1,272 matches
-
audit public intern se transmit la DAPI/UCAAPI, după caz, conform următorului calendar: - Casele de asigurări de sănătate transmit rapoartele anuale la DAPI până la 10 ianuarie; - DAPI transmite raportul anual la UCAAPI, până la 15 ianuarie. g) în cazul identificării unor iregularități semnificative sau posibile prejudicii, raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate. ... În situația în care în timpul misiunilor de audit public intern se constată abateri de la regulile procedurale și metodologice, respectiv de la prevederile legale, aplicabile structurii/activității
EUR-Lex () [Corola-website/Law/174965_a_176294]
-
prevederile legale, aplicabile structurii/activității/operațiunii auditate, auditorii interni trebuie să înștiințeze conducătorul entității publice și structura de inspecție sau o altă structura de control intern stabilită de conducătorul entității publice, în termen de 3 zile. Cazurile de identificare a iregularităților și fraudelor sunt prezentate în capitolul referitor la raportările periodice și anuale. În cazul identificării unor iregularități majore, auditorul intern poate continua misiunea sau poate să o suspende cu acordul conducătorului entității care a aprobat-o, daca din rezultatele preliminare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/174965_a_176294]
-
de inspecție sau o altă structura de control intern stabilită de conducătorul entității publice, în termen de 3 zile. Cazurile de identificare a iregularităților și fraudelor sunt prezentate în capitolul referitor la raportările periodice și anuale. În cazul identificării unor iregularități majore, auditorul intern poate continua misiunea sau poate să o suspende cu acordul conducătorului entității care a aprobat-o, daca din rezultatele preliminare ale auditării se estimează că, prin continuarea acesteia, nu se ating obiectivele stabilite (limitarea accesului, informații insuficiente
EUR-Lex () [Corola-website/Law/174965_a_176294]
-
responsabilitățile individuale, mai ales: - competența în vederea aplicării normelor, procedurilor și tehnicilor de audit; - competența în ceea ce privește principiile și tehnicile contabile; - cunoașterea principiilor de bază în economie, în domeniul juridic și în domeniul tehnologiilor informatice; - cunoștințe suficiente pentru a identifica elementele de iregularitate și frauda, nefiind în sarcina auditorilor interni investigarea acestora; - capacitatea de a comunica oral și în scris, de a putea expune clar și convingător obiectivele, constatările și recomandările fiecărei misiuni de audit public intern. Structura de audit public intern trebuie
EUR-Lex () [Corola-website/Law/174965_a_176294]
-
decursul exercitării funcției sale și să ia în considerație următoarele elemente: - perioadă de lucru necesară pentru atingerea obiectivelor misiunii de audit; - complexitatea și importanța domeniilor auditate; - pertinenta și eficacitatea procesului de gestiune a riscurilor și de control; - probabilitatea existenței erorilor, iregularităților și a unor disfuncționalități semnificative; - costurile implementării unor controale suplimentare în raport cu avantajele preconizate. Fiind conștient că procedurile de audit public intern nu pot garanta că toate riscurile semnificative au fost detectate, auditorul intern trebuie să dea dovadă de o vigilenta
EUR-Lex () [Corola-website/Law/174965_a_176294]
-
misiunea, pentru analiză și avizare. Structura de audit public intern asigura: a) raportarea periodica asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitățile sale de audit; ... b) elaborarea raportului anual al activității de audit public intern; ... c) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, se raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate; ... d) informarea DAPI/UCAAPI, după caz, despre recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora; ... e) verificarea și raportarea la DAPI/UCAAPI
EUR-Lex () [Corola-website/Law/174965_a_176294]
-
concordanță cu legile și regulamentele, precum și eficacitatea controalelor interne. Tehnicile de verificare sunt: a) Comparația: confirmă identitatea unei informații după obținerea acesteia din două sau mai multe surse diferite; ... b) Examinarea: presupune urmărirea în special a detectării erorilor sau a iregularităților; ... c) Recalcularea: verificarea calculelor matematice; ... d) Confirmarea: solicitarea informației din două sau mai multe surse independente (a treia parte) în scopul validării acesteia; ... e) Punerea de acord: procesul de potrivire a două categorii diferite de înregistrări; ... f) Garantarea: verificarea realității
EUR-Lex () [Corola-website/Law/174965_a_176294]
-
acesteia, cauzele și consecințele, precum și recomandările pentru rezolvare. FIAP trebuie să fie aprobată de către coordonatorul misiunii, confirmată de reprezentanții entității/structurii auditate și supervizata de șeful structurii de audit (sau de către înlocuitorul acestuia). ... b) Formularul de constatare și raportare a iregularităților (FCRI) - se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. Se transmite imediat șefului structurii de audit public intern, care va informa în termen de 3 zile conducătorul entității publice și structura de control
EUR-Lex () [Corola-website/Law/174965_a_176294]
-
confirmată de reprezentanții entității/structurii auditate și supervizata de șeful structurii de audit (sau de către înlocuitorul acestuia). ... b) Formularul de constatare și raportare a iregularităților (FCRI) - se întocmește în cazul în care auditorii interni constată existența sau posibilitatea producerii unor iregularități. Se transmite imediat șefului structurii de audit public intern, care va informa în termen de 3 zile conducătorul entității publice și structura de control abilitata pentru continuarea verificărilor. ... 9.3. Dosarele de audit public intern Dosarele de audit public intern
EUR-Lex () [Corola-website/Law/174965_a_176294]
-
intern: a) Dosarul permanent cuprinde următoarele secțiuni: ... Secțiunea A - Raportul de audit public intern și anexele acestuia: - ordinul de serviciu; - declarația de independență; - rapoarte (intermediar, final, sinteză recomandărilor); - fișele de identificare și analiza a problemelor (FIAP); - formularele de constatare a iregularităților (FCRI); - programul de audit. Secțiunea B - Administrativă: - notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern; - minuta ședinței de deschidere; - minuta reuniunii de conciliere; - minuta ședinței de închidere; - corespondență cu entitatea/structura auditata. Secțiunea C - Documentația misiunii de audit public intern
EUR-Lex () [Corola-website/Law/174965_a_176294]
-
și se efectuează în termenele fixate. ... În cazul în care șeful structurii de audit public intern este implicat în misiunea de audit, supervizarea este asigurată de un auditor intern desemnat de acesta. GHID PROCEDURAL FORMULAR DE CONSTATARE ȘI RAPORTARE A IREGULARITĂȚILOR Model A-06 Entitatea publică Către: conducătorul structurii de audit public intern În urma misiunii de audit public intern ........... efectuată la ...... s-au constatat următoarele: a) constatarea (abaterea); ... b) actul sau actele normative încălcate; ... c) recomandări; ... d) anexe. ... Auditor ............... Dată .../.../...... 22
EUR-Lex () [Corola-website/Law/174965_a_176294]
-
rapoarte periodice directorului general privind constatările, concluziile și recomandările rezultate din activitățile sale de audit; ... e) elaborează raportul anual al activității de audit public intern, care va fi avizat de către directorul general și de CNFPA; ... f) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, raportează imediat directorului general; ... g) propune și ordonanțează, în calitate de inițiator, cheltuielile pentru bunurile necesare desfășurării propriei activități; ... h) îndeplinește alte atribuții prevăzute de legislația în vigoare, precum și sarcini stabilite de președinte sau de directorul general. ... Articolul 40
EUR-Lex () [Corola-website/Law/215295_a_216624]
-
și recomandările rezultate din activitatea lor de audit intern. 2.3.6. Elaborează Raportul anual al activității de audit public intern, care cuprinde principalele constatări, recomandări și concluzii rezultate din activitatea de audit public intern, progresele înregistrate prin implementarea recomandărilor, iregularități semnificative constatate în timpul misiunilor de audit public intern, precum și informații referitoare la pregătirea profesională. 2.3.6.1. Structurile de audit public intern din cadrul sistemului de asigurări sociale de sănătate transmit rapoartele anuale privind activitatea de audit intern, astfel: a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
b) structurile de audit public intern de la nivelul CAS transmit rapoartele la CNAS până la 15 ianuarie a anului următor pentru anul încheiat. ... 2.3.7. Raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, identificate în cursul misiunilor de audit public intern. 2.3.7.1. Iregularitățile sau posibilele prejudicii constatate de auditorii interni sunt comunicate conducătorului entității publice și structurii de control, stabilită de conducătorul entității publice/structurii auditate, în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
a anului următor pentru anul încheiat. ... 2.3.7. Raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, identificate în cursul misiunilor de audit public intern. 2.3.7.1. Iregularitățile sau posibilele prejudicii constatate de auditorii interni sunt comunicate conducătorului entității publice și structurii de control, stabilită de conducătorul entității publice/structurii auditate, în termen de 3 zile de la constatare. 2.3.7.2. Auditorul intern propune, după caz, suspendarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
conducătorului entității publice și structurii de control, stabilită de conducătorul entității publice/structurii auditate, în termen de 3 zile de la constatare. 2.3.7.2. Auditorul intern propune, după caz, suspendarea misiunii de audit public intern în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, cu acordul conducătorului entității publice care a aprobat misiunea, dacă din analiza preliminară a verificărilor efectuate se estimează că prin continuarea acesteia nu se ating obiectivele misiunii de audit intern (limitarea accesului, informații insuficiente etc.). 2.3
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
acordul conducătorului entității publice care a aprobat misiunea, dacă din analiza preliminară a verificărilor efectuate se estimează că prin continuarea acesteia nu se ating obiectivele misiunii de audit intern (limitarea accesului, informații insuficiente etc.). 2.3.7.3. Cazurile de iregularități sau posibile prejudicii identificate se cuprind în raportările periodice și anuale. 2.3.8. Verifică respectarea normelor, instrucțiunilor, precum și a Codului privind conduita etică a auditorului intern, aprobat prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 252/2004 (Codul privind conduita etică
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
individuale, mai ales: a) competența în aplicarea normelor, procedurilor și tehnicilor de audit; ... b) competența în ceea ce privește principiile și tehnicile contabile; ... c) cunoașterea principiilor de bază de management, economice, drept și tehnologia informației; ... d) cunoștințe suficiente pentru a identifica elementele de iregularitate, de a detecta și preveni fraudele, nefiind în sarcina auditorilor interni investigarea acestora; ... e) capacitatea de a comunică oral și în scris, de a putea expune clar și convingător obiectivele, constatările și recomandările fiecărei misiuni de audit public intern. ... 3
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
în considerare următoarele elemente: a) perioada de lucru necesară pentru atingerea obiectivelor misiunii de audit public intern; ... b) complexitatea și importanța domeniilor auditate; ... c) pertinența și eficacitatea procesului de management al riscurilor și de control intern; ... d) probabilitatea existenței erorilor, iregularităților, disfuncționalităților semnificative sau a fraudei; ... e) costurile implementării unor activități de control suplimentare în raport cu avantajele preconizate. ... 3.1.8.2.1. Auditorul intern trebuie să aibă o preocupare permanentă în ceea ce privește riscurile semnificative susceptibile să afecteze obiectivele, activitățile și resursele entității
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
eficacitatea controalelor interne. Principalele tehnici de verificare sunt: a) confirmarea: solicitarea informației din două sau mai multe surse independente în scopul validării acesteia; ... b) examinarea: constă în obținerea informațiilor din texte sau alte surse materiale în vederea detectării erorilor sau a iregularităților; ... c) calculul: efectuarea unor calcule independente pentru a verifica corectitudinea operațiilor; ... d) comparația: confirmă identitatea unei informații după obținerea acesteia din două sau mai multe surse diferite; ... e) punerea de acord: procesul de potrivire a două categorii diferite de înregistrări
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
public intern și anexele acestuia: - ordinul de serviciu; - declarația de independență; - proiectul de raport de audit intern și raportul de audit intern; - sinteza la raportul de audit intern; - fișele de identificare și analiză a problemelor (FIAP); - formularele de constatare a iregularităților (FCRI); - programul de audit. a.2) Secțiunea B - Administrativă: - notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern; - minuta ședinței de deschidere; - minuta reuniunii de conciliere; - minuta ședinței de închidere; - corespondență cu entitatea/structura auditată etc. a.3) Secțiunea C - Documentația
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
determină reducerea riscurilor cu care se confruntă entitatea/structura auditată; ... c) constatările, concluziile și recomandările cuprinse în proiectul Raportului de audit public intern au la bază fișele de identificare și analiză a problemelor și formularele de constatare și raportare a iregularităților elaborate sau alte probe de audit intern obținute. ... 4.7.6.2. În redactarea proiectului Raportului de audit public intern trebuie să fie respectate următoarele principii: a) prezentarea constatărilor într-o manieră pertinentă și incontestabilă; ... b) evitarea utilizării expresiilor imprecise
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
inclusiv punctele de vedere ale entității/structurii auditate. ... 4.7.6.5. Elaborarea proiectului Raportului de audit public intern are la bază informațiile cuprinse în fișele de identificare și analiză a problemelor și în formularele de constatare și raportare a iregularităților, precum și probele de audit colectate pe care se bazează. 4.7.6.6. Rapoartele utilizează diagrame, scheme, tabele și grafice care ajută la înțelegerea constatărilor, concluziilor și recomandărilor formulate, note de relații, situații, documente și orice alte materiale probante sau
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
problemelor și formularea recomandărilor nu se realizează. Constatările formulate de auditorii interni, potrivit testările realizate, sunt cuprinse direct în rapoartele de consiliere; ... c) la misiunile de consiliere, pentru constatările efectuate și problemele identificate se formulează propuneri de soluții; ... d) eventualele iregularități constatate sunt aduse la cunoștința conducătorului entității publice și structurii de control; ... e) procedurile privind elaborarea proiectului raportului de consiliere, transmiterea proiectului raportului de consiliere și reuniunea de conciliere nu sunt specifice misiunilor de consiliere. După etapa de intervenție la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
activității de audit public intern respectă aceleași cerințe ca și cele prezentate la misiunea de audit de regularitate, cu următoarele excepții: a) activitatea privind analiza riscului nu se realizează la misiunile de evaluare a activității de audit intern; ... b) eventualele iregularități constatate sunt aduse la cunoștința conducătorului entității publice și structurii de control. ... 6.3.2. Documentele elaborate în cadrul activităților desfășurate în derularea misiunii se adaptează specificului misiunii de evaluare a activității de audit public intern, în limitele în care se
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]