5,841 matches
-
sau mai mulți auditori, în funcție de activitatea supusă autorizării. Prin consens, auditorii numesc un responsabil care conduce vizita de audit și care are sarcina de a redacta raportul de audit pe care îl supune validării celorlalți auditori prezenți la audit, precum și auditatului. În cazul în care unul dintre auditori își desfășoară activitatea în zona unde se desfășoară auditul, el poate participa la audit, dar nu poate fi numit responsabil al comisiei de audit. Fișa funcției auditorului Auditorul este persoana autorizată de Ministerul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/190823_a_192152]
-
societății controlate. ... Articolul 23 Auditul extern (1) Activitatea companiei este controlată de acționari și auditul extern. ... (2) Auditul extern este asigurat conform legii și exercită atribuțiile și responsabilitățile prevăzute de aceasta. ... (3) Situațiile financiare ale C.N.I.R. întocmite conform legii sunt auditate conform prevederilor legale în vigoare. ... (4) Raportul de audit extern se aduce la cunoștința adunării generale a acționarilor, potrivit legii. ... (5) Activitatea curentă a companiei este supusă controlului, potrivit prevederilor legale în vigoare. ... Capitolul VII Activitatea Articolul 24 Exercițiul financiar
EUR-Lex () [Corola-website/Law/275425_a_276754]
-
care este organizat sistemul de luare a deciziilor, de planificare, programare, organizare, coordonare, urmărire și control al îndeplinirii deciziilor; - structura sistemelor de conducere și control precum și riscurile asociate; - sistemele informatice; d) informează UCAAPI, despre recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora. ... În acest sens, Direcția de Audit din cadrul MECT, transmite UCAAPI, sinteze ale recomandărilor neînsușite de conducătorul instituției publice auditate, precum și consecințele neimplementării acestora, însoțite de documentația justificativă. Transmiterea sintezelor se va face până la 10 ale lunii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
și control precum și riscurile asociate; - sistemele informatice; d) informează UCAAPI, despre recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora. ... În acest sens, Direcția de Audit din cadrul MECT, transmite UCAAPI, sinteze ale recomandărilor neînsușite de conducătorul instituției publice auditate, precum și consecințele neimplementării acestora, însoțite de documentația justificativă. Transmiterea sintezelor se va face până la 10 ale lunii următoare pentru trimestrul trecut. e) raportează periodic asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitățile sale de audit. ... Direcția de Audit Public Intern
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
unor iregularități, sau posibile prejudicii, raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate. ... În situația în care în timpul misiunilor de audit public intern se constată abateri de la regulile procedurale și metodologice, respectiv de la prevederile legale aplicabile structurii auditată, auditorii interni trebuie să înștiințeze conducătorul entității publice și structura de inspecție, sau o altă structură de control intern stabilită de conducătorul entității publice, în termen de 3 zile. În cazul identificării unor iregularități majore, auditorul intern poate continua misiunea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
unor iregularități, sau posibile prejudicii, raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate. ... În situația în care în timpul misiunilor de audit public intern se constată abateri de la regulile procedurale și metodologice, respectiv de la prevederile legale aplicabile structurii auditate, auditorii interni trebuie să înștiințeze conducătorul entității publice și structura de inspecție, sau o altă structură de control intern stabilită de conducătorul entității publice, în termen de 3 zile. În cazul identificării unor iregularități majore, auditorul intern poate continua misiunea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
intern și Codul privind conduita etică a auditorului intern Carta auditului intern definește potrivit legii, drepturile și obligațiile auditorilor interni. Carta oferă informații despre obiectivele și metodele de audit, clarifică misiunea de audit, fixează regulile de lucru între auditor și auditat și promovează regulile de conduită. Codul privind conduita etică a auditorului intern reprezintă un ansamblu de reguli și principii de conduită, care trebuie să guverneze activitatea auditorilor interni. Codul privind conduita auditorilor interni cuprinde regulile pe care auditorii trebuie să
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
mod eficient. Conștiință profesională Auditorul intern trebuie ca în cursul desfășurării misiunii sale să depună toate eforturile și să ia în considerare următoarele elemente: a) perioada de lucru necesară pentru atingerea obiectivelor misiunii de audit; ... b) complexitatea și importanța domeniilor auditate; ... c) pertinența și eficacitatea procesului de gestiune a riscurilor; ... d) posibilitatea existenței erorilor, iregularităților și a unor disfuncționalități semnificative; ... e) costurile implementării unor controale suplimentare, în raport cu avantajele preconizate; Pregătirea profesională continuă Auditorii interni trebuie să-și îmbunătățească cunoștințele profesionale, printr-
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
abateri; aprecieri ale unor specialiști, experți etc., cu privire la structura și dinamica unor riscuri interne sau de sistem; analiza unor trenduri pe termen lung privind unele aspecte ale funcționării sistemului; evaluarea impactului unor modificări petrecute în mediul în care evoluează sistemul auditat; c. Temele defalcate din planul anual al UCAAPI. Conducătorii entităților publice sunt obligați să ia toate măsurile organizatorice pentru ca tematicile ordonate de UCAAPI să fie introduse în planul anual de audit public intern al entității publice, realizate în bune condiții
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
din activitatea de audit; ● elaborarea raportului anual al activității de audit public intern; ● în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, se raportează conducătorului entității publice și structurii de control intern; ● informarea UCAAPI despre recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora; ● verificarea și raportarea la UCAAPI, sau la organul ierarhic imediat superior asupra progreselor înregistrate în implementarea recomandărilor. 2. Obiectivele aferente unei activități de audit public intern 2.1. Evaluarea managementului riscurilor Auditul public intern trebuie să
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
interni selectați pentru realizarea unei misiuni de audit, trebuie declarată prin întocmirea unei declarații de independență, de către fiecare auditor. 1.3. Notificarea privind declanșarea misiunii de audit public intern Compartimentul de audit public intern, notifică entitatea care urmează a fi auditată cu 15 zile înainte de declanșarea misiunii de audit public intern despre scopul, principalele obiective, durata acesteia, precum și despre faptul că pe parcursul misiunii de audit public intern vor avea loc deplasări în cadrul structurilor entității ce urmează a fi auditate, deplasări al
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
a fi auditată cu 15 zile înainte de declanșarea misiunii de audit public intern despre scopul, principalele obiective, durata acesteia, precum și despre faptul că pe parcursul misiunii de audit public intern vor avea loc deplasări în cadrul structurilor entității ce urmează a fi auditate, deplasări al căror program va fi stabilit ulterior, de comun acord cu entitatea auditată. 1.4. Colectarea informațiilor În această etapă auditorii interni solicită și colectează informații cu caracter general despre entitatea auditată. Colectarea acestor informații trebuie să atingă în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
scopul, principalele obiective, durata acesteia, precum și despre faptul că pe parcursul misiunii de audit public intern vor avea loc deplasări în cadrul structurilor entității ce urmează a fi auditate, deplasări al căror program va fi stabilit ulterior, de comun acord cu entitatea auditată. 1.4. Colectarea informațiilor În această etapă auditorii interni solicită și colectează informații cu caracter general despre entitatea auditată. Colectarea acestor informații trebuie să atingă în final următoarele scopuri: - identificarea principalelor elemente economice și instituționale în care entitatea auditată își
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
în cadrul structurilor entității ce urmează a fi auditate, deplasări al căror program va fi stabilit ulterior, de comun acord cu entitatea auditată. 1.4. Colectarea informațiilor În această etapă auditorii interni solicită și colectează informații cu caracter general despre entitatea auditată. Colectarea acestor informații trebuie să atingă în final următoarele scopuri: - identificarea principalelor elemente economice și instituționale în care entitatea auditată își desfășoară activitatea; - cunoașterea modului de organizare al entității, a tehnicilor sale de lucru, și a diferitelor nivele de administrare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
entitatea auditată. 1.4. Colectarea informațiilor În această etapă auditorii interni solicită și colectează informații cu caracter general despre entitatea auditată. Colectarea acestor informații trebuie să atingă în final următoarele scopuri: - identificarea principalelor elemente economice și instituționale în care entitatea auditată își desfășoară activitatea; - cunoașterea modului de organizare al entității, a tehnicilor sale de lucru, și a diferitelor nivele de administrare, conform organigramei; - identificarea punctelor cheie ale funcționării entității auditate și ale sistemelor sale de control, pentru o evaluare prealabilă a
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
următoarele scopuri: - identificarea principalelor elemente economice și instituționale în care entitatea auditată își desfășoară activitatea; - cunoașterea modului de organizare al entității, a tehnicilor sale de lucru, și a diferitelor nivele de administrare, conform organigramei; - identificarea punctelor cheie ale funcționării entității auditate și ale sistemelor sale de control, pentru o evaluare prealabilă a punctelor tari și slabe; - identificarea și evaluarea riscurilor cu incidență semnificativă; - identificarea informațiilor necesare pentru atingerea obiectivelor controlului și selecționării tehnicilor de investigare adecvate. 1.5. Prelucrarea informațiilor Prelucrarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
pentru o evaluare prealabilă a punctelor tari și slabe; - identificarea și evaluarea riscurilor cu incidență semnificativă; - identificarea informațiilor necesare pentru atingerea obiectivelor controlului și selecționării tehnicilor de investigare adecvate. 1.5. Prelucrarea informațiilor Prelucrarea informațiilor constă în: - analiza structurii entității auditate, și a activității sale; - analiza cadrului normativ care reglementează activitatea entității; - analiza factorilor susceptibili de a împiedica buna desfășurare a misiunii de audit public intern; - analiza rezultatelor controalelor precedente; - analiza informațiilor externe referitoare la entitatea auditată. 1.6. Identificarea obiectivelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
în: - analiza structurii entității auditate, și a activității sale; - analiza cadrului normativ care reglementează activitatea entității; - analiza factorilor susceptibili de a împiedica buna desfășurare a misiunii de audit public intern; - analiza rezultatelor controalelor precedente; - analiza informațiilor externe referitoare la entitatea auditată. 1.6. Identificarea obiectivelor auditabile Obiectul auditabil reprezintă activitatea elementară a domeniului auditat, ale cărei caracteristici pot fi definite teoretic și comparate cu realitatea practică. Etapele identificării obiectelor auditabile Identificarea obiectelor auditabile se realizează în trei etape: - detalierea fiecărei activități
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
reglementează activitatea entității; - analiza factorilor susceptibili de a împiedica buna desfășurare a misiunii de audit public intern; - analiza rezultatelor controalelor precedente; - analiza informațiilor externe referitoare la entitatea auditată. 1.6. Identificarea obiectivelor auditabile Obiectul auditabil reprezintă activitatea elementară a domeniului auditat, ale cărei caracteristici pot fi definite teoretic și comparate cu realitatea practică. Etapele identificării obiectelor auditabile Identificarea obiectelor auditabile se realizează în trei etape: - detalierea fiecărei activități, în operații succesive, descriind procesul de la realizarea acestei activități până la înregistrarea ei; - definirea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
structurale, manageriale etc. Componentele riscului Componentele riscului sunt: - probabilitatea de apariție; - nivelul impactului, respectiv gravitatea consecințelor și durata acestora. Scopul analizei riscurilor Analiza riscurilor reprezintă o etapă importantă și are drept scop: - să identifice pericolele ce pot apărea în structura auditată; - să identifice dacă este organizat controlul intern și dacă acesta răspunde nevoilor de prevenire, eliminare sau minimizare a pericolelor; - să evalueze structura controlului intern al entității. Fazele analizei riscurilor Fazele care trebuie urmărite în analiza riscurilor sunt următoarele: - analiza activității
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
identifice dacă este organizat controlul intern și dacă acesta răspunde nevoilor de prevenire, eliminare sau minimizare a pericolelor; - să evalueze structura controlului intern al entității. Fazele analizei riscurilor Fazele care trebuie urmărite în analiza riscurilor sunt următoarele: - analiza activității entității auditate; - identificarea și evaluarea riscurilor inerente; - verificarea existenței controalelor interne, a procedurilor de control intern precum și evaluarea acestora; - evaluarea punctelor slabe, cuantificarea și împărțirea lor pe clase de risc. Măsurarea riscurilor Măsurarea riscurilor depinde de probabilitatea de apariție a riscului și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
sau T = N1 x N2 x ... x Ni unde N = nivelul riscurilor pentru fiecare criteriu utilizat. f) clasarea riscurilor, pe baza punctajelor totale obținute anterior, în: risc mic, risc mediu, risc mare; ... g) ierarhizarea operațiunilor activităților ce urmează a fi auditate, respectiv elaborarea tabelului puncte tari și puncte slabe. Tabelul punctelor tari și punctelor slabe prezintă sintetic rezultatul evaluării fiecărei activități/operațiuni/teme analizate și permite ierarhizarea riscurilor în scopul orientării activității de audit public intern, respectiv stabilirea tematicii în detaliu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
semnată de directorul direcției de audit public intern a Ministerului Educației Cercetării și Tineretului și/sau de șefii compartimentelor de audit public intern din unitățile aflate în subordinea sau coordonarea MECT și este adusă la cunoștința principalilor responsabili ai entității auditate în cadrul ședinței de deschidere. Programul de audit public intern Programul de audit public intern este un document intern de lucru al compartimentului de audit public intern, care se întocmește în baza tematicii detaliate. Cuprinde pe fiecare obiectiv din tematica detaliată
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
cuantificările, testele, validarea acestora cu materiale probante și perioadele în care se realizează aceste verificări la fața locului. 1.10. Deschiderea intervenției la fața locului Ședința de deschidere Ședința de deschidere a intervenției la fața locului se derulează la unitatea auditată cu participarea auditorilor interni și a personalului entității auditate. Ordinea de zi a ședinței de deschidere trebuie să cuprindă: - prezentarea auditorilor interni care urmează să desfășoare misiunea de audit; - prezentarea obiectivelor misiunii de audit public intern; - stabilirea termenelor de raportare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]
-
în care se realizează aceste verificări la fața locului. 1.10. Deschiderea intervenției la fața locului Ședința de deschidere Ședința de deschidere a intervenției la fața locului se derulează la unitatea auditată cu participarea auditorilor interni și a personalului entității auditate. Ordinea de zi a ședinței de deschidere trebuie să cuprindă: - prezentarea auditorilor interni care urmează să desfășoare misiunea de audit; - prezentarea obiectivelor misiunii de audit public intern; - stabilirea termenelor de raportare a stadiului verificărilor; - stabilirea tematicii în detaliu; - acceptarea calendarului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/156867_a_158196]