12,853 matches
-
și includ o gamă diversă de politici și proceduri privind: autorizarea și aprobarea, separarea atribuțiilor, accesul la resurse și documente, verificarea, reconcilierea, analiza performanței de funcționare, revizuirea operațiilor, proceselor și activităților, supravegherea. 2. Scopul și definirea standardelor de control intern managerial 2.1. Standardele de control intern managerial definesc un minimum de reguli de management, pe care toate entitățile publice trebuie să le urmeze. 2.2. Scopul standardelor de control este de a crea un model de control intern managerial uniform
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
și proceduri privind: autorizarea și aprobarea, separarea atribuțiilor, accesul la resurse și documente, verificarea, reconcilierea, analiza performanței de funcționare, revizuirea operațiilor, proceselor și activităților, supravegherea. 2. Scopul și definirea standardelor de control intern managerial 2.1. Standardele de control intern managerial definesc un minimum de reguli de management, pe care toate entitățile publice trebuie să le urmeze. 2.2. Scopul standardelor de control este de a crea un model de control intern managerial uniform și coerent, care să permită comparații între
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
intern managerial 2.1. Standardele de control intern managerial definesc un minimum de reguli de management, pe care toate entitățile publice trebuie să le urmeze. 2.2. Scopul standardelor de control este de a crea un model de control intern managerial uniform și coerent, care să permită comparații între entități de același fel sau în cadrul aceleiași entități, la momente diferite, și să facă posibilă evidențierea rezultatelor entității și a evoluției sale. Standardele constituie un sistem de referință, în raport cu care se evaluează
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
să permită comparații între entități de același fel sau în cadrul aceleiași entități, la momente diferite, și să facă posibilă evidențierea rezultatelor entității și a evoluției sale. Standardele constituie un sistem de referință, în raport cu care se evaluează sistemele de control intern managerial, se identifică zonele și direcțiile de schimbare. 2.3. Stabilirea sistemului de control intern managerial intră în responsabilitatea conducerii fiecărei entități publice și trebuie să aibă la bază standardele de control intern promovate de Secretariatul General al Guvernului, în temeiul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
și să facă posibilă evidențierea rezultatelor entității și a evoluției sale. Standardele constituie un sistem de referință, în raport cu care se evaluează sistemele de control intern managerial, se identifică zonele și direcțiile de schimbare. 2.3. Stabilirea sistemului de control intern managerial intră în responsabilitatea conducerii fiecărei entități publice și trebuie să aibă la bază standardele de control intern promovate de Secretariatul General al Guvernului, în temeiul legii. Formularea cât mai generală a acestora a fost necesară pentru a da posibilitatea tuturor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
control intern promovate de Secretariatul General al Guvernului, în temeiul legii. Formularea cât mai generală a acestora a fost necesară pentru a da posibilitatea tuturor conducătorilor să le aplice, în pofida deosebirilor semnificative între diferitele entități publice. Sistemele de control intern managerial trebuie dezvoltate ținând cont de specificul legal, organizațional, de personal, de finanțare etc. al fiecărei entități publice în parte. 2.4. Standardele sunt grupate în cadrul a cinci elemente-cheie ale controlului intern managerial: ● mediul de control. Acesta grupează problemele legate de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
între diferitele entități publice. Sistemele de control intern managerial trebuie dezvoltate ținând cont de specificul legal, organizațional, de personal, de finanțare etc. al fiecărei entități publice în parte. 2.4. Standardele sunt grupate în cadrul a cinci elemente-cheie ale controlului intern managerial: ● mediul de control. Acesta grupează problemele legate de organizare, managementul resurselor umane, etică, deontologie și integritate; ● performanțe și managementul riscului. Acest element-cheie vizează problematica managementului legată de fixarea obiectivelor, planificare (planificarea multianuală), programare (planul de management) și performanțe (monitorizarea performanțelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
umane, etică, deontologie și integritate; ● performanțe și managementul riscului. Acest element-cheie vizează problematica managementului legată de fixarea obiectivelor, planificare (planificarea multianuală), programare (planul de management) și performanțe (monitorizarea performanțelor); ● activități de control. Standardele grupate în acest element-cheie al controlului intern managerial se focalizează asupra: documentării procedurilor; continuității operațiunilor; înregistrării excepțiilor (abaterilor de la proceduri); separării atribuțiilor; supravegherii etc.; ● informarea și comunicarea. În această secțiune sunt grupate problemele ce țin de crearea unui sistem informațional adecvat și a unui sistem de rapoarte privind
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
informațional adecvat și a unui sistem de rapoarte privind execuția planului de management, a bugetului, a utilizării resurselor, precum și a gestionării documentelor; ● evaluare și audit. Problematica vizată de această grupă de standarde privește dezvoltarea capacității de evaluare a controlului intern managerial, în scopul asigurării continuității procesului de perfecționare a acestuia. 2.5. Fiecare standard de control este structurat pe trei componente: ● descrierea standardului - prezintă trăsăturile definitorii ale domeniului de management la care se referă standardul, domeniul fixat prin titlul acestuia; ● cerințe
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
domeniul fixat prin titlul acestuia; ● cerințe generale - prezintă direcțiile determinante în care trebuie acționat, în vederea respectării standardului; ● referințe principale - listează actele normative reprezentative, care cuprind reglementări aplicabile standardului, dar nu au un caracter exhaustiv. 3. Lista standardelor de control intern managerial la entitățile publice a) Mediul de control: ... ● Standardul 1 - Etica și integritatea ● Standardul 2 - Atribuții, funcții, sarcini ● Standardul 3 - Competența, performanța ● Standardul 4 - Structura organizatorică b) Performanțe și managementul riscului: ... ● Standardul 5 - Obiective ● Standardul 6 - Planificarea ● Standardul 7 - Monitorizarea performanțelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
Standardul 9 - Proceduri ● Standardul 10 - Supravegherea ● Standardul 11 - Continuitatea activității d) Informarea și comunicarea: ... ● Standardul 12 - Informarea și comunicarea ● Standardul 13 - Gestionarea documentelor ● Standardul 14 - Raportarea contabilă și financiară e) Evaluare și audit: ... ● Standardul 15 - Evaluarea sistemului de control intern managerial Standardul 16 - Auditul intern Standardul 1 - Etica și integritatea 1.1. Descrierea standardului Conducerea și salariații entității publice cunosc și susțin valorile etice și valorile organizației, respectă și aplică reglementările cu privire la etică, integritate, evitarea conflictelor de interese, prevenirea și raportarea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
iar managerii au obligația de a întreprinde cercetările adecvate, în scopul elucidării celor semnalate și de a lua, dacă este cazul, măsurile ce se impun. 1.2.6. Conducerea și salariații entității publice au o abordare pozitivă față de controlul intern managerial, a cărui funcționare o sprijină în mod permanent. 1.3. Referințe principale - Legea nr. 477/2004 privind Codul de conduită a personalului contractual din autoritățile și instituțiile publice; - Codul de conduită al entității publice; - Legea nr. 7/2004 privind Codul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
prilejul unor acțiuni de protocol în exercitarea mandatului sau a funcției; - Legea nr. 571/2004 privind protecția personalului din autoritățile publice, instituțiile publice și din alte unități care semnalează încălcări ale legii; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial și controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - Hotărârea Guvernului nr. 215/2012 privind aprobarea Strategiei naționale anticorupție pe perioada 2012-2015, a Inventarului măsurilor preventive anticorupție și a indicatorilor de evaluare, precum și a Planului național de acțiune pentru
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
responsabilităților încredințate. 3.2. Cerințe generale 3.2.1. Conducătorul entității publice și salariații dispun de cunoștințele, abilitățile și experiența care fac posibilă îndeplinirea eficientă și efectivă a sarcinilor, precum și buna înțelegere și îndeplinire a responsabilităților legate de controlul intern managerial. 3.2.2. Competența angajaților și sarcinile încredințate trebuie să se afle în echilibru permanent, pentru asigurarea căruia conducerea entității publice acționează prin: - definirea cunoștințelor și deprinderilor necesare pentru fiecare loc de muncă; - conducerea interviurilor de recrutare, pe baza unui
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
privind salarizarea unitară a personalului plătit din fonduri publice, cu modificările și completările ulterioare; - Legea nr. 490/2004 privind stimularea financiară a personalului care gestionează fonduri comunitare, cu modificările și completările ulterioare; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial și controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - Ordonanța Guvernului nr. 129/2000 privind formarea profesională a adulților, republicată; - Hotărârea Guvernului nr. 432/2004 privind dosarul profesional al funcționarilor publici, cu modificările și completările ulterioare; - Hotărârea Guvernului nr.
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
birouri, posturi de lucru. 4.2.3. Încadrarea cu personal de conducere și personal de execuție a acestor structuri se regăsește în statul de funcții al entității și se realizează cu respectarea concordanței dintre natura posturilor și competențele profesionale și manageriale necesare îndeplinirii sarcinilor fixate titularilor de posturi. 4.2.4. Competența, responsabilitatea, sarcina și obligația de a raporta sunt atribute asociate postului; acestea trebuie să fie bine definite, clare, coerente și să reflecte elementele avute în vedere pentru realizarea obiectivelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
2001 , republicată, cu modificările și completările ulterioare; - Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; - Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial și controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - Hotărârea Guvernului nr. 611/2008 pentru aprobarea normelor privind organizarea și dezvoltarea carierei funcționarilor publici, cu modificările și completările ulterioare; - actul normativ de organizare și funcționare a entității publice; - regulamentul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
5.3. Referințe principale - Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; - Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare; - legile bugetare anuale; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial și controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.159/2004 pentru aprobarea Instrucțiunilor privind conținutul, forma de prezentare și structura programelor elaborate de ordonatorii principali de credite în scopul finanțării unor acțiuni
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
anuale; - Ordonanța Guvernului nr. 80/2001 privind stabilirea unor normative de cheltuieli pentru autoritățile administrației publice și instituțiile publice, aprobată cu modificări prin Legea nr. 247/2002 , cu modificările și completările ulterioare; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial și controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - Hotărârea Guvernului nr. 866/1996 pentru actualizarea normativelor privind spațiile cu destinația de birou sau pentru activități colective ori de deservire ce pot fi utilizate de ministere, alte organe de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
7.3. Referințe principale - Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; - Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare; - legile bugetare anuale; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial și controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.159/2004 pentru aprobarea Instrucțiunilor privind conținutul, forma de prezentare și structura programelor elaborate de ordonatorii principali de credite în scopul finanțării unor acțiuni
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
gestionare a riscurilor. 8.3. Referințe principale - Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare; - Legea nr. 500/2002 privind finanțele publice, cu modificările și completările ulterioare; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial și controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - Hotărârea Guvernului nr. 215/2012 privind aprobarea Strategiei naționale anticorupție pe perioada 2012-2015, a Inventarului măsurilor preventive anticorupție și a indicatorilor de evaluare, precum și a Planului național de acțiune pentru
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
cu modificările și completările ulterioare; - Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 94/2011 privind organizarea și funcționarea inspecției economico-financiare, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 107/2012 , cu modificările ulterioare; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial și controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 146/2002 privind formarea și utilizarea resurselor derulate prin trezoreria statului, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - Hotărârea Guvernului nr. 781/2002 privind protecția
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
salariat i se comunică atribuțiile, responsabilitățile și limitele de competență atribuite; - se evaluează sistematic activitatea fiecărui salariat; - se aprobă rezultatele activității în diverse etape de realizare a acesteia. 10.3. Referințe principale - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial și controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - actul normativ de organizare și funcționare a entității publice; - regulamentul de organizare și funcționare a entității publice. Standardul 11 - Continuitatea activității 11.1. Descrierea standardului Conducerea entității publice identifică principalele
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
și completările ulterioare; - Legea nr. 188/1999 privind Statutul funcționarilor publici, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările și completările ulterioare; - Ordonanța Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern/managerial și controlul financiar preventiv, republicată, cu modificările și completările ulterioare; - Hotărârea Guvernului nr. 432/2004 privind dosarul profesional al funcționarilor publici, cu modificările și completările ulterioare; - Hotărârea Guvernului nr. 611/2008 pentru aprobarea normelor privind organizarea și dezvoltarea carierei funcționarilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]
-
informațiile să ajungă complete și la timp la utilizatori. 12.2. Cerințe generale 12.2.1. Calitatea informațiilor și comunicarea eficientă sprijină conducerea și angajații entității în îndeplinirea sarcinilor, a responsabilităților și în atingerea obiectivelor și țintelor privind controlul intern managerial. 12.2.2. Informația trebuie să fie corectă, credibilă, clară, completă, oportună, utilă, ușor de înțeles și receptat. 12.2.3. Informația trebuie să beneficieze de o circulație rapidă, în toate sensurile, inclusiv în și din exterior, care să necesite
EUR-Lex () [Corola-website/Law/272172_a_273501]