10,581 matches
-
sau de pasiv, care se debitează și se creditează în funcție de modalitatea de înregistrare în conturile de bilanț a operațiunii, la scadență sau la data realizării acesteia. (2) Prin convenție, conturile în afara bilanțului cu ajutorul cărora sunt evidențiate valorile noționale ale instrumentelor derivate (altele decât operațiunile ferme de schimb la termen și swapul financiar de valute) sunt considerate conturi de activ. ... 337. Angajamentele de creditare reprezintă promisiunea irevocabilă de a pune la dispoziție fonduri (deschideri confirmate de credite sau acorduri de refinanțare) în favoarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
bunurilor date sau primite în garanție. 342. În conturile de alte angajamente se înregistrează alte angajamente date sau primite, care nu se regăsesc în categoriile angajamentelor prezentate anterior, cum sunt: valori primite și date în garanție privind operațiunile cu instrumente derivate, titluri și alte valori primite și date în garanție pentru împrumuturile primite/creditele acordate etc. 343. (1) Angajamentele îndoielnice cuprind angajamentele de orice natură, a căror realizare devine probabilă. (2) Angajamentele de creditare devin îndoielnice atunci când există indicii că sumele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
și cursul la termen reprezintă "report" (atunci când cursul la termen este mai mare decât cursul la vedere) sau "deport" (dacă cursul la vedere este mai mare decât cursul la termen). ... 360. (1) Operațiunile ferme de schimb la termen reprezintă instrumente derivate și se clasifică în instrumente care nu sunt de acoperire și instrumente de acoperire. (2) Angajamentele aferente operațiunilor ferme de schimb la termen se înregistrează în conturi în afara bilanțului, cu ajutorul conturilor "Operațiuni ferme de schimb la termen", prin intermediul conturilor "Poziție
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
schimbului inițial în conformitate cu regulile aplicabile operațiunilor de schimb la vedere, evidențierea în conturile corespunzătoare în afara bilanțului, în corespondență cu contul "Contrapartida", a sumelor ce urmează a fi schimbate la scadența contractului și înregistrarea ulterioară a operațiunii potrivit regulilor aplicabile instrumentelor derivate. Valoarea dobânzilor ce urmează să fie plătite și încasate până la scadența operațiunii nu se înregistrează în conturile în afara bilanțului specifice instrumentelor derivate. ... (4) Dobânzile calculate asupra swapului financiar trebuie să fie contabilizate periodic, obligatoriu lunar. ... Operațiuni în valută cu clientela
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
sumelor ce urmează a fi schimbate la scadența contractului și înregistrarea ulterioară a operațiunii potrivit regulilor aplicabile instrumentelor derivate. Valoarea dobânzilor ce urmează să fie plătite și încasate până la scadența operațiunii nu se înregistrează în conturile în afara bilanțului specifice instrumentelor derivate. ... (4) Dobânzile calculate asupra swapului financiar trebuie să fie contabilizate periodic, obligatoriu lunar. ... Operațiuni în valută cu clientela 364. Principalele operațiuni în valută cu clientela, sunt: schimbul manual; operațiunile cu cecuri de călătorie; schimbul la vedere; operațiunile prin conturile în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
în lei. Astfel, sunt clasate, în funcție de intenția de deținere și sub rezerva îndeplinirii condițiilor specifice fiecărei categorii de titluri (titluri de tranzacție, de plasament, de investiții, părți în societățile comerciale legate, titluri de participare, titluri ale activității de portofoliu). Instrumente derivate 372. (1) Un instrument derivat este un instrument financiar care îndeplinește cumulativ următoarele condiții: a) valoarea să se modifică urmare variațiilor unei anumite rate de dobândă, a prețului unui instrument financiar, a prețului unor mărfuri, a unui curs de schimb
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
în funcție de intenția de deținere și sub rezerva îndeplinirii condițiilor specifice fiecărei categorii de titluri (titluri de tranzacție, de plasament, de investiții, părți în societățile comerciale legate, titluri de participare, titluri ale activității de portofoliu). Instrumente derivate 372. (1) Un instrument derivat este un instrument financiar care îndeplinește cumulativ următoarele condiții: a) valoarea să se modifică urmare variațiilor unei anumite rate de dobândă, a prețului unui instrument financiar, a prețului unor mărfuri, a unui curs de schimb valutar, a unui indice de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
este decontat la o dată viitoare. ... (2) Un instrument financiar reprezintă orice contract ce generează simultan un activ financiar pentru o entitate și o datorie financiară sau un instrument de capitaluri proprii pentru o altă entitate. ... 373. Principalele tipuri de instrumente derivate sunt contractele ferme de schimb la termen (forward), contractele swap de valute sau pe rata dobânzii, contractele FRA (Forward Rate Agreements), contractele futures și instrumentele condiționale (opțiunile cumpărate sau vândute, precum și alte instrumente similare). 374. Una dintre caracteristicile definitorii ale
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
ferme de schimb la termen (forward), contractele swap de valute sau pe rata dobânzii, contractele FRA (Forward Rate Agreements), contractele futures și instrumentele condiționale (opțiunile cumpărate sau vândute, precum și alte instrumente similare). 374. Una dintre caracteristicile definitorii ale unui instrument derivat este faptul că necesită o investiție netă inițială a cărei valoare este mai mică decât cea care ar fi necesară în cazul altor contracte de la care se așteaptă să reacționeze identic la factorii pieței. Opțiunile se încadrează în această definiție
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
a angajamentului (exemplu: operațiunile SPOT). 376. Modalitatea de înregistrare în contabilitate a operațiunilor ferme de schimb la termen și a contractelor swap de valute este cea prezentată la pct. 359 - 363 din prezentul capitol. 377. Înregistrarea în contabilitate a instrumentelor derivate se face în funcție de următoarele criterii: a) în funcție de tipul instrumentelor: instrumente ferme (ex. contracte la termen, futures, swap), instrumente condiționale (opțiuni cumpărate și vândute) și alte instrumente; ... b) în funcție de variabila care determină modificarea valorii instrumentelor: instrumente pe cursul de schimb, instrumente
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
de garanții reale date. ... (5) Valorile primite în garanție de la terți nu sunt înregistrate în activul instituției care le primește, ci sunt evidențiate în afara bilanțului în conturile de garanții reale primite. ... 379. Depozitele de garanție constituite, aferente operațiunilor cu instrumente derivate, sunt înregistrate în conturi distincte în funcție de tipul pieței aferente (depozite de garanție constituite pentru operațiunile pe piețe organizate, depozite de garanție constituite pentru alte operațiuni cu instrumente derivate). 380. (1) Instrumentele derivate sunt inițial evaluate la valoarea justă. De regulă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
garanții reale primite. ... 379. Depozitele de garanție constituite, aferente operațiunilor cu instrumente derivate, sunt înregistrate în conturi distincte în funcție de tipul pieței aferente (depozite de garanție constituite pentru operațiunile pe piețe organizate, depozite de garanție constituite pentru alte operațiuni cu instrumente derivate). 380. (1) Instrumentele derivate sunt inițial evaluate la valoarea justă. De regulă, valoarea justă inițială a unui instrument derivat este dată de prețul de tranzacționare, cu excepția situațiilor în care valoarea justă a acestuia este dată prin compararea cu alte tranzacții
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
Depozitele de garanție constituite, aferente operațiunilor cu instrumente derivate, sunt înregistrate în conturi distincte în funcție de tipul pieței aferente (depozite de garanție constituite pentru operațiunile pe piețe organizate, depozite de garanție constituite pentru alte operațiuni cu instrumente derivate). 380. (1) Instrumentele derivate sunt inițial evaluate la valoarea justă. De regulă, valoarea justă inițială a unui instrument derivat este dată de prețul de tranzacționare, cu excepția situațiilor în care valoarea justă a acestuia este dată prin compararea cu alte tranzacții curente observabile pe piață
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
tipul pieței aferente (depozite de garanție constituite pentru operațiunile pe piețe organizate, depozite de garanție constituite pentru alte operațiuni cu instrumente derivate). 380. (1) Instrumentele derivate sunt inițial evaluate la valoarea justă. De regulă, valoarea justă inițială a unui instrument derivat este dată de prețul de tranzacționare, cu excepția situațiilor în care valoarea justă a acestuia este dată prin compararea cu alte tranzacții curente observabile pe piață pentru același instrument sau pe baza unei tehnici de evaluare ale cărei variabile includ numai
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
justă a acestuia este dată prin compararea cu alte tranzacții curente observabile pe piață pentru același instrument sau pe baza unei tehnici de evaluare ale cărei variabile includ numai informații de pe piețele observabile. În general, valoarea justă inițială a instrumentelor derivate este zero, cu excepția opțiunilor pentru care valoarea justă inițială este dată de valoarea primei plătite sau încasate. (2) Operațiunile cu instrumente derivate se evaluează periodic, obligatoriu la sfârșitul fiecărei luni, la valoarea justă, cu excepția instrumentelor derivate care au la bază
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
de evaluare ale cărei variabile includ numai informații de pe piețele observabile. În general, valoarea justă inițială a instrumentelor derivate este zero, cu excepția opțiunilor pentru care valoarea justă inițială este dată de valoarea primei plătite sau încasate. (2) Operațiunile cu instrumente derivate se evaluează periodic, obligatoriu la sfârșitul fiecărei luni, la valoarea justă, cu excepția instrumentelor derivate care au la bază și trebuie decontate prin livrarea de instrumente de capitaluri proprii ce nu sunt cotate pe o piață activă și a căror valoare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
justă inițială a instrumentelor derivate este zero, cu excepția opțiunilor pentru care valoarea justă inițială este dată de valoarea primei plătite sau încasate. (2) Operațiunile cu instrumente derivate se evaluează periodic, obligatoriu la sfârșitul fiecărei luni, la valoarea justă, cu excepția instrumentelor derivate care au la bază și trebuie decontate prin livrarea de instrumente de capitaluri proprii ce nu sunt cotate pe o piață activă și a căror valoare justă nu poate fi determinată în mod credibil, care sunt evaluate la cost. ... (3
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
la bază și trebuie decontate prin livrarea de instrumente de capitaluri proprii ce nu sunt cotate pe o piață activă și a căror valoare justă nu poate fi determinată în mod credibil, care sunt evaluate la cost. ... (3) Valoarea instrumentelor derivate se înregistrează în conturile din grupa 31 "Instrumente derivate", corespunzător categoriei din care fac parte respectivele instrumente. ... (4) Câștigurile sau pierderile rezultate în urma reevaluării instrumentelor derivate care nu sunt instrumente de acoperire sunt înregistrate în conturile de venituri și cheltuieli
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
de capitaluri proprii ce nu sunt cotate pe o piață activă și a căror valoare justă nu poate fi determinată în mod credibil, care sunt evaluate la cost. ... (3) Valoarea instrumentelor derivate se înregistrează în conturile din grupa 31 "Instrumente derivate", corespunzător categoriei din care fac parte respectivele instrumente. ... (4) Câștigurile sau pierderile rezultate în urma reevaluării instrumentelor derivate care nu sunt instrumente de acoperire sunt înregistrate în conturile de venituri și cheltuieli privind operațiunile cu instrumente derivate, corespunzător tipului instrumentelor respective
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
poate fi determinată în mod credibil, care sunt evaluate la cost. ... (3) Valoarea instrumentelor derivate se înregistrează în conturile din grupa 31 "Instrumente derivate", corespunzător categoriei din care fac parte respectivele instrumente. ... (4) Câștigurile sau pierderile rezultate în urma reevaluării instrumentelor derivate care nu sunt instrumente de acoperire sunt înregistrate în conturile de venituri și cheltuieli privind operațiunile cu instrumente derivate, corespunzător tipului instrumentelor respective. ... 381. (1) Prin valoare justă se înțelege suma pentru care instrumentul derivat ar putea fi schimbat de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
din grupa 31 "Instrumente derivate", corespunzător categoriei din care fac parte respectivele instrumente. ... (4) Câștigurile sau pierderile rezultate în urma reevaluării instrumentelor derivate care nu sunt instrumente de acoperire sunt înregistrate în conturile de venituri și cheltuieli privind operațiunile cu instrumente derivate, corespunzător tipului instrumentelor respective. ... 381. (1) Prin valoare justă se înțelege suma pentru care instrumentul derivat ar putea fi schimbat de bunăvoie între părți aflate în cunoștință de cauză, în cadrul unei tranzacții cu prețul determinat obiectiv. (2) Valoarea justă se
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
pierderile rezultate în urma reevaluării instrumentelor derivate care nu sunt instrumente de acoperire sunt înregistrate în conturile de venituri și cheltuieli privind operațiunile cu instrumente derivate, corespunzător tipului instrumentelor respective. ... 381. (1) Prin valoare justă se înțelege suma pentru care instrumentul derivat ar putea fi schimbat de bunăvoie între părți aflate în cunoștință de cauză, în cadrul unei tranzacții cu prețul determinat obiectiv. (2) Valoarea justă se determină prin referire la: ... a) valoarea de piață, pentru acele instrumente financiare pentru care o piață
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
privește doar diferența netă (există un singur flux financiar de dobânzi). ... (2) Dobânzile respective sunt înregistrate în conturile "Venituri de primit" sau "Cheltuieli de plătit", după caz, în contrapartidă cu conturile de cheltuieli/venituri cu dobânzile aferente operațiunilor cu instrumente derivate. ... Contabilitatea de acoperire 383. (1) Scopul aplicării contabilității de acoperire îl reprezintă reflectarea în contabilitate a efectelor strategiilor referitoare la administrarea și acoperirea riscurilor. Aplicarea unor tratamente specifice contabilității de acoperire este necesară în situațiile în care instrumentul de acoperire
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
financiare (elemente acoperite) nu sunt evaluate la valoarea justă (ex: creditele și împrumuturile) sau diferențele din evaluarea la valoarea justă nu sunt înregistrate în contul de profit și pierdere (ex: diferențele pozitive rezultate din reevaluarea titlurilor de plasament), în timp ce instrumentele derivate (care sunt utilizate ca instrumente de acoperire) sunt evaluate la valoarea justă; ... b) recunoaștere - tranzacțiile previzionate, foarte probabil a fi efectuate, care sunt elemente acoperite nu sunt recunoscute în bilanț sau afectează conturile de venituri și cheltuieli în perioade ulterioare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]
-
generale de evaluare, rezultatele aferente atât elementelor acoperite cât și instrumentelor de acoperire sunt înregistrate concomitent în contul de profit și pierdere (de exemplu, în cazul operațiunilor de acoperire a variațiilor de valoare a titlurilor de tranzacție sau a instrumentelor derivate). ... 384. (1) Instrumentele de acoperire pot fi numai instrumente derivate, astfel desemnate, a căror valoare justă sau fluxuri de trezorerie se așteaptă să compenseze modificările de valoare justă sau de fluxuri de trezorerie ale elementelor acoperite desemnate. Opțiunile vândute nu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/256900_a_258229]