6,006 matches
-
auditată și care dețin informații relevante pentru aspectul auditat. Invitarea acestor persoane la ședința de conciliere se realizează, după caz, de Curtea de Conturi sau de conducerea entității auditate. (4) Concilierea are loc la sediul Curții de Conturi, al entității auditate sau într-o locație stabilită de comun acord de către aceasta împreună cu entitatea auditată. (5) Concluziile concilierii se consemnează într-o minută. (6) Ședința de conciliere nu are caracter public. Articolul 29 Planul de măsuri pentru implementarea recomandărilor trebuie
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
conciliere se realizează, după caz, de Curtea de Conturi sau de conducerea entității auditate. (4) Concilierea are loc la sediul Curții de Conturi, al entității auditate sau într-o locație stabilită de comun acord de către aceasta împreună cu entitatea auditată. (5) Concluziile concilierii se consemnează într-o minută. (6) Ședința de conciliere nu are caracter public. Articolul 29 Planul de măsuri pentru implementarea recomandărilor trebuie să cuprindă măsurile asumate de entitate, structurile responsabile, termenele propuse și însoțește proiectul raportului de
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
acestora, proiectul raportului de audit și proiectul scrisorii către management sunt supuse aprobării conducătorului structurii de specialitate teritoriale, în baza mandatului acordat de plenul Curții de Conturi. În cazul în care concluziile și recomandările nu sunt însușite de către entitatea auditată, proiectul raportului de audit și proiectul scrisorii către management sunt supuse aprobării plenului Curții de Conturi. (3) La ședința plenului Curții de Conturi în care se prezintă spre aprobare proiectul raportului de audit pot fi invitați reprezentanții entității verificate. Prezența
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
de audit și proiectul scrisorii către management sunt supuse aprobării plenului Curții de Conturi. (3) La ședința plenului Curții de Conturi în care se prezintă spre aprobare proiectul raportului de audit pot fi invitați reprezentanții entității verificate. Prezența reprezentanților entității auditate nu este obligatorie. (4) Plenul Curții de Conturi poate dispune completarea/ refacerea proiectului raportului de audit ori reefectuarea misiunii de audit, după caz. (5) În situația în care plenul consideră că este necesară obținerea unor clarificări și/sau probe de audit
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
dispune completarea/ refacerea proiectului raportului de audit ori reefectuarea misiunii de audit, după caz. (5) În situația în care plenul consideră că este necesară obținerea unor clarificări și/sau probe de audit suplimentare, echipa de audit poate reveni la sediul entității auditate fără nicio altă formalitate, în baza scrisorii de misiune transmise inițial și a unei delegații suplimentare. Articolul 31 (1) În situațiile prevăzute la art. 30 alin. (5) , în cazul obținerii unor clarificări și/sau a unor probe de audit suplimentare ce
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
delegații suplimentare. Articolul 31 (1) În situațiile prevăzute la art. 30 alin. (5) , în cazul obținerii unor clarificări și/sau a unor probe de audit suplimentare ce determină modificări ale constatărilor și concluziilor din proiectul raportului de audit comunicat anterior entității auditate, forma revizuită a raportului este adusă la cunoștința entității. (2) Procedura de depunere a obiecțiilor și procedura de conciliere se reiau doar pentru aspectele suplimentare consemnate în proiectul raportului de audit. Articolul 32 În termen de 15 zile calendaristice de
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
rezultatelor activității de audit Secţiunea 1 Valorificarea rapoartelor de audit Articolul 34 Valorificarea rapoartelor de audit se realizează prin următoarele modalități: a) informarea conducerii entității auditate cu privire la rezultatele auditului și, după caz, stabilirea de recomandări în sarcina entităților auditate, certificarea conturilor, inclusiv prin solicitarea aplicării măsurii de suspendare din funcție a persoanelor învinuite de săvârșirea de fapte cauzatoare de prejudicii importante sau a unor abateri grave cu caracter financiar, constatate în urma misiunilor de audit efectuate, până la soluționarea
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
ineficientă a acestora; ... c) sesizarea organelor în drept, inclusiv a organelor de urmărire penală, în situația în care s-a constatat existența unor fapte pentru care există indicii că au fost săvârșite cu încălcarea legii și, după caz, informarea entității auditate sau a organului ierarhic superior; ... d) publicarea rapoartelor de audit și/sau a sintezelor acestora. ... Articolul 35 (1) Obligația implementării recomandărilor revine conducătorului entității auditate. (2) Entitatea auditată are obligația să comunice Curții de Conturi stadiul implementării recomandărilor, conform termenelor stabilite
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
pentru care există indicii că au fost săvârșite cu încălcarea legii și, după caz, informarea entității auditate sau a organului ierarhic superior; ... d) publicarea rapoartelor de audit și/sau a sintezelor acestora. ... Articolul 35 (1) Obligația implementării recomandărilor revine conducătorului entității auditate. (2) Entitatea auditată are obligația să comunice Curții de Conturi stadiul implementării recomandărilor, conform termenelor stabilite, în 30 de zile calendaristice de la expirarea acestora. Articolul 36 Pentru recomandările implementate, conducerea entității va atașa, la cererea Curții de Conturi, documente
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
indicii că au fost săvârșite cu încălcarea legii și, după caz, informarea entității auditate sau a organului ierarhic superior; ... d) publicarea rapoartelor de audit și/sau a sintezelor acestora. ... Articolul 35 (1) Obligația implementării recomandărilor revine conducătorului entității auditate. (2) Entitatea auditată are obligația să comunice Curții de Conturi stadiul implementării recomandărilor, conform termenelor stabilite, în 30 de zile calendaristice de la expirarea acestora. Articolul 36 Pentru recomandările implementate, conducerea entității va atașa, la cererea Curții de Conturi, documente care să ateste
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
Curtea de Conturi va decide dacă mai este sau nu oportună efectuarea unei misiuni distincte de follow-up. Articolul 37 (1) În situația în care în raportul de audit sunt consemnate abateri care au determinat producerea unor prejudicii, conducerea entității auditate are obligația stabilirii întinderii prejudiciului și dispunerii măsurilor pentru recuperarea acestuia. (2) Pentru situațiile care vizează recuperarea prejudiciilor, în scrisoarea către management Curtea de Conturi precizează și consecințele inacțiunii conducerii entității, prevăzute la art. 64 din lege. Articolul 38 (1
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
bugetare sau speciale, Curtea de Conturi poate stabili blocarea acestor fonduri în baza art. 43 lit. b) din lege. (2) Măsura prevăzută la alin. (1) poate fi stabilită de către plenul Curții de Conturi inclusiv în situația în care entitatea auditată nu a implementat recomandarea cu privire la recuperarea prejudiciilor constatate de Curtea de Conturi. (3) Blocarea fondurilor se realizează în limita sumelor utilizate nelegal sau ineficient din bugetul din care au fost alocate. (4) În baza hotărârii plenului, șeful departamentului
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
sub autoritatea căruia se află, precum și a Ministerului Finanțelor; ... b) în cazul autorităților publice autonome/instituțiilor publice finanțate integral din venituri proprii, prin înștiințarea Ministerului Finanțelor și a organului ierarhic superior sub autoritatea sau în coordonarea căruia se află entitatea auditată ori a organului de conducere colectivă care aprobă, coordonează și controlează activitatea entității verificate, după caz; ... c) în cazul altor entități aflate în competența de auditare a Curții de Conturi, exclusiv Banca Națională a României, prin înștiințarea ordonatorului principal de
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
bugetele locale se blochează sumele care provin din subvenții de la bugetul local; ... c) pentru entitățile din administrația publică locală finanțate integral din venituri proprii se blochează sumele aferente acțiunii/operațiunii la care s-au constatat abateri. ... Articolul 41 (1) Entitatea auditată are obligația să comunice Curții de Conturi remedierea deficiențelor care au generat măsura blocării fondurilor bugetare sau speciale. După primirea comunicării, structura de specialitate a Curții de Conturi care a efectuat auditul verifică la sediul entității dacă cele semnalate de
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
notă și se valorifică în cadrul unor misiuni distincte de audit, după caz. Secţiunea a 2-a Misiunile de follow-up Articolul 47 (1) Verificarea modului de implementare a recomandărilor Curții de Conturi și evaluarea impactului acestora asupra activității entităților auditate se realizează în cadrul unei misiuni de follow-up. (2) Misiunea de follow-up se finalizează prin întocmirea unui raport privind modul de implementare a recomandărilor, denumit în continuare raport de follow-up. Articolul 48 Verificarea modului de implementare a
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
48 Verificarea modului de implementare a recomandărilor se realizează fie la sediul structurii de specialitate a Curții de Conturi, pe baza datelor și documentelor comunicate de entitate, în măsura în care acestea sunt suficiente și relevante, fie la sediul entității auditate. Articolul 49 (1) La finalul misiunii, proiectul raportului de follow-up este supus concilierii cu conducerea entității auditate. (2) După ședința de conciliere, proiectul raportului de follow-up este supus aprobării conducerii structurii de specialitate, cu excepția situației prevăzute la
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
Conturi, pe baza datelor și documentelor comunicate de entitate, în măsura în care acestea sunt suficiente și relevante, fie la sediul entității auditate. Articolul 49 (1) La finalul misiunii, proiectul raportului de follow-up este supus concilierii cu conducerea entității auditate. (2) După ședința de conciliere, proiectul raportului de follow-up este supus aprobării conducerii structurii de specialitate, cu excepția situației prevăzute la alin. (4) , în care raportul este supus aprobării plenului Curții de Conturi. (3) În situația constatării neimplementării unei
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
identitate ori documentele necesare întocmirii procesului-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor. (2) În cazul în care contravenientul refuză să prezinte actul de identitate, echipa de audit poate solicita informațiile necesare de la structura de resurse umane din cadrul entității auditate. Articolul 61 (1) Procesul-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor se întocmește în 3 exemplare și se semnează pe fiecare pagină de către auditorii publici externi desemnați să efectueze auditul și de către contravenient. Un exemplar al acestui act se
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
la data încheierii actului respectiv. Articolul 65 Procesul-verbal de constatare a abaterilor și de aplicare a amenzii civile prevăzute la art. 62 din lege se semnează pe fiecare pagină de către echipa de audit care l-a încheiat, conducerea entității auditate și persoana răspunzătoare pentru abaterile constatate. Secţiunea a 5-a Constatarea încălcării obligațiilor prevăzute la art. 5 alin. (2) din lege și aplicarea penalităților prevăzute la art. 63 din lege Articolul 66 Procesul-verbal de constatare a încălcării obligațiilor prevăzute la
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
de constatare a încălcării obligațiilor prevăzute la art. 5 alin. (2) din lege și de aplicare a penalităților prevăzute la art. 63 din lege se semnează pe fiecare pagină de către echipa de audit care l-a încheiat, conducerea entității auditate și persoana răspunzătoare pentru abaterile constatate. Secţiunea a 6-a Procedura de contestare a măsurii de blocare a fondurilor bugetare sau speciale, stabilită de Curtea de Conturi Articolul 69 Împotriva măsurii privind dispunerea blocării fondurilor bugetare sau speciale conducătorul entității
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
poate dispune: a) admiterea totală sau parțială a plângerii prealabile, situația în care se dispune anularea sau modificarea deciziei privind dispunerea blocării fondurilor bugetare sau speciale; ... b) respingerea plângerii prealabile. ... Articolul 74 (1) Răspunsul la plângerea prealabilă se comunică entității auditate, celei ierarhic superioare și structurii de specialitate care a întocmit raportul de audit, cu încadrarea în termenul prevăzut la art. 72 . (2) Răspunsul la plângerea prealabilă se publică pe pagina de internet a Curții de Conturi în termen de 10
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
de internet a Curții de Conturi în termen de 10 zile calendaristice de la data aprobării lui de către plen. Articolul 75 În cazul în care nu primește răspuns la plângerea prealabilă sau este nemulțumit de răspunsul primit, conducătorul entității auditate poate sesiza instanța de judecată competentă, în condițiile Legii contenciosului administrativ nr. 554/2004, cu modificările și completările ulterioare. Articolul 76 Cauzelor aflate pe rolul instanțelor la data intrării în vigoare a prezentului regulament li se aplică prevederile regulamentului în vigoare
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
data de ............... până la data aprobării raportului. ^1 Se va completa în mod corespunzător tipul acțiunii ce urmează a se efectua la respectiva entitate, respectiv: audit de conformitate, audit financiar, audit al performanței, documentare sau follow-up, după caz. Entitatea auditată are obligația să permită și să faciliteze accesul auditorului public extern în oricare din sediile și locațiile în care își desfășoară activitatea, inclusiv la nivelul entităților din subordinea/coordonarea/sub autoritatea entității auditate, precum și la obiectivele de investiții ale acesteia. Auditorul
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
al performanței, documentare sau follow-up, după caz. Entitatea auditată are obligația să permită și să faciliteze accesul auditorului public extern în oricare din sediile și locațiile în care își desfășoară activitatea, inclusiv la nivelul entităților din subordinea/coordonarea/sub autoritatea entității auditate, precum și la obiectivele de investiții ale acesteia. Auditorul public extern are acces neîngrădit la toate actele, documentele și informațiile necesare exercitării atribuțiilor sale, iar persoanele juridice și fizice supuse verificării Curții de Conturi sunt obligate să le pună la
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]
-
nr. 94/1992, republicată, cu modificările și completările ulterioare. Auditorul public extern posedă autorizație de acces la informații clasificate secret de stat, nivelul ............., nr. .......... din data de .................. . Șeful departamentului/Directorul camerei de conturi, ....................................... (numele și semnătura) Anexa nr. 2 la regulament Entitatea auditată ........................................... Adresa ......................................................... Nr. de înregistrare ............./. ......................... PUNCT DE VEDERE față de aspectele consemnate în proiectul raportului de audit Subscrisa ........................, prin reprezentant legal ....................., față de aspectele consemnate în proiectul raportului de audit ...................., comunicat la data de .................... de către ..........(structura de specialitate a Curții
REGULAMENT din 20 decembrie 2022 () [Corola-llms4eu/Law/263698]