6,006 matches
-
Proiectului și (iii) terminarea la timp a Proiectului în conformitate cu Descrierea tehnică. 6.09. Audit anual Împrumutatul și A.N.D. se angajează să dețină Fondul special al drumurilor, precum și conturi, buget de venituri și cheltuieli și situații financiare ale A.N.D., auditate anual în conformitate cu Standardele Contabile Internaționale (S.C.I.). 6.10. Servicii de consultanță și expertiza specială A.N.D. se angajează să folosească consultanți internaționali ale c��ror calificare, experiența și termeni de referință vor fi satisfăcătoare pentru Bancă, pentru proiectarea și supravegherea
ACORD DE ÎMPRUMUT*)din 24 iulie 1998 între România şi Banca Europeană de Investiţii şi Administraţia Naţionala a Drumurilor (A.N.D.). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156698_a_158027]
-
Băncii; (îi) va furniza Băncii de îndată ce vor fi disponibile, dar în nici un caz mai târziu de 6 luni după sfârșitul fiecărui an fiscal: (A) exemplare certificate ale declarațiilor financiare la care se face referire în paragraful a) al acestei secțiuni, auditate pentru fiecare an fiscal; și (B) opinia și raportul auditorilor asupra acestor declarații, înregistrări și conturi, în scopul și cu detaliile pe care Banca le va solicita în mod rezonabil; și (iii) va furniza Băncii orice alte informații referitoare la
ACORD DE ÎMPRUMUT din 26 august 2003 (*actualizat*) (Proiectul privind reabilitarea şi reforma sectorului de irigaţii) între România şi Banca Internaţională pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare**). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156037_a_157366]
-
documentele și informațiile prevăzute la lit. A.a), b), e), f) și i), precum și următoarele: a) scrisoarea de bonitate, fără prezentarea indicatorilor prevăzuți la art. 59 alin. (1) din Normele pentru aplicarea Legii minelor nr. 85/2003 ; ... b) raportul anual auditat; ... II. plic interior care, atât în cazul persoanelor juridice române, cât și străine, conține oferta propriu-zisă, respectiv: a) programul de explorare propus; ... b) proiectul de refacere a mediului. ... Programul de explorare propus și proiectul de refacere a mediului vor cuprinde
ORDIN nr. 57 din 24 februarie 2004 privind aprobarea Listei perimetrelor pentru concesionarea de activit�i de explorare Runda nr. 37/2004. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/156109_a_157438]
-
ale trezoreriei statului. ... (4) Fondurile pentru dezvoltare regională nu pot avea altă destinație decât cea prevăzută de prezență lege. ... (5) Fondurile neutilizate în execuția bugetară curentă se reportează în anul următor. ... (6) Gestionarea fondurilor constituite în condițiile alin. (2) este auditata de Ministerul Dezvoltării și Prognozei, potrivit atribuțiilor ce îi revin în utilizarea fondurilor alocate de la bugetul de stat pentru dezvoltare regională, precum și în calitatea sa de agenție de implementare a Programului PHARE - Coeziune economică și socială. ... -------------- Litera b) a alin
LEGE nr. 151 din 15 iulie 1998 - (*actualizată*) privind dezvoltarea regionala în România. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/151053_a_152382]
-
161 din 19 aprilie 2003 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 279 din 21 aprilie 2003. Articolul 155*) (1) Situațiile financiare ale societăților comerciale, care intra sub incidența reglementărilor contabile armonizate cu directivele europene și standardele internaționale de contabilitate, vor fi auditate de către auditori financiari, persoane fizice sau persoane juridice, în condițiile prevăzute de lege. ... (2) Societățile comerciale ale căror situații financiare anuale sunt supuse, potrivit legii, auditului financiar vor organiza auditul intern potrivit normelor elaborate de Camera Auditorilor Financiari din România
LEGE nr. 31 din 16 noiembrie 1990 - (**republicată**) (*actualizată*) privind societăţile comerciale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/149393_a_150722]
-
NOTĂ: ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 75 din 1 iunie 1999 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 256 din 4 iunie 1999 prevede în art. 40 și art. 43 următoarele: Art. 40: "Categoriile de societăți comerciale ale căror conturi anuale vor fi auditate potrivit regulilor prezentei ordonanțe de urgență se stabilesc de Ministerul Finanțelor Publice, în acord cu cerințele directivelor Uniunii Europene în domeniu, cu Programul de dezvoltare a sistemului contabil din România și cu legislația în vigoare." Art. 43: "(...) Prevederile art. 154-161
LEGE nr. 31 din 16 noiembrie 1990 - (**republicată**) (*actualizată*) privind societăţile comerciale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/149393_a_150722]
-
161 din 19 aprilie 2003 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 279 din 21 aprilie 2003. Articolul 177 (1) Situațiile financiare anuale se vor întocmi în condițiile prevăzute de lege. ... (2) Situațiile financiare anuale ale societăților comerciale vor fi verificate sau auditate, potrivit legii. ... -------------- Art. 177 a fost modificat de LEGEA nr. 161 din 19 aprilie 2003 publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 279 din 21 aprilie 2003. Articolul 178 (1) Din profitul societății se va prelua, în fiecare an, cel puțin 5
LEGE nr. 31 din 16 noiembrie 1990 - (**republicată**) (*actualizată*) privind societăţile comerciale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/149393_a_150722]
-
din Reglementările contabile specifice domeniului asigurărilor, armonizate cu Directivele europene și Standardele internaționale de contabilitate aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice și al președintelui Comisiei de Supraveghere a Asigurărilor nr. 2328/2390/2001, situațiile financiare anuale ale asiguratorilor vor fi auditate de auditori financiari autorizați potrivit legii. Verificarea și certificarea situațiilor financiare anuale ale brokerilor de asigurare se va efectua astfel: - de către cenzori, pentru brokerii de asigurare care au în actul constitutiv obligația numirii comisiei de cenzori; - de către un expert contabil
NORMA METODOLOGICĂ din 26 februarie 2003 privind întocmirea, verificarea şi centralizarea situaţiilor financiare anuale ale societăţilor comerciale de asigurare, de asigurare-reasigurare şi de reasigurare, precum şi ale brokerilor de asigurare pe anul 2002*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/149540_a_150869]
-
astfel de auditări cu excepția cazului în care Fondul Global și Primitorul Principal nu convin altfel în scris. d. Rapoartele de Audit. Primitorul Principal va furniza sau va determina să-i fie furnizat Fondului Global, în șase luni de la sfârșitul perioadei auditate, un raport de audit pentru fiecare audit efectuat de Primitorul Principal, în conformitate cu prevederile acestui Articol. e. Auditul efectuat de Fondul Global. Fondul Global își rezervă dreptul să efectueze el însuși sau printr-un agent, auditările cerute de prezentul Acord, utilizând
ACORD DE ÎMPRUMUT NERAMBURSABIL din 6 iunie 2003 aferent programului "Combaterea HIV/SIDA: un răspuns cuprinzator, coordonat, multisectorial în România" între Ministerul Sănătăţii şi Familiei al Guvernului României ("Primitorul Principal") şi Fondul Global de Combatere a SIDA, Tuberculozei şi Malariei ("Fondul Global")*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/150756_a_152085]
-
astfel de auditări cu excepția cazului în care Fondul Global și Primitorul Principal nu convin altfel în scris. d. Rapoartele de Audit. Primitorul Principal va furniza sau va determina să-i fie furnizat Fondului Global, în șase luni de la sfârșitul perioadei auditate, un raport de audit pentru fiecare audit efectuat de Primitorul Principal, în conformitate cu prevederile acestui Articol. e. Auditul efectuat de Fondul Global. Fondul Global își rezervă dreptul să efectueze el însuși sau printr-un agent, auditările cerute de prezentul Acord, utilizând
ACORD DE ÎMPRUMUT NERAMBURSABIL din 6 iunie 2003 aferent programului "Combaterea tuberculozei: un răspuns cuprinzator, coordonat, multisectorial în România" între Ministerul Sănătăţii şi Familiei al Guvernului României ("Primitorul Principal") şi Fondul Global de Combatere a SIDA, Tuberculozei şi Malariei ("Fondul Global")*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/150757_a_152086]
-
în activitatea de economisire-creditare în sistem colectiv pentru domeniul locativ. Pentru auditor se va prezenta o scurtă descriere a activității, din care să rezulte experiență cerută. ... (2) Condițiile generale de afaceri și Condițiile generale ale contractelor de economisire-creditare vor fi auditate în sensul evaluării respectării nivelurilor minime stabilite pentru raportul individual client-casa de economii și pentru raportul colectiv clienți-casa de economii, potrivit Normelor Băncii Naționale a României nr. 5/2003 , și al evaluării calculelor care stau la baza tarifului/tarifelor oferit/oferite. ... (3) Raportul
NORMA nr. 4 din 13 iunie 2003 privind autorizarea caselor de economii pentru domeniul locativ. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/150536_a_151865]
-
sau divizare depun la casa centrală la care sunt afiliate, în vederea aprobării, proiectul de fuziune sau de divizare întocmit potrivit prevederilor ordonanței. Informațiile și datele care vor sta la baza elaborării proiectului vor fi preluate din ultimele situații financiare întocmite, auditate sau, după caz, certificate de auditorii financiari, respectiv de cenzorii cooperativelor de credit participante. ... (2) Casă centrală va decide aprobarea sau, după caz, respingerea proiectului în termen de cel mult 30 de zile calendaristice de la data depunerii acestuia, potrivit condițiilor
NORME nr. 6 din 13 iunie 2003 privind fuziunea şi divizarea cooperativelor de credit. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/150561_a_151890]
-
implementat și menținut un sistem de management al calității. Acest sistem de management al calității trebuie să fie certificat în conformitate cu standardele SR ISO 9001:2000 sau cu un standard echivalent care cuprinde cel putin cerințele din ISO 9001:2000 și auditat în conformitate cu instrucțiunile standardului SR ISO 10011-1:1994, SR ISO 10011-2:1993, SR ISO 10011-3:1994 sau ale unui standard echivalent care cuprinde toate cerințele din ISO 10011:1991. Implementarea sistemului de management al calității se va face până la 1 martie
ORDIN nr. 727 din 21 mai 2003 privind aprobarea cerinţelor şi procedurilor armonizate pentru încărcarea şi descărcarea în siguranţa a vrachierelor. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/150391_a_151720]
-
și fiabilitatea acestuia; - sistemul de luare a deciziilor; - sistemele de conducere și control precum și riscurile asociate unor astfel de sisteme; - sistemele informatice. d) DAPI informează structura de audit public intern din Ministerul Sănătății despre recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora; ... Structurile de audit public intern de la casele de asigurări vor transmite trimestrial Direcției Audit Public Intern sinteze ale recomandărilor neînsușite de către conducătorul casei de asigurări și consecințele neimplementării acestora, însoțite de documentația relevantă, după cum urmează: - entitățile
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
sau posibile prejudicii, raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate. ... În situația în care în timpul misiunilor de audit public intern se constată abateri de la regulile procedurale și metodologice, respectiv de la prevederile legale, aplicabile structurii/activității/operațiunii auditate, auditorii interni trebuie să înștiințeze conducătorul entității publice și structura de inspecție sau o altă structură de control intern stabilită de conducătorul entității publice, în termen de 3 zile. Cazurile de identificare a iregularităților și fraudelor sunt prezentate în capitolul
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
intern și este elaborată de către fiecare șef al structurii de audit public intern și aprobată de conducătorul entității publice. Carta auditului intern informează despre obiectivele și metodele de audit, clarifică misiunea de audit, fixează regulile de lucru între auditor și auditat și promovează regulile de conduită. 5.1.2. Codul privind conduita etică a auditorului intern reprezintă un ansamblu de principii și reguli de conduită care trebuie să guverneze activitatea auditorilor interni. Scopul Codului privind conduita etică a auditorului intern este
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
entității publice. 5.3.2. Conștiința profesională Auditorul intern trebuie să depună toate eforturile în decursul exercitării funcției sale și să ia în considerație următoarele elemente: - perioada de lucru necesară pentru atingerea obiectivelor misiunii de audit; - complexitatea și importanța domeniilor auditate; - pertinența și eficacitatea procesului de gestiune a riscurilor și de control; - probabilitatea existenței erorilor, iregularităților și a unor disfuncționalități semnificative; - costurile implementării unor controale suplimentare în raport cu avantajele preconizate. Fiind conștient ca procedurile de audit public intern nu pot garanta ca
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
abateri; aprecieri ale unor specialiști, experți etc. cu privire la structura și dinamica unor riscuri interne sau de sistem; analiza unor trenduri pe termen lung privind unele aspecte ale funcționării sistemului; evaluarea impactului unor modificări petrecute în mediul în care evoluează sistemul auditat; ... c) Temele defalcate din planul anual al DAPI/Ministerului Sănătății. Conducătorii entităților publice sunt obligați să ia toate măsurile organizatorice pentru ca tematicile ordonate de DAPI/Ministerul Sănătății să fie introduse în planul anual de audit public intern al entității publice
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, se raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate; ... d) informarea DAPI/structurii de audit public intern din Ministerul Sănătății, după caz, despre recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora; ... e) verificarea și raportarea la DAPI/Ministerului Sănătății, după caz, asupra progreselor înregistrate în implementarea recomandărilor. ... 6.2. Obiective aferente unei activități de audit public intern în cadrul sistemului asigurărilor sociale de sănătate 6.2.1. Evaluarea
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
realizarea unei misiuni de audit public intern, trebuie declarată. În acest sens fiecare auditor intern trebuie să întocmească o declarație de independență. 8.3. Notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern Compartimentul de audit public intern notifică entitatea/structura auditată cu 15 zile înainte de declanșarea misiunii de audit public intern, despre scopul, principalele obiective, durata acesteia, precum și despre faptul că, pe parcursul misiunii, vor avea loc intervenții la fața locului al căror program va fi stabilit ulterior, de comun acord. 8
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
intervenții la fața locului al căror program va fi stabilit ulterior, de comun acord. 8.4. Colectarea și prelucrarea informațiilor 8.4.1. Colectarea informațiilor În această etapă auditorii interni solicită și colectează informații cu caracter general despre entitatea/structura auditată. Aceste informații trebuie să fie pertinente și utile pentru a atinge următoarele scopuri: a) identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socio-economic în care entitatea/structura auditată își desfășoară activitatea; ... b) cunoașterea organizării entității/structurii auditate, a tehnicilor sale de
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
etapă auditorii interni solicită și colectează informații cu caracter general despre entitatea/structura auditată. Aceste informații trebuie să fie pertinente și utile pentru a atinge următoarele scopuri: a) identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socio-economic în care entitatea/structura auditată își desfășoară activitatea; ... b) cunoașterea organizării entității/structurii auditate, a tehnicilor sale de lucru și a diferitelor nivele de administrare, conform organigramei; ... c) identificarea punctelor cheie ale funcționării entității/structurii auditate și ale sistemelor sale de control, pentru o evaluare
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
general despre entitatea/structura auditată. Aceste informații trebuie să fie pertinente și utile pentru a atinge următoarele scopuri: a) identificarea principalelor elemente ale contextului instituțional și socio-economic în care entitatea/structura auditată își desfășoară activitatea; ... b) cunoașterea organizării entității/structurii auditate, a tehnicilor sale de lucru și a diferitelor nivele de administrare, conform organigramei; ... c) identificarea punctelor cheie ale funcționării entității/structurii auditate și ale sistemelor sale de control, pentru o evaluare prealabilă a punctelor tari și slabe; ... d) identificarea și
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
ale contextului instituțional și socio-economic în care entitatea/structura auditată își desfășoară activitatea; ... b) cunoașterea organizării entității/structurii auditate, a tehnicilor sale de lucru și a diferitelor nivele de administrare, conform organigramei; ... c) identificarea punctelor cheie ale funcționării entității/structurii auditate și ale sistemelor sale de control, pentru o evaluare prealabilă a punctelor tari și slabe; ... d) identificarea și evaluarea riscurilor cu incidență semnificativă; ... e) identificarea informațiilor probante necesare pentru atingerea obiectivelor controlului și selecționării tehnicilor de investigare adecvate. ... 8.4
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]
-
punctelor tari și slabe; ... d) identificarea și evaluarea riscurilor cu incidență semnificativă; ... e) identificarea informațiilor probante necesare pentru atingerea obiectivelor controlului și selecționării tehnicilor de investigare adecvate. ... 8.4.2. Prelucrarea informațiilor Prelucrarea informațiilor constă în: a) analiza structurii/entității auditate și activității sale (organigrama, regulamente de funcționare, fișe ale posturilor, circuitul documentelor); ... b) analiza cadrului normativ ce reglementează activitatea entității/structurii auditate; ... c) analiza factorilor susceptibili de a împiedica buna desfășurare a misiunii de audit public intern; ... d) analiza rezultatelor
NORME METODOLOGICE din 6 octombrie 2004 privind exercitarea auditului public intern în cadrul Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate şi al caselor de asigurări de sănătate*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/165214_a_166543]