119,080 matches
-
Apărării Naționale îndeplinește atribuțiile prevăzute la art. 10 din Legea nr. 672/2002 , republicată, cu modificările ulterioare. ... (3) Avizele și opiniile emise de Comitetul de audit intern al Ministerului Apărării Naționale se adoptă cu majoritatea simplă a voturilor membrilor. ... (4) Opiniile Comitetului de audit intern al Ministerului Apărării Naționale asupra recomandărilor formulate de auditorii interni se emit pe baza analizei informațiilor cuprinse în rapoartele periodice înaintate de către șeful Direcției audit intern ministrului apărării naționale, iar în cazul recomandărilor care nu au
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Direcția audit intern și structurile teritoriale subordonate acționează, în conformitate cu prevederile legale în vigoare, pentru protejarea și reîntregirea patrimoniului Ministerului Apărării Naționale. ... Articolul 88 Planificarea și realizarea misiunilor de audit de regularitate au ca obiective: a) să ajute structurile auditate prin intermediul opiniilor și recomandărilor formulate; ... b) să contribuie la gestionarea mai bună a riscurilor de către structurile auditate; ... c) să asigure o mai bună monitorizare a conformității activităților desfășurate în cadrul structurilor și unităților militare cu normele, regulile și procedurile existente; ... d) să îmbunătățească
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
cu cadrul legislativ și normativ al auditului public intern, Codul privind conduita etică a auditorului intern, procedurile și buna practică în domeniu; ... b) furnizarea, de către auditorii interni, care realizează misiunea de evaluare a activității de audit public intern, a unei opinii independente și obiective cu privire la gradul de conformitate și de performanță atins de compartimentul de audit intern/structura teritorială subordonată; ... c) formularea de recomandări pentru îmbunătățirea activității de audit public intern în vederea creșterii eficienței și eficacității acestora. ... Articolul 118 Auditorii interni
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
obiective cu privire la gradul de conformitate și de performanță atins de compartimentul de audit intern/structura teritorială subordonată; ... c) formularea de recomandări pentru îmbunătățirea activității de audit public intern în vederea creșterii eficienței și eficacității acestora. ... Articolul 118 Auditorii interni își exprimă opinia cu privire la activitatea de audit public intern evaluată în funcție de nivelurile de apreciere acordate și rezultatele constatărilor efectuate cu privire la: a) respectarea normelor generale și a normelor metodologice specifice privind exercitarea activității de audit public intern; ... b) respectarea concordanței activităților de audit public
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Planificarea activității de audit public intern - definirea obiectivelor, stabilirea politicilor, natura acestora, calendarul de proceduri și testări destinate să îndeplinească obiectivele controalelor sau ale misiunilor de audit public intern. Probele de audit - informațiile pe baza cărora se fundamentează concluziile și opiniile auditorului intern. Ele trebuie să fie: suficiente (informații cantitative suficiente pentru ca auditorul intern să poată să îndeplinească bine munca și calitativ imparțiale, astfel încât să poată fi considerate fiabile), pertinente (informațiile corespund cu exactitate obiectivelor auditului) și cu un cost de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
managerial la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemului de control intern/managerial, republicat, cu modificările ulterioare. Programul misiunii de audit public intern - document care prezintă activitățile de urmat în vederea realizării misiunii de audit public intern. Raportul de audit public intern - opiniile scrise ale auditorului intern și constatările formulate ca urmare a testărilor efectuate în timpul misiunii de audit public intern și/sau analizele și concluziile auditorului intern ca urmare a realizării misiunii. Recomandare - propunerea formulată pentru a corecta/a elimina deficiențele constatate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
conform normelor și raționamentului auditorilor și cele identificate, din punct de vedere al adecvării și funcționării, să faciliteze întocmirea recomandărilor de îmbunătățire cuprinse în raportul de audit public intern, evaluarea sistemului de control intern asociat domeniului auditabil, precum și emiterea unei opinii în acest sens, de către echipa de audit intern. E. Elaborarea Programului misiunii de audit public intern 1. Programul misiunii de audit public intern este un document intern de lucru al Direcției audit intern/structurii teritoriale subordonate și prezintă în mod
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
prin sondaj; ... c) intervievarea - constă în solicitarea unor informații privind domeniul auditabil de la persoanele implicate/auditate/interesate; ... d) chestionarea - constă în elaborarea unui set de întrebări, conform unei metodologii adecvate, cu ajutorul cărora se urmărește obținerea unor puncte de vedere și opinii cu privire la domeniul auditabil; ... e) analiza - constă în descompunerea unei activități în elemente componente, examinând fiecare element în parte; ... f) confirmări externe - obținerea de dovezi externe ale existenței, proprietății sau evaluării directe de la terțe persoane pe baza unei cereri scrise; ... g
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
constă în selecția și examinarea unei porțiuni reprezentative din populație în scopul de a trage concluzii valabile pentru întreaga populație, bazate pe constatările obținute din eșantion; ... i) testarea - orice activitate care oferă auditorului intern dovezi suficiente pentru a susține o opinie. ... 1.1.1. Principalele tehnici de verificare sunt: a) confirmarea: solicitarea informației din două sau mai multe surse independente în scopul validării acesteia; ... b) examinarea - constă în obținerea informațiilor din texte sau alte surse materiale în vederea detectării erorilor sau a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
Minuta ședinței de închidere. 4. Procedura P-14. a) Planifică ședința de închidere. c) Întocmesc Minuta ședinței de închidere. Șeful Direcției a) Participă la desfășurarea ședinței de închidere, │ │audit intern/ a) Participă la desfășurarea ședinței de închidere. │ │entității/ b) Prezintă opiniile în privința constatărilor, │ │structurii auditate│concluziilor și recomandărilor auditorilor interni. Domeniul/activitatea auditată: RAPORTAREA REZULTATELOR MISIUNII DE AUDIT PUBLIC INTERN ��n etapa de raportare a rezultatelor misiunii de audit public intern se desfășoară următoarele activități/acțiuni: a) elaborarea Proiectului raportului de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
e) prezentarea succintă a constatărilor pozitive și prezentarea detaliată și fundamentată a constatărilor negative; ... f) ierarhizarea constatărilor în funcție de importanță; ... g) evidențierea progreselor constatate de la ultima misiune de audit. ... 3. Proiectul raportului de audit public intern, întocmit în 2 exemplare, exprimă opinia auditorului intern, bazată pe constatările efectuate și pe probele de audit colectate. 4. Procedura P-15. Elaborarea Proiectului raportului de audit public intern ┌───────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────┐ │Auditorii interni │a) Elaborează Proiectul raportului de audit public │ │ │intern cu respectarea cerințelor și criteriilor cuprinse│ │ │în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
sunt prezentate cu claritate, sunt realizabile și realiste │ │și au un grad de semnificație important în ceea ce privește efectul │ │previzibil asupra entității/structurii auditate. d) Concluzii Concluziile sunt formulate pe obiectivele de audit stabilite pe baza │ │constatărilor efectuate. │ │ Auditorii interni își exprimă opinia cu privire la activitățile auditate.│ │ e) Anexe (dacă este cazul) În cadrul anexelor sunt prezentate informații care susțin constatările │ │și concluziile auditorilor interni. │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ 6. Echipa de audit intern exprimă, în cadrul Proiectului raportului de audit public intern, o opinie/un calificativ cu privire la entitatea auditată
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
efectuate. │ │ Auditorii interni își exprimă opinia cu privire la activitățile auditate.│ │ e) Anexe (dacă este cazul) În cadrul anexelor sunt prezentate informații care susțin constatările │ │și concluziile auditorilor interni. │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ 6. Echipa de audit intern exprimă, în cadrul Proiectului raportului de audit public intern, o opinie/un calificativ cu privire la entitatea auditată/domeniul auditat. 7. Elaborarea Proiectului raportului de audit public intern are la bază informațiile cuprinse în fișele de identificare și analiză a problemelor și în formularele de constatare și raportare a iregularităților, precum și probele de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
privind protecția informațiilor clasificate din Ministerul Apărării Naționale. B. Transmiterea Proiectului raportului de audit public intern 1. Proiectul raportului de audit public intern transmis structurii auditate trebuie să fie complet, să cuprindă relatarea constatărilor, cauzelor, consecințelor, recomandărilor, concluziilor și a opiniei formulate de auditorii interni. 2. Proiectul raportului de audit public intern se semnează pe fiecare pagină de auditorii interni și pe ultima pagină de către supervizor/șeful structurii de audit intern și se transmite structurii auditate. 3. Structura auditată analizează Proiectul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
conciliere cu entitatea auditată, în cadrul căreia se analizează constatările și concluziile, în vederea acceptării recomandărilor formulate. Dacă nu există puncte de vedere, nu se organizează reuniune de conciliere. 2. Procedura P-17. c) Participă la Reuniunea de conciliere. b) Își exprimă opinia cu privire la observațiile │ │intern/șeful ���formulate de entitatea/structura auditată. Domeniul/activitatea auditată: D. Elaborarea Raportului de audit public intern 1. Raportul de audit public intern se definitivează prin includerea modificărilor discutate și convenite în cadrul Reuniunii de conciliere, inclusiv a celor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
2. În cazul în care entitatea/structura auditată nu solicită conciliere și nu formulează puncte de vedere în termen la Proiectul raportului de audit public intern, acesta devine Raport de audit public intern. 3. Raportul de audit public intern conține opinia auditorilor interni și trebuie însoțit de Sinteza principalelor constatări și recomandări. 4. Auditorii interni sunt responsabili pentru asigurarea calității Raportului de audit public intern. 5. Procedura P-18. Raportul de audit public intern ┌───────────────────┬────────────────────────────────────────────────────────┐ │Auditorii interni c) Efectuează eventualele modificări sau
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
serviciu, echipa de audit intern, entitatea/structura auditată, durata │ │acțiunii de auditare, obiectivele misiunii. b) Constatările și recomandările auditului public intern Sunt prezentate principalele constatări și recomandări ale misiunii │ │de audit public intern. c) Concluzii Sunt prezentate principalele concluzii, precum și opinia auditorilor │ │interni cu privire la activitățile auditate. E. Difuzarea Raportului de audit public intern 1. Raportul de audit public intern finalizat va fi transmis șefului/comandantului structurii auditate pentru implementarea recomandărilor. 2. Pentru avizarea rapoartelor de audit intern finalizate, șeful Direcției audit
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
vor fi menționate distinct în Fișa de urmărire a implementării recomandărilor elaborată pentru misiunea curentă. 8. Gradul de implementare a recomandărilor de către structura auditată poate servi ca bază pentru evaluarea inițială a sistemului de control intern/managerial, precum și pentru emiterea opiniei generale în cadrul Raportului de audit public intern, întocmit în misiunea curentă. 1. Responsabilitatea structurii auditate 1.1. Responsabilitatea structurii auditate în implementarea recomandărilor constă în: a) elaborarea Planului de acțiune pentru implementarea recomandărilor; ... b) stabilirea responsabililor pentru fiecare recomandare; ... c
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263317_a_264646]
-
despre acest lucru casa de asigurări de sănătate cu care se află în relație contractuală, care va posta pe site-ul propriu suma totală aferentă acestui consum; ... ag) să monitorizeze gradul de satisfacție al asiguraților prin realizarea de sondaje de opinie în ceea ce privește calitatea serviciilor medicale furnizate asiguraților conform unui chestionar standard, prevăzut în anexa 48 la Ordinul ministrului sănătății și al președintelui Casei Naționale de Asigurări de Sănătate nr. ............../2014 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare în anul 2014 a H.G.
EUR-Lex () [Corola-website/Law/262547_a_263876]
-
se stabilesc, pentru substanțele prevăzute la lit. a) și b), frecvențele monitorizării biotei și/sau a sedimentului; frecvența minimă este de o dată pe an, exceptând cazurile în care situația concretă a stării chimice a corpurilor de apă, cunoștințele tehnice și opinia experților nu justifică un alt interval, care nu poate fi mai mare de un an. Criteriile aplicate pentru alegerea matricei optime de monitorizare sunt prevăzute în anexa nr. 4 la program. ... ---------- Alin. (5) al art. 3 din anexă a fost
EUR-Lex () [Corola-website/Law/255230_a_256559]
-
despre acest lucru casa de asigurări de sănătate cu care se află în relație contractuală, care va posta pe site-ul propriu suma totală aferentă acestui consum; ... ag) să monitorizeze gradul de satisfacție al asiguraților prin realizarea de sondaje de opinie în ceea ce privește calitatea serviciilor medicale furnizate asiguraților conform unui chestionar standard, prevăzut în anexa 48 la Ordinul ministrului sănătății și al președintelui Casei Naționale de Asigurări de Sănătate nr. ............../2014 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare în anul 2014 a H.G.
EUR-Lex () [Corola-website/Law/262984_a_264313]
-
nr. 391 din 27 mai 2014. (3) Informațiile eliberate de Oficiul Național al Registrului Comerțului și oficiile registrului comerțului de pe lângă tribunale jurnaliștilor și reprezentanților mijloacelor de informare în masă în condițiile alin. (2) pot fi utilizate numai în scopul informării opiniei publice. ... --------- Alin. (3) al art. 3 a fost modificat de pct. 4 al art. VI din HOTĂRÂREA nr. 425 din 20 mai 2014 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 391 din 27 mai 2014. (4) Informațiile și certificatele constatatoare eliberate de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/262130_a_263459]
-
despre acest lucru casa de asigurări de sănătate cu care se află în relație contractuală, care va posta pe site-ul propriu suma totală aferentă acestui consum; ... ag) să monitorizeze gradul de satisfacție al asiguraților prin realizarea de sondaje de opinie în ceea ce privește calitatea serviciilor medicale furnizate asiguraților conform unui chestionar standard, prevăzut în anexa 48 la Ordinul ministrului sănătății și al președintelui Casei Naționale de Asigurări de Sănătate nr. ............../2014 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare în anul 2014 a H.G.
EUR-Lex () [Corola-website/Law/262104_a_263433]
-
în prezența unor statistici diferite, care sunt greu de comparat având în vedere că în general fiecare dintre instituțiile vizate centralizează doar propriile date referitoare la cazurile de care a luat cunoștință. Analiza dinamicii fenomenului prin compararea rezultatelor sondajului de opinie realizat de CURS în anul 2008 în privința fenomenului violenței în familie cu cele ale unui alt sondaj de opinie pe aceeași problematică realizat în 2003 de IMAS în colaborare cu Centrul de Parteneriat pentru Egalitate arată că rata globală de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/247009_a_248338]
-
vizate centralizează doar propriile date referitoare la cazurile de care a luat cunoștință. Analiza dinamicii fenomenului prin compararea rezultatelor sondajului de opinie realizat de CURS în anul 2008 în privința fenomenului violenței în familie cu cele ale unui alt sondaj de opinie pe aceeași problematică realizat în 2003 de IMAS în colaborare cu Centrul de Parteneriat pentru Egalitate arată că rata globală de violență în familie de-a lungul vieții a crescut în anul 2008 față de cea din 2003 cu 4,1
EUR-Lex () [Corola-website/Law/247009_a_248338]