13,545 matches
-
dobânzi încasate aferente creanțelor imobilizate (512); - valoarea pierderilor din creanțe imobilizate (663); - diferențele nefavorabile de curs valutar aferente creanțelor imobilizate, inclusiv dobânzile aferente exprimate în valută în urma evaluării acestora la cursul de la închiderea lunii, sau în urma încasării creanțelor (665); - diferențele nefavorabile aferente creanțelor imobilizate exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute, rezultate din evaluarea acestora (668). Soldul contului reprezintă valoarea depozitelor deschise și a altor creanțe imobilizate. Contul 269 "Vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare". Cu ajutorul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
ține pe tipuri de titluri imobilizate. Contul 269 "Vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare" este un cont de pasiv. În creditul contului 269 "Vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare" se înregistrează: - sumele datorate pentru achiziționarea de imobilizări financiare (265); - diferențele nefavorabile de curs valutar, rezultate în urma evaluării datoriilor în valută, reprezentând vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare, la cursul de la închiderea lunii (665); În debitul contului 269 "Vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare" se înregistrează: - sumele plătite pentru imobilizări financiare (512
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
un cont de pasiv. În creditul contului 401 "Furnizori" se înregistrează: - valoarea serviciilor prestate de terți (622, 628); - valoarea facturilor primite, în cazul în care acestea au fost evidențiate anterior ca facturi nesosite (408); - valoarea penalităților datorate terților (658); - diferențe nefavorabile aferente datoriilor exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute, rezultate din evaluarea acestora la cursul de la închiderea lunii (668); - valoarea avansurilor facturate (409); - rezultatul nefavorabil provenit din corectarea erorilor contabile constatate în exercițiul curent, aferente
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
ca facturi nesosite (408); - valoarea penalităților datorate terților (658); - diferențe nefavorabile aferente datoriilor exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute, rezultate din evaluarea acestora la cursul de la închiderea lunii (668); - valoarea avansurilor facturate (409); - rezultatul nefavorabil provenit din corectarea erorilor contabile constatate în exercițiul curent, aferente exercițiilor financiare precedente ( 1174); În debitul contului 401 "Furnizori" se înregistrează: - plățile efectuate către furnizori (512, 531); - valoarea acceptată a efectelor comerciale de plătit (403); - valoarea avansurilor acordate furnizorilor cu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
nesosite" se înregistrează: - valoarea comisioanelor, onorariilor, cotizațiilor către Depozitarul fondului de pensii, Societățile de Servicii de investiții Financiare, Auditorul fondului de pensii și Administrator (622); - valoarea altor onorarii și cotizații, respectiv alte servicii prestate de furnizori (622, 628, 658); - rezultatul nefavorabil provenit din corectarea erorilor contabile constatate în exercițiul curent, aferent exercițiilor financiare precedente (1174); - diferențele nefavorabile aferente datoriilor exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute, rezultate din evaluarea acestora la închiderea lunii (668). În debitul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
investiții Financiare, Auditorul fondului de pensii și Administrator (622); - valoarea altor onorarii și cotizații, respectiv alte servicii prestate de furnizori (622, 628, 658); - rezultatul nefavorabil provenit din corectarea erorilor contabile constatate în exercițiul curent, aferent exercițiilor financiare precedente (1174); - diferențele nefavorabile aferente datoriilor exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute, rezultate din evaluarea acestora la închiderea lunii (668). În debitul contului 408 "Furnizori - facturi nesosite" se înregistrează: - valoarea facturilor sosite (462, 401); - diferențele favorabile aferente datoriilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
506); - valoarea comisionului de tranzacționare (6222); - sumele retrase de la Societățile de Compensare și transferate spre Societăți de compensare (461, analitic: Societăți de compensare). - valoarea debitelor încasate (512, 531); - valoarea sconturilor acordate debitorilor (667); - valoarea debitelor scăzute din evidență (654); - diferențele nefavorabile de curs valutar aferente creanțelor în valute, cu ocazia reevaluării acestora la închiderea luni sau la decontarea lor (665); - diferențe nefavorabile de curs valutar aferente creanțelor cu decontare în funcție de cursul unei valute, cu ocazia reevaluării acestora la închiderea lunii sau
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
de compensare). - valoarea debitelor încasate (512, 531); - valoarea sconturilor acordate debitorilor (667); - valoarea debitelor scăzute din evidență (654); - diferențele nefavorabile de curs valutar aferente creanțelor în valute, cu ocazia reevaluării acestora la închiderea luni sau la decontarea lor (665); - diferențe nefavorabile de curs valutar aferente creanțelor cu decontare în funcție de cursul unei valute, cu ocazia reevaluării acestora la închiderea lunii sau la decontarea lor (668). Soldul contului reprezintă sumele datorate Fondului de către debitori. Contul 462 "Creditori diverși" Cu ajutorul acestui cont se ține
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
determinat pe baza activului administrat (408, 6224); - valoarea comisionului datorat Depozitarului (408, 6221); - valoarea onorariilor de audit (408, 6223); - valoarea altor onorarii și cotizații (408, 6229); - sume încasate și necuvenite (512); - sume datorate terților reprezentând despăgubiri și penalități (6581); - diferențe nefavorabile de curs valutar aferente altor creditori (665); - diferențe nefavorabile aferente creditorilor cu decontare în funcție de cursul unei valute, cu ocazia reevaluării acestora la închiderea lunii sau la decontarea lor (668); - rezultatul nefavorabil provenit din corectarea erorilor contabile, constatate în exercițiul financiar
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
datorat Depozitarului (408, 6221); - valoarea onorariilor de audit (408, 6223); - valoarea altor onorarii și cotizații (408, 6229); - sume încasate și necuvenite (512); - sume datorate terților reprezentând despăgubiri și penalități (6581); - diferențe nefavorabile de curs valutar aferente altor creditori (665); - diferențe nefavorabile aferente creditorilor cu decontare în funcție de cursul unei valute, cu ocazia reevaluării acestora la închiderea lunii sau la decontarea lor (668); - rezultatul nefavorabil provenit din corectarea erorilor contabile, constatate în exercițiul financiar curent, aferente exercițiilor financiare precedente (1174). În debitul contului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
sume datorate terților reprezentând despăgubiri și penalități (6581); - diferențe nefavorabile de curs valutar aferente altor creditori (665); - diferențe nefavorabile aferente creditorilor cu decontare în funcție de cursul unei valute, cu ocazia reevaluării acestora la închiderea lunii sau la decontarea lor (668); - rezultatul nefavorabil provenit din corectarea erorilor contabile, constatate în exercițiul financiar curent, aferente exercițiilor financiare precedente (1174). În debitul contului 462 "Creditori diverși" se înregistrează: - sume achitate creditorilor (512, 531); - sconturi obținute de la creditori (767); - sume vizând regularizarea avansurilor plătite (409); - sume
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
valutar aferente obligațiunilor achiziționate în valută, cu ocazia reevaluării acestora la închiderea lunii (765); - diferențe favorabile din evaluarea obligațiunilor admise la tranzacționare pe o piață reglementată (768). În creditul contului 506 "Obligațiuni" se înregistrează: - valoarea obligațiunilor cedate (461, 512); - diferențele nefavorabile de curs valutar aferent obligațiunilor achiziționate în valută, cu ocazia reevaluării acestora la închiderea lunii (765); - diferențele nefavorabile din evaluarea obligațiunilor admise la tranzacționare pe o piață reglementată (668); - valoarea obligațiunilor convertibile în acțiuni ale emitentului (265, 5081). Soldul contului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
obligațiunilor admise la tranzacționare pe o piață reglementată (768). În creditul contului 506 "Obligațiuni" se înregistrează: - valoarea obligațiunilor cedate (461, 512); - diferențele nefavorabile de curs valutar aferent obligațiunilor achiziționate în valută, cu ocazia reevaluării acestora la închiderea lunii (765); - diferențele nefavorabile din evaluarea obligațiunilor admise la tranzacționare pe o piață reglementată (668); - valoarea obligațiunilor convertibile în acțiuni ale emitentului (265, 5081). Soldul contului reprezintă valoarea obligațiunilor existente. Contul 508 "Alte investiții pe termen scurt și creanțe asimilate". Cu ajutorul acestui cont se
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
primite ca urmare a operațiunilor de compensare, regularizare, schimb de titluri (106); - valoarea estimată zilnică a profitului din deținerea de titluri respectiv dobânda obținută din deținerea de obligațiuni și alte titluri, necesară determinării activului net (762, 7642); - diferența favorabilă sau nefavorabilă între dobânda primită și totalul dobânzilor estimate zilnic (766); - diferențele favorabile de curs valutar aferente titlurilor de valoare și altor valori de trezorerie cum sunt depozitele pe termen scurt în valută, cu ocazia reevaluării acestora la închiderea lunii (765); - diferențele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
a reducerii capitalului social al societăților la care se dețin acțiuni (6642); - titluri cedate ca urmare a operațiunilor de compensare, regularizare, schimburi de titluri (106); - valoarea titlurilor transferate din portofoliul pe termen scurt în portofoliul pe termen lung (265); - diferența nefavorabilă de curs valutar aferentă titlurilor de valoare și altor valori de trezorerie, cum sunt depozitele pe termen scurt în valută, cu ocazia reevaluării acestora la închiderea lunii (665); - diferențele nefavorabile din evaluare, a valorilor mobiliare admise la tranzacționare pe o
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
pe termen scurt în portofoliul pe termen lung (265); - diferența nefavorabilă de curs valutar aferentă titlurilor de valoare și altor valori de trezorerie, cum sunt depozitele pe termen scurt în valută, cu ocazia reevaluării acestora la închiderea lunii (665); - diferențele nefavorabile din evaluare, a valorilor mobiliare admise la tranzacționare pe o piață reglementară (668). Soldul contului reprezintă valoarea altor investiții pe termen scurt și creanțe asimilate existente. Contul 509 "Vărsăminte de efectuat pentru investiții financiare pe termen scurt". Cu ajutorul acestui cont
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
Vărsăminte de efectuat pentru investiții financiare pe termen scurt" este un cont de pasiv. În creditul contului 509 "Vărsăminte de efectuat pentru investiții financiare pe termen scurt" se înregistrează: - suma datorată pentru investițiile pe termen scurt cumpărate (506, 508); - diferențele nefavorabile de curs valutar, aferente vărsămintelor de efectuat în valută, cu ocazia reevaluării acestora la închiderea lunii sau în urma achitării lor (665). În debitul contului 509 "Vărsăminte de efectuat pentru investiții financiare pe termen scurt" se înregistrează: - suma achitată pentru investițiile
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
terți (622, 628); - valoarea serviciilor bancare plătite (627); - plăți efectuate reprezentând alte cheltuieli de exploatare (658); - sumele plătite anticipat (471); - valoarea sconturilor reținute de bănci (667); - sumele achitate creditorilor diverși (462); - restituirea sumelor aflate în curs de clarificare (473); - diferențele nefavorabile de curs valutar, aferente operațiunilor în valută, efectuate în cursul lunii, sau disponibilităților aflate în conturi la bancă în valută, la încheierea lunii (665); - diferențele nefavorabile, aferente operațiunilor cu decontare în funcție de cursul unei valute, în cursul lunii (668). Soldul debitor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
sumele achitate creditorilor diverși (462); - restituirea sumelor aflate în curs de clarificare (473); - diferențele nefavorabile de curs valutar, aferente operațiunilor în valută, efectuate în cursul lunii, sau disponibilităților aflate în conturi la bancă în valută, la încheierea lunii (665); - diferențele nefavorabile, aferente operațiunilor cu decontare în funcție de cursul unei valute, în cursul lunii (668). Soldul debitor reprezintă disponibilitățile în lei și în valută, iar soldul creditor, creditele primite. Contul 518 "Dobânzi". Cu ajutorul acestui cont se ține evidența dobânzilor datorate, precum și a dobânzilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
cu comisioanele, onorariile, sumele achitate pentru alte servicii executate de terți (628); - plățile efectuate reprezentând alte cheltuieli de exploatare (658); - sumele restituite participanților (459); - sumele achitate creditorilor diverși (462); - sumele plătite anticipat (471); - sumele încasate și necuvenite unității (473); - diferențele nefavorabile de curs valutar, aferente disponibilităților în valută la încheierea lunii sau operațiunilor în valută efectuate în cursul lunii (665). Soldul contului reprezintă numerarul existent în casierie. GRUPA 58. VIRAMENTE INTERNE Din grupa 58 "Viramente interne" face parte contul: 581. Viramente
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența cheltuielilor privind diferențele de curs valutar aferente investițiilor financiare, creanțelor și datoriilor reevaluate la sfârșitul lunii sau cu ocazia decontării lor. În debitul contului 665 "Cheltuielile din diferențe de curs valutar" se înregistrează: - diferențele nefavorabile de curs valutar aferente creanțelor în valută (267, 411, 413, 461); - diferențele nefavorabile de curs valutar aferente avansurilor plătite, la decontarea acestora (409); - diferențele nefavorabile de curs valutar rezultate în urma evaluării creanțelor la închiderea lunii (267, 409, 411, 413, 418
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
investițiilor financiare, creanțelor și datoriilor reevaluate la sfârșitul lunii sau cu ocazia decontării lor. În debitul contului 665 "Cheltuielile din diferențe de curs valutar" se înregistrează: - diferențele nefavorabile de curs valutar aferente creanțelor în valută (267, 411, 413, 461); - diferențele nefavorabile de curs valutar aferente avansurilor plătite, la decontarea acestora (409); - diferențele nefavorabile de curs valutar rezultate în urma evaluării creanțelor la închiderea lunii (267, 409, 411, 413, 418, 461); - diferențele nefavorabile de curs valutar, rezultate în urma achitării datoriilor în valută (512
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
decontării lor. În debitul contului 665 "Cheltuielile din diferențe de curs valutar" se înregistrează: - diferențele nefavorabile de curs valutar aferente creanțelor în valută (267, 411, 413, 461); - diferențele nefavorabile de curs valutar aferente avansurilor plătite, la decontarea acestora (409); - diferențele nefavorabile de curs valutar rezultate în urma evaluării creanțelor la închiderea lunii (267, 409, 411, 413, 418, 461); - diferențele nefavorabile de curs valutar, rezultate în urma achitării datoriilor în valută (512, 531); - diferențele nefavorabile de curs valutar, aferente avansurilor încasate, la decontarea acestora
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
valutar aferente creanțelor în valută (267, 411, 413, 461); - diferențele nefavorabile de curs valutar aferente avansurilor plătite, la decontarea acestora (409); - diferențele nefavorabile de curs valutar rezultate în urma evaluării creanțelor la închiderea lunii (267, 409, 411, 413, 418, 461); - diferențele nefavorabile de curs valutar, rezultate în urma achitării datoriilor în valută (512, 531); - diferențele nefavorabile de curs valutar, aferente avansurilor încasate, la decontarea acestora (419); - diferențele nefavorabile de curs valutar rezultate din evaluarea datoriilor în valută la încheierea lunii (269, 401, 403
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]
-
valutar aferente avansurilor plătite, la decontarea acestora (409); - diferențele nefavorabile de curs valutar rezultate în urma evaluării creanțelor la închiderea lunii (267, 409, 411, 413, 418, 461); - diferențele nefavorabile de curs valutar, rezultate în urma achitării datoriilor în valută (512, 531); - diferențele nefavorabile de curs valutar, aferente avansurilor încasate, la decontarea acestora (419); - diferențele nefavorabile de curs valutar rezultate din evaluarea datoriilor în valută la încheierea lunii (269, 401, 403, 408, 419, 452, 462, 509); - diferențele nefavorabile de curs valutar rezultate din evaluarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/265800_a_267129]