1,272 matches
-
CAS CHESTIONARUL-LISTĂ DE VERIFICARE Denumirea Perioada supusă misiunii de audit .............. auditului ....................... Întocmit de .................... Data .............. Aprobat de ..................... Data .............. Obiectivul 1 Anexa 11 FIȘA DE IDENTIFICARE ȘI ANALIZĂ A PROBLEMEI Entitatea publică: ................................. Anexa 12 CNAS/ CAS FORMULAR de constatare și raportare a iregularităților Către: Conducătorul structurii de audit public intern În urma misiunii de audit public intern ............, efectuată la ................, s-au constatat următoarele: a) constatarea (abaterea); ... b) actul sau actele normative încălcate; ... c) recomandări; ... d) anexe. ... Auditor ............. Data .../.../...... Anexa 13 Entitatea publică Entitatea auditată
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
Într-un salon mare, Împodobit cu candelabre cu șapte brațe, cu tetragrame În relief, cu stele ale lui David În evantai. Niște viori vechi, de culoarea pânzei din tablourile de altădată, se grămădeau la intrare pe o masă de o iregularitate anamorfotică. Un crocodil mare atârna, mumificat, din bolta Înaltă a acestei spelunci, oscilând ușor În adierea serii, la lucirea slabă a unei singure torțe, sau a mai multora, sau a nici uneia. În fund, În fața unui soi de cort sau de
[Corola-publishinghouse/Imaginative/2111_a_3436]
-
comparația statului, care e ceva viu și organic, cu mecanismul unei mașine de vapor bunăoară rămâne o comparație, totuși există analogii reale între mecanismul organic și cel anorganic. Mașina produce putere și aplică putere. Dar puterea produsă e supusă unei iregularități atât de mari, încît mașina ar sări in bucăți sau ar sta locului daca n-ar exista un aparat, in aparență neînsemnat în realitate de o estremă importanță, numit regulatorul centrifugal. Când puterea elementară produsă de mașină e prea mare
Opere 11 by Mihai Eminescu [Corola-publishinghouse/Imaginative/295589_a_296918]
-
politice, puse în joc paralizează activitatea organului regulator, deci și activitatea mecanismului întreg, în care fiece parte are rolul său deosebit, deși acest rol, cu toată deosebirea, este in strânsă legătură cu foloasele pe cari le aduce mecanismul ca întreg. Iregularitatea puterii elementare deci ajungând a învinge întregul mecanism, desigur că mișcarea acestuia va fi iregulară, fără spor și folos, păgubitoare chiar, deci fiece parte a mecanismului va fi viciată în mișcarea ei, care trebuie să stea în legătură bine determinată
Opere 11 by Mihai Eminescu [Corola-publishinghouse/Imaginative/295589_a_296918]
-
și despre consecințele acestora; raportarea periodică asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitățile de audit; elaborarea raportului anual al activității de audit public intern; raportarea către conducătorul entității publice și structurilor de control intern abilitate, în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii. În cazul în care în urma misiunilor de audit public intern se constată abateri de la regulile procedurale și metodologice, respectiv de la prevederile legale aplicabile structurii, activității sau operațiunii auditate, auditorii interni trebuie să înștiințeze conducătorul entității publice și
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
legale aplicabile structurii, activității sau operațiunii auditate, auditorii interni trebuie să înștiințeze conducătorul entității publice și structura de inspecție sau o altă structură de control intern stabilită de conducătorul entității publice, în termen de trei zile. În cazul identificării unor iregularități majore, auditorul intern poate continua misiunea sau poate să o suspende cu acordul conducătorului entității care a aprobat-o, dacă din rezultatele preliminare ale verificării se estimează că prin continuarea acesteia nu se ating obiectivele stabilite (limitarea accesului, informații insuficiente
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
Editura Ministerului Administrației și Internelor, București, Anexa 5, p. 263. footnote> Tehnica de verificare Scopul Comparația confirmă identitatea unei informații după obținerea acesteia din două sau mai multe surse diferite Examinarea presupune urmărirea în special a detectării erorilor sau a iregularităților Recalcularea verificarea calculelor matematice Confirmarea solicitarea de informații din două sau mai multe surse independente în scopul validării acesteia Punerea de acord procesul de potrivire a două categorii diferite de înregistrare Garantarea verificarea realității tranzacțiilor înregistrate prin examinarea documentelor, de la
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
unor tehnici diferite de eșantionare, teste de control, modele de interviuri, note de relații și foi de lucru, elemente care stau la baza elaborării fișelor de identificare și analiză a problemelor și eventual a formularelor de constatare și raportare a iregularităților. În etapa de elaborare a raportului de audit public intern se urmărește redactarea acestuia pe structura obiectelor auditabile din tematica în detaliu a misiunii de audit și comentarea constatărilor, consecințelor și recomandărilor din formularele de constatare realizate în etapa anterioară
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
cuprinde mai multe secțiuni: Secțiunea A - Raportul de audit public intern și anexele acestuia, în care se regăsesc: ordinul de serviciu; declarația de independență; rapoarte (intermediar, final, sinteza recomandărilor); fișele de identificare și analiza problemelor (FIAP); formularele de constatare a iregularităților; programul de audit; Secțiunea B - Administrativă, care cuprinde: notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern; minuta ședinței de deschidere; minuta reuniunii de conciliere; minuta ședinței de închidere; corespondența cu entitatea/structura auditată; Secțiunea C - Documentația misiunii de audit public
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
baza întocmirii Chestionarului - listă de verificare (A-04). Conform normei 2.320 din cadrul Normelor minimale de audit intern, documentul Formularele constatărilor de audit (A-05) este echivalentul Fișei de identificare și analiză a problemelor (A-05). footnote>; constatarea și raportarea iregularităților; revizuirea documentelor de lucru; ședința de închidere<footnote A se consulta și Morariu, A.; Suciu, G.; Stoian, F. (2008), op. cit., p. 158. footnote>. Intervenția la fața locului permite echipei de auditori parcurgerea unor etape logice în activitatea de audit. Mai
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
la aceste întrebări îl primesc prin testele efectuate. În cazul în care se constată anomalii sau disfuncții, se va întocmi câte o Fișă de identificare și analiză a problemelor. Intervenția la fața locului Colectarea dovezilor P-08 Constatarea și raportarea iregularităților P-09 Revizuirea documentelor de lucru P-10 Închiderea ședinței P-11 Proceduri Documente Teste A-04 Formularele constatărilor de audit A-05 Formular de constatare și raportare a iregularităților A-06 Nota centralizatoare a documentelor de lucru C-02
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
la fața locului Colectarea dovezilor P-08 Constatarea și raportarea iregularităților P-09 Revizuirea documentelor de lucru P-10 Închiderea ședinței P-11 Proceduri Documente Teste A-04 Formularele constatărilor de audit A-05 Formular de constatare și raportare a iregularităților A-06 Nota centralizatoare a documentelor de lucru C-02 Minuta ședinței de închidere B-03 Etapă Model Fișă de identificare și analiză a problemelor Biroul Audit Public Intern FIȘA DE IDENTIFICARE ȘI ANALIZĂ A PROBLEMEI Misiunea de audit: Activitatea financiar-contabilă
Audit şi contabilitate : baze ale performanţei în administraţia publică by Adelina Dumitrescu () [Corola-publishinghouse/Science/188_a_474]
-
spațiului. Boala este cea care ne determină să percepem altfel viața. Parcul în care ,,aerul încins de soare tremură vaporos ca aburii transparenți ce plutesc peste un lichid care fierbe", malurile înalte ale râului cu pereții ,,abrupți și plini de iregularități fantastice" în care ploaia ,,sculptase șuvițe lungi de crăpături fine ca niște arabescuri, însă hidoase ca niște plăgi rău cicatrizate" care devin ,,adevărate zdrențe din carnea lutului, răni oribile și beante", pe de-o parte, iar pe de altă parte
[Corola-publishinghouse/Science/1448_a_2746]
-
progres față de modelele "defensive" ale Bizanțului 567, relevând în același timp eșecul politicii de satelizare a regatului Ungariei. Identificarea influențelor bizantine 568 permite distingerea unor trăsături care amintesc practici compatibile cu evoluția adunărilor Imperiului în ultimele sale secole de existență: iregularitatea convocării; lipsa unei proceduri bine structurate prin reprezentare; votul prin aclamații; puterea uneori discreționară a împăratului etc. Realitățile locale au permis menținerea, până la începutul secolului al XVIII-lea, a dreptului de alegere a domnitorului, a cărui legitimitate dinastică era recunoscută
Europa monarhiei stărilor by Gheorghe Bichicean [Corola-publishinghouse/Science/1436_a_2678]
-
operațiuni. Timpul este ceea ce și trebuie să fie într-un asemenea grup și pentru astfel de oameni, a căror gîndire s-a acordat cu nevoile și tradițiile lor. Sînt, firește, perioade de grabă, zile de odihnă, dar acestea sînt doar iregularități legate de conținutul timpului, fără să-i altereze cursul. Fie că omul este absorbit de munca sa, de o conversație, de o reverie, o reflecție, o amintire, fie că privește la cei care trec, fie că joacă cărți, din moment ce toate
by MAURICE HALBWACHS [Corola-publishinghouse/Science/987_a_2495]
-
asigurarea conformității cu cerințele Fondurilor Structurale privind monitorizarea și evaluarea trebuia accelerată. România mai avea de muncit în domeniul gestiunii și controlului financiar, de exemplu, prin stabilirea unor instituții, structuri și proceduri pentru controlul financiar, auditul, certificarea cheltuielilor și corectarea iregularităților, în special ale celor aplicabile Fondurilor Structurale și de Coeziune. O atenție deosebită trebuia acordată separării adecvate a funcțiilor în cadrul structurilor de implementare. În 2003, a fost înregistrat un progres limitat în ceea ce privește pregătirea pentru implementarea politicilor structurale. În timp ce au putut
by Vasile Puşcaş [Corola-publishinghouse/Science/1093_a_2601]
-
nu figurau în legislația Comunității, ca și cele create pentru promovarea anumitor tipuri de activități, se cereau să fie abolite, până la data aderării, cel mai târziu. România trebuia să dezvolte etica vamală și să combată corupția. Pentru combaterea fraudelor și iregularităților era indicată ridicarea gradulului de utilizare a metodelor analizei de risc. Raportul de țară 2004 Se impunea completarea alinierii la acquis-ul comunitar, adoptat din anul 2001, precum și privind valabilitatea anumitor autorizații, precursori și scutiri de taxe vamale. Trebuiau a fi
by Vasile Puşcaş [Corola-publishinghouse/Science/1093_a_2601]
-
dezvoltării controlului financiar public intern urmărea realizarea următoarelor obiective: * O bază juridică exhaustivă și coerentă; * Proceduri și sisteme adecvate de control și audit intern; Independența funcțională a auditului intern, cu competențe și acoperire corespunzătoare; * Stabilirea unui sistem corespunzător pentru prevenirea iregularităților și lupta împotriva fraudei (acesta va trebui să permită identificarea și raportarea rapidă, precum și recuperarea sumelor pierdute); Pentru creșterea eficienței controlului și auditului intern, se va continua perfecționarea pregătirii profesionale a controlorilor și auditorilor, în concordanță cu standardele europene, în cadrul
by Vasile Puşcaş [Corola-publishinghouse/Science/1093_a_2601]
-
din totalitatea vegetației (arbori, arbuști, elemente florale, gazon, etc.), a căilor de circulație, a diferitelor amenajări a apelor și a dotărilor decorative și utilitare existente. A amenaja un spațiu verde, indiferent de întinderea acestuia, înseamnă a disciplina relieful, mobilitatea apei, iregularitatea formelor vegetale, contrastul suprafețelor și armonia culorilor etc. Altfel spus: obiectul de studiu al arhitecturii peisagere îl constituie mediul înconjurător natural sau artificial, peisajul local, regional și chiar planetar, natural sau amenajat. Scopul arhitecturii peisagere se concretizează în conceperea și
ARHITECTURA PEISAJULUI CURS PENTRU LICENŢĂ by SANDU TATIANA () [Corola-publishinghouse/Science/328_a_625]
-
indus frecvent convulsii în întregul sistem al schimburilor. Însă se credea că asemenea evenimente erau fapte excepționale determinate de politica necorespunzătoare. Se afirma că doar moneda "proastă" poate provoca asemenea tulburări. În plus, oamenii nu înțelegeau cauzele și efectele acestor iregularități. Ei presupuneau tacit că modificările puterii de cumpărare se manifestă pentru toate bunurile și serviciile în același timp și în aceeași măsură. Aceasta este desigur implicația mitului neutralității banilor". Ludwig von Mises, Acțiunea umană. Un tratat de teorie economică, www
[Corola-publishinghouse/Science/84957_a_85742]
-
International Federation of Accountants (IFACĂ, contabilitatea și auditul financiar jucau un rol deosebit de important În menținerea unui mediu economic sănătos și curat la nivelul firmei. La Început de secol XX, principala misiune a profesiei contabile era aceea de depistare a iregularităților, fraudelor și erorilor, iar contabilitatea și implicit auditul financiar, ca formă de control și certificare a situațiilor și tranzacțiilor economico-financiare, erau puse În mod direct În slujba tuturor stakeholder-ilor (Dowler și Harris, 1912, pp. 1-20; Walton și Kimball, 1916, pp.
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
Tim. 61c, Legile X, 897 ab); toate aceste calități sensibile care admit mai marele sau mai micul, adică grade de intensitate, sunt susceptibile măsurării. Macrobius caracterizează sunetul prin calitățile mișcării care îl provoacă, viteza sau lentoarea, uniformitate și incoerență sau iregularitate. Autorul Comentariilor își argumentează teoria dând două exemple: al nuielei care la o mișcare rapidă emite un sunet ascuțit, la o mișcare mai lentă unul grav și al coardelor lirei, care, dacă sunt bine întinse produc sunete ascuțite, dacă nu
by Marcus Tulius Cicero [Corola-publishinghouse/Science/1099_a_2607]
-
ci în primul rînd ca problemă parțială în cadrul unor încercări mai ample de a înțelege realitățile intelectuale și sociale ale culturii noastre. Cînd Iuri Lotman și colaboratorii săi caută să înțeleagă 3 funcția "culturii" drept "agresiune a regularității împotriva sferei iregularității" și cînd Umberto Eco prezintă 4 drept țel al semioticii concepute de el o "logică a culturii", atunci devine vizibil contextul mai larg în care trebuie integrată încercarea de a realiza o teorie a narațiunii, o prezentare sistematică a elementelor
by Franz Karl Stanzel [Corola-publishinghouse/Science/1079_a_2587]
-
financiar de gestiune (CFG); inspecțiile reprezintă o categorie specială de control, care se află la îndemâna managementului ori de câte ori simte nevoia unor informații punctuale, concrete, asupra evoluției unor activități, compartimente, programe sau când se impune instrumentarea unei disfuncțiuni sau chiar a unei iregularități în vederea stabilirii dimensiunii financiare a neregulilor și a persoanelor răspunzătoare; auditul intern nu efectuează niciuna dintre formele de control intern prezentate mai sus; auditul intern analizează și evaluează procesul de gestionare a riscurilor și sistemul de control intern implementat de
Guvernanţa corporativă by Marcel Ghiță () [Corola-publishinghouse/Science/229_a_483]
-
inspecții punctuale sau activități de control, managerii își pot constitui echipe/comisii pe bază de ordine / decizii ale managementului sau, dacă se impune, compartimente de control care să funcționeze permanent sau pe anumite perioade de timp, în vederea soluționării disfuncționalităților sau iregularităților constatate în cadrul entității; activitățile de control curente vor trebui integrate în linia de management prin încorporarea în proceduri operaționale formalizate. În acest fel, sistemul propriu de control intern, existent în fiecare entitate, trebuie să fie organizat și armonizat permanent pentru
Guvernanţa corporativă by Marcel Ghiță () [Corola-publishinghouse/Science/229_a_483]