2,047 matches
-
instituțiile de credit, societățile financiare sau alte instituții, conform prevederilor de la pct. 273); - pensiune livrată (contabilizată exclusiv cu ajutorul conturilor din clasa 3 - "Operațiuni cu titluri și operațiuni diverse", indiferent de calitatea contrapartidei). (2) În cazul cedentului (cel care primește împrumutul), contabilizarea pensiunilor livrate se realizează astfel: ... - la începutul operațiunii, titlurile cedate se mențin în activ, iar prețul cesiunii se înregistrează în contul "Titluri date în pensiune livrată"; - la fiecare închidere contabilă, titlurile cedate menținute în activ se evaluează după regulile proprii
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
evaluează după regulile proprii categoriei în care sunt clasate titlurile; dobânzile aferente împrumuturilor primite privind titlurile se înregistrează în contul "Datorii atașate"; - la scadență, cedentul reprimește titlurile, rambursează împrumutul și plătește dobânzile. (3) În cazul cesionarului (cel care acordă creditul), contabilizarea pensiunilor livrate se realizează astfel: ... - la începutul operațiunii, titlurile nu sunt înscrise în activul cesionarului, ieșirea de lichidități înregistrându-se în contul "Titluri primite în pensiune livrată"; - la fiecare închidere contabilă, dobânzile aferente creditelor acordate privind titlurile se înregistrează în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
rezultate se contabilizează în aceleași conturi. ... (8) În afara operațiunilor de pensiune, se pot efectua împrumuturi de titluri având ca scop facilitarea operațiunilor solicitate de clientelă și care permit împrumutatului să satisfacă imediat cererea, fără ca titlurile să fi fost cumpărate. ... (9) Contabilizarea împrumuturilor de titluri se realizează astfel: ... - la împrumutător, creanța reprezentând titlurile date cu împrumut se înregistrează în contul "Titluri date cu împrumut" în contrapartida conturilor de titluri. Dacă împrumutul este garantat cu titluri, acestea se înscriu în contul în afara bilanțului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
baza emisiunii de titluri, pentru asigurarea necesităților de lichidități, pe termen scurt, mediu și lung. Titlurile care pot fi emise în acest scop sunt, în principal, următoarele: titluri de piață interbancară, titluri de creanțe negociabile, obligațiuni și alte titluri. (2) Contabilizarea operațiunilor privind datoriile constituite prin titluri asigură evidența: ... - emisiunii și subscrierii de titluri; - rambursării împrumuturilor primite și plata dobânzilor aferente. (3) Împrumuturile primite pe baza titlurilor emise se înregistrează în conturile de datorii constituite prin titluri, la valoarea de rambursare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
se înregistrează în contul "Datorii atașate". ... (6) Se pot emite obligațiuni convertibile în acțiuni, ai căror posesori au dreptul ca, în cadrul unui termen fixat prin contractul de emisiune, să-și exercite opțiunea de convertire a titlurilor obligatare în acțiuni. ... (7) Contabilizarea operațiunii de conversie a obligațiunilor în acțiuni se face prin convertirea (transformarea) împrumutului obligatar în capital. ... 291. Contabilizarea operațiunilor de cumpărare și de vânzare a titlurilor, în cont propriu, în contul clientelei și al altor instituții, inclusiv mișcarea fondurilor legate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
dreptul ca, în cadrul unui termen fixat prin contractul de emisiune, să-și exercite opțiunea de convertire a titlurilor obligatare în acțiuni. ... (7) Contabilizarea operațiunii de conversie a obligațiunilor în acțiuni se face prin convertirea (transformarea) împrumutului obligatar în capital. ... 291. Contabilizarea operațiunilor de cumpărare și de vânzare a titlurilor, în cont propriu, în contul clientelei și al altor instituții, inclusiv mișcarea fondurilor legate de aceste operațiuni se realizează cu ajutorul conturilor din grupa 33 - "Conturi de decontare privind operațiunile cu titluri". 292
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
intrare a bunului, reprezentată de valoarea la care a fost achiziționat bunul de către finanțator, respectiv costul de achiziție; - bunurile ce constituie obiectul contractului de leasing sunt de natură specială, astfel încât numai locatarul le poate utiliza fără modificări majore. (6) La contabilizarea operațiunilor de leasing financiar, locatarii trebuie să recunoască aceste operațiuni ca active și datorii la o valoare egală, la începutul leasingului, cu valoarea capitalului de rambursat. Reflectarea în contabilitate a activelor aferente operațiunilor de leasing financiar se efectuează cu ajutorul conturilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
leasing financiar, aferente exercițiului în curs, se înregistrează în contabilitate periodic (obligatoriu lunar) sau la scadența operațiunilor, dacă fondurile aferente au termen de restituire în cursul lunii, cu ajutorul contului de "Creanțe atașate" corespunzător, în contrapartida contului de venituri. ... (8) La contabilizarea operațiunilor de leasing operațional, locatorii trebuie să prezinte bunurile date în regim de leasing operațional în conturile de imobilizări necorporale și imobilizări corporale, în conformitate cu natura acestora, iar sumele sau valorile încasate sau de încasat trebuie recunoscute ca venituri (în contul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
angajamentele date și primite reprezentând drepturi și obligații ale căror efecte asupra mărimii și structurii poziției financiare sunt condiționate de realizarea unor operațiuni ulterioare, precum și unele bunuri și operațiuni care nu pot fi integrate în active și datorii. 340. (1) Contabilizarea operațiunilor în afara bilanțului se realizează cu ajutorul conturilor din clasa 9, grupate în funcție de natura lor, astfel: - angajamente de finanțare; - angajamente de garanție; - angajamente privind titlurile; - operațiuni de schimb la vedere; - conturi de ajustare devize în afara bilanțului; - instrumente financiare derivate; - angajamente diverse
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
care se utilizează pentru debitarea sau creditarea unor conturi în afara bilanțului. ... Operațiuni în devize 350. (1) În sensul prezentelor reglementări, sunt considerate operațiuni în devize, operațiunile efectuate într-o altă deviză decât moneda națională (leu). (2) În vederea aplicării regulilor privind contabilizarea operațiunilor în devize, creanțele și datoriile exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei devize, sunt asimilate elementelor exprimate în devize. ... 351. Contabilitatea operațiunilor în devize, asigură evidența: - operațiunilor de schimb la vedere sau la termen; - operațiunilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
devize. ... 351. Contabilitatea operațiunilor în devize, asigură evidența: - operațiunilor de schimb la vedere sau la termen; - operațiunilor cu titluri în devize; - operațiunilor privind conturile curente, conturile de corespondent, depozitele, creditele și împrumuturile în devize; - alte operațiuni în devize. 352. (1) Contabilizarea operațiunilor de schimb la vedere sau la termen, precum și a celorlalte operațiuni în devize se face pe feluri de devize, cu ajutorul conturilor prevăzute în planul de conturi. (2) Contabilizarea operațiunilor aferente creanțelor și datoriilor exprimate în lei, a căror decontare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
creditele și împrumuturile în devize; - alte operațiuni în devize. 352. (1) Contabilizarea operațiunilor de schimb la vedere sau la termen, precum și a celorlalte operațiuni în devize se face pe feluri de devize, cu ajutorul conturilor prevăzute în planul de conturi. (2) Contabilizarea operațiunilor aferente creanțelor și datoriilor exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei devize, se face pe feluri de devize, distinct de celelalte operațiuni în devize. ... 353. Operațiunile de schimb la vedere sunt operațiunile de cumpărare și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
se clasifică în: - operațiuni care nu generează risc de schimb, respectiv operațiuni care nu antrenează o intrare sau o ieșire de devize; - operațiuni care generează risc de schimb, respectiv operațiuni care antrenează o intrare sau o ieșire de devize. 357. Contabilizarea operațiunilor care generează risc de schimb, impune utilizarea conturilor "Poziție de schimb" și "Contravaloarea poziției de schimb", deschise în cadrul bilanțului și în afara bilanțului, pe feluri de devize. 358. Imobilizările corporale și necorporale, precum și stocurile achiziționate în devize, capitalul social subscris
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
contractului, părțile contractante calculează și varsă dobânzi în funcție de volumul schimbului în devize. (2) Swapul financiar reprezintă, în fapt, o operațiune de schimb la vedere combinată cu o operațiune simetrică de schimb la termen, însoțită de fluxurile de dobânzi aferente. ... (3) Contabilizarea operațiunilor de swap financiar de devize constă în înregistrarea schimbului inițial în conformitate cu regulile aplicabile operațiunilor de schimb la vedere, evidențierea în conturile corespunzătoare în afara bilanțului, în corespondență cu contul "Contrapartida", a sumelor ce urmează a fi schimbate la scadența contractului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
cecuri de călătorie; schimbul la vedere; operațiunile prin conturile în devize; transferurile de devize; schimbul la termen; angajamentele prin semnătură. 370. (1) Schimbul manual este operațiunea prin care o cantitate de monedă este schimbată fizic contra unei alte monede. (2) Contabilizarea operațiunilor de schimb manual urmează principiile de contabilizare a operațiunilor în devize și presupune utilizarea conturilor "Poziție de schimb" și "Contravaloarea poziției de schimb". ... 371. (1) Contabilizarea cecurilor de călătorie în devize se efectuează cu ajutorul conturilor "Alte valori" (la cumpărare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
conturile în devize; transferurile de devize; schimbul la termen; angajamentele prin semnătură. 370. (1) Schimbul manual este operațiunea prin care o cantitate de monedă este schimbată fizic contra unei alte monede. (2) Contabilizarea operațiunilor de schimb manual urmează principiile de contabilizare a operațiunilor în devize și presupune utilizarea conturilor "Poziție de schimb" și "Contravaloarea poziției de schimb". ... 371. (1) Contabilizarea cecurilor de călătorie în devize se efectuează cu ajutorul conturilor "Alte valori" (la cumpărare) și "Alte sume datorate" (la vânzare). (2) La
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
care o cantitate de monedă este schimbată fizic contra unei alte monede. (2) Contabilizarea operațiunilor de schimb manual urmează principiile de contabilizare a operațiunilor în devize și presupune utilizarea conturilor "Poziție de schimb" și "Contravaloarea poziției de schimb". ... 371. (1) Contabilizarea cecurilor de călătorie în devize se efectuează cu ajutorul conturilor "Alte valori" (la cumpărare) și "Alte sume datorate" (la vânzare). (2) La plata în moneda locală, se vor utiliza și conturile "Poziție de schimb" și "Contravaloarea poziției de schimb" aferente devizelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
instituția de credit notificatoare garantează clientului (exportatorul), buna desfășurare a plății. Această garanție se acordă numai în cazul creditelor documentare irevocabile, iar riscul instituției de credit notificatoare este limitat la riscul de insolvabilitate al instituției de credit a importatorului. (3) Contabilizarea principalelor operațiuni de credit documentar, la instituția de credit a importatorului (emitentă) se realizează astfel: ... - înregistrarea depozitului constituit de către client, pentru o parte sau pentru întreaga valoare a angajamentului, în contul "Depozite pentru deschiderea de acreditive"; - angajamentul instituției de credit
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
exportatorului, însoțit de un angajament de finanțare sub forma unei acceptări de plată din partea instituției de credit emitente, se înregistrează în contul în afara bilanțului "Acceptări sau angajamente de plată", iar plata efectivă se înregistrează în contul curent al importatorului. (4) Contabilizarea principalelor operațiuni de credit documentar, la instituția de credit a exportatorului (confirmatoare) se realizează astfel: ... - angajamentul de garanție, dat în favoarea clientului și la ordinul instituției de credit a importatorului, se înregistrează în contul în afara bilanțului "Confirmări de deschideri de credite
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
de instituția de credit emitentă, se înregistrează în contul în afara bilanțului "Cauțiuni, avaluri și alte garanții primite de la instituții de credit"; - încasarea contravalorii documentelor privind mărfurile livrate se înregistrează în contul curent al exportatorului. Operațiuni cu titluri în devize 377. Contabilizarea titlurilor în devize respectă regulile de contabilizare și de evaluare stabilite pentru titlurile exprimate în lei. Astfel, sunt clasate, în funcție de intenția de deținere și sub rezerva îndeplinirii condițiilor specifice fiecărei categorii de titluri (titluri de tranzacție, de plasament, de investiții
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
în contul în afara bilanțului "Cauțiuni, avaluri și alte garanții primite de la instituții de credit"; - încasarea contravalorii documentelor privind mărfurile livrate se înregistrează în contul curent al exportatorului. Operațiuni cu titluri în devize 377. Contabilizarea titlurilor în devize respectă regulile de contabilizare și de evaluare stabilite pentru titlurile exprimate în lei. Astfel, sunt clasate, în funcție de intenția de deținere și sub rezerva îndeplinirii condițiilor specifice fiecărei categorii de titluri (titluri de tranzacție, de plasament, de investiții, părți în societățile comerciale legate, titluri de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
aferente contractelor swap ce presupun plata sau încasarea unor astfel de sume, se înregistrează în contabilitate în funcție de situațiile în care există un singur flux financiar (diferența dintre dobânda de primit și cea de plătit) sau două fluxuri financiare diferite, astfel: - contabilizarea distinctă a sumelor reprezentând dobânzi încasate și, respectiv, plătite se aplică în situația în care scadențele celor două fluxuri financiare de dobânzi sunt diferite; - contabilizarea sumei nete ce corespunde diferenței dintre dobânzile plătite și cele încasate se aplică în situația
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
diferența dintre dobânda de primit și cea de plătit) sau două fluxuri financiare diferite, astfel: - contabilizarea distinctă a sumelor reprezentând dobânzi încasate și, respectiv, plătite se aplică în situația în care scadențele celor două fluxuri financiare de dobânzi sunt diferite; - contabilizarea sumei nete ce corespunde diferenței dintre dobânzile plătite și cele încasate se aplică în situația în care fluxurile financiare de dobânzi sunt concomitente, iar transferul privește doar diferența netă (există un singur flux financiar de dobânzi). (2) Dobânzile respective sunt
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
operațiunii de acoperire (raportul dintre modificările valorii juste sau ale fluxurilor de trezorerie, aferente elementului acoperit și atribuibile riscului acoperit, pe de o parte, și cele aferente instrumentului de acoperire, pe de altă parte) se încadrează în intervalul 80-125%. 394. Contabilizarea operațiunilor de acoperire presupune: - neefectuarea nici unei înregistrări contabile suplimentare referitoare la elementele acoperite, indiferent dacă acestea sunt tranzacții viitoare sau active/datorii deja înregistrate; - evaluarea la valoarea justă a instrumentului de acoperire; - modificările de valoare justă ale instrumentului de acoperire
EUR-Lex () [Corola-website/Law/206179_a_207508]
-
de venituri și cheltuieli este interzisă. (2) Toate creanțele și datoriile trebuie înregistrate distinct în contabilitate, pe bază de documente justificative. Eventualele compensări între creanțe și datorii față de aceeași instituție efectuate cu respectarea prevederilor legale, pot fi înregistrate numai după contabilizarea veniturilor și cheltuielilor corespunzătoare. ... (3) În cazul schimbului de active, în contabilitate se evidențiază distinct operațiunea de vânzare/scoatere din evidență și cea de cumpărare/intrare în evidență, pe baza documentelor justificative, cu înregistrarea tuturor veniturilor și cheltuielilor aferente operațiunilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/228932_a_230261]