147 matches
-
119. - Prevederile pct. 117 alin. (1) se aplică numai următoarelor datorii: a) datorii deținute ca parte a unui portofoliu de tranzacționare; și ... b) instrumente financiare derivate. ... 120. - (1) Evaluarea în conformitate cu pct. 117 alin. (1) nu se aplică: a) instrumentelor financiare nederivate deținute până la scadență; ... b) împrumuturilor și creanțelor generate de entitate și nedeținute în scopul tranzacționării; și ... c) intereselor de participare la filiale, entități asociate și entități controlate în comun, instrumentelor de capital emise de entitate, contractelor cu contraprestație contingentă într-
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 29 decembrie 2014 (*actualizate*) privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/265539_a_266868]
-
anuale individuale. Articolul 114 Prevederile art. 112 se aplică numai următoarelor datorii: a) datorii deținute ca parte a unui portofoliu de tranzacționare; și ... b) instrumente financiare derivate. ... Articolul 115 (1) Evaluarea în conformitate cu art. 112 nu se aplică: ... a) instrumentelor financiare nederivate deținute până la scadență; ... b) împrumuturilor și creanțelor generate de entitate și nedeținute în scopul tranzacționării; și ... c) intereselor de participare la filiale, entități asociate și entități controlate în comun, instrumentelor de capital emise de entitate, contractelor cu contraprestație contingentă într-
NORMĂ nr. 14 din 5 august 2015 (*actualizată*) privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/264844_a_266173]
-
produs de bază. ... Articolul 109 (1) Evaluarea la valoarea justă se aplică numai următoarelor datorii: ... a) deținute ca parte a unui portofoliu de tranzacționare; și ... b) instrumente financiare derivate. ... (2) Evaluarea la valoarea justă nu se aplică: ... a) instrumentelor financiare nederivate deținute până la scadență; ... b) împrumuturilor și creanțelor generale de entitate și nedeținute în scopul tranzacționării; și ... c) intereselor de participare în filiale, entități asociate și asocierilor în participație, instrumentelor de capital emise de entitate, contractelor cu contraprestație contingentă într-o
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 28 decembrie 2015 privind situaţiile financiare anuale şi situaţiile financiare anuale consolidate, aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară - Sectorul Instrumentelor şi Investiţiilor Financiare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/268036_a_269365]
-
119. - Prevederile pct. 117 alin. (1) se aplică numai următoarelor datorii: a) datorii deținute ca parte a unui portofoliu de tranzacționare; și ... b) instrumente financiare derivate. ... 120. - (1) Evaluarea în conformitate cu pct. 117 alin. (1) nu se aplică: a) instrumentelor financiare nederivate deținute până la scadență; ... b) împrumuturilor și creanțelor generate de entitate și nedeținute în scopul tranzacționării; și ... c) intereselor de participare la filiale, entități asociate și entități controlate în comun, instrumentelor de capital emise de entitate, contractelor cu contraprestație contingentă într-
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 29 decembrie 2014 (*actualizate*) privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/268217_a_269546]
-
al activelor și pasivelor. Un exemplu ar putea fi o entitate care a emis "produse structurate" care conțin mai multe instrumente derivate încorporate și care gestionează riscurile rezultate pe baza valorii juste utilizând un amestec de instrumente financiare derivate și nederivate. Un exemplu similar ar putea fi o entitate care generează împrumuturi cu rată fixă a dobânzii și care gestionează riscul ratei dobânzii de referință rezultată utilizând un amestec de instrumente financiare derivate și nederivate. (c) Entitatea este un asigurător care
32005R1864-ro () [Corola-website/Law/294404_a_295733]
-
amestec de instrumente financiare derivate și nederivate. Un exemplu similar ar putea fi o entitate care generează împrumuturi cu rată fixă a dobânzii și care gestionează riscul ratei dobânzii de referință rezultată utilizând un amestec de instrumente financiare derivate și nederivate. (c) Entitatea este un asigurător care deține un portofoliu de active financiare, gestionează respectivul portofoliu astfel încât să îi maximizeze rentabilitatea totală (respectiv dobânda sau dividendele și modificările valorii juste) și își evaluează performanța pe această bază. Portofoliul poate fi deținut
32005R1864-ro () [Corola-website/Law/294404_a_295733]
-
suma din bilanț se bazează pe fluxuri de trezorerie actualizate. B15. După caz, o entitate va prezenta, în analiza scadențelor contractuale ale datoriilor financiare prevăzută la alineatul (39) litera (a), analiza instrumentelor financiare derivate separat de cea a instrumentelor financiare nederivate. De exemplu, ar trebui să se facă distincție între fluxurile de trezorerie provenite din instrumentele financiare derivate de cele provenite din instrumentele financiare nederivate dacă fluxurile de trezorerie provenite din instrumentele financiare derivate fac obiectul unei decontări brute. Aceasta se
32006R0108-ro () [Corola-website/Law/295119_a_296448]
-
prevăzută la alineatul (39) litera (a), analiza instrumentelor financiare derivate separat de cea a instrumentelor financiare nederivate. De exemplu, ar trebui să se facă distincție între fluxurile de trezorerie provenite din instrumentele financiare derivate de cele provenite din instrumentele financiare nederivate dacă fluxurile de trezorerie provenite din instrumentele financiare derivate fac obiectul unei decontări brute. Aceasta se explică prin faptul că ieșirea de trezorerie brută poate fi însoțită de o intrare aferentă. B16. În cazul în care suma de plată nu
32006R0108-ro () [Corola-website/Law/295119_a_296448]
-
de a schimba active financiare sau pasive financiare cu altă entitate în condiții care sunt potențial favorabile entității sau (d) un contract care este sau poate fi decontat în propriile instrumente de capitaluri proprii și este: (i) un instrument financiar nederivat pentru care entitatea este sau poate fi obligată să primească un număr variabil al propriilor instrumente de capitaluri proprii sau (ii) un instrument financiar derivat care este sau poate fi decontat în alt fel decât prin schimbul unei sume fixe
32004R2237-ro () [Corola-website/Law/293279_a_294608]
-
financiare sau alte pasive financiare cu altă entitate în condiții care sunt potențial nefavorabile pentru entitate sau (b) un contract care este sau poate fi decontat în propriile instrumente de capitaluri proprii ale entității și este: (i) un instrument financiar nederivat pentru care entitatea este sau poate fi obligată să livreze un număr variabil din propriile sale instrumente de capitaluri proprii sau (ii) un instrument financiar derivat care este sau poate fi decontat altfel decât prin schimbul unei sume fixe de
32004R2237-ro () [Corola-website/Law/293279_a_294608]
-
active financiare sau unui pasiv financiar cu altă entitate în condiții potențial nefavorabile pentru emitent. (b) În cazul în care instrumentul este sau poate fi decontat în propriile instrumente de capitaluri proprii ale emitentului, acesta este: (i) un instrument financiar nederivat care nu include nici o obligație contractuală pentru emitent de a plăti un număr variabil din propriile instrumente de capitaluri proprii ale entității sau (ii) un instrument financiar derivat care este decontat numai printr-un emitent care schimbă o sumă fixă
32004R2237-ro () [Corola-website/Law/293279_a_294608]
-
activ financiar (a se vedea punctele 8-10). Astfel de contracte sunt active financiare sau pasive financiare, și nu instrumente de capitaluri proprii. Instrumente financiare compuse (a se vedea și punctele AG30-AG35 și exemplele ilustrative 9-12) 28. Emitentul unui instrument financiar nederivat evaluează termenii instrumentului financiar la determinarea în cazul în care acesta conține atât o datorie, cât și o componentă a capitalurilor proprii. Astfel de componente se clasifică separat ca pasive financiare, active financiare sau instrumente de capitaluri proprii, în conformitate cu punctul
32004R2237-ro () [Corola-website/Law/293279_a_294608]
-
sau un astfel de provizion de decontare, instrumentul (sau componenta sa care face obiectul obligației) este clasificat drept pasiv financiar în situațiile financiare consolidate. Instrumente financiare compuse (punctele 28-32) AG30 Punctul 28 se aplică numai pentru emitenții instrumentelor financiare compuse nederivate. Punctul 28 nu tratează instrumentele financiare compuse din perspectiva deținătorilor. IAS 39 tratează separarea instrumentelor derivate încorporate din perspectiva deținătorilor de instrumente financiare compuse care conțin caracteristici de datorie și capitaluri proprii. AG31 O formă uzuală pentru instrumentele financiare este
32004R2237-ro () [Corola-website/Law/293279_a_294608]
-
sau datorii financiare cu o altă entitate, în temeiul unor condiții care ar putea să fie favorabile pentru emitent; d) un contract care va fi sau poate fi decontat în propriile instrumente de capitaluri proprii și este: ... - un instrument financiar nederivat pentru care entitatea este sau poate fi obligată să primească un număr variabil al propriilor instrumente de capitaluri proprii; sau - un instrument financiar derivat care va fi sau poate fi decontat în alt fel decât prin schimbul unei sume fixe
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 30 decembrie 2015 (*actualizate*) privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate ale entităţilor care desfăşoară activitate de asigurare şi/sau reasigurare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
schimba active sau datorii financiare cu altă entitate în condiții care sunt potențial nefavorabile pentru entitate; sau b) un contract care va fi sau poate fi decontat în propriile instrumente de capitaluri proprii ale entității și este: ... - un instrument financiar nederivat pentru care entitatea este sau poate fi obligată să livreze un număr variabil din propriile sale instrumente de capitaluri proprii; sau - un instrument financiar derivat care va fi sau poate fi decontat altfel decât prin schimbul unei sume fixe de
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 30 decembrie 2015 (*actualizate*) privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate ale entităţilor care desfăşoară activitate de asigurare şi/sau reasigurare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
118. - Prevederile pct. 116 alin. (1) se aplică numai următoarelor datorii: a) datorii deținute ca parte a unui portofoliu de tranzacționare; și ... b) instrumente financiare derivate. ... 119. - (1) Evaluarea în conformitate cu pct. 116 alin. (1) nu se aplică: a) instrumentelor financiare nederivate deținute până la scadență; ... b) împrumuturilor și creanțelor generate de entitate și nedeținute în scopul tranzacționării; și ... c) intereselor de participare la filiale, entități asociate și entități controlate în comun, instrumentelor de capital emise de entitate, contractelor cu contraprestație contingentă într-
REGLEMENTĂRI CONTABILE din 30 decembrie 2015 (*actualizate*) privind situaţiile financiare anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate ale entităţilor care desfăşoară activitate de asigurare şi/sau reasigurare*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/279228_a_280557]
-
au prețul cotat pe o piață activă și a căror valoare justă nu poate fi evaluată în mod fiabil [a se vedea alineatul (46) litera (c) și apendicele A alineatele AG80 și AG81]. Investițiile păstrate până la scadență sunt active financiare nederivate, cu plăți fixe sau determinabile și cu scadență fixă pe care entitatea are intenția manifestă și capacitatea de le deține până la scadență [a se vedea apendicele A alineatele AG16-AG25], cu excepția: (a) celor pe care entitatea, la recunoașterea inițială, le desemnează
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
prin plăți anticipate programat sau (iii) pot fi atribuite unui eveniment izolat, care nu poate fi controlat de entitate, care nu este recurent și care nu putea fi anticipat în mod rezonabil de către entitate. Împrumuturile și creanțele sunt active financiare nederivate cu plăți fixe sau determinabile care nu sunt cotate pe o piață activă, cu excepția: (a) celor pe care entitatea intenționează să le vândă imediat sau în viitorul apropiat, care se clasifică ca fiind deținute pentru tranzacționare, și a celor pe
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
într-un set de active care nu sunt împrumuturi sau creanțe (de exemplu, un interes într-un fond mutual sau într-un fond similar) nu reprezintă un împrumut sau o creanță. Activele financiare disponibile pentru vânzare sunt acele active financiare nederivate care sunt clasificate ca fiind disponibile pentru vânzare sau care nu sunt clasificate ca (a) împrumuturi sau creanțe, (b) investiții păstrate până la scadență sau (c) active financiare la valoarea justă prin intermediul contului de profit și pierdere. Definiții referitoare la recunoaștere
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
viitoare specificate. O tranzacție previzionată este o tranzacție viitoare neangajată, dar anticipată. Un instrument de acoperire este un instrument derivat desemnat sau (pentru o acoperire numai împotriva riscurilor variațiilor cursurilor de schimb valutar) un activ financiar sau un pasiv financiar nederivat desemnat ale cărui valoare justă sau ale cărui fluxuri de trezorerie sunt preconizate să compenseze modificările în valoarea justă sau în fluxurile de trezorerie ale unui element desemnat acoperit împotriva riscurilor [alineatele (72)-(77) și apendicele A alineatele AG94-AG97 prezintă
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
valoarea justă sau în fluxurile de trezorerie ale instrumentului de acoperire [a se vedea apendicele A alineatele AG105-AG113]. INSTRUMENTE DERIVATE ÎNCORPORATE (10) Un instrument derivat încorporat poate reprezenta o componentă a unui instrument hibrid (combinat) care include și un contrat-gazdă nederivat - având ca rezultat că modul de variație a unor fluxuri de trezorerie generate de instrumentul combinat este similar cu cel al unui instrument derivat de sine stătător. Un instrument derivat încorporat generează unele sau toate fluxurile de trezorerie pentru care
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
standard nu restricționează circumstanțele în care un instrument derivat poate fi desemnat ca instrument de acoperire, cu condiția îndeplinirii condițiilor de la alineatul (88), cu excepția anumitor opțiuni vândute (a se vedea apendicele A alineatul AG94). Cu toate acestea, un activ financiar nederivat sau un pasiv financiar nederivat poate fi desemnat ca instrument de acoperire numai pentru o operațiune de acoperire a riscului valutar. (73) În cadrul contabilității acoperirii împotriva riscurilor, numai instrumentele care implică o parte externă entității care prezintă situația financiară (respectiv
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
care un instrument derivat poate fi desemnat ca instrument de acoperire, cu condiția îndeplinirii condițiilor de la alineatul (88), cu excepția anumitor opțiuni vândute (a se vedea apendicele A alineatul AG94). Cu toate acestea, un activ financiar nederivat sau un pasiv financiar nederivat poate fi desemnat ca instrument de acoperire numai pentru o operațiune de acoperire a riscului valutar. (73) În cadrul contabilității acoperirii împotriva riscurilor, numai instrumentele care implică o parte externă entității care prezintă situația financiară (respectiv externă grupului, segmentului sau entității
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
instrumentului de acoperire și a diferitelor poziții de risc sunt. (77) Două sau mai mult instrumente derivate sau părți ale acestora (sau, în cazul unei acoperiri împotriva riscului împotriva riscului de fluctuație a cursului valutar, două sau mai multe instrumente nederivate sau părți din acestea sau o combinație de instrumente derivate și nederivate sau părți ale acestora) pot fi considerate în combinație și desemnate în comun ca instrumente de acoperire, inclusiv atunci când riscul sau riscurile care decurg dintr-un instrument derivat
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]
-
sau mai mult instrumente derivate sau părți ale acestora (sau, în cazul unei acoperiri împotriva riscului împotriva riscului de fluctuație a cursului valutar, două sau mai multe instrumente nederivate sau părți din acestea sau o combinație de instrumente derivate și nederivate sau părți ale acestora) pot fi considerate în combinație și desemnate în comun ca instrumente de acoperire, inclusiv atunci când riscul sau riscurile care decurg dintr-un instrument derivat le compensează pe cele care decurg din alte instrumente derivate. Cu toate
32004R2086-ro () [Corola-website/Law/293233_a_294562]