1,881 matches
-
ale autorităților publice centrale, locale și regionale 6. Depozite ale organismelor de plasament colectiv, așa cum sunt acestea definite de legislația pieței de capital 7. Depozite ale fondurilor de pensii 8. Depozitele aparținând, după caz, administratorilor, directorilor, membrilor consiliului de supraveghere, auditorilor, acționarilor semnificativi, ai instituției de credit în cauză. --------- Pct. 8 din anexă a fost modificat de pct. 12 al art. unic din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 131 din 28 decembrie 2010 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 893 din 30 decembrie
EUR-Lex () [Corola-website/Law/250478_a_251807]
-
de conducerea entității verificate, potrivit prevederilor art. 33 alin. (3) din lege; - program anual de activitate - documentul aprobat de către plen prin care se programează activitățile specifice ale Curții de Conturi, respectiv control, audit financiar și auditul performanței, în baza căruia auditorii publici externi își desfășoară anual activitatea; - proceduri de audit - metodele și tehnicile utilizate de auditorii publici externi, necesare formulării, după caz, a constatărilor, opiniilor, concluziilor și recomandărilor. În categoria procedurilor de audit intră: teste ale controalelor și proceduri de fond
EUR-Lex () [Corola-website/Law/254472_a_255801]
-
public extern desfășurată; (îi) respect și considerație în toate situațiile, atât față de șefii ierarhici, cât și față de celelalte persoane cu care intră în contact; (iii) imparțialitate în activitatea desfășurată. În acest sens, după utilizarea informațiilor obținute de la entitatea controlată/auditată, auditorii publici externi își vor formula constatările și concluziile într-o manieră imparțială; (iv) rigurozitate și perseverență în examinarea aspectelor controlate/auditate și în obținerea informațiilor. Dovezile supuse examinării, constatările, concluziile, recomandările formulate trebuie să fie complete, clare și veridice. În
EUR-Lex () [Corola-website/Law/254472_a_255801]
-
controlul la următoarele entități: Ministerul Apărării Naționale, Ministerul Administrației și Internelor, Serviciul Român de Informații, Serviciul de Telecomunicații Speciale, Serviciul de Informații Externe, precum și la entitățile din subordinea acestora. ... După finalizarea acțiunii, aceste delegații se atașează la dosarul curent. 52. Auditorilor publici externi le este interzisă efectuarea unor acțiuni de documentare și verificare fără a deține delegație și fără să fie notificată în prealabil entitatea la care urmează a fi efectuată această acțiune. Excepție de la această regulă constituie acțiunea de control
EUR-Lex () [Corola-website/Law/254472_a_255801]
-
erorile/abaterile de la legalitate și regularitate, faptele pentru care există indicii că au fost săvârșite cu încălcarea legii penale, precum și cazurile de nerespectare a principiilor de economicitate, eficiență și eficacitate în utilizarea fondurilor publice și în administrarea patrimoniului, precum și concluziile auditorilor publici externi; ... l) prezentarea sintetică a constatărilor rezultate în urma acțiunilor de control efectuate la entitățile subordonate, dacă este cazul; ... m) punctul de vedere al conducerii entității cu privire la constatările rezultate în urma acțiunii de verificare și motivele neînsușirii acestuia de către echipa de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/254472_a_255801]
-
acestuia. 100. Redactarea formei finale a raportului de control se realizează ținând cont și de: a) eventualele probe noi prezentate de către conducerea/reprezentanții legali ai entității verificate; ... b) punctul de vedere al conducerii/reprezentanților legali ai entității verificate asupra constatărilor auditorilor publici externi; ... c) precizările/recomandările departamentului de specialitate pentru acțiunile coordonate în teritoriu. ... 101. Pe parcursul desfășurării acțiunii de control, în vederea clarificării împrejurărilor și a cauzelor care au condus la apariția deficiențelor, auditorii publici externi solicită notă de relații, al cărei
EUR-Lex () [Corola-website/Law/254472_a_255801]
-
situațiile financiare verificate, în condițiile obținerii unei asigurări rezonabile cu privire la îndeplinirea obiectivului general al auditului financiar, prevăzut la pct. 255; ... c) ca probele de audit obținute să ofere o bază rezonabilă pentru susținerea constatărilor, concluziilor, recomandărilor și opiniei formulate de auditorii publici externi; ... d) efectuarea misiunii în conformitate cu standardele de audit ale Curții de Conturi sau cu standardele internaționale de audit, în cazul în care Curtea de Conturi a participat la misiuni internaționale. ... 259. În auditarea conturilor anuale de execuție bugetară, Curtea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/254472_a_255801]
-
stabilit. ... 338. Documentele de lucru întocmite de auditorii publici externi în etapele de planificare și de execuție a auditului financiar vor include, în principal, următoarele informații: titlul documentului; structura la nivelul căreia se efectuează acțiunea de verificare; numele și prenumele auditorului public extern care întocmește documentul respectiv; denumirea acțiunii de verificare; data și scopul întocmirii documentului; dimensiunea și conținutul eșantionului selectat din cadrul fiecărei categorii de operațiuni economice verificate în vederea atingerii obiectivelor acțiunii de verificare; procedurile de audit aplicate; observațiile, descrierile, aprecierile
EUR-Lex () [Corola-website/Law/254472_a_255801]
-
concluziile generale rezultate în urma auditului financiar și recomandările echipei de audit cu privire la măsurile ce urmează a fi luate pentru înlăturarea deficiențelor constatate în timpul misiunii de audit financiar; ... l) opinia auditorilor publici externi; ... m) propuneri privind îmbunătățirea cadrului legislativ; ... n) semnăturile auditorilor publici externi; o) anexe. ... 341. La întocmirea raportului de audit financiar se vor avea în vedere și următoarele: a) Titlul raportului de audit financiar este precedat de antet, care cuprinde structura de specialitate care efectuează misiunea de audit, în coltul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/254472_a_255801]
-
6. carențele, inadvertențele sau imperfecțiunile cadrului legislativ identificate cu ocazia misiunii de audit financiar; B. constatările rezultate în urma acțiunilor de verificare efectuate la entitățile subordonate, dacă este cazul (o prezentare sintetică). Pe baza constatărilor consemnate în raportul de audit financiar, auditorii publici externi își formulează concluziile. În vederea emiterii opiniei de audit, echipa de audit va proceda la extrapolarea la nivelul întregii populații (categorie de operațiuni economice) a valorii erorilor/abaterilor constatate cu ocazia aplicării procedurilor de audit asupra elementelor din eșantionul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/254472_a_255801]
-
interne, răspunsuri primite la chestionare etc. Prin probele documentare se asigură: (i) surse de informare în toate etapele auditului performanței; (îi) răspunsuri din partea entității auditate sau din partea terților la eventuale întrebări ale auditului performanței; (iii) confirmarea constatărilor, concluziilor și recomandărilor auditorilor publici externi; (iv) sporirea eficienței și eficacității acțiunii de audit al performanței; 4. probele analitice, care se obțin ca urmare a verificării, interpretării și analizării datelor rezultate din activități legate de implementarea unui program/proiect/proces/activități de către entitatea auditată
EUR-Lex () [Corola-website/Law/254472_a_255801]
-
întocmită cu ocazia instruirii 4. Delegațiile 5. Planul de control 6. Raportul de control, cu anexele acestuia, respectiv: a) situații, tabele; ... b) notele de relații; ... c) actele, documentele și informațiile obținute în cadrul acțiunii curente, care susțin constatările, concluziile și recomandările auditorilor publici externi; ... d) nota cuprinzând propunerea de extindere a perioadei supuse verificării, dacă este cazul; ... e) nota privind propunerea de solicitare a serviciilor unui expert, dacă este cazul; ... f) nota privind propunerea de solicitare către anumite instituții specializate ale statului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/254472_a_255801]
-
audit financiar; 5. raportul de audit financiar, cu anexele acestuia: a) procesul-verbal de constatare, cu anexele acestuia, respectiv: ... (i) situații, tabele; (îi) notele de relații; (iii) actele, documentele și informațiile obținute în cadrul acțiunii curente, care susțin constatările, concluziile și recomandările auditorilor publici externi; (iv) nota cuprinzând propunerea de extindere a perioadei supuse verificării, dacă este cazul; (v) nota privind propunerea de solicitare a serviciilor unui expert, dacă este cazul; (vi) nota privind propunerea de solicitare către anumite instituții specializate ale statului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/254472_a_255801]
-
alin (2) și de aplicare a penalităților prevăzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992 , republicată, dacă este cazul; ... f) nota de conciliere; ... g) alte acte, documente și informații obținute în cadrul acțiunii curente, care susțin constatările, concluziile și recomandările auditorilor publici externi; ... 6. documentele de lucru întocmite; 7. obiecțiile formulate la constatările consemnate în raportul de audit financiar și în procesul-verbal de constatare, dacă este cazul; 8. actele întocmite în procesul de valorificare a constatărilor: a) nota conținând poziția motivată
EUR-Lex () [Corola-website/Law/254472_a_255801]
-
cu anexele acestuia: a) lista riscurilor identificate și evaluarea acestora; ... b) procesul-verbal de constatare, cu anexele acestuia, respectiv: ... (i) situații, tabele; (îi) notele de relații; (iii) actele, documentele și informațiile obținute în cadrul acțiunii curente, care susțin constatările, concluziile și recomandările auditorilor publici externi; (iv) nota cuprinzând propunerea de extindere a perioadei supuse verificării, dacă este cazul; (v) nota privind propunerea de solicitare a serviciilor unui expert, dacă este cazul; (vi) nota privind propunerea de solicitare către anumite instituții specializate ale statului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/254472_a_255801]
-
alin. (2) și de aplicare a penalităților prevăzute la art. 63 din Legea nr. 94/1992 , republicată, dacă este cazul; ... g) nota de conciliere; ... h) alte acte, documente și informații obținute în cadrul acțiunii curente, care susțin constatările, concluziile și recomandările auditorilor publici externi; ... 6. documentele de lucru întocmite; 7. minutele încheiate cu ocazia întâlnirilor avute cu reprezentanții entității auditate; 8. obiecțiile formulate la constatările consemnate în raportul de audit al performanței și în procesul-verbal de constatare, dacă este cazul; 9. actele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/254472_a_255801]
-
la acestea, │ │încheiate în anul 201X și anterior, pe baza cărora s-au efectuat plăți în │ │anul 201X │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │9. Organigrama entității la data de 31 decembrie 201X │ ├────────────────────────────────��────────────────────────────────────────────┤ │10. Statul de funcții și statul de personal valabile în perioada .........; 12. Rapoartele auditorilor interni pentru perioada ........... - în prezent, │ │dacă este cazul 13. Lista litigiilor în curs semnată de către departamentul juridic și care │ │să cuprindă detalii privind: natura litigiilor, o scurtă descriere, părțile │ │implicate, calitatea entității (pârâtă sau reclamantă), stadiul în care se │ │află
EUR-Lex () [Corola-website/Law/254472_a_255801]
-
normative speciale. 23.2. Registrele prevăzute la art. 23.1 lit. b) și c) vor fi ținute prin grija Consiliului de administrație, cel prevăzut la lit. d) prin grija organului în cauză, iar cel prevăzut la lit. e) prin grija auditorilor interni; registrele prevăzute la art. 23.1 lit. g) vor fi ținute în condițiile prevăzute de actele normative respective. 23.3. Administratorii au obligația să pună la dispoziția acționarilor și a oricăror alți solicitanți informații privind structura acționariatului Băncii și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/248285_a_249614]
-
S.S.I.F.; ... b) regulile și procedurile interne întocmite în conformitate cu prevederile prezentului regulament; ... c) hotărârea organului statutar de aprobare a documentelor menționate la lit. a) și b); ... d) lista persoanelor care asigură funcțiile de conducători, control intern, administrare a riscului, audit intern, auditor financiar; e) curriculum vitae, cu specificarea pregătirii și experienței profesionale, al persoanei desemnate să asigure funcția de administrare a riscului; ... f) declarația conducătorilor S.S.I.F. și a reprezentantului compartimentului de control cu privire la faptul că S.S.I.F. respectă cerințele organizatorice și de operare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/270729_a_272058]
-
personal sau prin reprezentanți autorizați corespunzător, să efectueze pe teren audituri tehnice și financiare, inclusiv verificări prin sondaj și audituri finale. ... (3) Țară beneficiara trebuie să se asigure că atunci când personalul Comisiei sau reprezentanții ei corespunzător autorizați și/sau Curtea Auditorilor efectuează verificări, aceste persoane au dreptul să inspecteze pe loc toate documentațiile relevante și care au legătură cu elementele finanțate prin memorandumul de finanțare. Țările beneficiare trebuie să sprijine serviciile Comisiei și Curtea Auditorilor s�� își efectueze auditurile referitoare la
EUR-Lex () [Corola-website/Law/136224_a_137553]
-
audit efectuat de auditorii respectivi în acel scop și cu acele detalii pe care Banca le va fi cerut în mod rezonabil; și (iii) va furniza Băncii alte astfel de informații privind acele înregistrări, conturi și auditul acestora și respectivii auditori, după cum le va fi cerut periodic Banca în mod rezonabil. c) Pentru toate cheltuielile cu privire la care tragerile din contul împrumutului au fost efectuate pe baza declarațiilor de cheltuieli Împrumutatul: ... (i) va tine sau va face să fie ținute, în conformitate cu paragraful
EUR-Lex () [Corola-website/Law/136331_a_137660]
-
de înregistrări; și (iv) va asigura ca acele înregistrări și conturi să fie incluse în auditul anual la care s-a făcut referire în paragraful b) al acestei secțiuni și ca raportul acestui audit sa conțină opinia separată a respectivilor auditori, potrivit căreia declarațiile de cheltuieli prezentate în cursul fiecărui an fiscal, împreună cu procedurile și controalele interne implicate în pregătirea lor pot fi folosite ca baza pentru a justifica tragerile respective. Secțiunea 4.02. a) Fără a se limita la prevederile
EUR-Lex () [Corola-website/Law/136331_a_137660]
-
unei clădiri sau al unui grup de clădiri, al unei activități și/sau instalații industriale sau al serviciilor private ori publice, de identificare și cuantificare a oportunităților rentabile pentru realizarea unor economii de energie și de raportare a rezultatelor; ... b) auditor energetic - persoana fizică sau juridică atestată/autorizată, în condițiile legii, care are dreptul să realizeze auditul energetic prevăzut la lit. a). Auditorii energetici persoane fizice își desfășoară activitatea ca persoane fizice autorizate sau ca angajați ai unor persoane juridice, conform
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244648_a_245977]
-
identificare și cuantificare a oportunităților rentabile pentru realizarea unor economii de energie și de raportare a rezultatelor; ... b) auditor energetic - persoana fizică sau juridică atestată/autorizată, în condițiile legii, care are dreptul să realizeze auditul energetic prevăzut la lit. a). Auditorii energetici persoane fizice își desfășoară activitatea ca persoane fizice autorizate sau ca angajați ai unor persoane juridice, conform legislației în vigoare; ... c) certificate albe - certificatele emise de organisme de certificare independente care confirmă declarațiile actorilor pieței, conform cărora economiile de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/244648_a_245977]
-
funcționari publici, organizate în condițiile legii, sub sancțiunea eliberării din funcție în cazul neîndeplinirii acestei condiții în termenul prevăzut." ... Articolul 14 (1) Sunt funcționari publici de execuție din clasa I persoanele numite în următoarele funcții publice generale: consilier, consilier juridic, auditor, expert, inspector, precum și în funcțiile publice specifice asimilate acestora. ... (2) Sunt funcționari publici de execuție din clasa a II-a persoanele numite în funcția publică generală de referent de specialitate, precum și în funcțiile publice specifice asimilate acesteia. ... (3) Sunt funcționari
EUR-Lex () [Corola-website/Law/254610_a_255939]