11,897 matches
-
la data scadenței. Dacă opțiunea nu a fost exercitată, nu are loc nici o tranzacție. Totuși, agentul emitent și posesorul opțiunii realizează un câștig, respectiv o pierdere din deținerea opțiunii, care se va înregistra în contul de reevaluare; b) produsele financiare derivate, altele decât opțiunile, se referă în special la contractele prin care cele două părți convin să schimbe anumite active, reale sau financiare, la una sau mai multe date viitoare. Tranzacțiile ce se vor înregistra în raport cu astfel de produse derivate trebuie
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
financiare derivate, altele decât opțiunile, se referă în special la contractele prin care cele două părți convin să schimbe anumite active, reale sau financiare, la una sau mai multe date viitoare. Tranzacțiile ce se vor înregistra în raport cu astfel de produse derivate trebuie să includă eventualele comisioane prevăzute prin contract, precum și valoarea netă a reglementărilor efectuate. Poate fi necesară și înregistrarea de operațiuni legate de încheierea de contracte asupra produselor derivate. Totuși, în majoritatea cazurilor, cele două părți încheie un contract asupra
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
date viitoare. Tranzacțiile ce se vor înregistra în raport cu astfel de produse derivate trebuie să includă eventualele comisioane prevăzute prin contract, precum și valoarea netă a reglementărilor efectuate. Poate fi necesară și înregistrarea de operațiuni legate de încheierea de contracte asupra produselor derivate. Totuși, în majoritatea cazurilor, cele două părți încheie un contract asupra produselor derivate, fără a se face nici o plată de la o parte contractantă la cealaltă; în astfel de cazuri, valoarea tranzacției este nulă, iar în contul financiar nu se va
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
să includă eventualele comisioane prevăzute prin contract, precum și valoarea netă a reglementărilor efectuate. Poate fi necesară și înregistrarea de operațiuni legate de încheierea de contracte asupra produselor derivate. Totuși, în majoritatea cazurilor, cele două părți încheie un contract asupra produselor derivate, fără a se face nici o plată de la o parte contractantă la cealaltă; în astfel de cazuri, valoarea tranzacției este nulă, iar în contul financiar nu se va înregistra nici o înscriere; c) comisioanele explicite plătite sau primite de către brokeri sau alți
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
cazuri, valoarea tranzacției este nulă, iar în contul financiar nu se va înregistra nici o înscriere; c) comisioanele explicite plătite sau primite de către brokeri sau alți intermediari pentru organizarea opțiunilor, a contractelor la termen, a swap-urilor sau altor contracte sau produse derivate sunt tratate drept remunerare a serviciilor, înregistrându-se în conturile corespunzătoare. Fluxurile de dobânzi rezultate din acordurile de swap se înregistrează ca venituri din proprietate, în timp ce rambursările valorilor înscrise inițial trebuie să figureze în contul de capital. Participanții la un
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
primei; d) când un contract de swap implică schimbul valorii inițiale a capitalului înscris - cum este cazul unui swap în valută - schimbul inițial trebuie înregistrat drept o operațiune cu instrumentul subiacent schimbat și nu ca o tranzacție cu produse financiare derivate (F.34). Implicit, în acel moment se creează un derivat financiar având valoarea inițială zero. Prin urmare, valoarea acestui derivat financiar va cuprinde cel puțin următoarele componente: 1) valoarea de piață curentă a diferenței dintre valorile de piață viitoare previzionate
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
viitoare previzionate pentru sumele ce urmează a se schimba și cele ale sumelor prevăzute în contract; 2) valoarea de piață curentă a fluxului viitor de dobânzi sau alte sume în numerar prevăzute în contract. Modificările în timp ale valorii instrumentului derivat se vor înregistra în contul de reevaluare. Modificările ulterioare ale valorilor inițiale se vor face în termenii și condițiile prevăzute prin contractul de swap și vor putea include schimbul de active financiare la un preț diferit de cel practicat pe
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
vor fi cele prevăzute în contract. Diferența dintre prețul de pe piață și cel prevăzut în contract va fi, deci, egal cu valoarea de lichidare a activului/pasivului, la data prevăzută și se va înregistra ca o operațiune cu produse financiare derivate (F.34). Această din urmă tranzacție cu produse financiare derivate și fluxul final net al dobânzilor va trebui să corespundă câștigului sau pierderii totale din reevaluare realizat de-a lungul întregii durate a contractului. Acest tratament este analog celui prevăzut
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
piață și cel prevăzut în contract va fi, deci, egal cu valoarea de lichidare a activului/pasivului, la data prevăzută și se va înregistra ca o operațiune cu produse financiare derivate (F.34). Această din urmă tranzacție cu produse financiare derivate și fluxul final net al dobânzilor va trebui să corespundă câștigului sau pierderii totale din reevaluare realizat de-a lungul întregii durate a contractului. Acest tratament este analog celui prevăzut pentru opțiunile ce ajung la scadență (vezi subpunctul a) de
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
a două tranzacții financiare (vezi 5.621), se efectuează, în general, la un preț inferior cursului acțiunilor pe piață. Întregul câștig din deținere care rezultă trebuie înregistrat ca variație de preț în contul de reevaluare. 6.55. Valoarea produselor financiare derivate (vezi AF.34) poate oscila în funcție de variația valorii instrumentelor subiacente, de volatilitatea prețurilor acestor instrumente, sau de apropierea datei scadenței sau a lichidării. Toate aceste modificări de valoare trebuie considerate ca variații de preț și contabilizate în cadrul postului K.11
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
condiții trebuie să fie îndeplinite pentru ca o tranzacție financiară să aibă loc. Exemple sunt garanțiile de plată ale terților, scrisorile de credit, liniile de credit, facilitățile de garantare a emisiunii de efecte ("NIF") și cea mai mare parte a instrumentelor derivate. În cadrul sistemului, un activ condițional este un activ financiar în cazul în care contractul însuși are o valoare de piață, deoarece el poate fi negociat sau poate face obiectul unei compensații pe piață. În caz contrar, sistemul nu înregistrează activele
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
Drepturi speciale de tragere (DST) AF.2 Numerar și depozite AF.21 Numerar AF.22 Depozite transferabile AF.29 Alte depozite AF.3 Titluri de valoare, altele decât acțiunile AF.33 Titluri de valoare, altele decât acțiunile, exclusiv produsele financiare derivate AF.331 Titluri de valoare pe termen scurt AF.332 Titluri de valoare pe termen lung AF.34 Produse financiare derivate AF.4 Credite AF.41 Credite pe termen scurt AF.42 Credite pe termen lung AF.5 Acțiuni și
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
AF.3 Titluri de valoare, altele decât acțiunile AF.33 Titluri de valoare, altele decât acțiunile, exclusiv produsele financiare derivate AF.331 Titluri de valoare pe termen scurt AF.332 Titluri de valoare pe termen lung AF.34 Produse financiare derivate AF.4 Credite AF.41 Credite pe termen scurt AF.42 Credite pe termen lung AF.5 Acțiuni și alte participații AF.51 Acțiuni și alte participații, exclusiv acțiuni ale fondurilor mutuale AF.511 Acțiuni cotate AF.512 Acțiuni necotate
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
alin. 5.128., 5.130. și 5.138.). Dacă în contul financiar, dobânzile datorate sunt tratate ca fiind reinvestite în titlurile de valoare la care ele se raportează, atunci în bilanț, titlurile de valoare, altele decât acțiunile, cu excepția produselor financiare derivate (AF.33), trebuie să fie evaluate la prețurile curente de piață într-un mod care să includă valoarea acestor dobânzi capitalizate. Valoarea curentă globală a acestor titluri de valoare pe piață are două componente de volum distincte, una reprezentând principalul
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
de valoare, altele decât acțiuni, exclusiv produsele financiare derivate", atunci valoarea dobânzilor capitalizate ar trebui, de asemenea, să fie inclusă în AF.79, în bilanț. 7.48. Titlurile de valoare pe termen scurt, altele decât acțiunile și excluzând produsele financiare derivate (AF.331) trebuie să fie evaluate la valoarea lor de piață curentă. Atunci când nu există nici o informație privind această valoare curentă de piață: a) titlurile de valoare pe termen scurt emise la paritate trebuie să fie evaluate la valoarea înscrisă
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
la prețul lor de emisiune plus dobânzile datorate. Folosirea acestor aproximări trebuie limitată la titlurile de valoare a căror scadență inițială nu depășește trei luni. 7.49. Titlurile de valoare pe termen lung, altele decât acțiunile și exclusiv produsele financiare derivate (AF.332) trebuie întotdeauna evaluate la valoarea lor curentă de piață, indiferent dacă sunt obligațiuni care dau naștere unui vărsământ regulat de dobânzi, obligațiuni cu primă de emisiune mare sau obligațiuni cu cupon zero cu dobândă mică sau fără dobândă
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
evaluate la valoarea lor curentă de piață, indiferent dacă sunt obligațiuni care dau naștere unui vărsământ regulat de dobânzi, obligațiuni cu primă de emisiune mare sau obligațiuni cu cupon zero cu dobândă mică sau fără dobândă. 7.50. Produsele financiare derivate (AF.34) trebuie înregistrate în bilanț la prețul lor de piață curent. În cazul în care aceste produse nu fac obiectul unei cotații pe o piață organizată (de exemplu, opțiunile de comun acord - OTC), ele trebuie evaluate fie pe baza
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
pe o piață organizată (de exemplu, opțiunile de comun acord - OTC), ele trebuie evaluate fie pe baza valorii de răscumpărare sau de compensare a contractului, fie pe baza valorii primei plătite. Prin convenție, se consideră că emițătorul unui produs financiar derivat a contractat o obligație în contrapartidă. Credite (AF.4) 7.51. Valorile care trebuie înregistrate în bilanțul atât al creditorului cât și al debitorului sunt principalul pe care acesta din urmă este obligat prin contract să o ramburseze, chiar dacă creditul
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
de a primi fără contra-prestație una sau mai multe plăți de la o altă unitate instituțională - debitorul - care a contractat angajamentul în contrapartidă. Exemple de active economice asimilabile prin natura lor creanțelor financiare sunt acțiunile și alte participații sau produsele financiare derivate. Aur monetar și DST (AF.1) Activele financiare clasificate în această categorie sunt singurele active financiare care nu au pasive de contrapartidă din sistem. Aur monetar (AF.11) Aurul deținut cu titlu de rezervă oficială de către autoritățile monetare sau de către
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
AF.3) Active financiare negociabile și instrumente la purtător care sunt în general negociate pe piețele secundare și care nu dau deținătorului lor nici un drept de proprietate asupra unității instituționale emitente. Titluri de valoare, altele decât acțiunile, exclusiv produsele financiare derivate (AF.33) Titluri de valoare, altele decât acțiunile, care dau deținătorului lor dreptul necondiționat de a primi venituri bănești - o sumă totală fixă sau o sumă variabilă fixată prin contract - sub formă de cupon (dobândă) și/sau o sumă forfetară
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
fixată prin contract - sub formă de cupon (dobândă) și/sau o sumă forfetară vărsată la una sau mai multe date sau pornind de la o dată precizată în momentul emiterii. Titluri de valoare pe termen scurt, altele decât acțiunile și produsele financiare derivate (AF.331) Titlurile de valoare, altele decât acțiunile și produsele financiare derivate, a căror scadență inițială este în mod normal de un an sau mai puțin, și de cel mult doi ani în anumite cazuri excepționale. Titluri pe termen lung
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
forfetară vărsată la una sau mai multe date sau pornind de la o dată precizată în momentul emiterii. Titluri de valoare pe termen scurt, altele decât acțiunile și produsele financiare derivate (AF.331) Titlurile de valoare, altele decât acțiunile și produsele financiare derivate, a căror scadență inițială este în mod normal de un an sau mai puțin, și de cel mult doi ani în anumite cazuri excepționale. Titluri pe termen lung, altele decât acțiunile și produsele financiare derivate (AF.332) Titlurile de valoare
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
decât acțiunile și produsele financiare derivate, a căror scadență inițială este în mod normal de un an sau mai puțin, și de cel mult doi ani în anumite cazuri excepționale. Titluri pe termen lung, altele decât acțiunile și produsele financiare derivate (AF.332) Titlurile de valoare, altele decât acțiunile și produsele financiare derivate, a căror scadență inițială este în mod normal de cel puțin un an și de cel puțin doi ani în anumite cazuri excepționale.. Produse financiare derivate (AF.34
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
mod normal de un an sau mai puțin, și de cel mult doi ani în anumite cazuri excepționale. Titluri pe termen lung, altele decât acțiunile și produsele financiare derivate (AF.332) Titlurile de valoare, altele decât acțiunile și produsele financiare derivate, a căror scadență inițială este în mod normal de cel puțin un an și de cel puțin doi ani în anumite cazuri excepționale.. Produse financiare derivate (AF.34) Active financiare bazate sau derivate cu alt instrument numit "subiacent", în general
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]
-
produsele financiare derivate (AF.332) Titlurile de valoare, altele decât acțiunile și produsele financiare derivate, a căror scadență inițială este în mod normal de cel puțin un an și de cel puțin doi ani în anumite cazuri excepționale.. Produse financiare derivate (AF.34) Active financiare bazate sau derivate cu alt instrument numit "subiacent", în general un alt activ financiar, dar câteodată poate fi o marfă sau un indice. Credite (AF.4) Active financiare care sunt create atunci când creditorii împrumută fonduri debitorilor
jrc3180as1996 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88336_a_89123]