMPRUMUT din 23 mai 2003 între România şi Banca Internaţională pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare pentru finanţarea Proiectului privind învăţământul rural*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153851_a_155180]
-
de audit se întocmesc anual de către compartimentul de audit public intern ale fiecărei structuri prezentate mai sus. Selectarea misiunilor se face în funcție de următoarele elemente fundamentale: - evaluarea riscului asociat diferitelor structuri, activități, programe, proiecte - teme ordonate de UCAAPI - respectarea periodicității de auditare, cel putin o dată la trei ani - tipurile de audit convenabile - recomandările Curții de Conturi Planul anual este un document oficial. Se aprobă de către conducătorul entității publice până la 20 decembrie a anului precedent. Fiecare plan va fi însoțit de un referat
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
precedent. Fiecare plan va fi însoțit de un referat de justificare a modului în care sunt selectate misiunile de audit cuprinse în plan; evidențiind în mod obligatoriu rezultatele analizei riscului asociat. Planul anual va avea următoarea structura: - scopul acțiunii de auditare - obiectivele acțiunii de auditare - identificarea operațiunilor supuse auditului public intern - identificarea structurilor organizatorice la care se va desfășura acțiunea de audit La toate nivelurile se va urmări: a) modul în care au fost respectate scopul și obiectivele fiecărui program de
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
fi însoțit de un referat de justificare a modului în care sunt selectate misiunile de audit cuprinse în plan; evidențiind în mod obligatoriu rezultatele analizei riscului asociat. Planul anual va avea următoarea structura: - scopul acțiunii de auditare - obiectivele acțiunii de auditare - identificarea operațiunilor supuse auditului public intern - identificarea structurilor organizatorice la care se va desfășura acțiunea de audit La toate nivelurile se va urmări: a) modul în care au fost respectate scopul și obiectivele fiecărui program de sănătate ... b) cheltuielile efectuate
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
care în mod potențial le pot audita și nici în elaborarea și implementarea sistemelor de control intern ale entităților publice. Auditorii interni care au responsabilități în derularea programelor și proiectelor finanțate integral sau parțial de Uniunea Europeană, nu trebuie implicați în auditarea acestor programe. Auditorilor interni nu trebuie să li se încredințeze misiuni de audit public intern în sectoarele de activitate în care aceștia au deținut funcții sau au fost implicați în alt mod. Această interdicție se poate ridica după trecerea unei
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
-și îmbunătățească cunoștințele și practica profesională printr-o pregătire continuă. Șeful compartimentului de audit public intern, respectiv conducerea entității publice, va asigura condițiile necesare pregătirii profesionale, perioada destinată în acest scop fiind de minim 15 zile pe an. În scopul auditării unor proceduri specifice, pot fi contractate servicii de expertiză/consultanță din afara entității publice. Competența și capacitatea acestor servicii trebuie să fie verificate și lucrările supervizate de către structura de audit public intern solicitanta. 5.4. Programul de asigurare și îmbunătățire a
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
ia toate măsurile organizatorice pentru că tematicile ordonate de UCAAPI să fie introduse în planul anual de audit public intern al entității publice, realizate în bune condiții și raportate în termenul fixat; ... d) Numărul entităților publice subordonate; ... e) Respectarea periodicității în auditare, cel putin o dată la 3 am; ... f) Tipurile de audit convenabile pentru fiecare entitate subordonată; ... g) Recomandările Curții de Conturi. ... Proiectul planului anual de audit public intern este întocmit până la data de 30 noiembrie a anului precedent anului pentru care
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
de justificare), criteriile semnal și alte elemente de fundamentare, care au fost avute în vedere la selectarea misiunii respective. 6.1.1.3. Structura planului de audit public intern Planul anual de audit intern are următoarea structura: - scopul acțiunii de auditare; - obiectivele acțiunii de auditare; - identificarea/descrierea activității/operațiunii supuse auditului public intern; - identificarea/descrierea entității/entităților sau a structurilor organizatorice la care se va desfășura acțiunea de auditare; - durată acțiunii de auditare; - perioadă supusă auditării; - numărul de auditori proprii antrenați
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
și alte elemente de fundamentare, care au fost avute în vedere la selectarea misiunii respective. 6.1.1.3. Structura planului de audit public intern Planul anual de audit intern are următoarea structura: - scopul acțiunii de auditare; - obiectivele acțiunii de auditare; - identificarea/descrierea activității/operațiunii supuse auditului public intern; - identificarea/descrierea entității/entităților sau a structurilor organizatorice la care se va desfășura acțiunea de auditare; - durată acțiunii de auditare; - perioadă supusă auditării; - numărul de auditori proprii antrenați în acțiunea de auditare
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
intern Planul anual de audit intern are următoarea structura: - scopul acțiunii de auditare; - obiectivele acțiunii de auditare; - identificarea/descrierea activității/operațiunii supuse auditului public intern; - identificarea/descrierea entității/entităților sau a structurilor organizatorice la care se va desfășura acțiunea de auditare; - durată acțiunii de auditare; - perioadă supusă auditării; - numărul de auditori proprii antrenați în acțiunea de auditare; - precizarea elementelor ce presupun utilizarea unor cunoștințe de specialitate, precum și a numărului de specialiști cu care urmează să se încheie contracte externe de servicii
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
audit intern are următoarea structura: - scopul acțiunii de auditare; - obiectivele acțiunii de auditare; - identificarea/descrierea activității/operațiunii supuse auditului public intern; - identificarea/descrierea entității/entităților sau a structurilor organizatorice la care se va desfășura acțiunea de auditare; - durată acțiunii de auditare; - perioadă supusă auditării; - numărul de auditori proprii antrenați în acțiunea de auditare; - precizarea elementelor ce presupun utilizarea unor cunoștințe de specialitate, precum și a numărului de specialiști cu care urmează să se încheie contracte externe de servicii de expertiză/consultanță (dacă
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
următoarea structura: - scopul acțiunii de auditare; - obiectivele acțiunii de auditare; - identificarea/descrierea activității/operațiunii supuse auditului public intern; - identificarea/descrierea entității/entităților sau a structurilor organizatorice la care se va desfășura acțiunea de auditare; - durată acțiunii de auditare; - perioadă supusă auditării; - numărul de auditori proprii antrenați în acțiunea de auditare; - precizarea elementelor ce presupun utilizarea unor cunoștințe de specialitate, precum și a numărului de specialiști cu care urmează să se încheie contracte externe de servicii de expertiză/consultanță (dacă este cazul); - numărul
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
auditare; - identificarea/descrierea activității/operațiunii supuse auditului public intern; - identificarea/descrierea entității/entităților sau a structurilor organizatorice la care se va desfășura acțiunea de auditare; - durată acțiunii de auditare; - perioadă supusă auditării; - numărul de auditori proprii antrenați în acțiunea de auditare; - precizarea elementelor ce presupun utilizarea unor cunoștințe de specialitate, precum și a numărului de specialiști cu care urmează să se încheie contracte externe de servicii de expertiză/consultanță (dacă este cazul); - numărul de auditori care urmează să fie atrași în acțiunile
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
fie atrași în acțiunile de audit public intern din cadrul structurilor descentralizate. 6.1.1.4. Actualizarea planului de audit public intern Actualizarea planului de audit public intern se face în funcție de: - Modificările legislative sau organizatorice, care schimbă gradul de semnificație a auditării anumitor operațiuni, activități sau acțiuni ale sistemului; - Solicitările UCAAPI/entitatea publică ierarhic imediat superioară de a introduce/înlocui/elimina unele misiuni din planul de audit intern. Actualizarea planului de audit public intern se realizează prin întocmirea unui Referat de modificare
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
supus verificării și studierea procedurilor aferente; ... b) intervievarea personalului auditat; ... c) verificarea înregistrărilor contabile; ... d) analiza datelor și informațiilor; ... e) evaluarea eficienței și eficacității controalelor interne; ... f) realizarea de testări; ... g) verificarea modului de realizare a corectării acțiunilor menționate în auditările precedente (verificarea realizării corectării) ... 8.2. Tehnici și instrumente de audit intern 8.2.1. Principalele tehnici de audit intern 8.2.1.1. Verificarea - asigura validarea, confirmarea, acuratețea înregistrărilor, documentelor, declarațiilor, concordanță cu legile și regulamentele, precum și eficacitatea controalelor
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
intern Proiectul Raportului de audit public intern trebuie să cuprindă cel putin următoarele elemente: a) scopul și obiectivele misiunii de audit public intern; ... b) date de identificare a misiunii de audit public intern (bază legală, ordinul de serviciu, echipa de auditare, unitatea/structura organizatorică auditata, durata acțiunii de auditare, perioada auditata); ... c) modul de desfășurare a acțiunii de audit intern (sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode și tehnici utilizate; documente/materiale examinate; materiale întocmite în cursul acțiunii de audit public intern); ... d
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
să cuprindă cel putin următoarele elemente: a) scopul și obiectivele misiunii de audit public intern; ... b) date de identificare a misiunii de audit public intern (bază legală, ordinul de serviciu, echipa de auditare, unitatea/structura organizatorică auditata, durata acțiunii de auditare, perioada auditata); ... c) modul de desfășurare a acțiunii de audit intern (sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode și tehnici utilizate; documente/materiale examinate; materiale întocmite în cursul acțiunii de audit public intern); ... d) constatări efectuate; ... e) concluzii și recomandări; ... f) documentația-anexă
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
care în mod potențial le pot audita și nici în elaborarea și implementarea sistemelor de control intern ale entităților publice. Auditorii interni care au responsabilități în derularea programelor și proiectelor finanțate integral sau parțial de Uniunea Europeană, nu trebuie implicați în auditarea acestor programe. Auditorilor interni nu trebuie să li se încredințeze misiuni de audit public intern în sectoarele de activitate în care aceștia au deținut funcții sau au fost implicați în alt mod. Această interdicție se poate ridica după trecerea unei
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
să dispună de toată competența și experiența necesară în realizarea misiunilor de audit Indiferent de natură lor, misiunile de audit public intern vor fi încredințate acelor persoane cu o pregătire și experiența corespunzătoare nivelului de complexitate al sarcinii. În scopul auditării unor proceduri specifice, pot fi contractate servicii de expertiză/consultanță din afara entității publice, iar lucrările vor fi supervizate de către compartimentul de audit public intern contractant. Compartimentul de audit public intern trebuie să dispună de metodologii și sisteme IT moderne, de
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
a Uniunii Europene. Această înțelegere va include următoarele prevederi asupra: a) sumei în cauză, inclusiv contribuțiile adiționale posibile de natură voluntară, dacă există; ... b) înțelegerilor privind plata și gestionarea sumei în cauză; ... c) înțelegerilor de verificare care acoperă controlul și auditarea sumelor în cauză, unde este cazul. ... 3. România va comunica oficial Misiunii de Poliție a Uniunii Europene și Secretariatului General al Consiliului Uniunii Europene suma totală a contribuției sale la costurile curente, până la data de 15 noiembrie 2002 și apoi
ACORD din 16 decembrie 2002 între România şi Uniunea Europeană cu privire la participarea României la Misiunea de Poliţie a Uniunii Europene (EUPM) în Bosnia-Hertegovina (BiH)*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154078_a_155407]