73,757 matches
-
auditori, precum și de problemele controlului intern. 4.2.5.7. Concluzii privind rezultatele comunicării auditului Problemele ce trebuie luate în considerare în ceea ce privește rezultatele comunicării auditului se referă la domeniile expunerii companiei, schimbările ce au avut loc în anii anteriori, constatările auditului și planificarea întâlnirilor și sesiunilor private cu auditorii. În aceste sens propune următoarele modele de chestionare: a. Chestionar privind domeniile expunerii companiei Nr. crt. Întrebări Da Nu Comentarii 1 Care sunt cele mai critice politici de contabilitate, cele mai complexe
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de ce au avut loc? 4 Pot unele litigii să afecteze semnificativ poziția financiară a companiei? Ce v-au raportat avocații asupra statutului acestor elemente sau altele? Sunt adecvate informațiile din declarația financiară referitoare la acest subiect? Capitolul 4. Comitetele de audit 353 353 5 Au fost identificate probleme în domeniul impozitării? Ce ani sunt deciși pentru verificarea de către autoritățile privind impozitarea? S-a cerut acces la documente privind impozitarea ale companiei? 6 Au fost identificate deficiențe în sistemul de IT al
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
se compară politicile contabile ale companiei cu celelalte politici ale companiilor din același domeniu? c. Planificarea întâlnirilor și sesiunilor private cu auditorii Auditorilor externi li se cere, prin standardele profesionale, să comunice toate problemele cu care se confruntă comitetul de audit sau, în unele cazuri, să verifice dacă comitetul de audit este informat în privința acestor probleme. Deși unele dintre aceste comunicări au loc la diferite intervale de timp în decursul procesului de audit, prin practică, se poate spune că cele mai multe dintre
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
companiilor din același domeniu? c. Planificarea întâlnirilor și sesiunilor private cu auditorii Auditorilor externi li se cere, prin standardele profesionale, să comunice toate problemele cu care se confruntă comitetul de audit sau, în unele cazuri, să verifice dacă comitetul de audit este informat în privința acestor probleme. Deși unele dintre aceste comunicări au loc la diferite intervale de timp în decursul procesului de audit, prin practică, se poate spune că cele mai multe dintre aceste probleme sunt discutate în cadrul întâlnirilor privind rezultatele auditului cu
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
toate problemele cu care se confruntă comitetul de audit sau, în unele cazuri, să verifice dacă comitetul de audit este informat în privința acestor probleme. Deși unele dintre aceste comunicări au loc la diferite intervale de timp în decursul procesului de audit, prin practică, se poate spune că cele mai multe dintre aceste probleme sunt discutate în cadrul întâlnirilor privind rezultatele auditului cu comitetul de audit. Comitetul de audit ar trebui să discute rezultatele verificărilor financiare trimestriale cu auditorii externi. Întâlniri separate sau videoconferințe ar
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
de audit este informat în privința acestor probleme. Deși unele dintre aceste comunicări au loc la diferite intervale de timp în decursul procesului de audit, prin practică, se poate spune că cele mai multe dintre aceste probleme sunt discutate în cadrul întâlnirilor privind rezultatele auditului cu comitetul de audit. Comitetul de audit ar trebui să discute rezultatele verificărilor financiare trimestriale cu auditorii externi. Întâlniri separate sau videoconferințe ar putea să fie ținute pentru a se discuta, mai amănunțit, aceste probleme. Întâlniri Guvernanța corporativă 354 354
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
în privința acestor probleme. Deși unele dintre aceste comunicări au loc la diferite intervale de timp în decursul procesului de audit, prin practică, se poate spune că cele mai multe dintre aceste probleme sunt discutate în cadrul întâlnirilor privind rezultatele auditului cu comitetul de audit. Comitetul de audit ar trebui să discute rezultatele verificărilor financiare trimestriale cu auditorii externi. Întâlniri separate sau videoconferințe ar putea să fie ținute pentru a se discuta, mai amănunțit, aceste probleme. Întâlniri Guvernanța corporativă 354 354 suplimentare pot fi stabilite
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Deși unele dintre aceste comunicări au loc la diferite intervale de timp în decursul procesului de audit, prin practică, se poate spune că cele mai multe dintre aceste probleme sunt discutate în cadrul întâlnirilor privind rezultatele auditului cu comitetul de audit. Comitetul de audit ar trebui să discute rezultatele verificărilor financiare trimestriale cu auditorii externi. Întâlniri separate sau videoconferințe ar putea să fie ținute pentru a se discuta, mai amănunțit, aceste probleme. Întâlniri Guvernanța corporativă 354 354 suplimentare pot fi stabilite în decursul anului
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
probleme. Întâlniri Guvernanța corporativă 354 354 suplimentare pot fi stabilite în decursul anului pentru a se discuta anumite subiecte de interes sau anumite tranzacții ale companiei. Ernst&Young 12 a elaborat o listă detaliată a subiectelor pe care comitetul de audit le poate avea în vedere la întâlnirile trimestriale, care a fost inclusă în documentul Mecanismele comitetului de audit care se poate solicita sub forma unui chestionar, după cum urmează: Nr. crt. Întrebări Da Nu Comentarii 1 A existat cooperare din partea personalului
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
subiecte de interes sau anumite tranzacții ale companiei. Ernst&Young 12 a elaborat o listă detaliată a subiectelor pe care comitetul de audit le poate avea în vedere la întâlnirile trimestriale, care a fost inclusă în documentul Mecanismele comitetului de audit care se poate solicita sub forma unui chestionar, după cum urmează: Nr. crt. Întrebări Da Nu Comentarii 1 A existat cooperare din partea personalului companiei, spre exemplu, v-au răspuns la întrebări; a trebuit să insistați să răspundă? Au existat alte dificultăți
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
poate solicita sub forma unui chestionar, după cum urmează: Nr. crt. Întrebări Da Nu Comentarii 1 A existat cooperare din partea personalului companiei, spre exemplu, v-au răspuns la întrebări; a trebuit să insistați să răspundă? Au existat alte dificultăți în decursul auditului? 2 Au existat presiuni în legătură cu timpul acordat sarcinilor, incluzând realizarea procedurilor de audit? Dacă da, care a fost efectul acestora asupra auditului? 3 Sunt calificați auditorii interni sau managementul financiar pentru sarcinile pe care le întreprind - atât la nivel corporativ
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Comentarii 1 A existat cooperare din partea personalului companiei, spre exemplu, v-au răspuns la întrebări; a trebuit să insistați să răspundă? Au existat alte dificultăți în decursul auditului? 2 Au existat presiuni în legătură cu timpul acordat sarcinilor, incluzând realizarea procedurilor de audit? Dacă da, care a fost efectul acestora asupra auditului? 3 Sunt calificați auditorii interni sau managementul financiar pentru sarcinile pe care le întreprind - atât la nivel corporativ, cât și la nivel de departament? Este necesară angajarea unor specialiști precum auditorii
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
exemplu, v-au răspuns la întrebări; a trebuit să insistați să răspundă? Au existat alte dificultăți în decursul auditului? 2 Au existat presiuni în legătură cu timpul acordat sarcinilor, incluzând realizarea procedurilor de audit? Dacă da, care a fost efectul acestora asupra auditului? 3 Sunt calificați auditorii interni sau managementul financiar pentru sarcinile pe care le întreprind - atât la nivel corporativ, cât și la nivel de departament? Este necesară angajarea unor specialiști precum auditorii pentru sistemul informațional pentru departamentul de audit intern? 4
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
acestora asupra auditului? 3 Sunt calificați auditorii interni sau managementul financiar pentru sarcinile pe care le întreprind - atât la nivel corporativ, cât și la nivel de departament? Este necesară angajarea unor specialiști precum auditorii pentru sistemul informațional pentru departamentul de audit intern? 4 Ați constatat existența altor preocupări privind managementul financiar? 5 Managementul a răspuns în mod adecvat la recomandările privind îmbunătățirea operațiunilor și controalelor? 6 Managementul financiar deține resursele adecvate, respectiv personal experimentat și resurse IT? 7 Pentru orice ajustări
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Evaluarea dumneavoastră asupra riscurilor materiale privind frauda în declarațiile financiare sau aprecierea modului de concepere a controalelor menite să diminueze aceste riscuri? 10 Care sunt domeniile ce prezintă cele mai mari riscuri? Aceste domenii au fost acoperite de comitetul de audit în alt context (întâlnirile comitetului de audit și/sau materiale scrise)? 12 www.ey.com - Ernst&Young - Audit Committees. Providing Oversight in Challenging Times, 2002, prelucrare și adaptare. Capitolul 4. Comitetele de audit 355 355 d. Chestionar privind constatările și
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
în declarațiile financiare sau aprecierea modului de concepere a controalelor menite să diminueze aceste riscuri? 10 Care sunt domeniile ce prezintă cele mai mari riscuri? Aceste domenii au fost acoperite de comitetul de audit în alt context (întâlnirile comitetului de audit și/sau materiale scrise)? 12 www.ey.com - Ernst&Young - Audit Committees. Providing Oversight in Challenging Times, 2002, prelucrare și adaptare. Capitolul 4. Comitetele de audit 355 355 d. Chestionar privind constatările și concluziile auditului Nr. crt. Întrebări Da Nu
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
să diminueze aceste riscuri? 10 Care sunt domeniile ce prezintă cele mai mari riscuri? Aceste domenii au fost acoperite de comitetul de audit în alt context (întâlnirile comitetului de audit și/sau materiale scrise)? 12 www.ey.com - Ernst&Young - Audit Committees. Providing Oversight in Challenging Times, 2002, prelucrare și adaptare. Capitolul 4. Comitetele de audit 355 355 d. Chestionar privind constatările și concluziile auditului Nr. crt. Întrebări Da Nu Comentarii 1 Veți emite o „opinie necalificată”? Au fost luate în
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
domenii au fost acoperite de comitetul de audit în alt context (întâlnirile comitetului de audit și/sau materiale scrise)? 12 www.ey.com - Ernst&Young - Audit Committees. Providing Oversight in Challenging Times, 2002, prelucrare și adaptare. Capitolul 4. Comitetele de audit 355 355 d. Chestionar privind constatările și concluziile auditului Nr. crt. Întrebări Da Nu Comentarii 1 Veți emite o „opinie necalificată”? Au fost luate în considerare alte probleme în afară de o opinie necalificată? Dacă da, cum au fost rezolvate aceste preocupări
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
alt context (întâlnirile comitetului de audit și/sau materiale scrise)? 12 www.ey.com - Ernst&Young - Audit Committees. Providing Oversight in Challenging Times, 2002, prelucrare și adaptare. Capitolul 4. Comitetele de audit 355 355 d. Chestionar privind constatările și concluziile auditului Nr. crt. Întrebări Da Nu Comentarii 1 Veți emite o „opinie necalificată”? Au fost luate în considerare alte probleme în afară de o opinie necalificată? Dacă da, cum au fost rezolvate aceste preocupări? 2 Au fost observate unele tranzacții neobișnuite? Sunteți satisfăcut
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
necalificată”? Au fost luate în considerare alte probleme în afară de o opinie necalificată? Dacă da, cum au fost rezolvate aceste preocupări? 2 Au fost observate unele tranzacții neobișnuite? Sunteți satisfăcut de tratamentul contabil? 3 Managementul a impus unele limitări privind scopul auditului, de exemplu, vi s-a permis accesul la toți angajații, toate înregistrările și locațiile companiei? 4 Care au fost constatările auditului pentru domeniile cu riscuri ridicate? Aveți unele recomandări specifice sau comentarii pentru aceste domenii? 5 Care au fost motivele
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Au fost observate unele tranzacții neobișnuite? Sunteți satisfăcut de tratamentul contabil? 3 Managementul a impus unele limitări privind scopul auditului, de exemplu, vi s-a permis accesul la toți angajații, toate înregistrările și locațiile companiei? 4 Care au fost constatările auditului pentru domeniile cu riscuri ridicate? Aveți unele recomandări specifice sau comentarii pentru aceste domenii? 5 Care au fost motivele subliniate pentru care diferențele auditului nu au fost înregistrate (au fost nemateriale pentru operațiunile generale)? 6 Cum este determinată materialitatea în
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
a permis accesul la toți angajații, toate înregistrările și locațiile companiei? 4 Care au fost constatările auditului pentru domeniile cu riscuri ridicate? Aveți unele recomandări specifice sau comentarii pentru aceste domenii? 5 Care au fost motivele subliniate pentru care diferențele auditului nu au fost înregistrate (au fost nemateriale pentru operațiunile generale)? 6 Cum este determinată materialitatea în evaluarea acestor diferențe? Ce se întâmplă dacă elemente nemateriale devin mai mari în viitor? 7 Există un plan de înregistrare în următoarea declarație financiară
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
înregistrare în următoarea declarație financiară a ajustărilor ce nu au fost făcute în această declarație financiară? 8 Există alte probleme privind raportarea financiară de care ar trebui să fim conștienți? Din prezentarea succintă a procesului de comunicare a comitetului de audit rezultă complexitatea acestui proces și necesitatea implicării profesionale a tuturor „actorilor” angrenați în procesul comunicării, în coordonarea comitetului de audit al companiei. 4.4.6. Elementele caracteristice ale comitetului de audit În timp ce sarcinile comitetului de audit sunt relativ similare de la
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
privind raportarea financiară de care ar trebui să fim conștienți? Din prezentarea succintă a procesului de comunicare a comitetului de audit rezultă complexitatea acestui proces și necesitatea implicării profesionale a tuturor „actorilor” angrenați în procesul comunicării, în coordonarea comitetului de audit al companiei. 4.4.6. Elementele caracteristice ale comitetului de audit În timp ce sarcinile comitetului de audit sunt relativ similare de la o companie la alta, stilul și metodele de operare sunt diferite, și ele ar trebui să fie adaptate la obiectivele
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
prezentarea succintă a procesului de comunicare a comitetului de audit rezultă complexitatea acestui proces și necesitatea implicării profesionale a tuturor „actorilor” angrenați în procesul comunicării, în coordonarea comitetului de audit al companiei. 4.4.6. Elementele caracteristice ale comitetului de audit În timp ce sarcinile comitetului de audit sunt relativ similare de la o companie la alta, stilul și metodele de operare sunt diferite, și ele ar trebui să fie adaptate la obiectivele, nevoile și circumstanțele organizației pe care comitetul de audit le deservește
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]