5,059 matches
-
elemente menținându-se, de asemenea, la valoarea lor de intrare; d) la data ieșirii din patrimoniu sau la darea în consum, bunurile se evaluează și se scad din gestiune la valoarea lor de intrare. ... Reguli specifice: a) La fiecare închidere contabila, operațiunile calificate de acoperire sunt evaluate la cursul utilizat pentru evaluarea elementelor acoperite. Cursul utilizat este cursul la vedere sau cursul la termen, în funcție de natura operațiunilor acoperite. ... b) Operațiunile în devize se înregistrează în conturi deschise pe fiecare deviza în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
să corespundă cu bilanțul de închidere a exercițiului precedent. ... Acest principiu interzice înregistrarea directa a veniturilor sau a cheltuielilor în conturile de capitaluri proprii; ele trebuie să tranziteze prin contul de rezultate, cu excepția incidentelor datorate schimbării metodelor impuse de reglementarea contabila sau fiscală. f) principiul necompensării, potrivit căruia elementele de activ și de pasiv trebuie să fie evaluate și înregistrate în contabilitate separat, nefiind admisă compensarea între posturile de activ și cele de pasiv ale bilanțului, precum și între veniturile și cheltuielile
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
contrapartidei (banca sau clientela). Contabilizarea pensiunilor livrate la cedent (cel care primește împrumutul) se realizează astfel: - la începutul operațiunii, titlurile cedate se mențin în activ, iar prețul cesiunii se înregistrează în contul "Titluri date în pensiune livrata"; - la fiecare închidere contabila, titlurile cedate menținute în activ se evaluează după regulile proprii categoriei în care sunt clasate titlurile; dobânzile aferente împrumuturilor primite privind titlurile se înregistrează în contul "Datorii atașate"; - la scadență, cedentul reprimeste titlurile, rambursează împrumutul și plătește dobânzile. Contabilizarea pensiunilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
și plătește dobânzile. Contabilizarea pensiunilor livrate la cesionar (cel care acorda creditul) se realizează astfel: - la începutul operațiunii, titlurile nu sunt înscrise în activul cesionarului, ieșirea de lichidități înregistrându-se în contul "Titluri primite în pensiune livrata"; - la fiecare închidere contabila, dobânzile aferente creditelor privind titlurile se înregistrează în contul "Creanțe atașate", iar titlurile primite nu fac obiectul reevaluării; - la scadență, cesionarul retrocedeaza titlurile, încasează creditul și dobânzile aferente. Titlurile primite în pensiune livrata de către cesionar pot fi redate în pensiune
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
din nou în pensiune, operațiunile contabile urmează procedura prevăzută pentru pensiunile livrate la cedent. La vânzarea ferma a titlurilor primite în pensiune livrata, cesionarul înregistrează datoria de titluri în contul "Alte datorii privind titlurile", care se evaluează la fiecare închidere contabila, iar diferențele rezultate se înregistrează în conturile de venituri sau cheltuieli, după caz. Titlurile primite în pensiune și apoi date cu împrumut se înregistrează de către cesionar în contul "Titluri date cu împrumut", în contrapartida contului "Alte datorii privind titlurile" și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
în conturile de venituri sau cheltuieli, după caz. Titlurile primite în pensiune și apoi date cu împrumut se înregistrează de către cesionar în contul "Titluri date cu împrumut", în contrapartida contului "Alte datorii privind titlurile" și se evaluează la fiecare închidere contabila. Diferențele rezultate se contabilizează în aceleași conturi. În afară operațiunilor de pensiune, băncile pot efectua împrumuturi de titluri având ca scop facilitarea operațiunilor solicitate de clientela și care permit împrumutatului să satisfacă imediat cererea, fără ca titlurile să fie cumpărate. Contabilizarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
creanța reprezentând titlurile date cu împrumut se înregistrează în contul "Titluri date cu împrumut" în contrapartida conturilor de titluri. Dacă împrumutul este garantat cu titluri, acestea se înscriu în contul în afară bilanțului "Titluri primite în garanție". La fiecare închidere contabila, titlurile se evaluează după regulile proprii categoriei în care au fost clasate, iar dobânda aferentă împrumutului de titluri se înregistrează în contul "Creanțe atașate". La scadență, împrumutătorul primește titlurile proprii, încasează dobânda aferentă și restituie titlurile primite în garanție în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
contul "Datorii privind titlurile luate cu împrumut" în contrapartida contului "Titluri luate cu împrumut", la prețul pieței din ziua realizării tranzacției. Eventualele titluri date în garanție se înscriu în contul în afară bilanțului "Titluri date în garanție". La fiecare închidere contabila, titlurile și datoria aferentă acestora se evaluează la cursul pieței, conform regulilor titlurilor de tranzacție, iar dobânda de plătit se înregistrează în contul "Datorii atașate". La scadență, împrumutatul restituie titlurile, plătește dobânda și primește titlurile date în garanție în cazul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
livrata" sau creditează contul "Titluri luate cu împrumut" cu valoarea de piața a titlurilor, în situația de vânzare ferma sau dare cu împrumut. Pentru titlurile luate cu împrumut și vândute ferm, datoria de titluri înregistrată se evaluează la fiecare închidere contabila după regulile titlurilor de tranzacție. 70. Operațiunile de vânzare cu posibilitate de răscumpărare sunt operațiunile însoțite de un acord prin care banca își rezerva posibilitatea de a relua sau rascumpara elementele cedate, contra plății unui preț convenit, la o data sau
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
imobilizate se evaluează la valoarea actuala sau de utilizare, determinata în funcție de situația financiară a emitentului, de cotația titlurilor și de alți factori. Pentru deprecierile constatăte la aceste titluri se constituie provizioane, iar diferențele favorabile între valoarea de inventar și valoarea contabila nu se înregistrează în contabilitate. 103. În cadrul imobilizărilor necorporale se cuprind: fondul comercial, cheltuielile de constituire, concesiunile, brevetele, licențele și alte imobilizări necorporale. 104. Fondul comercial reprezintă partea din fondul de comerț care nu figurează în cadrul celorlalte elemente de patrimoniu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
valoarea de intrare a acestora. În exercițiile următoare, amortizarea se calculează după regimul amortizării lineare. ... Amortizarea aferentă mijloacelor fixe se înregistrează distinct în contabilitate, pe categorii și obiecte de evidenta. Prin deducerea amortizării din valoarea de intrare se obține valoarea contabila neta a mijloacelor fixe. 112. Imobilizările necorporale și imobilizările corporale, precum și amortizarea aferentă acestora, se înregistrează distinct în contabilitate pentru activitatea de exploatare bancară și pentru alte activități în afară exploatării bancare. 113. Prin reevaluarea mijloacelor fixe se înțelege operațiunea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
alte surse atrase; - serviciile prestate și lucrările executate de care beneficiază banca; - materialele consumate; - cheltuielile cu personalul; - executarea unor obligații legale sau contractuale; - cheltuieli excepționale. În cadrul cheltuielilor pentru determinarea rezultatului exercițiului se cuprind, de asemenea: - amortizările și provizioanele constituite; - valoarea contabila a activelor cedate, distruse sau dispărute. 139. Contabilitatea cheltuielilor se tine pe feluri de cheltuieli, după natura lor, care se grupează astfel: a) Cheltuieli de exploatare bancară (cheltuieli cu operațiunile de trezorerie și interbancare; cheltuieli cu operațiunile cu clientela; cheltuieli
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
combinația dintre o operațiune de schimb la termen cu o operațiune de schimb la vedere. Pe perioada dintre cele două operațiuni nu se calculează și nu se vărsa dobânzi, deoarece valoarea acestora a fost inclusă în cursul la termen. Înregistrarea contabila a operațiunilor de swap de trezorerie se realizează similar operațiunilor de schimb la termen, clasice. 183. Swapul financiar de devize, denumit și swap lung de devize, este operațiunea prin care se efectuează schimbul unei sume în devize, contra unei sume
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
financiar de devize consta în înregistrarea schimbului inițial în conformitate cu regulile operațiunilor de schimb la vedere și înregistrarea operațiunilor de schimb final conform regulilor operațiunilor de schimb la termen. Dobânzile calculate asupra swap-ului financiar trebuie să fie contabilizate la fiecare închidere contabila. H.5.) Operațiuni în devize cu clientela 184. Principalele operațiuni în devize cu clientela sunt: schimbul manual; operațiunile cu cecuri de călătorie; schimbul la vedere; operațiunile prin conturile în devize; transferurile de devize; schimbul la termen; angajamentele prin semnătura. 185
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
prin stornarea (înregistrarea în roșu sau cu semnul minus) operațiunii contabilizate greșit si, concomitent, înregistrarea corespunzătoare a operațiunii în cauza. 203. Pentru înregistrarea operațiunilor patrimoniale în contabilitate, banca poate folosi forma de înregistrare "pe jurnale" sau alte forme de înregistrare contabila adoptate în condițiile respectării prevederilor de la pct. 195 la 199 din prezentele norme. 204. Potrivit prevederilor art. 23 din lege, băncile au obligația să asigure respectarea normelor contabile, stocarea, păstrarea sub forma suporților tehnici și controlul datelor înregistrate în contabilitate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
necesare unui eventual control. Sistemele de prelucrare automată a datelor trebuie să precizeze tipul de suport pentru păstrarea datelor de intrare, pe hârtie sau alt suport care asigura conservarea acestora în condiții de siguranța, precum și listele înregistrărilor efectuate în evidenta contabila pe baza de documente justificative care să fie numerotate în ordine cronologică, interzicandu-se inserari, intercalari, precum și orice eliminări sau adăugiri ulterioare. Originea, conținutul și apartenența fiecărei date trebuie să fie indicată cu claritate. Fiecare data înregistrată în contabilitate trebuie
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
a unui sold anterior al acelui cont. Fiecare înregistrare trebuie să aibă la baza elementele de identificare a datelor supuse prelucrării. Organele de control, cu ocazia verificărilor ce se efectuează la unitățile care prelucrează în sistem automat datele din evidenta contabila, au dreptul de acces la documentația de analiza, programare și de utilizare a tehnicii de calcul, în vederea efectuării corespunzătoare a testelor necesare. Procedurile de prelucrare automată a datelor trebuie să fie organizate astfel încât să permită controlul respectării reglementărilor în vigoare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
se parafează de către organele în drept, la începerea activității, la încetarea activității unității, precum și ori de câte ori este cazul. 3. Se întocmește de centrala băncii și de subunitățile băncii cu contabilitate proprie (sucursale, agenții etc.). 4. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila. 5. Se arhivează, de către unitatea care este obligată sa-l păstreze împreună cu jurnalele operațiunilor zilnice care au stat la baza întocmirii lui. .................. Nr. pagina ........... Servește ca: - document de înregistrare cronologică și sistematică a mișcării patrimoniului băncii; - document pentru întocmirea Registrului-jurnal
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
decontare cu băncile și clientela, neținându-se seama dacă a avut loc plata sau încasarea efectivă etc. 3. Se întocmește de centrala băncii și de subunitățile băncii cu contabilitate proprie (sucursale, agenții etc.). 4. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila. 5. Se numerotează și se arhivează de către unitatea care este obligată sa-l păstreze împreună cu documentele justificative care au stat la baza întocmirii lui. .................. Nr. pagina ........... (Unitatea bancară) JURNALUL OPERAȚIUNILOR ZILEI Nr. .... DATA (anul, luna, ziua) Servește: - la stabilirea rulajelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
simbolul contului, iar în coloanele 3 și 4 se trec rulajele debitoare și creditoare ale contului respectiv. 3. Se întocmește de centrala băncii și de subunitățile băncii cu contabilitate proprie (sucursale, agenții etc.). 4. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila. 5. Se numerotează și se arhivează de către unitatea care este obligată sa-l păstreze împreună cu jurnalele operațiunilor care au stat la baza întocmirii lui. .................. Nr. pagina ........... (Unitatea bancară) Format A4, tipărit în registre a 100 file sau foi volante. 1
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
4 se înscrie valoarea de inventar a elementelor patrimoniale stabilită de membrii comisiei de inventariere (pe baza listelor de inventariere și a proceselor-verbale de inventariere). În coloana 5 se trec diferențele din evaluare de înregistrat, calculate ca diferența între valoarea contabila și valoarea de inventar. În coloana 6 se menționează cauzele diferențelor (lipsuri, deprecieri etc.). Registrul-inventar se numerotează și se șnuruiește. Acest registru se parafează de către organul fiscal teritorial, la începerea activității, la încetarea activității unității, precum și în cazul epuizării filelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
Registrul-inventar se numerotează și se șnuruiește. Acest registru se parafează de către organul fiscal teritorial, la începerea activității, la încetarea activității unității, precum și în cazul epuizării filelor din acesta și deschiderii unui registru nou. 3. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila. 4. Se arhivează, de către unitatea care este obligată sa-l păstreze împreună cu documentele justificative care au stat la baza întocmirii lui. .................. Nr. pagina ........... (Unitatea bancară) Servește ca: - la stabilirea rulajelor lunare și a soldurilor pe conturi sintetice; - la verificarea înregistrărilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
baza datelor din Recapitulația pe conturi a jurnalelor operațiunilor zilnice și a soldurilor finale aferente lunii anterioare. 3. Se întocmește de centrala băncii și de subunitățile băncii cu contabilitate proprie (sucursale, agenții etc.). 4. Nu circula, fiind document de înregistrare contabila. 5. Cartea mare se numerotează și se arhivează la compartimentul financiar-contabil al băncii. .................. Nr. pagina ........... (Unitatea bancară)
EUR-Lex () [Corola-website/Law/120696_a_122025]
-
c) organizează și efectuează operațiile contabile privind evidență patrimoniului, activitatea de administrare și inventariere a acestuia, casarea și declasarea mijloacelor fixe și a altor bunuri materiale; ... d) asigura evidență contabilă pentru activitatea desfășurată de instanțe și întocmește dările de seamă contabile trimestriale și anuale; ... e) efectuează lucrările legate de statele de funcții, transformările și transferurile de posturi și operează modificările intervenite în privința salariilor și celorlalte drepturi bănești; ... f) asigura calculul și plata drepturilor bănești, a cheltuielilor de delegare, detașare, a avansurilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/247828_a_249157]
-
Europeană în temeiul Regulamentului (CE) nr. 1.606/2002 al Parlamentului European și al Consiliului din 19 iulie 2002 privind aplicarea standardelor internaționale de contabilitate, care se aplică în condițiile prevăzute de Ordinul Băncii Naționale a României nr. 13/2008 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene, aplicabile instituțiilor de credit, instituțiilor financiare nebancare și Fondului de garantare a depozitelor în sistemul bancar, cu modificările și completările ulterioare; ... c) instrumente de capital hibride - instrumente prevăzute la art. 4 lit. c) din prezentul regulament
EUR-Lex () [Corola-website/Law/231866_a_233195]