19,719 matches
-
încasați într-un termen prestabilit calculat de la data scadenței facturilor. În cadrul operațiunilor de factoring, evidența sumelor datorate clientului se ține cu ajutorul contului: 252 Conturi de factoring 2521 Conturi de factoring 2527 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele datorate clienților pentru operațiile de factoring. Se debitează cu sumele achitate clienților. Soldul creditor reflectă sumele datorate clienților pentru operațiile de factoring. 3.4.3.Contabilitatea operațiunilor privind depozitele bancare ale clientelei Depozitele constituite de clientelă
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
25332 Depozite pentru emiterea de scridori de garanție 25333 Depozite pentru cecuri certificate 25334 Depozite pentru ordine de plată cu scadență 25335 Depozite pentru garanții gestionari 25336 Alte depozite colaterale 2537 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele intrate în cont ca depuneri de numerar sau virament. Se debitează cu sumele retrase din cont. Soldul creditor reflectă sumele existente în cont reprezentând depozite la vedere, colaterale sau la termen. Contabilitatea certificatelor de depozit, carnetelor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de depozit, carnetelor Și libretelor de economii se ține cu ajutorul contului: 254 Certificate de depozit, carnete Și librete de economii 2541 Certificate de depozit 2542 Carnete Și librete de economii 2547 Datorii atașate După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele intrate în cont ca depuneri de numerar sau virament. Se debitează cu sumele retrase din cont. Soldul creditor reflectă sumele existente în cont reprezentând certificate de depozit, carnete Și librete de economii. Exemple de operațiuni contabile
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
pron Casa de compensație. Se creditează cu sume reprezentând valori recuperate, încasate de la clientelă, sume de recuperat de la clientelă, devenite restante sau îndoielnice. Soldul debitor reflectă valori de recuperat de la clientelă. După funcția contabilă contul 262 este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele încasate din vânzări de efecte sau în curs de clarificare. Se debitează cu sumele plătite înregistrate ca datorii. Soldul creditor reflectă sumele datorate clientelei de către bancă. Exemple de operațiuni contabile 1. sume plătite de bancă pentru
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Și descoperirile de cont neautorizate. Se creditează cu creanțele restante rambursate sau trecute în litigiu, precum Și cu cele înregistrate ca pierderi. Soldul debitor reflectă valoarea creanțelor nerambursate la termen de clientelă. După funcția contabilă contul 282 este un cont de pasiv. Se debitează cu creanțele curente Și restante trecute în litigiu Și cu creanțele îndoielnice de încasat reactivate, trecute anterior la pierderi, Se creditează cu creanțele îndoielnice rambursate de clientelă, precum Și cele trecute la pierderi. Soldul debitor reflectă valoarea creanțelor în
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
291 Provizioane pentru creanțe din operațiuni cu clientela, precum Și din operațiuni între instituțiile financiare nebancare Și instituțiile de credit 2911 Provizioane specifice de risc de credit 2912 Provizioane specifice de risc de dobândă După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu provizioanele constituite sau majorate pe seama cheltuielilor. Se debitează cu provizioanele diminuate sau anulate transferate la venituri. Soldul creditor reflectă valoarea provizioanelor existente la un moment dat. Capitolul IV Contabilitatea operațiunilor cu titluri Și a operațiunilor diverse Titlurile
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
titlurilor primite în pensiune și rambursările de credit către clienți pe baza titlurilor primite în pensiune Și restituite acestora, soldul debitor reflectă creditele acordate pe baza titlurilor primite în pensiune livrată. După funcția contabilă contul 3012 este un cont de pasiv se creditează cu valoarea împrumuturilor primite de la bănci, precum Și de la clientelă pe baza titlurilor date în pensiune livrată, se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate către alte bănci Și clientelă pe baza titlurilor date în pensiune livrată, soldul creditor reflectă împrumuturile
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cont de activ se debitează cu valoarea titlurilot luate cu împrumut se creditează cu valoarea titlurilor luate cu împrumut Și restituite, soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de tranzacție luate cu împrumut. După funcția contabilă contul 3027 este un cont de pasiv se creditează cu valoarea titlurilor luate cu împrumut, valoarea titlurilor primite Și date cu împrumut Și cu dobânzile aferente acestora se debitează cu valoarea titlurilor restituite, valoarea titlurilor primite Și date cu împrumut, dar restituite Și dobânzile achitate soldul creditor
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
cu împrumut. Se creditează cu valoarea titlurilor de plasament date cu împrumut Și restituite. Soldul debitor reflectă valoarea titlurilor de plasament date cu împrumut. Contul 3036 Vărsăminte de efectuat privind titlurile de plasament, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea titlurilor achiziționate Și neachitate. Se debitează cu valoarea sumelor achitate pentru tilturile achiziționate. 31 Regulamentul nr.11/2012 115 Soldul creditor reflectă valoarea sumelor rămase de plată pentru titlurile achiziționate. Contul 3037 Creanțe atașate, după funcția
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
creanțe negociabile 3227 Datorii atașate 325 Obligațiuni 3251 Obligațiuni 3257 Datorii atașate 326 Alte datorii constituite prin titluri 3261 Alte datorii constituite prin titluri 3267 Datorii atașate Contul 321 Titluri de piață interbancare, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor primite pe seama emisiunii de certificate interbancare, bilete la ordin negociabile, bilete ipotecare Și a dobânzilor datorate. Se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate Și răscumpărarea titlurilor emise Și dobânzile achitate. Soldul creditor reflectă valoarea împrumuturilor primite
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
bilete ipotecare Și a dobânzilor datorate. Se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate Și răscumpărarea titlurilor emise Și dobânzile achitate. Soldul creditor reflectă valoarea împrumuturilor primite Și nerambursate. Contul 322 Titluri de creanțe negociabile, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor pe bază de certificate de depozit, bilete de tezorerie Și a altor titluri emise de bănci pe termen scurt Și a dobânzilor datorate. Se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate Și răscumpărarea titlurilor emise Și a
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
bănci pe termen scurt Și a dobânzilor datorate. Se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate Și răscumpărarea titlurilor emise Și a dobânzilor achitate. Soldul creditor reflectă valoarea împrumuturilor primite Și nerambursate. Contul 325 Obligațiuni, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor primite Și valoarea primelor de emisiune Și a primelor de rambursare aferente obligațiunilor emise Și subscrise. 124 Se debitează cu valoarea împrumuturilor rambursate, valoarea obligațiunilor emise Și răscumpărate anticipat, valoarea nominală a acțiunilor în contrapartida
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
emise Și răscumpărate anticipat, valoarea nominală a acțiunilor în contrapartida obligațiunilor convertite în acțiuni. Soldul creditor reflectă valoarea împrumuturilor obținute pe baza emisiunii de obligațiuni nerambursate. Contul 326 Alte datorii constituite prin titluri, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea împrumuturilor obținute de bancă pe seama altor titluri emise Și dobânzilor datorate. Se debitează cu valorea împrumuturilor rambursate Și răscumpărarea titlurilor emise Și dobânzile achitate. Soldul creditor reflectă valoarea împrumuturilor primite Și nerambursate 34. Exemple de operațiuni
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
solicitarea clientelei sau a altor bănci, inclusiv mișcarea fondurilor legate de aceste operațiuni. Conturile societăților bancare 331 se deschid altor agenți bancare pentru evidențierea exclusivă a decontării operațiunilor efectuate cu titluri de valoare 35. După funcția contabilă este cont de pasiv. Se creditează cu sumele încasate de la alte bănci pentru executarea ordinelor de cumpărare a titlurilor de valoare. Se debitează cu sumele virate altor bănci drept contravaloarea titlurilor vândute la ordinul acestora prin societăți de bursă, precum Și dividentele sau veniturile asimilate
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Soldul creditor reflectă disponibilitățile altor societăți bancare destinate efectuării operațiunilor cu titluri de valoare. Contul 332 - Conturile organisemlor de plasament colectiv de valori mobiliare, reflectă decontările privind operațiunile cu titluri de valoare efectuate de respectivele instituții financiare. Este cont de pasiv Și funcționează similar conturlui 331 - Conturile societăților bancare. Contul 333 - Conturile societăților de bursă, se deschide societăților de bursă, societăților de compensare, decontare Și depozitare a valorilor mobiliare Și altor profesioniști (brokeri). După funcția contabilă este un cont bifuncțional. Se
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
23.07.2012. 127 Soldul debitor reflectă sumele de încasat de la societățile de bursă aferente operațiunilor cu titluri. Contul 334 - Conturile altor instituții financiare, reflectă decontările cu alte instituții financiare specializate în operațiuni cu titluri de valoare. Este cont de pasiv Și funcționează similar contului 331 - Conturile societăților bancare. Contul 335 - Conturile clientelei, este destinat exclusiv decontării operațiunilor cu titluri de valoare în numele clienților băncii. După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele reținute de la clientelă pentru
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
operațiuni cu titluri de valoare. Este cont de pasiv Și funcționează similar contului 331 - Conturile societăților bancare. Contul 335 - Conturile clientelei, este destinat exclusiv decontării operațiunilor cu titluri de valoare în numele clienților băncii. După funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele reținute de la clientelă pentru executarea ordinelor de cumpărare a titlurilor. Se debitează cu sumele virate clienteli, ca valoare a titlurilor vândute prin bursă. Soldul crditor refelctă disponibilitățile clientelei destinate efectuării operațiunilor cu titluri de valoare. Contul
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
datorii Și creanțe în legătură cu personalul 35191 Alte datorii în legătură cu personalul 35192 Alte creanțe în legătură cu personalul Contul 351 - Personal Și conturi asimilate, după funcția contabilă este un cont bifuncțional Conturile 3511, 3512, 3513, 3515, 3516, după funcția contabilă sunt conturi de pasiv. Se creditează cu sumele datorate salariaților reprezentând salariul, ajutoarele materiale, stimulentele din profit, salariile neridicate, precum Și sumele reținute de la salariați datorate de aceștia terților reprezentând chirii, rate, imputații, etc. Se debitează cu reținerile din salarii respectiv, avansurile acordate, contribuțiile la
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
35222 Contribuția personalului la fondul de Șomaj 131 3526 Alte datorii Și creanțe sociale 35261 Alte datorii sociale 35262 Alte creanțe sociale Contul 35262 Alte creanțe sociale este cont de activ Toate celelalte conturi după funția contabilă sunt conturi de pasiv. Se creditează cu datoria către asigurările Și protecția socială datorate de societate Și reținute de la salariați. Se debitează cu sumele virate la bugetele de asigurări Și protecție socială. Soldul creditor reflectă sumele către bugetele de asigurări Și protecție socială. Exemple
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
buget reprezentând impozitul pe profit. Soldul debitor reflectă sumele de încasat de la buget reprezentând impozitul pe profit văsat în plus. Contul 3532 TVA, este un cont bifuncțional. 133 Contul 35323 TVA de plată, după funcția contabilă este cun cont de pasiv. Se creditează cu diferențele rezultate la finele lunii dintre TVA colectată (mai mare) Și TVA deductibilă (mai mică). Se debitează cu sumele virate la buget sau compensate cu TVA de recuperat din perioadele anterioare. Soldul creditor reflectă TVA de plată
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Se debitează cu TVA deductibil aferent bunurilor Și serviciilor achiziționate. Se creditează cu sumele deduse din TVA colectat prin regularizare la sfârșitul lunii. Nu reprezintă sold la sfârșitul lunii. Contul 35327 TVA colectat, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu TVA colectat aferent bunurilor Și serviciilor vandute Și facturate. Se debitează cu sumele ce reprezintă TVA deductibil regularizat la sfârșitul lunii. Nu reprezintă sold la sfârșitul lunii. Contul 35328 TVA neexigibil, după funcșia contabilă este un cont
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
creditează cu TVA colectat aferent bunurilor Și serviciilor vandute Și facturate. Se debitează cu sumele ce reprezintă TVA deductibil regularizat la sfârșitul lunii. Nu reprezintă sold la sfârșitul lunii. Contul 35328 TVA neexigibil, după funcșia contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele ce reprezintă impozitele pe salarii Și alte drepturi salariale calculate potrivit legii Și reținute din drepturile bănești cuvenite salariaților. Se debitează cu sumele reprezentând impozitul pe salarii virate la buget sau anulate. Soldul creditor reflectă impozitul
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
de primit de la stat sau din alte surse. Se creditează cu sumele încasate de la buget sau din alte surse. Soldul debitor reflectă valoarea subvențiilor de primit. Contul 3536 Alte impozite, taxe Și vărsăminte asimilate, după funcția contabilă sunt conturi de pasiv. Se creditează cu sumele reprezentând alte impozite datorate bugetului, cum ar fi: impozitul pe dividente, impozitul pe clădiri, accize, etc. Se debitează cu sumele achitate. Soldul creditor reflectă alte impozite datorate bugetului. Contul 3538 Fonduri speciale-taxe Și vărsăminte asimilate, după
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
impozite datorate bugetului, cum ar fi: impozitul pe dividente, impozitul pe clădiri, accize, etc. Se debitează cu sumele achitate. Soldul creditor reflectă alte impozite datorate bugetului. Contul 3538 Fonduri speciale-taxe Și vărsăminte asimilate, după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu valoarea datoriilor Și vărsămintelor de efectuat conform legii. Se debitează cu sumele achitate. Soldul creditor reflectă eaxele Și vărsămintele asimilate datorate de bancă organismelor publice. 134 Contul 3539 Alte datorii Și creanțe cu bugetul statului, este un
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]
-
Dividentele reprezintă sumele repartizate din profitul net acționarilor băncii. Ele sunt supuse impozitării cu o cotă de 16%. Contabilizarea operațiilor privind divedentele de plată se realizează cu ajutorul contului 354 Dividente de plată, care după funcția contabilă este un cont de pasiv. Se creditează cu sumele datoarate acționarilor din profitul net realizat. Se debitează cu sumele reprezentând impozitul pe dividente Și cu sumele achitate acționarilor. Soldul creditor reflectă dividentele de plată cuvenite acționarilor 38. Exemple de operațiuni contabile 1. înregistrarea dividentelor cuvenite
CONTABILITATEA INSTITUȚIILOR BANCARE by Andruşcă Maria Carmen () [Corola-publishinghouse/Administrative/627_a_1118]