661 matches
-
contractare și de soluționare a eventualelor obiecțiuni sau neînțelegeri, stabilite potrivit art. 8; ... d) neprecizarea distinctă în specificații, repartiții, contracte și în celelalte documente privind contractarea, executarea și livrarea materiilor prime și materialelor, a cantităților destinate producției pentru export; ... e) neînregistrarea în termen a contractelor. ... Constatarea contravențiilor și aplicarea sancțiunilor se fac de personalul anume împuternicit de către conducătorii ministerelor sau celorlalte organe centrale, de comitetele executive ale consiliilor populare județene și al municipiului București și de directorii generali ai centralelor, pentru
LEGE nr. 3 din 30 martie 1988 privind încheierea şi executarea contractelor economice. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/106714_a_108043]
-
realizate de o putere străină sau sub îndrumarea acesteia. De asemenea, cel puțin teoretic, oricine desfășoară o astfel de activitate în numele unui guvern străin este obligat să se înregistreze ca agent străin, în conformitate cu Legea de înregistrare a agenților străini (FARA), neînregistrarea fiind o infracțiune 46. În schimb, neînregistrarea nu constituie decât rareori singurul motiv pentru care se declanșează o investigație a serviciilor de contrainformații sau se începe urmărirea penală 47. Probabil că singura investigație de acest gen a privit Comisia pentru
Războiul tăcut. Introducere în universul informațiilor secrete by Abram N. Shulsky, Gary J. Schmitt () [Corola-publishinghouse/Science/2146_a_3471]
-
îndrumarea acesteia. De asemenea, cel puțin teoretic, oricine desfășoară o astfel de activitate în numele unui guvern străin este obligat să se înregistreze ca agent străin, în conformitate cu Legea de înregistrare a agenților străini (FARA), neînregistrarea fiind o infracțiune 46. În schimb, neînregistrarea nu constituie decât rareori singurul motiv pentru care se declanșează o investigație a serviciilor de contrainformații sau se începe urmărirea penală 47. Probabil că singura investigație de acest gen a privit Comisia pentru solidaritate cu poporul din El Salvador (CISPES), care
Războiul tăcut. Introducere în universul informațiilor secrete by Abram N. Shulsky, Gary J. Schmitt () [Corola-publishinghouse/Science/2146_a_3471]
-
sub arest din Statele Unite, corelată cu măsuri eficiente sau misiuni secrete ale Uniunii Sovietice, acuzația propriu-zisă s-a bazat mai curând pe nedeclararea acestor transferuri importante de bani (conform prevederilor referitoare la combaterea activităților de spălare a banilor) decât pe neînregistrarea persoanei în cauză drept cetățean străin. (Associated Press, 8 februarie 1989; The Washington Post, 8 februarie 1989, p. A4.) În mai 1992, Thomson a recunoscut că se face vinovat de nedeclararea banilor la intrarea în Statele Unite, după cum stipulează reglementările vamale
Războiul tăcut. Introducere în universul informațiilor secrete by Abram N. Shulsky, Gary J. Schmitt () [Corola-publishinghouse/Science/2146_a_3471]
-
ale unei firme, ceea ce-i permite redresarea rapidă a situației financiare și reducerea cheltuielilor financiare, concomitent cu îmbunătățirea rezultatului curent. Menținerea nivelului profitului și eventuala creștere a acestuia se găsesc sub semnul incertitudinii când: • rezultatul pozitiv din exploatare este consecința neînregistrării cheltuielilor cu amortizarea aferentă imobilizărilor cu un grad avansat de uzură. În perioada următoare firma trebuie să procedeze la realizarea de noi investiții, chiar dacă gradul de îndatorare al acesteia va crește; • realizarea noilor investiții creează premisele creșterii producției, prin diversificarea
BILANŢUL CONTABIL şi reuşita economică by Gabriela IGNAT, Doina COJOC () [Corola-publishinghouse/Science/396_a_736]
-
mijlociu și scăzut. De obicei, este preferabil să avem mai multe date decât mai puține. O astfel de situație ne permite o diferențiere mai mare în măsurare și ne face sortarea observărilor mai ușoară. Categoriile pot fi dizolvate ulterior, dar neînregistrarea distincțiilor în timpul codificării inițiale ar duce la pierderea acestora în mod ireversibil. De exemplu, să ne imaginăm un studiu în care una dintre variabilele relevante ar fi vârsta. Am putea clasifica indivizii în trei categorii - tineri (sub 17), adulți (între
Strategia cercetării. Treisprezece cursuri despre elementele științelor sociale by Ronald F. King () [Corola-publishinghouse/Science/2240_a_3565]
-
unor documente de plăți fictive, ținerea de registre contabile nereale, nedeclararea materiei impozabile sau declararea incompletă a veniturilor impozabile, ținerea unor registre de evidență dublă, diminuarea frauduloasă a rezultatului impozabil prin reducerea cifrei de afaceri pe baza unor cheltuieli nejustificate, neînregistrarea unor vânzări sau emiterea de facturi care nu sunt Însoțite de vânzări efective, falsificarea bilanțului. Ulterior, creșterea În complexitate a cazurilor de fraudă fiscală a condus la includerea experților contabili În cadrul proceselor pentru furnizarea probatoriului necesar condamnării actelor financiare ilicite
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
se vor genera ulterior facturi de plătit În contul celui care comite frauda, introducerea unui furnizor intermediar Între firmă și furnizorul obișnuit (reală pentru a Încasa comisioane supradimensionate, interpunerea Între firmă și furnizor prin plata la suprapreț a facturii, prin neînregistrarea unor produse rambursate sau prin achiziția de bunuri personale În numele firmei (Singleton și Singleton, 2010, pp. 86-88ă. Dintre indicatorii care pot semnala prezența fraudelor, pe baza recurgerii la astfel de scheme, se pot număra: existența unor furnizori care nu figurează
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
Înainte ca operațiunile afectate să fie Înregistrate În contabilitate, raportându-se Încasări sub nivelul real, și cuprind următoarele scheme (ACFE, 2011, p. 1.401ă: A.3.1. Skimming-ul asupra vânzărilor: mecanismul de funcționare al unor astfel de fraude constă În neînregistrarea unor vânzări sau Înregistrarea la o valoare mult mai mică (Singleton și Singleton, 2010, p. 91ă. Aceste fraude pot fi identificate prin inventarieri ale stocurilor cu o viteză mare de rotație (Gallet, 2010, p. 91ă. A.3.2. Skimming-ul asupra
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
după Penman, 2007, pp. 618-619. La nivelul firmei, veniturile aferente vânzărilor Înregistrate pe parcursul unui exercițiu financiar pot fi manipulate pe baza aplicării incorecte a principiilor contabilității de angajamente, prin acordarea abuzivă a unor reduceri comerciale, recunoașterea unor venituri nerealizate sau neînregistrarea unor obligații privind acordarea de garanții aferente bunurilor vândute. Firmele care practică o recunoaștere agresivă a veniturilor și, În același timp, o subevaluare a creanțelor aferente clienților incerți Înregis trează creșteri ale indicatorului V1 și concomitent descreșteri ale indicatorului V2
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
recunoaștere agresivă a veniturilor și, În același timp, o subevaluare a creanțelor aferente clienților incerți Înregis trează creșteri ale indicatorului V1 și concomitent descreșteri ale indicatorului V2 (Penman, 2007, p. 619ă. În cazul manipulării vânzărilor prin recunoașterea unor venituri nerealizate, neînregistrarea garanțiilor sau reducerilor acordate, indicatorul V1 Înregistrează o creștere semnificativă, iar indicatorii V3, V4 și V5 descreșteri cu aceeași intensitate (Penman, 2007, p. 619ă. Manipulările contabile pot avea loc și la nivelul cheltuielilor din activitatea de exploatare, cu impact direct
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
implicați În producerea informației financiare (Messier et al., 2008, p. 365ă. Dintre principalele scheme de fraudă care se pot Întâlni În cadrul acestui ciclu, ACFE propune următoarele: recunoașterea anticipată a venitu rilor, Înregistrarea unor venituri În exerciții financiare necorespunzătoare, vânzările fictive, neînregistrarea unor reduceri comerciale, evidențierea unor tranzacții cu entitățile afiliate, supraevaluarea creanțelor, omiterea Înregistrării unor datorii sau cheltuieli (Messier et al., 2008, p. 363ă. Ratele financiare care pot fi utilizate de auditor pentru obținerea probelor de audit cu privire la respectarea aserțiunilor contabile
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
servicii, plata acestora, restituiri de bunuri și reducerile comerciale și financiare obținute (Arens și Loebbecke, 2006, p. 664ă. Schemele de fraudă care pot fi Întâlnite la nivelul acestui ciclu vizează: recunoașterea incorectă a unor cheltuieli și capitalizarea acestora, subevaluarea sau neînregistrarea unor datorii, comenzile și plățile neautorizate (Messier et al., 2008, p. 363ă. Dintre ratele financiare care pot fi utilizate de auditor pentru obținerea probelor de audit se pot enumera: ratele de rentabilitate economică și comercială, ratele de solvabilitate și de
Riscul de fraudă by Ioan-Bogdan ROBU () [Corola-publishinghouse/Science/205_a_255]
-
de art.48, alin.1 C.fam. sunt următoarele: Mama poate recunoaște pe copil dacă nașterea nu a fost înregistrată în registrul de stare civilă. Textul nu distinge cât privește motivele sau împrejurările pentru care nu s-a făcut înregistrarea. Neînregistrarea se poate datora faptului că nu au fost registre de stare civilă. În această situație, mama poate face recunoașterea copilului. Este însă posibil ca înregistrarea nașterii să fi fost omisă, deși au existat registre de stare civilă. Interesează să se
[Corola-publishinghouse/Science/1532_a_2830]
-
de verificare Există însă și erori care nu pot fi descoperite cu ajutorul balanței de verificare. Dintre acestea amintim: omisiuni de înregistrare contabilă, erori de compensare, erori de imputare sau erori de înregistrare în Registrul Jurnal. Omisiunile de înregistrare constau în neînregistrarea în ordine cronologică a unor documente care oglindesc operații economico-financiare ce au afectat patrimoniul pe o anumită perioadă de gestiune. Unele dintre aceste erori pot fi identificate prin apariția de solduri necorespunzătoare la unele conturi, neconcordanță între conturile sintetice și
Bazele contabilităţii by Mihaela LESCONI-FRUMUŞANU, Adela BREUER () [Corola-publishinghouse/Science/220_a_427]
-
false la importul sau exportul de mărfuri; întocmirea de declarații false de impunere, când, cu bună-știință, nu sunt menționate decât o parte din veniturile realizate. Din cele prezentate mai sus putem desprinde ideea că, indiferent dacă agentul economic folosește calea neînregistrării corecte (nedeclarării la organul fiscal) a tuturor veniturilor realizate din activitatea de bază ori din alte surse de venituri, obiectivul urmărit de acesta este unul singur, și anume diminuarea profitului impozabil, și, pe această bază, reducerea la minimum a impozitului
Finanțe publice by Florin Franț () [Corola-publishinghouse/Science/194_a_137]
-
cele prevăzute în obiectul de activitate sau nu sunt înregistrate în patrimoniu ori sunt folosite pentru obținerea unui profit sau în interes personal. Cele mai întâlnite cazuri de sustragere a agenților economici de la plata obligațiilor către buget se realizează prin neînregistrarea veniturilor obținute în contabilitate. De asemenea, se apelează și la o altă modalitate de evaziune, și anume, aceea a folosirii unor facturi externe falsificate, în care apar prețuri mai mici decât cele reale. Nici în țara noastră nu lipsesc firmele-fantomă
Finanțe publice by Florin Franț () [Corola-publishinghouse/Science/194_a_137]
-
o pondere ridicată în ramuri cum sunt: impozitul pe profit, TVA și accize. A) În cazul impozitului pe profit, cele mai utilizate modalități pentru realizarea evaziunii fiscale se referă la: micșorarea bazei de impozitare; încadrarea eronată în perioadele de scutire. neînregistrarea integrală a veniturilor; transferul veniturilor impozabile la societățile nou-create în cadrul grupului. B) Referitor la TVA, modalitățile prin care se realizează evaziunea fiscală sunt: aplicarea eronată a regimului deducerilor; necuprinderea în baza de calcul a taxei, a unor operații care sunt
Finanțe publice by Florin Franț () [Corola-publishinghouse/Science/194_a_137]
-
ale sistemului fiscal, mijloace juridice, proceduri, salarizarea necorespunzătoare a organelor de control pe linia depistării și combaterii evaziunii fiscale. Modalitățile de sustragere de la plată impozitelor sunt de la cele mai simple la cele mai complexe. Cea mai simplă este aceea de neînregistrare în parte sau în întregime a veniturilor realizate prin neîntocmirea de documente pentru vânzările realizate sau serviciile prestate. Acest fenomen este foarte greu de stăpânit deoarece ulterior acest fapt nu se poate dovedi, decât dacă făptuitorii sunt prinși în flagrant
Finanțe publice by Florin Franț () [Corola-publishinghouse/Science/194_a_137]
-
ziar de circulație națională; ... f) păstrarea parafei în alt loc decât sediul profesional, în condițiile în care deținătorul nu o are asupra sa; ... g) practicarea semnăturii de complezență, așa cum este definită de Codul deontologic al profesiei de arhitect; ... h) neînregistrarea proiectelor de arhitectură elaborate, în vederea emiterii autorizației de construire/desființare sau organizare de șantier. ... (2) Pentru abaterile disciplinare pentru care se aplică sancțiunile disciplinare stabilite de art. 39 alin. (2) lit. c) și d) din Lege, membrul sancționat are obligația
REGULAMENT din 14 iunie 2025 () [Corola-llms4eu/Law/299819]
-
eliberate sau înregistrate dacă nu se dovedește că erorile respective s-au produs din culpă clienților. Răspunderea băncii încetează la expirarea termenului stabilit prin condițiile generale de lucru ale băncii, pentru titularii de cont de a aduce la cunoștința băncii neînregistrarea sau înregistrarea eronată a operațiunilor în conturi. Pretențiile față de bancă sînt supuse prescripției prevăzute de dispozițiile legale. Articolul 35 Interdicții de creditare Membrii consiliului de administrație, ai comitetului de direcție și ai comisiei de cenzori nu pot primi credite de la
HOTĂRÎRE nr. 1356 din 28 decembrie 1990 privind înfiinţarea Băncii Române de Comerţ Exterior - S.A.. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/107453_a_108782]
-
Articolul 1 Constituie contravenție la normele privind regimul produselor și al substanțelor stupefiante următoarele fapte, daca nu au fost săvîrșite în astfel de condiții încît potrivit legii penale să fie considerate infracțiuni: a) neînregistrarea unităților care fabrică sau condiționează produse sau substanțe stupefiante, la poliția județeană sau la poliția municipiului București în a cărei rază teritorială își au sediul, pînă la 1 decembrie al anului în curs pentru anul următor, în cazul unităților existente
HOTĂRÎRE nr. 75 din 26 ianuarie 1991 pentru stabilirea şi sancţionarea contravenţiilor la normele privind regimul produselor şi substanţelor stupefiante. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/107613_a_108942]
-
fiecărui acționar. Articolul 79 Procedura de plată a creditorilor, de repartizare a activului și de radiere din registrul comerțului este cea reglementată de Legea societăților comerciale. CAP. 10 Dispoziții finale Articolul 80 Pentru eventualele erori în eliberarea de mijloace bănești, neînregistrării sau înregistrării eronate în conturile clienților, banca răspunde numai pînă la limita sumei eronat eliberate, neînregistrate sau eronat înregistrate, precum și de plată penalităților ce se varsă la bugetul administrației centrale de stat, suportate de client, în cazurile prevăzute de lege
HOTĂRÎREA nr. 448 din 27 iunie 1991 privind înfiinţarea regiilor autonome "Posta română", "Rom-Telecom",. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/107891_a_109220]
-
nu se dovedește că erorile s-au produs din culpă clienților. Răspunderea băncii încetează dacă nu este sesizată, prin reclamație, pînă la expirarea termenului stabilit și comunicat în scris, potrivit legii, titularilor de cont, de a aduce la cunoștința unităților neînregistrarea sau înregistrarea eronată a operațiunilor în conturi, reflectată în extrasul de cont sau în alte documente bancare. Pretențiile față de bancă sînt supuse prescripției prevăzute de lege. Articolul 81 Membrii consiliului de administrație, ai comitetului de direcție și directorii sucursalelor, filialelor
HOTĂRÎREA nr. 448 din 27 iunie 1991 privind înfiinţarea regiilor autonome "Posta română", "Rom-Telecom",. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/107891_a_109220]
-
și c) se sancționează cu amendă de la 100.000 lei la 150.000 lei. Contravenția prevăzută la lit. d) se sancționează cu amendă de la 600.000 lei la 1.000.000 lei. Articolul 16 În situația în care se constată neînregistrarea în evidență contabilă a documentelor referitoare la operațiuni supuse accizelor sau impozitului pe circulație, după caz, care conduce la diminuarea obligațiilor față de bugetul de stat, plătitorii varsă bugetului de stat, în afară de amendă contravenționala prevăzută la art. 15, accizele sau impozitul
ORDONANTA nr. 28 din 26 august 1992 privind accizele la produsele din import şi din ţara, precum şi impozitul pe circulaţie la ţiţeiul din producţia interna şi la gaze naturale. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/108252_a_109581]