57,392 matches
-
mic și mediu sunt decizii sub rezerva verificării ulterioare, potrivit art. 87 din Ordonanță Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicata, cu modificările și completările ulterioare. B. Procedura de stabilire a gradului de risc fiscal în cazul rambursărilor de taxă pe valoarea adăugată Procedura prevăzută în acest capitol se aplică pentru soluționarea deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare depuse de plătitori, cu excepția cazurilor prevăzute la capitolul "Dispoziții speciale". B1. Stabilirea Standardului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
completările ulterioare. B. Procedura de stabilire a gradului de risc fiscal în cazul rambursărilor de taxă pe valoarea adăugată Procedura prevăzută în acest capitol se aplică pentru soluționarea deconturilor cu sume negative de taxă pe valoarea adăugată cu opțiune de rambursare depuse de plătitori, cu excepția cazurilor prevăzute la capitolul "Dispoziții speciale". B1. Stabilirea Standardului Individual Negativ (SIN) 1. Standardul Individual Negativ reprezintă suma maximă a TVA ce poate fi rambursata fără analiza documentara sau inspecție fiscală anticipată, riscul implicat de această
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
depuse de plătitori, cu excepția cazurilor prevăzute la capitolul "Dispoziții speciale". B1. Stabilirea Standardului Individual Negativ (SIN) 1. Standardul Individual Negativ reprezintă suma maximă a TVA ce poate fi rambursata fără analiza documentara sau inspecție fiscală anticipată, riscul implicat de această rambursare fiind considerat acceptabil de către administrația fiscală. Această sumă este stabilită în condiții de activitate normală și continuă a plătitorului ținând cont și de comportamentul său fiscal. 2. SIN-ul se stabilește semestrial, având în vedere raportările contabile, deconturile de TVA
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
aplicarea procedurii. 5. Standardul Individual Negativ se stabilește prin completarea Fisei de calcul a SIN-ului, prevăzută în Anexa nr. 1. 6. Standardul Individual Negativ se stabilește astfel: 6.1. SIN-ul se stabilește la valoarea de 1 unitate și rambursarea se efectuează numai în urma controlului fiscal, în următoarele cazuri: - pentru plătitorii ce au înscrise fapte în cazierul fiscal, - pentru plătitorii care au ca obiect principal de activitate și își desfășoară efectiv activitatea în domeniul; �� producției și/sau comerțului cu ridicată
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
cod 5123 "Comerț cu ridicată al animalelor vii"), ● comerțului cu ridicată al deșeurilor (cod 5157 "Comerțul cu ridicată al deșeurilor și resturilor"), ● recuperării deșeurilor și resturilor metalice și nemetalice (cod 3710 și cod 3720); - pentru plătitorii care au solicitări de rambursare aferente anilor anteriori și nesoluționate; - pentru plătitorii nou înființați; - pentru plătitorii pentru care nu există toate datele necesare întocmirii Fisei de calcul a SIN; - pentru plătitorii pentru care SIN-ul este negativ (suma TVA colectată este mai mare decât suma
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
pentru plătitorii pentru care SIN-ul este negativ (suma TVA colectată este mai mare decât suma TVA deductibila în perioada de referință); - pentru plătitorii care, în decurs de 6 luni, au renunțat de cel putin 2 ori la opțiunea de rambursare, după încadrarea la categoria de risc mediu sau mare; - pentru plătitorii care au prezentat consecutiv, în cel puțin 3 perioade de raportare, deconturi negative de taxă pe valoarea adăugată cu sume mai mari de 1 miliard lei și nu au
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
încadrarea la categoria de risc mediu sau mare; - pentru plătitorii care au prezentat consecutiv, în cel puțin 3 perioade de raportare, deconturi negative de taxă pe valoarea adăugată cu sume mai mari de 1 miliard lei și nu au solicitat rambursarea; - pentru plătitorii care nu au nici un salariat; - pentru plătitorii care nu au bunuri imobile sau mobile în patrimoniu; - pentru plătitorii despre care activitatea de inspecție fiscală deține informații că prezintă un risc fiscal mare. 6.2. Plătitorii nou-infiintati sunt acei
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
data calculării SIN-ulus, 12 perioade de raportare, în cazul celor cu obligații declarative lunare, respectiv 4 perioade de raportare, în cazul celor cu obligații declarative trimestriale. Pentru plătitorii nou-infiintati, care prezintă 3 perioade fiscale consecutive deconturi negative cu opțiune de rambursare, soluționate cu control anticipat și la care au fost stabilite diferențe de taxă mai mici de 2% cu ocazia acestor controale, SIN-ul se stabilește ca medie aritmetică a sumelor solicitate la rambursare prin deconturile respective. 6.3. Pentru ceilalți
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
fiscale consecutive deconturi negative cu opțiune de rambursare, soluționate cu control anticipat și la care au fost stabilite diferențe de taxă mai mici de 2% cu ocazia acestor controale, SIN-ul se stabilește ca medie aritmetică a sumelor solicitate la rambursare prin deconturile respective. 6.3. Pentru ceilalți plătitori, SIN-ul este stabilit în două etape: a1) prima etapă: stabilirea SIN-ului brut ... SIN-ul brut se stabilește că diferența între media TVA-ului colectat și media TVA-ului deductibil, din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
stabilit potrivit pct. 6 se actualizează lunar, până la data de 5 a fiecărei luni, numai pentru plătitorii care se află în una dintre următoarele situații: - li se înscriu fapte în cazierul fiscal; - prezintă cel puțin două renunțări la opțiunea de rambursare în ultimele 6 luni; - sunt plătitori nou-infiintati și au beneficiat 3 perioade de raportare consecutiv de rambursări cu inspecție fiscală anticipată și la care au fost stabilite diferențe de taxă mai mici de 2%; - pe baza informațiilor deținute activitatea de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
care se află în una dintre următoarele situații: - li se înscriu fapte în cazierul fiscal; - prezintă cel puțin două renunțări la opțiunea de rambursare în ultimele 6 luni; - sunt plătitori nou-infiintati și au beneficiat 3 perioade de raportare consecutiv de rambursări cu inspecție fiscală anticipată și la care au fost stabilite diferențe de taxă mai mici de 2%; - pe baza informațiilor deținute activitatea de inspecție fiscală le stabilește risc fiscal mare. -------------- Punctul 7.1. de la lit. B1 a Cap. ÎI a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
Comerțului și al declarațiilor pe proprie răspundere depuse de către plătitori, se va actualiza baza de date care conține informațiile referitoare la obiectul de activitate (cod CAEN). B2. Fluxul de soluționare a deconturilor cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare în cadrul compartimentului de specialitate 1. Compartimentul de analiză a deconturilor cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare, denumit în continuare compartiment de specialitate, înregistrează deconturile într-o evidență specială, care se conduce informatizat, organizată potrivit Anexei nr. 3
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
referitoare la obiectul de activitate (cod CAEN). B2. Fluxul de soluționare a deconturilor cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare în cadrul compartimentului de specialitate 1. Compartimentul de analiză a deconturilor cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare, denumit în continuare compartiment de specialitate, înregistrează deconturile într-o evidență specială, care se conduce informatizat, organizată potrivit Anexei nr. 3. 2. După înregistrarea în evidență, deconturile cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare vor fi supuse analizei
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
TVA cu opțiune de rambursare, denumit în continuare compartiment de specialitate, înregistrează deconturile într-o evidență specială, care se conduce informatizat, organizată potrivit Anexei nr. 3. 2. După înregistrarea în evidență, deconturile cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare vor fi supuse analizei de risc, în vederea soluționării, etapă urmând să fie finalizată în termen de maxim 15 zile calendaristice de la data depunerii decontului. 3. În primă fază a analizei, se editează Fișele de calcul a SIN și se selectează
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
a doua zi, compartimentului cu atribuții în domeniul inspecției fiscale, pe bază de borderou. 4.2. În cazul în care punctajul obținut la Fișa indicatorilor de inspecție fiscală este mai mic decât 60 de puncte se compară suma solicitată la rambursare cu SIN. -------------- Punctul 4^1 de la lit. B2 a Cap. ÎI a fost abrogat de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 2.008 din 28 decembrie 2005 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1.184 din 28 decembrie 2005
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
de la lit. B2 a Cap. ÎI a fost abrogat de pct. 1 al art. I din ORDINUL nr. 2.008 din 28 decembrie 2005 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 1.184 din 28 decembrie 2005. 5. Dacă suma solicitată la rambursare este mai mică sau egală cu SIN- ul, decontul este considerat cu risc fiscal mic și sistemul va genera în mod automat Decizia de rambursare a TVA, prevăzută în Anexa nr. 5. 6. Dacă suma solicitată la rambursare este mai
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
în MONITORUL OFICIAL nr. 1.184 din 28 decembrie 2005. 5. Dacă suma solicitată la rambursare este mai mică sau egală cu SIN- ul, decontul este considerat cu risc fiscal mic și sistemul va genera în mod automat Decizia de rambursare a TVA, prevăzută în Anexa nr. 5. 6. Dacă suma solicitată la rambursare este mai mare decât SIN-ul final, programul informatic semnalează acest aspect și generează lista plătitorilor care se află în această situație, în vederea efectuării analizei individuale. Dacă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
solicitată la rambursare este mai mică sau egală cu SIN- ul, decontul este considerat cu risc fiscal mic și sistemul va genera în mod automat Decizia de rambursare a TVA, prevăzută în Anexa nr. 5. 6. Dacă suma solicitată la rambursare este mai mare decât SIN-ul final, programul informatic semnalează acest aspect și generează lista plătitorilor care se află în această situație, în vederea efectuării analizei individuale. Dacă suma solicitată la rambursare provine din mai mult de 12 perioade de raportare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
în Anexa nr. 5. 6. Dacă suma solicitată la rambursare este mai mare decât SIN-ul final, programul informatic semnalează acest aspect și generează lista plătitorilor care se află în această situație, în vederea efectuării analizei individuale. Dacă suma solicitată la rambursare provine din mai mult de 12 perioade de raportare lunare, respectiv 4 perioade de raportare trimestriale, se abandonează reconstituirea sumei, decontul fiind considerat cu risc fiscal mare, si se transmite a doua zi compartimentului cu atribuții în domeniul inspecției fiscale
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
6 al art. I din ORDINUL nr. 1.330 din 12 septembrie 2005 , publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 883 din 3 octombrie 2005. 7. Analiza individuală se efectuează pentru fiecare perioadă de raportare din care a rezultat suma solicitată la rambursare, întocmind Fișa de analiză de risc, prevăzută în Anexa nr. 6, conform Instrucțiunilor de completare, prevăzute în Anexa nr. 7. 8. Dacă toate sumele negative înscrise în coloana "Sume negative" se încadrează, fiecare în parte, în SIN, se considera că
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
7. 8. Dacă toate sumele negative înscrise în coloana "Sume negative" se încadrează, fiecare în parte, în SIN, se considera că decontul prezintă risc mic, nu se va completa cartușul de Indicatori de analiză" și se va genera Decizia de rambursare. 9. Cartușul de Indicatori de analiză" se completează pentru fiecare perioadă de raportare în care suma negativă de taxă pe valoarea adăugată este mai mare decât SIN-ul. 10. După completarea Fisei de analiză de risc și acordarea punctajului, deconturile
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
se completează pentru fiecare perioadă de raportare în care suma negativă de taxă pe valoarea adăugată este mai mare decât SIN-ul. 10. După completarea Fisei de analiză de risc și acordarea punctajului, deconturile cu sume negative cu opțiune de rambursare se clasifică în: a) Deconturi cu risc fiscal mediu, dacă se obține un punctaj între 0 și 50, pentru fiecare dintre perioadele din care provine suma negativă solicitată la rambursare - acestea se supun analizei documentare ... b) Deconturi cu risc fiscal
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
și acordarea punctajului, deconturile cu sume negative cu opțiune de rambursare se clasifică în: a) Deconturi cu risc fiscal mediu, dacă se obține un punctaj între 0 și 50, pentru fiecare dintre perioadele din care provine suma negativă solicitată la rambursare - acestea se supun analizei documentare ... b) Deconturi cu risc fiscal mare, dacă se obține un punctaj între 51 și 140, pentru cel puțin una din perioadele din care provine suma solicitată la rambursare - acestea se transmit a doua zi, compartimentului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
din care provine suma negativă solicitată la rambursare - acestea se supun analizei documentare ... b) Deconturi cu risc fiscal mare, dacă se obține un punctaj între 51 și 140, pentru cel puțin una din perioadele din care provine suma solicitată la rambursare - acestea se transmit a doua zi, compartimentului cu atribuții de inspecție fiscală. ... B3. Analiza documentara 1. Pentru efectuarea analizei documentare, compartimentul de specialitate solicită persoanei impozabile prezentarea de documente suplimentare, care să justifice diferența în plus de suma solicitată la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]
-
acestea se transmit a doua zi, compartimentului cu atribuții de inspecție fiscală. ... B3. Analiza documentara 1. Pentru efectuarea analizei documentare, compartimentul de specialitate solicită persoanei impozabile prezentarea de documente suplimentare, care să justifice diferența în plus de suma solicitată la rambursare. 2. Solicitarea documentației se face în scris, mentionandu-se documentele care trebuie prezentate, data și locul întâlnirii, precum și numele și prenumele persoanei din cadrul compartimentului de specialitate, care se ocupă de analiză. Modelul înștiințării este prevăzut în Anexa nr. 8. 3
EUR-Lex () [Corola-website/Law/187900_a_189229]