1,390 matches
-
de seră, parte a autorizației privind emisiile de gaze cu efect de seră. În acest caz, evaluarea riscului presupune: - riscul inerent - susceptibilitatea unui parametru din raportul de monitorizare privind emisiile de gaze cu efect de seră, care poate conduce la materialitate, individual sau cumulat cu alți parametri; riscul inerent are legătură cu complexitatea instalației, cu numărul persoanelor implicate în procesul de monitorizare a emisiilor de gaze cu efect de seră și cu pașii care trebuie făcuți pentru a obține cifra totală
ORDIN nr. 1.969 din 2 noiembrie 2009 privind modificarea anexei la Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.768/2007 pentru aprobarea Procedurii de acreditare a organismelor de verificare a rapoartelor de monitorizare a emisiilor de gaze cu efect de seră. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/217245_a_218574]
-
cifra totală privind emisiile de gaze cu efect de seră; - riscul controlului - riscul pe care sistemul de control intern nu îl poate preveni, detecta sau corecta într-un timp rezonabil, care individual sau cumulat cu alți parametri poate conduce la materialitate sau la neconformitate; - riscul de identificare - riscul pe care echipa de verificare nu îl poate asocia materialității sau neconformității. Echipa de verificare analizează toate constatările operatorului pentru a determina unde apare nivelul cel mai ridicat de risc privind materialitatea și
ORDIN nr. 1.969 din 2 noiembrie 2009 privind modificarea anexei la Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.768/2007 pentru aprobarea Procedurii de acreditare a organismelor de verificare a rapoartelor de monitorizare a emisiilor de gaze cu efect de seră. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/217245_a_218574]
-
control intern nu îl poate preveni, detecta sau corecta într-un timp rezonabil, care individual sau cumulat cu alți parametri poate conduce la materialitate sau la neconformitate; - riscul de identificare - riscul pe care echipa de verificare nu îl poate asocia materialității sau neconformității. Echipa de verificare analizează toate constatările operatorului pentru a determina unde apare nivelul cel mai ridicat de risc privind materialitatea și/sau neconformitatea. Dacă echipa de verificare concluzionează că procesele și controalele efectuate pentru reducerea riscurilor inerente, riscurilor
ORDIN nr. 1.969 din 2 noiembrie 2009 privind modificarea anexei la Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.768/2007 pentru aprobarea Procedurii de acreditare a organismelor de verificare a rapoartelor de monitorizare a emisiilor de gaze cu efect de seră. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/217245_a_218574]
-
la materialitate sau la neconformitate; - riscul de identificare - riscul pe care echipa de verificare nu îl poate asocia materialității sau neconformității. Echipa de verificare analizează toate constatările operatorului pentru a determina unde apare nivelul cel mai ridicat de risc privind materialitatea și/sau neconformitatea. Dacă echipa de verificare concluzionează că procesele și controalele efectuate pentru reducerea riscurilor inerente, riscurilor de control și riscurilor de identificare nu sunt planificate sau implementate corespunzător, atunci echipa de verificare trebuie să reconsidere analiza de risc
ORDIN nr. 1.969 din 2 noiembrie 2009 privind modificarea anexei la Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.768/2007 pentru aprobarea Procedurii de acreditare a organismelor de verificare a rapoartelor de monitorizare a emisiilor de gaze cu efect de seră. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/217245_a_218574]
-
complexitatea și natura proceselor instalației; - complexitatea și natura procedeelor de gestionare și raportare a datelor și informațiilor privind emisiile de gaze cu efect de seră; - informații relevante ale rapoartelor de validare anterioare, după caz. Analiza de risc impune identificarea prezenței materialității, precum și identificarea neconformității. Analiza de risc trebuie să stea la baza întocmirii planului de verificare. 6.4. Planul de verificare Echipa de verificare trebuie să întocmească un plan de verificare, bazat pe constatările analizei strategice și analizei de risc, în
ORDIN nr. 1.969 din 2 noiembrie 2009 privind modificarea anexei la Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.768/2007 pentru aprobarea Procedurii de acreditare a organismelor de verificare a rapoartelor de monitorizare a emisiilor de gaze cu efect de seră. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/217245_a_218574]
-
vedere: ... - identificarea riscurilor (existente sau potențiale) pentru totalitatea, consistența, siguranța și acuratețea datelor privind emisiile de gaze cu efect de seră, ce pot apărea în sistemul informațional computerizat; - identificarea potențialelor erori de programare a software-ului, ce pot conduce la materialitate; - identificarea potențialelor erori umane, care pot apărea ca urmare a utilizării sistemului informațional computerizat; - verificarea modului în care informațiile securizate privind datele emisiilor de gaze cu efect de seră sunt gestionate, inclusiv procedurile privind copiile de siguranță; - modul de accesare
ORDIN nr. 1.969 din 2 noiembrie 2009 privind modificarea anexei la Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.768/2007 pentru aprobarea Procedurii de acreditare a organismelor de verificare a rapoartelor de monitorizare a emisiilor de gaze cu efect de seră. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/217245_a_218574]
-
eșantionului - echipa de verificare trebuie să aibă în vedere: 1. cu cât riscul este mai ridicat, cu atât strategia de eșantionare a datelor și informațiilor privind emisiile de gaze cu efect de seră este mai detaliată; 2. cu cât nivelul materialității este mai mare, cu atât strategia de eșantionare a datelor și informațiilor privind emisiile de gaze cu efect de seră este mai detaliată; - selectarea eșantionului - echipa de verificare trebuie să selecteze elementele unui eșantion pornind de la premisa că toate datele
ORDIN nr. 1.969 din 2 noiembrie 2009 privind modificarea anexei la Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.768/2007 pentru aprobarea Procedurii de acreditare a organismelor de verificare a rapoartelor de monitorizare a emisiilor de gaze cu efect de seră. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/217245_a_218574]
-
cu efect de seră; - verificarea datelor și informațiilor privind emisiile de gaze cu efect de seră care stau la baza întocmirii raportului de monitorizare privind emisiile de gaze cu efect de seră. În cazul în care echipa de verificare identifică materialitatea și/sau neconformitatea, atunci aceasta trebuie să reevalueze procesul de verificare, inclusiv planul de verificare. Echipa de verificare poate lua în considerare, după caz, dovezile relevante ale proceselor de verificare efectuate anterior. În cazul în care procesul de verificare este
ORDIN nr. 1.969 din 2 noiembrie 2009 privind modificarea anexei la Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.768/2007 pentru aprobarea Procedurii de acreditare a organismelor de verificare a rapoartelor de monitorizare a emisiilor de gaze cu efect de seră. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/217245_a_218574]
-
de seră; - să argumenteze și să explice, după caz, diferențele dintre cifra finală privind emisiile de gaze cu efect de seră obținută și cifra privind emisiile de gaze cu efect de seră care a fost corectată ca urmare a identificării materialității; - să finalizeze evaluarea respectării planului de măsuri pentru monitorizarea și raportarea emisiilor de gaze cu efect de seră, parte a autorizației privind emisiile de gaze cu efect de seră; - să identifice, după caz, inconsistențele pe care operatorul trebuie să le
ORDIN nr. 1.969 din 2 noiembrie 2009 privind modificarea anexei la Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.768/2007 pentru aprobarea Procedurii de acreditare a organismelor de verificare a rapoartelor de monitorizare a emisiilor de gaze cu efect de seră. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/217245_a_218574]
-
și informațiile privind emisiile de gaze cu efect de seră, precum și la raportul de monitorizare privind emisiile de gaze cu efect de seră, care au fost supuse procesului de verificare; - concluziile referitoare la calitatea datelor, precum și decizia referitoare la prezența materialității; - neconformitățile și materialitatea identificate și/sau rezolvate, după caz; - schimbările survenite, după caz, în timpul procesului de verificare; - recomandările echipei de verificare cu privire la îmbunătățirea sistemului de monitorizare și raportare a operatorului, după caz. Raportul echipei de verificare se întocmește pe parcursul procesului
ORDIN nr. 1.969 din 2 noiembrie 2009 privind modificarea anexei la Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.768/2007 pentru aprobarea Procedurii de acreditare a organismelor de verificare a rapoartelor de monitorizare a emisiilor de gaze cu efect de seră. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/217245_a_218574]
-
emisiile de gaze cu efect de seră, precum și la raportul de monitorizare privind emisiile de gaze cu efect de seră, care au fost supuse procesului de verificare; - concluziile referitoare la calitatea datelor, precum și decizia referitoare la prezența materialității; - neconformitățile și materialitatea identificate și/sau rezolvate, după caz; - schimbările survenite, după caz, în timpul procesului de verificare; - recomandările echipei de verificare cu privire la îmbunătățirea sistemului de monitorizare și raportare a operatorului, după caz. Raportul echipei de verificare se întocmește pe parcursul procesului de verificare. Raportul
ORDIN nr. 1.969 din 2 noiembrie 2009 privind modificarea anexei la Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.768/2007 pentru aprobarea Procedurii de acreditare a organismelor de verificare a rapoartelor de monitorizare a emisiilor de gaze cu efect de seră. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/217245_a_218574]
-
oxidare și conversie; - rezultatele referitoare la evaluarea respectării de către operator a planului de măsuri pentru monitorizarea și raportarea emisiilor de gaze cu efect de seră, parte a autorizației privind emisiile de gaze cu efect de seră; - după caz, neconformitățile și materialitatea identificate și/sau nerezolvate; - cifra totală privind emisiile de gaze cu efect de seră obținută de operator; - cifra totală privind emisiile de gaze cu efect de seră obținută de organismul de verificare; - opinia organismului de verificare cu privire la raportul de monitorizare
ORDIN nr. 1.969 din 2 noiembrie 2009 privind modificarea anexei la Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.768/2007 pentru aprobarea Procedurii de acreditare a organismelor de verificare a rapoartelor de monitorizare a emisiilor de gaze cu efect de seră. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/217245_a_218574]
-
întocmirii. Raportul de validare este semnat cel puțin de către factorul de decizie și de către reprezentantul legal al organismului de verificare. 7.3. Opinia organismului de verificare Opinia organismului de verificare poate fi: - satisfăcătoare - organismul de verificare constată că nu există materialitate în raportul de monitorizare privind emisiile de gaze cu efect de seră, în datele și informațiile privind emisiile de gaze cu efect de seră, precum și că operatorul a respectat întocmai planul de măsuri pentru monitorizarea și raportarea emisiilor de gaze
ORDIN nr. 1.969 din 2 noiembrie 2009 privind modificarea anexei la Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.768/2007 pentru aprobarea Procedurii de acreditare a organismelor de verificare a rapoartelor de monitorizare a emisiilor de gaze cu efect de seră. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/217245_a_218574]
-
seră, precum și că operatorul a respectat întocmai planul de măsuri pentru monitorizarea și raportarea emisiilor de gaze cu efect de seră, parte a autorizației privind emisiile de gaze cu efect de seră; - nesatisfăcătoare: a) organismul de verificare constată că există materialitate, care nu a fost corectată sau rectificată, în raportul de monitorizare privind emisiile de gaze cu efect de seră și/sau în datele și informațiile privind emisiile de gaze cu efect de seră; și/sau ... b) nu s-a respectat
ORDIN nr. 1.969 din 2 noiembrie 2009 privind modificarea anexei la Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.768/2007 pentru aprobarea Procedurii de acreditare a organismelor de verificare a rapoartelor de monitorizare a emisiilor de gaze cu efect de seră. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/217245_a_218574]
-
să precizeze: 1. motivele pentru care raportul de monitorizare privind emisiile de gaze cu efect de seră nu a putut fi validat; și/sau 2. ce date și informații privind emisiile de gaze cu efect de seră au condus la materialitate sau ce neconformități au fost identificate. Opinia organismului de verificare satisfăcătoare poate să conțină și recomandările echipei de verificare cu privire la îmbunătățirea monitorizării și raportării emisiilor de gaze cu efect de seră. În cazul în care organismul de verificare constată că
ORDIN nr. 1.969 din 2 noiembrie 2009 privind modificarea anexei la Ordinul ministrului economiei şi finanţelor nr. 1.768/2007 pentru aprobarea Procedurii de acreditare a organismelor de verificare a rapoartelor de monitorizare a emisiilor de gaze cu efect de seră. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/217245_a_218574]
-
cheltuieli este interzisă, cu excepția compensărilor între active și datorii permise de reglementările legale, numai după înregistrarea în contabilitate a veniturilor și cheltuielilor la valoarea integrală. - Principiul comparabilității informațiilor - Elementele prezentate trebuie să dea posibilitatea comparării în timp a informațiilor. - Principiul materialității (pragului de semnificație) - Orice element care are o valoare semnificativă trebuie prezentat distinct în cadrul situațiilor financiare iar elementele cu valori nesemnificative dar care au aceeași natură sau au funcții similare trebuie însumate și prezentate într-o poziție globală. Un element
ANEXĂ din 12 decembrie 2005 (**actualizată**) cuprinzând Normele metodologice privind organizarea şi conducerea contabilităţii instituţiilor publice, Planul de conturi pentru instituţiile publice şi instrucţiunile de aplicare a acestuia*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/214181_a_215510]
-
primită, deoarece, dimpotrivă, textele legale criticate în acord cu dispozițiile constituționale invocate dispun cu privire la confiscarea banilor, valorilor sau a altor bunuri care au făcut obiectul infracțiunii prevăzute la alin. (1). Un bun folosit la săvârșirea ei ar trebui confiscat în materialitatea lui, pentru că numai astfel se înlătură starea de pericol creată de detenția lui în continuare de către infractor și se înlătură orice atingere adusă moralei publice. De altfel, deposedarea unei persoane de anumite bunuri sau valori în executarea unei sancțiuni penale
DECIZIE nr. 234 din 19 februarie 2009 referitoare la excepţia de neconstituţionalitate a dispoziţiilor art. 1 alin. (1) lit. c) şi art. 6^1 alin. (3) şi (4) din Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea şi sancţionarea faptelor de corupţie, precum şi ale art. 78, art. 257, art. 304, art. 320 alin. 2 şi art. 327 alin. 1 din Codul de procedură penală. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/209613_a_210942]
-
public - totalitatea drepturilor și obligațiilor statului, ale unităților administrativ-teritoriale sau ale entităților publice ale acestora, dobândite ori asumate cu orice titlu. Drepturile și obligațiile statului și ale unităților administrativ-teritoriale se referă exclusiv la bunurile din sectorul public; - prag de semnificație (materialitatea) - valoarea maximă a erorilor pe care le-ar putea conține situațiile financiare, valoare peste care erorile detectate sunt considerate a fi semnificative, influențând astfel opinia auditorului. Pragul de semnificație poate fi exprimat nu numai valoric, ci și prin natura abaterilor
REGULAMENT din 4 februarie 2009 (**actualizat**) privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210572_a_211901]
-
Manualul de audit financiar și de regularitate, aprobat de plenul Curții de Conturi și elaborat în conformitate cu standardele de audit internaționale. Planificarea auditului financiar presupune parcurgerea următoarelor etape: a) înțelegerea funcționării și a activității entității auditate; ... b) determinarea pragului de semnificație (materialitatea); ... c) estimarea erorilor din situațiile financiare și calculul preciziei; ... d) delimitarea operațiunilor economice pe categorii; ... e) identificarea și evaluarea riscurilor; ... f) stabilirea eșantionului; ... g) abordarea auditului; ... h) pregătirea planului de audit. ... Înțelegerea funcționării și activității entității auditate 157. Pentru a
REGULAMENT din 4 februarie 2009 (**actualizat**) privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210572_a_211901]
-
entității, ale cadrului de raportare a veniturilor și a cheltuielilor sau modificarea structurii activelor; ● planul și rapoartele auditului intern; ● diverse aspecte rezultate din auditul financiar efectuat în anul precedent; ● persoanele cu funcții de răspundere din cadrul entității. Determinarea pragului de semnificație (materialitatea) 158. Determinarea pragului de semnificație îl ajută pe auditorul public extern să stabilească natura și întinderea procedurilor de audit folosite, indiferent de mărimea eșantionului. La determinarea pragului de semnificație (materialitatea) auditorul public extern trebuie să țină cont de cadrul legislativ
REGULAMENT din 4 februarie 2009 (**actualizat**) privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210572_a_211901]
-
cu funcții de răspundere din cadrul entității. Determinarea pragului de semnificație (materialitatea) 158. Determinarea pragului de semnificație îl ajută pe auditorul public extern să stabilească natura și întinderea procedurilor de audit folosite, indiferent de mărimea eșantionului. La determinarea pragului de semnificație (materialitatea) auditorul public extern trebuie să țină cont de cadrul legislativ și de orice alte regulamente și hotăr��ri relevante care ar putea influența nivelul pragului de semnificație. Auditorul public extern stabilește un nivel al pragului de semnificație pentru fiecare categorie
REGULAMENT din 4 februarie 2009 (**actualizat**) privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210572_a_211901]
-
secțiunea a 2-a pct. 38-45. 254. Desfășurarea acțiunii de audit se face cu respectarea următoarelor etape: planificare, execuție și raportare, după cum urmează: a) planificarea constă în stabilirea obiectivelor de audit, cunoașterea activității entității auditate, efectuarea analizei de risc, stabilirea materialității, utilizarea muncii altor auditori și experți, eșantionarea, elaborarea, revizuirea și avizarea planului de audit, însoțit de programele de audit, listele de verificare, chestionare și alte instrumente de lucru; ... b) execuția auditului constă în efectuarea testelor de control, a procedurilor de
REGULAMENT din 4 februarie 2009 (**actualizat**) privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/210572_a_211901]
-
public - totalitatea drepturilor și obligațiilor statului, ale unităților administrativ-teritoriale sau ale entităților publice ale acestora, dobândite ori asumate cu orice titlu. Drepturile și obligațiile statului și ale unităților administrativ-teritoriale se referă exclusiv la bunurile din sectorul public; - prag de semnificație (materialitatea) - valoarea maximă a erorilor pe care le-ar putea conține situațiile financiare, valoare peste care erorile detectate sunt considerate a fi semnificative, influențând astfel opinia auditorului. Pragul de semnificație poate fi exprimat nu numai valoric, ci și prin natura abaterilor
REGULAMENT din 4 februarie 2009 (**actualizat**) privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/207633_a_208962]
-
Manualul de audit financiar și de regularitate, aprobat de plenul Curții de Conturi și elaborat în conformitate cu standardele de audit internaționale. Planificarea auditului financiar presupune parcurgerea următoarelor etape: a) înțelegerea funcționării și a activității entității auditate; ... b) determinarea pragului de semnificație (materialitatea); ... c) estimarea erorilor din situațiile financiare și calculul preciziei; ... d) delimitarea operațiunilor economice pe categorii; ... e) identificarea și evaluarea riscurilor; ... f) stabilirea eșantionului; ... g) abordarea auditului; ... h) pregătirea planului de audit. ... Înțelegerea funcționării și activității entității auditate 157. Pentru a
REGULAMENT din 4 februarie 2009 (**actualizat**) privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/207633_a_208962]
-
entității, ale cadrului de raportare a veniturilor și a cheltuielilor sau modificarea structurii activelor; ● planul și rapoartele auditului intern; ● diverse aspecte rezultate din auditul financiar efectuat în anul precedent; ● persoanele cu funcții de răspundere din cadrul entității. Determinarea pragului de semnificație (materialitatea) 158. Determinarea pragului de semnificație îl ajută pe auditorul public extern să stabilească natura și întinderea procedurilor de audit folosite, indiferent de mărimea eșantionului. La determinarea pragului de semnificație (materialitatea) auditorul public extern trebuie să țină cont de cadrul legislativ
REGULAMENT din 4 februarie 2009 (**actualizat**) privind organizarea şi desfăşurarea activităţilor specifice Curţii de Conturi, precum şi valorificarea actelor rezultate din aceste activităţi*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/207633_a_208962]