158,945 matches
-
normativ. Buna practică recomandă ca fiecare salariat să fie responsabil pentru procedurile cu care lucrează. Acolo unde există mai mulți salariați care utilizează aceeași procedură, se stabilește un singur responsabil. Responsabilul de realizarea și actualizarea procedurii va răspunde și de implementarea și monitorizarea procedurilor de lucru în practica celorlalți salariați. Elaborarea procedurilor se va realiza pornind de la cadrul legislativ și normativ, urmărind cuprinderea în totalitate a activităților specifice, dar și înglobarea activităților de control intern (autocontrolul, controlul mutual, controlul ierarhic ș.a.
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
entității. Auditul intern face parte din sistemul de control intern al entității publice, dar el este altceva, respectiv este acea componentă care evaluează, monitorizează și supervizează funcționalitatea sistemului de management și control intern, prin procedurile de urmărire a modului de implementare a recomandărilor și concluziilor. Auditorii interni evaluează sistemul de control intern al entității și dau o asigurare rezonabilă managementului general referitoare la funcționalitatea acestuia. 76 OMFP nr. 1389/2006 de modificare și completare a OMFP nr. 946/2005, pentru aprobarea
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
nr. 946/2005, pentru aprobarea Codului controlului intern, cuprinzând standardele de management/control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 771/2006. Capitolul 2. Controlul intern 181 181 2.6. Etapele programului de implementare a sistemului de control managerial - studiu de caz Metodologia de implementare presupune parcurgerea mai multor etape, într-o succesiune logică, având la bază prezentările detaliate realizate în paragrafele anterioare din acest capitol. În vederea asigurării implementării sistemului de control managerial se
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
management/control intern la entitățile publice și pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, Monitorul Oficial nr. 771/2006. Capitolul 2. Controlul intern 181 181 2.6. Etapele programului de implementare a sistemului de control managerial - studiu de caz Metodologia de implementare presupune parcurgerea mai multor etape, într-o succesiune logică, având la bază prezentările detaliate realizate în paragrafele anterioare din acest capitol. În vederea asigurării implementării sistemului de control managerial se constituie grupului de lucru din șefii compartimentelor funcționale din cadrul entității, respectiv
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
2.6. Etapele programului de implementare a sistemului de control managerial - studiu de caz Metodologia de implementare presupune parcurgerea mai multor etape, într-o succesiune logică, având la bază prezentările detaliate realizate în paragrafele anterioare din acest capitol. În vederea asigurării implementării sistemului de control managerial se constituie grupului de lucru din șefii compartimentelor funcționale din cadrul entității, respectiv managementul de linie, în coordonarea unui membru al Consiliului de administrație. Activitatea desfășurată de acesta este consiliată și monitorizată de șeful compartimentului de audit
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
3. Mod de constituire: responsabilitatea revine conducătorului entității/managerului general; participă șefii de compartimente/managementul de linie și specialiști recunoscuți din cadrul acestora; se constituie prin ordin/decizie a managementului general; este o comisie de lucru și monitorizare a activităților specifice implementării sistemului de control managerial - SMC; este o comisie constituită temporar, nu un compartiment (birou, serviciu), până la implementarea sistemelor de control managerial - SMC; autoevaluarea membrilor grupului de lucru pentru a stabili nivelul de cunoaștere a prevederilor OMFP nr. 946/2005. Modul
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
și specialiști recunoscuți din cadrul acestora; se constituie prin ordin/decizie a managementului general; este o comisie de lucru și monitorizare a activităților specifice implementării sistemului de control managerial - SMC; este o comisie constituită temporar, nu un compartiment (birou, serviciu), până la implementarea sistemelor de control managerial - SMC; autoevaluarea membrilor grupului de lucru pentru a stabili nivelul de cunoaștere a prevederilor OMFP nr. 946/2005. Modul de lucru: elaborarea și însușirea chestionarelor de control intern pentru fiecare standard; în caz de divergențe se
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
lucru: elaborarea și însușirea chestionarelor de control intern pentru fiecare standard; în caz de divergențe se stabilește prin vot; se elaborează un program de dezvoltare a SMC pe compartimente, cu responsabilități concrete și termene de realizare; asigură îndrumarea metodologică a implementării SMC și monito rizarea progreselor înregistrate; analizează și concentrează rezultatele din celelalte etape în vederea stabilirii în continuare a măsurilor care să asigure implementarea SMC. Guvernanța corporativă 182 182 Atribuțiile auditului intern: monitorizează sistematic toate fazele prezentate mai sus; asigură consilierea
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de dezvoltare a SMC pe compartimente, cu responsabilități concrete și termene de realizare; asigură îndrumarea metodologică a implementării SMC și monito rizarea progreselor înregistrate; analizează și concentrează rezultatele din celelalte etape în vederea stabilirii în continuare a măsurilor care să asigure implementarea SMC. Guvernanța corporativă 182 182 Atribuțiile auditului intern: monitorizează sistematic toate fazele prezentate mai sus; asigură consilierea pe toată perioada funcționării grupului de lucru; informează sistematic managementul general despre stadiul imple mentării standardelor de control intern. Notă: Dacă nu se
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Atribuțiile auditului intern: monitorizează sistematic toate fazele prezentate mai sus; asigură consilierea pe toată perioada funcționării grupului de lucru; informează sistematic managementul general despre stadiul imple mentării standardelor de control intern. Notă: Dacă nu se organizează grupul de lucru, șansele implementării Sistemului de Control Managerial - SMC - sunt minime. Cu ocazia accesării fondurilor europene în cadrul entităților, va fi evaluat modul de implementare a SCM de către experții Uniunii Europene. Anual va exista o monitorizare externă din partea Curții de Conturi și o dată la cinci
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
sistematic managementul general despre stadiul imple mentării standardelor de control intern. Notă: Dacă nu se organizează grupul de lucru, șansele implementării Sistemului de Control Managerial - SMC - sunt minime. Cu ocazia accesării fondurilor europene în cadrul entităților, va fi evaluat modul de implementare a SCM de către experții Uniunii Europene. Anual va exista o monitorizare externă din partea Curții de Conturi și o dată la cinci ani, din partea UCAAPI - MEF sau a organului ierarhic superior. În continuare, prezentăm schematic o metodologie de implementare a sistemului de
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
evaluat modul de implementare a SCM de către experții Uniunii Europene. Anual va exista o monitorizare externă din partea Curții de Conturi și o dată la cinci ani, din partea UCAAPI - MEF sau a organului ierarhic superior. În continuare, prezentăm schematic o metodologie de implementare a sistemului de control managerial în zece etape, aplicabilă entităților publice din România, în conformitate cu cadrul normativ în vigoare 77. ETAPA I - Stabilirea obiectivelor generale și specifice Standardele ale căror cerințe vor fi avute în vedere sunt: 6 - Structura organizatorică, 7
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
specifice, de multe ori se impune definirea obiectivelor generale pe mai multe niveluri. Exemplu de elaborare a obiectivelor SMART Obiectiv general Consolidarea capacității de achiziții publice Evaluare Nesatisfăcător Propunere: obiectiv general corect și complet Consolidarea capacității instituționale în procesul de implementare a legislației și îmbunătățirea procedurilor de achiziții publice, la nivelul standardelor în materie, prin eficientizarea managementului, modernizarea structurilor de achiziții și informatizarea integrată a proceselor Domeniul/activitatea analizată: Număr de referință/dosar: Întocmit: Data: OBIECTIVE EVALUARE Specific Măsurabil Realizabil Realist
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
UE și României Legea nr. 411/2005 Compartiment de control financiar 15% din valoarea proiectelor Raportul de control pentru operațiuni care reprezintă fluxuri complete OMFP nr. 946/2005 OMFP nr. 1389/2006 CONTROL OPERAȚIONAL CONTROL ULTERIOR CONTROL ANTIFRAUDĂ AUDITUL INTERN Implementarea standardelor de management financiar și control Sistemul procedurilor de lucru compartimentul de inspecție acțiuni punctuale compartimentul de audit evaluarea celor trei compartimente ale controlului intern CONTROL FINANCIAR PREVENTIV CONTROL MANAGERIAL INSPECȚIA GENERALĂ MEF AUDITUL INTERN Legea nr. 119/1999 OMFP
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
pentru managerul general surse de informare suplimentară pe lângă canalele de informare de bază ale acestuia, prezentate mai sus. Considerăm că arhitectura sistemului de management și control intern, prezentată mai sus, se impune a fi constituită în toate organizațiile pentru asigurarea implementării controlului managerial în accepția principiilor guvernanței corporative, recomandată de buna practică internațională în domeniu. În prezent, entitățile publice trebuie să implementeze sistemul de control managerial prin reorganizarea sistemului de control intern existent, respectiv prin disiparea tuturor activităților de control intern
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
realizarea obiectivelor Standardele avute în vedere: 11 - Managementul riscului; 15 - Ipoteze reevaluări; 16 - Semnalarea neregularităților; 18 - Separarea atribuțiilor; 23 - Accesul la resurse Elaborarea Registrului riscurilor conform modelului de pe site-ul: www.mfinante.ro, atașat ca anexă la documentul Metodologia de implementare a Standardului de control intern nr. 11 - Managementul riscurilor. Prezentăm în continuare modelul documentului Identificarea riscurilor, care trebuie să se întocmească în această etapă, de către toate compartimentele din cadrul entității, pornind de la Lista obiectivelor și activităților, exemplificată anterior, în vederea elaborării Registrului
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de noutate apărute în activitatea de audit intern Crearea unor decalaje față de evoluția activității de audit intern față de celelalte țări europene Afectează eficacitatea activității de audit intern Neidentificarea direcțiilor de acțiune care ar trebui să fie avute în vedere pentru implementarea elementelor de noutate Implementarea parțială a elementelor de noutate identificate Neagrearea din partea Comisiei Europene a direcțiilor de acțiune pentru elementele de progres preconizate Întârzieri în definitivarea Documentului strategic 2 Dezvoltarea cadrului normativ 2.1. Actualizarea cadrului legislativ privind auditul intern
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
activitatea de audit intern Crearea unor decalaje față de evoluția activității de audit intern față de celelalte țări europene Afectează eficacitatea activității de audit intern Neidentificarea direcțiilor de acțiune care ar trebui să fie avute în vedere pentru implementarea elementelor de noutate Implementarea parțială a elementelor de noutate identificate Neagrearea din partea Comisiei Europene a direcțiilor de acțiune pentru elementele de progres preconizate Întârzieri în definitivarea Documentului strategic 2 Dezvoltarea cadrului normativ 2.1. Actualizarea cadrului legislativ privind auditul intern Neluarea în considerare a
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
pentru elementele de progres preconizate Întârzieri în definitivarea Documentului strategic 2 Dezvoltarea cadrului normativ 2.1. Actualizarea cadrului legislativ privind auditul intern Neluarea în considerare a tuturor direcțiilor de acțiune stabilite în documentul strategic, referitoare la adaptarea cadrului legislativ preconizat Implementarea parțială a Documentului strategic și neaplicarea în practică a acestuia Neadecvarea textelor legislative pentru implementarea direcțiilor de acțiune Crearea dificultăților în aplicarea legii Guvernanța corporativă 192 192 Precizări privind elaborarea Registrului riscurilor 1. Preluăm obiectivele din Lista obiectivelor și activităților
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
1. Actualizarea cadrului legislativ privind auditul intern Neluarea în considerare a tuturor direcțiilor de acțiune stabilite în documentul strategic, referitoare la adaptarea cadrului legislativ preconizat Implementarea parțială a Documentului strategic și neaplicarea în practică a acestuia Neadecvarea textelor legislative pentru implementarea direcțiilor de acțiune Crearea dificultăților în aplicarea legii Guvernanța corporativă 192 192 Precizări privind elaborarea Registrului riscurilor 1. Preluăm obiectivele din Lista obiectivelor și activităților la care atașăm riscurile specifice operațiilor elementare, până la un nivel rezonabil de detaliere (coloanele 2-3
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
2007 OBIECTIV 2: Dezvoltarea cadrului normativ 2.1. Actualizarea cadrului legislativ privind activitatea de audit intern Îmbunătățirea cadrului legislativ prin modificarea și completarea Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern pe baza strategiei de dezvoltare a CFPI Gradul de implementare a acțiunilor cuprinse în documentul strategic Nu este necesară alocarea de resurse suplimentare Director general UCAAPI Șef serv. SMG Auditorii interni desemnați Iunie 2007 2.2. Modificarea și completarea normelor generale privind exercitarea activității de audit intern Actualizarea normelor generale
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
resurse suplimentare Director general UCAAPI Șef serv. SMG Auditorii interni desemnați Iunie 2007 2.2. Modificarea și completarea normelor generale privind exercitarea activității de audit intern Actualizarea normelor generale privind exercitarea activității de audit intern pe baza legii Gradul de implementare a noilor prevederi legislative în cadrul normativ Nu este necesară alocarea de resurse suplimentare Director general UCAAPI Șef serv. SMG Auditorii interni desemnați Noiembri e 2007 ETAPA a VIII-a - Autoevaluarea realizării obiectivelor generale și a celor specifice și îmbunătățirea sistemului
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
946/2005 privind codul controlului intern 2. Analiza Listei obiectivelor, activităților și procedurilor pentru realizarea acestora în funcție de prioritățile stabilite 3. Transpunerea cadrului legislativ și normativ care reglementează domeniul de activitate în structura procedurilor de lucru Guvernanța corporativă 198 198 4. Implementarea activităților de control intern pe fluxul procesului și în punctele-cheie ale acestuia 5. Urmărirea implementării responsabilităților pe faze de întocmire, avizare, aprobare și pe niveluri de execuție, în conformitate cu ROF-ul și cu fișele posturilor 6. Respectarea principiului dublei semnături 7
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
acestora în funcție de prioritățile stabilite 3. Transpunerea cadrului legislativ și normativ care reglementează domeniul de activitate în structura procedurilor de lucru Guvernanța corporativă 198 198 4. Implementarea activităților de control intern pe fluxul procesului și în punctele-cheie ale acestuia 5. Urmărirea implementării responsabilităților pe faze de întocmire, avizare, aprobare și pe niveluri de execuție, în conformitate cu ROF-ul și cu fișele posturilor 6. Respectarea principiului dublei semnături 7. Asigurarea transpunerii corecte a datelor în sistemele informatizate 8. Existența modalității de arhivare a documentelor
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
performanță Responsabilul de compartiment analizează complexitatea activităților definite prin procedurile de lucru și responsabilii pentru realizarea lor și prin comparație cu sarcinile, atribuțiile și calificările din fișa postului, identifică nevoile de instruire în vederea elaborării programului de pregătire profesională. 2.7. Implementarea controlului intern - o metodologie din buna practică franceză În cele ce urmează, prezentăm o metodologie de implementare a sistemului de management și control intern din practica franceză 82. 2.7.1. Controlul intern al funcțiilor/activităților Orice entitate funcționează prin
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]