335 matches
-
neparticipantă, după caz. Informațiile solicitate în vederea raportării pentru un astfel de cont nou reprezintă orice informații care ar fi fost raportabile conform Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015 dacă contul nou ar fi fost identificat ca fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deținut de o instituție financiară neparticipantă, după caz, la data deschiderii contului. ... (5) Începând cu data de 3 noiembrie 2016, instituțiile financiare raportoare din România trebuie să închidă orice cont nou descris la alin. (1
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274504_a_275833]
-
îndeplinească procedurile de conformare prevăzute în secțiunea IV din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015 . ... (6) Instituțiile financiare raportoare din România trebuie să raporteze în legătură cu orice cont închis, identificat conform alin. (5) ca fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deținut de o instituție financiară neparticipantă, în termen de 60 de zile de la data la care contul este identificat ca fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deținut de o instituție financiară neparticipantă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274504_a_275833]
-
orice cont închis, identificat conform alin. (5) ca fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deținut de o instituție financiară neparticipantă, în termen de 60 de zile de la data la care contul este identificat ca fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deținut de o instituție financiară neparticipantă, după caz. Informația solicitată în vederea raportării pentru un astfel de cont închis este orice informație care ar fi fost raportabilă conform Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015 dacă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274504_a_275833]
-
la care contul este identificat ca fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deținut de o instituție financiară neparticipantă, după caz. Informația solicitată în vederea raportării pentru un astfel de cont închis este orice informație care ar fi fost raportabilă conform Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015 dacă contul ar fi fost identificat ca fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deținut de o instituție financiară neparticipantă, după caz, la data deschiderii contului. ... (7) Pentru conturile noi
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274504_a_275833]
-
financiară neparticipantă, după caz. Informația solicitată în vederea raportării pentru un astfel de cont închis este orice informație care ar fi fost raportabilă conform Acordului ratificat prin Legea nr. 233/2015 dacă contul ar fi fost identificat ca fiind un cont raportabil din Statele Unite sau un cont deținut de o instituție financiară neparticipantă, după caz, la data deschiderii contului. ... (7) Pentru conturile noi ale entităților deschise la sau după 1 iulie 2014 și înainte de 1 ianuarie 2015, fie cu privire la toate conturile noi
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274504_a_275833]
-
sau de pragul valoric menționat la lit. A din secțiunea IV din anexa I la Acordul ratificat prin Legea nr. 233/2015 . ... Capitolul VII Diligența fiscală în ceea ce privește conturile de entitate noi Articolul 53 O instituție financiară raportoare, în vederea identificării conturilor raportabile, trebuie să aplice procedurile de examinare, care impun instituțiilor financiare raportoare să stabilească: a) dacă contul nou al entității este deținut de una sau mai multe persoane raportabile; și ... b) dacă contul nou al entității este deținut de una sau
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274504_a_275833]
-
de entitate noi Articolul 53 O instituție financiară raportoare, în vederea identificării conturilor raportabile, trebuie să aplice procedurile de examinare, care impun instituțiilor financiare raportoare să stabilească: a) dacă contul nou al entității este deținut de una sau mai multe persoane raportabile; și ... b) dacă contul nou al entității este deținut de una sau mai multe entități care sunt ENFS pasivă împreună cu una sau mai multe persoane care controlează asupra acestuia și care sunt persoane raportabile. Articolul 54 (1) Pentru a stabili
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274504_a_275833]
-
de una sau mai multe persoane raportabile; și ... b) dacă contul nou al entității este deținut de una sau mai multe entități care sunt ENFS pasivă împreună cu una sau mai multe persoane care controlează asupra acestuia și care sunt persoane raportabile. Articolul 54 (1) Pentru a stabili dacă contul nou al entității este deținut de una sau mai multe persoane raportabile potrivit art. 53 lit. a), în momentul deschiderii contului, instituția financiară raportoare trebuie: ... a) să obțină o declarație pe propria
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274504_a_275833]
-
multe entități care sunt ENFS pasivă împreună cu una sau mai multe persoane care controlează asupra acestuia și care sunt persoane raportabile. Articolul 54 (1) Pentru a stabili dacă contul nou al entității este deținut de una sau mai multe persoane raportabile potrivit art. 53 lit. a), în momentul deschiderii contului, instituția financiară raportoare trebuie: ... a) să obțină o declarație pe propria răspundere, care face parte din documentația de deschidere a contului, care permite instituției financiare raportoare să stabilească rezidența fiscală (rezidențele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274504_a_275833]
-
cu modificările ulterioare. În cazul în care entitatea certifică faptul că nu are rezidență fiscală, instituția financiară raportoare se poate baza pe adresa sediului principal al entității pentru a stabili rezidența titularului de cont; ... b) să considere contul drept cont raportabil, dacă declarația pe propria răspundere indică faptul că titularul de cont este rezident într-o jurisdicție raportoare, cu excepția cazului în care instituția financiară raportoare stabilește în mod rezonabil, pe baza informațiilor aflate în posesia sa sau care sunt disponibile public
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274504_a_275833]
-
că titularul de cont este rezident într-o jurisdicție raportoare, cu excepția cazului în care instituția financiară raportoare stabilește în mod rezonabil, pe baza informațiilor aflate în posesia sa sau care sunt disponibile public, că titularul contului nu este o persoană raportabilă în legătură cu respectiva jurisdicție raportoare. ... (2) Pentru a stabili dacă contul nou al entității este deținut de una sau mai multe entități care sunt persoane raportabile instituția financiară raportoare trebuie să urmeze îndrumările de la alin. (1) în ordinea cea mai adecvată
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274504_a_275833]
-
în posesia sa sau care sunt disponibile public, că titularul contului nu este o persoană raportabilă în legătură cu respectiva jurisdicție raportoare. ... (2) Pentru a stabili dacă contul nou al entității este deținut de una sau mai multe entități care sunt persoane raportabile instituția financiară raportoare trebuie să urmeze îndrumările de la alin. (1) în ordinea cea mai adecvată circumstanțelor. ... (3) Declarația pe propria răspundere trebuie să permită stabilirea rezidenței fiscale/rezidențelor fiscale a/ale titularului de cont. ... (4) Declarația pe propria răspundere este
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274504_a_275833]
-
titularului de cont și orice altă informație care poate să fie solicitată în mod rezonabil de instituția financiară raportoare pentru a-și îndeplini obligațiile de raportare și de diligență fiscală, precum dacă titularul contului are rezidența fiscală într-un jurisdicție raportabilă sau dacă titularul contului este o ENFS pasivă potrivit codului CAEN, prevăzut în anexa nr. 2 la prezentul ordin. (5) Cu privire la valabilitatea declarațiilor pe propria răspundere referitoare la conturile noi ale entității sunt aplicabile în mod corespunzător prevederile art. 41
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274504_a_275833]
-
cont, să obțină o declarație valabilă. ... (10) În situația în care o declarație pe propria răspundere nu trece testul de rezonabilitate și instituția financiară raportoare nu obține o altă declarație pe propria răspundere potrivit alin. (9), aceasta va raporta contul raportabil atât pentru jurisdicția în care titularul de cont a declarat că este rezident în declarația inițială, cât și pentru jurisdicția în care titularul contului ar putea fi rezident. Articolul 55 (1) Pentru a stabili dacă contul nou al entității este
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274504_a_275833]
-
1) lit. b), în momentul deschiderii contului, instituția financiară raportoare trebuie să stabilească: ... a) dacă titularul contului este o ENFS pasivă; ... b) persoanele care controlează o ENFS pasivă; și ... c) dacă oricare dintre aceste persoane care controlează este o persoană raportabilă. ... (2) În scopul de a stabili dacă titularul de cont este o ENFS pasivă, conform alin. (1) lit. a), instituția financiară raportoare trebuie să se bazeze pe o declarație pe propria răspundere din partea titularului de cont pentru a stabili statutul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274504_a_275833]
-
o instituție financiară raportoare se bazează pe informațiile colectate și păstrate în conformitate cu prevederile cap. II din Legea nr. 656/2002 , republicată, cu modificările ulterioare. ... (2) Pentru a stabili dacă o persoană care controlează a unei ENFS pasive este o persoană raportabilă, în conformitate cu art. 55 alin. (1) lit. c), o instituție financiară raportoare se poate baza pe declarația pe propria răspundere fie a titularului de cont, fie a persoanelor care controlează. ... (3) Dacă intervine o modificare a circumstanțelor cu privire la un cont nou
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274504_a_275833]
-
207/2015 ; ... c) instituția financiară este inclusă pe lista instituțiilor financiare nonraportoare din România stabilită prin ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală; ... d) statutul instituției financiare drept instituție financiară nonraportoare nu aduce atingere obiectivelor CRS. Capitolul XI Conturile raportabile Articolul 77 Termenul "cont financiar" înseamnă un cont administrat de o instituție financiară și include: a) conturi de depozit; ... b) conturi de custodie; ... c) drepturi aferente capitalului sau datoriei în cazul unor entități de investiții; ... d) contracte de asigurare cu
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274504_a_275833]
-
regulă ca și în cazul unei fiducii care este instituție financiară se aplică și pentru o construcție juridică echivalentă sau similară unei fiducii sau fundație care este o instituție financiară. ... (4) Un beneficiar al unei fiducii este considerată o persoană raportabilă dacă are dreptul de a primi, direct sau indirect, o distribuție obligatorie sau poate primi, direct sau indirect, o distribuție discreționară din fiducie/trust, după caz. În acest scop, un beneficiar care poate primi o distribuție discreționară din fiducie/trust
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274504_a_275833]
-
primi o distribuție discreționară din fiducie/trust, după caz, poate să fie considerat doar un beneficiar al fiduciei/trustului, după caz, dacă această persoană primește o distribuție în cursul anului calendaristic. Aceeași situație se aplică și în legătură cu considerarea unei persoane raportabilă drept un beneficiar al unei construcții juridice care este echivalentă sau similară cu o fiducie/un trust, după caz, sau o fundație cu responsabilitate. ... (5) În cazul în care participațiile în capitalurile proprii sunt deținute prin intermediul unei instituții de custodie
EUR-Lex () [Corola-website/Law/274504_a_275833]
-
la conturile deschise și/sau închise de aceștia la instituțiile menționate la alin. (1); ... c) entitățile nonraportoare din România și conturile excluse de la obligația de declarare; ... d) regulile de conformare aplicabile de către instituțiile menționate la alin. (1), în vederea identificării conturilor raportabile de către aceste instituții, precum și procedura de declarare a informațiilor privind identificarea contribuabililor menționați la alin. (1) și a informațiilor de natură financiară referitoare la conturile deschise și/sau închise de aceștia la instituțiile menționate la alin. (1); ... e) norme și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/263428_a_264757]
-
și (ii) orice sucursală a instituției financiare care nu este rezidentă a jurisdicției, dacă sucursala este localizată în jurisdicție; ... d) expresia "instituții financiare raportoare" înseamnă orice instituție financiară a jurisdicției care nu este o instituție financiară neraportoare; ... e) expresia "cont raportabil" înseamnă orice cont financiar care este menținut de o instituție financiară raportoare și care, ca urmare a procedurilor de conformare cu standardele comune de raportare, a fost identificat ca un cont care este deținut de una sau mai multe persoane
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271408_a_272737]
-
financiar care este menținut de o instituție financiară raportoare și care, ca urmare a procedurilor de conformare cu standardele comune de raportare, a fost identificat ca un cont care este deținut de una sau mai multe persoane care sunt persoane raportabile pentru altă jurisdicție sau de o entitate pasivă nefinanciară cu una sau mai multe persoane care dețin controlul care sunt persoane raportabile într-o altă jurisdicție; ... f) expresia "standarde comune de raportare" înseamnă standardul pentru schimbul automat de informații în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271408_a_272737]
-
a fost identificat ca un cont care este deținut de una sau mai multe persoane care sunt persoane raportabile pentru altă jurisdicție sau de o entitate pasivă nefinanciară cu una sau mai multe persoane care dețin controlul care sunt persoane raportabile într-o altă jurisdicție; ... f) expresia "standarde comune de raportare" înseamnă standardul pentru schimbul automat de informații în domeniul fiscal cu privire la conturile financiare (care include comentariile), dezvoltat de OECD împreună cu țările G20; ... g) expresia "Secretariat al Organismului de Coordonare" înseamnă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271408_a_272737]
-
jurisdicției care aplică acest acord, orice înțeles pe care îl are în baza legislației fiscale aplicabile a acelei jurisdicții prevalând asupra înțelesului pe care termenul îl are în alte legi ale acelei jurisdicții. Secțiunea 2 Schimb de informații în legătură cu conturile raportabile 1.1. Conform prevederilor articolelor 6 și 22 ale Convenției și sub rezerva regulilor aplicabile în domeniul declarării și a regulilor de conformare cu standardele comune de raportare, fiecare autoritate competentă va schimba anual, cu cealaltă autoritate competentă, cu care
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271408_a_272737]
-
Autoritățile competente ale jurisdicțiilor nelistate în anexa A vor primi întotdeauna informația menționată în paragraful 2. Autoritățile competente nu vor transmite asemenea informații autorităților competente ale jurisdicțiilor listate în anexa A. 2. Informațiile care trebuie schimbate referitoare la fiecare cont raportabil al celeilalte jurisdicții sunt: a) numele, adresa, NIF-ul și data și locul nașterii (pentru o persoană fizică) a fiecărei persoane raportabile care este titularul contului și în situația unei entități care este titularul unui cont și pentru care după
EUR-Lex () [Corola-website/Law/271408_a_272737]