5,365 matches
-
CONTABILITATEA OPERAȚIUNILOR BANCARE A. Operațiuni de trezorerie și interbancare 30. Contabilitatea operațiunilor de trezorerie și operațiunilor interbancare asigura, în principal, evidenta: - operațiunilor de casa; - operațiunilor de decontare cu Banca Națională a României privind rezervele obligatorii ale băncilor, conturile curente, compensarea multilaterala a plăților interbancare; - operațiunilor privind împrumuturile de refinanțare de la Banca Națională a României; - operațiunilor prin conturile de corespondent, depozitele, creditele și împrumuturile interbancare; - operațiunilor de pensiune interbancare. 31. Contabilitatea operațiunilor de casa se tine potrivit normelor emise de bănci cu respectarea reglementărilor Băncii Naționale a României. Contabilitatea operațiunilor de
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
asigura, în principal, evidenta: - operațiunilor de casa; - operațiunilor de decontare cu Banca Națională a României privind rezervele obligatorii ale băncilor, conturile curente, compensarea multilaterala a plăților interbancare; - operațiunilor privind împrumuturile de refinanțare de la Banca Națională a României; - operațiunilor prin conturile de corespondent, depozitele, creditele și împrumuturile interbancare; - operațiunilor de pensiune interbancare. 31. Contabilitatea operațiunilor de casa se tine potrivit normelor emise de bănci cu respectarea reglementărilor Băncii Naționale a României. Contabilitatea operațiunilor de casa asigura evidenta existenței și mișcării valorilor în casa (bancnote, monede și cecuri de călătorie). Bancnotele și
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
operațiunilor de casa; - operațiunilor de decontare cu Banca Națională a României privind rezervele obligatorii ale băncilor, conturile curente, compensarea multilaterala a plăților interbancare; - operațiunilor privind împrumuturile de refinanțare de la Banca Națională a României; - operațiunilor prin conturile de corespondent, depozitele, creditele și împrumuturile interbancare; - operațiunilor de pensiune interbancare. 31. Contabilitatea operațiunilor de casa se tine potrivit normelor emise de bănci cu respectarea reglementărilor Băncii Naționale a României. Contabilitatea operațiunilor de casa asigura evidenta existenței și mișcării valorilor în casa (bancnote, monede și cecuri de călătorie). Bancnotele și monedele românești și străine
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
de decontare cu emitentul. Cecurile de călătorie date și respectiv, primite, în consignație se înregistrează în conturile în afară bilanțului până la punerea lor în circulație. 32. Contabilitatea operațiunilor de decontare cu Banca Națională a României, inclusiv a celor privind compensarea multilaterala a plăților interbancare se tine cu ajutorul conturilor curente deschise la unitățile Băncii Naționale a României, în conformitate cu normele emise de aceasta. Rezervele obligatorii se înregistrează și se mențin în contul curent al băncii deschis la Banca Națională a României, potrivit normelor emise de aceasta. 33. Contabilitatea operațiunilor privind împrumuturile de
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
ce se acorda peste noapte băncilor pentru asigurarea plăților zilnice ale acestora. Acest împrumut este reprezentat de soldul creditor al contului curent al băncii deschis la Banca Națională a României, care se transfera automat în contul de împrumut lombard (overdraft). 34. Contabilitatea decontărilor interbancare se tine cu ajutorul conturilor de corespondent (nostro și respectiv, loro), deschise în conformitate cu normele Băncii Naționale a României și a convențiilor încheiate între bănci. Depozitele interbancare pot fi la vedere, la termen și colaterale. Depozitele la vedere sunt constituite pentru o durata inițială de
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
al băncii deschis la Banca Națională a României, care se transfera automat în contul de împrumut lombard (overdraft). 34. Contabilitatea decontărilor interbancare se tine cu ajutorul conturilor de corespondent (nostro și respectiv, loro), deschise în conformitate cu normele Băncii Naționale a României și a convențiilor încheiate între bănci. Depozitele interbancare pot fi la vedere, la termen și colaterale. Depozitele la vedere sunt constituite pentru o durata inițială de cel mult o zi lucrătoare. Depozitele la termen sunt constituite pentru un termen fix, pentru care durata inițială este mai mare de
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
mult o zi lucrătoare. Depozitele la termen sunt constituite pentru un termen fix, pentru care durata inițială este mai mare de o zi lucrătoare. Depozitele colaterale sunt constituite drept garanții sau pentru efectuarea unor operațiuni ulterioare, determinate. Creditele și împrumuturile interbancare pot fi de pe o zi pe alta, la termen și financiare. Creditele și împrumuturile de pe o zi pe alta sunt credite sau împrumuturi fără garanție (în alb) acordate sau primite, în baza unei convenții/contract, pe o perioada de cel
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
zi lucrătoare. Creditele financiare (credite cumpărător) sunt acordate băncilor nerezidente, dar ai căror beneficiari finali sunt agenți economici nefinanciari, nerezidenți. Împrumuturile financiare sunt primite de la bănci nerezidente, având ca beneficiari finali agenți economici nefinanciari, rezidenți. 35. Contabilitatea operațiunilor de pensiune interbancara se realizează cu ajutorul conturilor "Valori primite în pensiune" și "Valori date în pensiune", potrivit prevederilor de la pct. 69 din prezentele norme. Operațiunile de pensiune interbancara se efectuează pe baza de efecte de comerț livrate sau nelivrate, precum și pe baza de
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
bănci nerezidente, având ca beneficiari finali agenți economici nefinanciari, rezidenți. 35. Contabilitatea operațiunilor de pensiune interbancara se realizează cu ajutorul conturilor "Valori primite în pensiune" și "Valori date în pensiune", potrivit prevederilor de la pct. 69 din prezentele norme. Operațiunile de pensiune interbancara se efectuează pe baza de efecte de comerț livrate sau nelivrate, precum și pe baza de titluri nelivrate. Din punct de vedere al trezoreriei, operațiunile de pensiune reprezintă credite sau împrumuturi, garantate prin transferul temporar de proprietate asupra elementelor de activ
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
înregistrează în conturile "Creanțe restante" și "Dobânzi restante". Depozitele, creditele, valorile primite în pensiune, valorile de recuperat, creanțele restante, precum și dobânzile aferente, trecute în litigiu, se înregistrează în conturile "Creanțe îndoielnice" și "Dobânzi îndoielnice". 38. Provizioanele pentru creanțe din operațiuni interbancare se constituie pe seama cheltuielilor, de regulă la finele exercițiului sau la alte perioade, potrivit reglementărilor în vigoare, pentru: - acoperirea riscului de credit; - acoperirea riscului de dobânda. La finele exercițiului sau la alte perioade, precum și la ieșirea creanțelor respective din patrimoniu
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
conform pct. 38 din prezentele norme. C. Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse 62. În înțelesul prezentelor norme sunt considerate "titluti" următoarele: - valorile mobiliare; - titlurile de stat (certificate de trezorerie, bonuri de tezaur); - titlurile de creanțe negociabile; - titlurile de piața interbancara; - alte creanțe reprezentate printr-un titlu, negociabile pe piața. Valorile mobiliare sunt instrumente negociabile, emise în forma materială sau evidențiate prin înscrieri în cont, care conferă deținătorilor lor drepturi patrimoniale asupra emitentului, conform legii și în condițiile specifice de emisiune
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
stat se emit de organele de specialitate ale administrației publice centrale, de regulă sub forma dematerializată. Proprietatea asupra acestor titluri se înregistrează la Banca Națională a României, iar orice schimbare a titularului dreptului de proprietate se anunța acesteia, în conformitate cu procedura stabilită. Titlurile pieței interbancare se emit numai de către bănci și sunt negociabile pe piața interbancara. Din aceasta categorie fac parte, în principal, biletul la ordin negociabil, certificatele interbancare și alte titluri emise și negociabile pe piața interbancara, potrivit reglementărilor în vigoare. În categoria titlurilor
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
de regulă sub forma dematerializată. Proprietatea asupra acestor titluri se înregistrează la Banca Națională a României, iar orice schimbare a titularului dreptului de proprietate se anunța acesteia, în conformitate cu procedura stabilită. Titlurile pieței interbancare se emit numai de către bănci și sunt negociabile pe piața interbancara. Din aceasta categorie fac parte, în principal, biletul la ordin negociabil, certificatele interbancare și alte titluri emise și negociabile pe piața interbancara, potrivit reglementărilor în vigoare. În categoria titlurilor de creanțe negociabile se includ: certificatele de depozit, biletele de trezorerie
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
iar orice schimbare a titularului dreptului de proprietate se anunța acesteia, în conformitate cu procedura stabilită. Titlurile pieței interbancare se emit numai de către bănci și sunt negociabile pe piața interbancara. Din aceasta categorie fac parte, în principal, biletul la ordin negociabil, certificatele interbancare și alte titluri emise și negociabile pe piața interbancara, potrivit reglementărilor în vigoare. În categoria titlurilor de creanțe negociabile se includ: certificatele de depozit, biletele de trezorerie și alte titluri emise de bănci în baza unor reglementări specifice. 63. În funcție de
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
anunța acesteia, în conformitate cu procedura stabilită. Titlurile pieței interbancare se emit numai de către bănci și sunt negociabile pe piața interbancara. Din aceasta categorie fac parte, în principal, biletul la ordin negociabil, certificatele interbancare și alte titluri emise și negociabile pe piața interbancara, potrivit reglementărilor în vigoare. În categoria titlurilor de creanțe negociabile se includ: certificatele de depozit, biletele de trezorerie și alte titluri emise de bănci în baza unor reglementări specifice. 63. În funcție de veniturile pe care le generează, titlurile se împart în
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
nu fac obiectul unei livrări efective de titluri (efecte publice, valori mobiliare, titluri de creanțe negociabile) sau de efecte de comerț indiferent că sunt sau nu livrate. Operațiunile de pensiune simplă se contabilizează cu ajutorul conturilor din clasa 1 (pentru operațiuni interbancare) și a conturilor din clasa 2 (pentru operațiuni cu clientela). Cedentul (banca care primește împrumutul), menține în activ elementele cedate și contabilizează în pasiv prețul cesiunii în contul "Valori date în pensiune", reprezentând datorii fata de cesionar. Cesionarul (banca care
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
constituite prin titluri reprezintă împrumuturile obținute de o banca, pe baza emisiunii de titluri, pentru asigurarea necesităților de lichidități, pe termen scurt, mediu și lung. Titlurile care pot fi emise în acest scop sunt, în principal, următoarele: titluri de piața interbancara, titluri de creanțe negociabile, obligațiuni și alte titluri. Contabilizarea operațiunilor privind datoriile constituite prin titluri asigura evidenta: - emisiunii și subscrierii de titluri; - rambursării împrumuturilor primite și plata dobânzilor aferente. Împrumuturile primite pe baza titlurilor emise se înregistrează în conturile de
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
asemenea: - amortizările și provizioanele constituite; - valoarea contabila a activelor cedate, distruse sau dispărute. 139. Contabilitatea cheltuielilor se tine pe feluri de cheltuieli, după natura lor, care se grupează astfel: a) Cheltuieli de exploatare bancară (cheltuieli cu operațiunile de trezorerie și interbancare; cheltuieli cu operațiunile cu clientela; cheltuieli pentru operațiunile cu titluri; cheltuieli cu operațiunile de leasing, locație șimpla și asimilate; cheltuieli privind datoriile subordonate și fondurile publice alocate; cheltuieli privind operațiunile de schimb; cheltuieli privind operațiunile în afară bilanțului; cheltuieli cu
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
pierderi din cesiunea imobilizărilor și alte cheltuieli diverse de exploatare). ... f) Cheltuieli cu amortizările privind imobilizările necorporale și corporale (amortizarea imobilizărilor necorporale și corporale). ... g) Cheltuieli cu provizioane și pierderi din creanțe nerecuperabile (cheltuieli cu provizioane pentru creanțe din operațiuni interbancare; cheltuieli cu provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela; cheltuieli cu provizioane privind operațiuni cu titluri și operațiuni diverse; cheltuieli cu provizioane pentru valori imobilizate; cheltuieli cu provizioane pentru riscuri și cheltuieli; cheltuieli cu provizioane reglementate și pierderi din creanțe
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
exercițiului se cuprind, de asemenea, veniturile din: - vânzarea activelor; - producția de imobilizări; - diminuarea sau anularea provizioanelor. 143. Cifra de afaceri, conform prezentelor norme, se calculează prin însumarea veniturilor rezultate din: - dobânzi și venituri asimilate (din operațiunile de trezorerie și operațiunile interbancare; din operațiunile cu clientela; din operațiunile cu obligațiuni și alte titluri cu venit fix și alte dobânzi și venituri asimilate); - venituri din titluri cu venit variabil; - comisioane; - câștiguri sau pierderi din operațiuni financiare (rezultatul net din operațiunile cu titluri de
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
de exploatare (alte venituri de exploatare bancară și nebancară). 144. Potrivit legii, contabilitatea veniturilor se tine pe feluri de venituri, după natura lor, care se grupează astfel: a) Venituri din activitatea de exploatare bancară (venituri din operațiunile de trezorerie și interbancare; venituri din operațiunile cu clientela; venituri din operațiunile cu titluri; venituri din operațiunile de leasing, locație simplă și asimilate; venituri din credite subordonate, părți în cadrul societăților comerciale legate, titluri de participare și titluri ale activității de portofoliu; venituri din operațiunile
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
privind operațiunile de exploatare nebancare efectuate în comun; cota-parte din cheltuielile sediului social; venituri din cesiunea imobilizărilor; venituri accesorii; alte venituri diverse din exploatare). ... c) Venituri din provizioane și recuperări de creanțe amortizate (venituri din provizioane pentru creanțe din operațiuni interbancare; venituri din provizioane din operațiuni cu clientela; venituri din provizioane privind operațiunile cu titluri și operațiuni diverse; venituri din provizioane pentru valori imobilizate; venituri din provizioane pentru riscuri și cheltuieli; venituri din provizioane reglementate; venituri din recuperări de creanțe amortizate
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
212 din prezentele norme; valorificarea rezultatelor inventarierii; constituirea și regularizarea provizioanelor, precum și alte elemente privind concluziile și propunerile referitoare la inventarierea patrimoniului băncii. Capitolul VI PLANUL DE CONTURI PENTRU SOCIETĂȚILE BANCARE * Font 9* Clasa 1 - Operațiuni de trezorerie și operațiuni interbancare Clasa 2 - Operațiuni cu clientela Clasa 3 - Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse Clasa 4 - Valori imobilizate Clasa 5 - Capitaluri proprii, asimilate și provizioane Clasa 6 - Cheltuieli Clasa 7 - Venituri Clasa 9 - Operațiuni în afară bilanțului Clasa 1 - OPERAȚIUNI DE
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
cu clientela Clasa 3 - Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse Clasa 4 - Valori imobilizate Clasa 5 - Capitaluri proprii, asimilate și provizioane Clasa 6 - Cheltuieli Clasa 7 - Venituri Clasa 9 - Operațiuni în afară bilanțului Clasa 1 - OPERAȚIUNI DE TREZORERIE ȘI OPERAȚIUNI INTERBANCARE Grupa 10 - CASA ȘI ALTE VALORI A 101 - Casa A 109 - Alte valori Grupa 11 - DECONTĂRI CU BANCA NAȚIONALA A ROMÂNIEI A 111 - Cont curent la Banca Națională a României P 112 - Împrumuturi de refinanțare de la Banca Națională a României P 1121 - Împrumuturi structurale P 1122
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
Datorii atașate Grupa 12 - CONTURI DE CORESPONDENT A 121 - Conturi de corespondent la bănci (nostro) P 122 - Conturi de corespondent ale băncilor (loro) B 127 - Creanțe și datorii atașate A 1271 - Creanțe atașate P 1272 - Datorii atașate Grupa 13 - DEPOZITE INTERBANCARE A 131 - Depozite la bănci A 1311 - Depozite la vedere la bănci A 1312 - Depozite la termen la bănci A 1313 - Depozite colaterale la bănci A 1317 - Creanțe atașate P 132 - Depozite ale băncilor P 1321 - Depozite la vedere ale
ANEXĂ nr. 1.418 din 1 august 1997 Planul de conturi pentru societăţile bancare ��i normele metodologice de utilizare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]