20,598 matches
-
beneficiar real, cât și în perioada relației de afaceri, atât pentru clienții noi, cât și pentru cei existenți. (4) În aplicarea art. 11 alin. (6) din Legea nr. 129/2019, la evaluarea riscului de spălare a banilor și finanțare a terorismului, consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală sunt obligați să ia în considerare cel puțin următoarele: a) scopul inițierii unei relații sau al efectuării unei tranzacții ocazionale; ... b) nivelul activelor care urmează a fi tranzacționate de un client sau dimensiunea tranzacțiilor
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
terorismului revine, după caz, persoanei din conducerea de rang superior din cadrul entității reglementate, cu atribuții de control intern, de comunicare și management de conformitate. (8) Evaluarea și gestionarea riscului de spălare a banilor și finanțare a terorismului de către consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală cuprind cel puțin următoarele componente: a) responsabilitățile personalului în cadrul implementării procesului de evaluare pe bază de risc; ... b) categorii și surse de informații utilizate în realizarea evaluării; ... c) identificarea și evaluarea factorilor de
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
și revizuirea în permanență a evaluării riscurilor; ... i) gestionarea riscurilor asociate clienților prin identificarea și aplicarea de măsuri pentru diminuarea sau îndepărtarea acestora. ... Secţiunea a 6-a Factori de risc Articolul 12 (1) În cadrul procesului de evaluare a riscurilor, consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală iau în considerare cel puțin factorii de risc relevanți prevăzuți la art. 11 alin. (6) din Legea nr. 129/2019. (2) Indicatori de risc asociați clienților, beneficiarului real, tranzacțiilor sau activității clientului, care vor fi
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
consultanță fiscală iau în considerare cel puțin factorii de risc relevanți prevăzuți la art. 11 alin. (6) din Legea nr. 129/2019. (2) Indicatori de risc asociați clienților, beneficiarului real, tranzacțiilor sau activității clientului, care vor fi luați în considerare de consultanții fiscali și de societățile de consultanță în evaluarea riscurilor în exercitarea activității de consultanță fiscală, pot fi, fără a se limita la, următorii: a) constatarea unor schimbări frecvente în ceea ce privește beneficiarul real; ... b) structura afacerii clientului este complexă
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
sale; ... d) tranzacții complexe sau neobișnuite solicitate sau efectuate de client, fără a exista un scop economic evident sau o justificare comercială solidă; ... e) nivel de confidențialitate excesiv solicitat de client cu privire la tranzacțiile și informațiile puse la dispoziția consultantului fiscal pentru prestarea serviciului solicitat; ... f) sursa veniturilor clientului sau a beneficiarului real nu este credibilă sau nu poate fi ușor identificată sau justificată; ... g) clientul sau beneficiarul real are legături cu sectoare asociate frecvent cu un risc de corupție
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
combatere a spălării banilor/de combatere a finanțării terorismului; ... m) situații ce prezintă sau implică regim politic instabil, niveluri ridicate de corupție sau atunci când jurisdicția este inclusă în lista de țări și teritorii noncooperante. ... (3) Factorii de risc identificați de consultanții fiscali și de societățile de consultanță fiscală, în funcție de activitatea efectiv desfășurată, vor fi evaluați pentru fiecare client în parte cu scopul încadrării acestuia într-o categorie de risc, care poate fi, spre exemplificare, „redus“, „standard“, „sporit“ și care
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
poate fi, spre exemplificare, „redus“, „standard“, „sporit“ și care se va consemna în evidențele de acceptare a clientului sau în alte evidențe stabilite prin procedura internă. (4) La cererea Camerei Consultanților Fiscali sau a altor autorități cu atribuții de control, consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală au obligația să demonstreze, pe baza evaluării prevăzute la alin. (3) , că măsurile de cunoaștere a clientelei au fost aplicate proporțional cu categoria de risc la care a fost încadrat fiecare client în parte
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
consultanță fiscală au obligația să demonstreze, pe baza evaluării prevăzute la alin. (3) , că măsurile de cunoaștere a clientelei au fost aplicate proporțional cu categoria de risc la care a fost încadrat fiecare client în parte. (5) Evaluările întocmite de consultanții fiscali și de societățile de consultanță fiscală în cadrul procesului de evaluare a riscurilor trebuie documentate, actualizate, înregistrate și păstrate în evidențele proprii, în format letric și/sau în format electronic, și se pun la dispoziția Camerei Consultanților Fiscali sau a
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
2) Consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală verifică identitatea clientului și a beneficiarului real înainte de stabilirea unei relații de afaceri sau de desfășurarea tranzacției ocazionale. Articolul 14 (1) Măsurile standard de cunoaștere a clientelei se aplică de către consultanții fiscali și de societățile de consultanță fiscală în condițiile stabilite de art. 11 alin. (1) și (4), art. 13 alin. (1) și art. 14 din Legea nr. 129/2019 și au ca scop: a) identificarea clientului și verificarea identității acestuia pe
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
art. 6 din Normele aprobate prin HG nr. 603/2011. ... (2) În aplicarea art. 11 alin. (1), (3) și (4) și art. 15 alin. (1) din Legea nr. 129/2019, la stabilirea unei relații de afaceri sau la efectuarea unei tranzacții ocazionale, consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală au obligația să obțină și să arhiveze în evidențele proprii, pentru a verifica identitatea clientului persoană fizică și a beneficiarului real și factorii de risc specifici acestora, informații privind: 1. În cazul clienților persoane
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
prin consultarea registrelor prevăzute la art. 19 alin. (5) din Legea nr. 129/2019 sau a registrelor similare din alte jurisdicții, dacă aceste surse sunt disponibile. (7) După consultarea registrelor centrale prevăzute la art. 19 alin. (5) din Legea nr. 129/2019, consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală informează autoritățile care gestionează aceste registre cu privire la orice neconcordanță între informațiile disponibile în registrele centrale privind beneficiarii reali și informațiile privind beneficiarii reali pe care le dețin. În situația în care consultanții
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală informează autoritățile care gestionează aceste registre cu privire la orice neconcordanță între informațiile disponibile în registrele centrale privind beneficiarii reali și informațiile privind beneficiarii reali pe care le dețin. În situația în care consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală constată că există suspiciuni sau motive rezonabile să suspecteze că anumite tranzacții, operațiuni sau activități al căror obiect îl constituie bunuri ce provin din săvârșirea de infracțiuni sau au legătură cu finanțarea terorismului și
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
solicitarea Oficiului sau a Camerei, că măsurile privind cunoașterea clientelei pe care le-au aplicat sunt proporționale cu riscurile de spălare a banilor și finanțare a terorismului identificate. Articolul 15 (1) Măsurile simplificate de cunoaștere a clientelei se aplică de consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală în condițiile stabilite de art. 16 din Legea nr. 129/2019 și constituie o adaptare a măsurilor standard de cunoaștere a clientelei la riscul redus asociat clientului, cel puțin prin: a) limitarea tipului sau timpului
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
și a beneficiarului real; ... d) reducerea frecvenței actualizărilor informațiilor privind identificarea clienților pe parcursul relației de afaceri; ... e) diminuarea intensității extinderii și gradului de monitorizare și verificare a tranzacțiilor. ... (2) Înainte de a aplica măsurile simplificate de cunoaștere a clientelei, consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală se asigură că: a) relația de afaceri sau tranzacția ocazională prezintă un grad de risc redus, determinat cel puțin pe baza factorilor de risc prevăzuți la art. 16 alin. (2) din Legea nr. 129/2019
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
pe baza factorilor de risc prevăzuți la art. 16 alin. (2) din Legea nr. 129/2019; ... b) au obținut suficiente informații pentru a putea identifica tranzacțiile neobișnuite sau suspecte. ... Articolul 16 (1) Măsurile suplimentare de cunoaștere a clientelei se aplică de consultanții fiscali și de societățile de consultanță fiscală, în conformitate cu prevederile art. 17 din Legea nr. 129/2019, clienților încadrați în categoria de risc sporit și constituie o adaptare a măsurilor standard de cunoaștere a clientelei la riscul sporit asociat clientului
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
cazurile prevăzute în reglementările sau instrucțiunile sectoriale emise de autoritățile competente în aplicarea prevederilor art. 1 alin. (4) din Legea nr. 129/2019. ... (3) În toate situațiile ce pot prezenta risc sporit de spălare a banilor sau de finanțare a terorismului, consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală au obligația să examineze contextul și scopul tuturor tranzacțiilor care îndeplinesc cel puțin una dintre următoarele condiții: a) sunt tranzacții complexe; ... b) sunt tranzacții cu valori neobișnuit de mari; ... c) nu se încadrează în
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
se încadrează în tiparul obișnuit; ... d) nu au un scop economic, comercial sau legal evident. ... (4) În cazul tranzacțiilor ocazionale sau al relațiilor de afaceri cu persoane expuse public sau cu clienți ai căror beneficiari reali sunt persoane expuse public, consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală trebuie să adopte, în plus față de măsurile standard de cunoaștere a clientelei, printre altele, următoarele măsuri: a) să obțină aprobarea conducerii de rang superior cu privire la stabilirea sau continuarea relației de afaceri
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
fondurilor care urmează să fie utilizate în relația de afaceri sau în tranzacții cu astfel de persoane; ... c) să efectueze permanent o monitorizare sporită a relației de afaceri cu aceste persoane. ... (5) Măsurile prevăzute la alin. (4) sunt aplicate de consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală și în cazul membrilor familiilor persoanelor expuse public și al persoanelor cunoscute ca fiind asociați apropiați ai acestora. (6) În cazul relațiilor de afaceri sau al tranzacțiilor care implică țări terțe cu grad înalt
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
și al persoanelor cunoscute ca fiind asociați apropiați ai acestora. (6) În cazul relațiilor de afaceri sau al tranzacțiilor care implică țări terțe cu grad înalt de risc identificate potrivit art. 17 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 129/2019, consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală aplică măsuri suplimentare de cunoaștere a clientelei conform prevederilor art. 17^1 din Legea nr. 129/2019. (7) Normele interne adoptate de consultanții fiscali și de societățile de consultanță fiscală în aplicarea art. 24 alin. (1
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
risc identificate potrivit art. 17 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 129/2019, consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală aplică măsuri suplimentare de cunoaștere a clientelei conform prevederilor art. 17^1 din Legea nr. 129/2019. (7) Normele interne adoptate de consultanții fiscali și de societățile de consultanță fiscală în aplicarea art. 24 alin. (1) din Legea nr. 129/2019, privind măsurile aplicabile în materie de cunoaștere a clientelei, inclusiv a beneficiarului real, conțin cel puțin următoarele elemente: a) identificarea criteriilor de acceptare
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
va demonstra la cererea autorităților/instituțiilor abilitate îndeplinirea concretă a obligației. ... Secţiunea a 8-a Tipuri de raportări, în aplicarea prevederilor art. 6 și 7 din Legea nr. 129/2019 Articolul 17 (1) În aplicarea prevederilor art. 6 din Legea nr. 129/2019, consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală au obligația să transmită de îndată Oficiului un raport de tranzacții suspecte, atunci când, după aplicarea măsurilor de cunoaștere a clientelei și de evaluare a riscurilor, au identificat suspiciuni de spălare a banilor sau
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
în relație cu diferitele tipuri de clienți și/sau domenii de activitate; ... b) limite valorice pe tipuri de client, produs sau tranzacție. ... (5) În cadrul aplicării măsurilor de identificare a beneficiarilor reali ai clienților, după consultarea registrelor centrale ale beneficiarilor reali, consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală informează autoritățile care gestionează aceste registre cu privire la orice neconcordanță între informațiile disponibile în registrele centrale privind beneficiarii reali și informațiile privind beneficiarii reali pe care le dețin. (6) În situația în care
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
fiscali și societățile de consultanță fiscală informează autoritățile care gestionează aceste registre cu privire la orice neconcordanță între informațiile disponibile în registrele centrale privind beneficiarii reali și informațiile privind beneficiarii reali pe care le dețin. (6) În situația în care consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală suspectează sau au motive rezonabile să suspecteze că anumite tranzacții, operațiuni sau activități ar putea avea ca obiect bunuri ce provin din săvârșirea de infracțiuni sau au legătură cu finanțarea terorismului și implică persoane
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
legătură cu finanțarea terorismului și implică persoane cu privire la care există o neconcordanță conform alin. (5) , transmit un raport pentru tranzacții suspecte exclusiv Oficiului, în condițiile art. 6 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 129/2019. (7) Atunci când consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală nu sunt în măsură să aplice măsurile de cunoaștere a clientelei, aceștia nu trebuie să inițieze ori să continue relația de afaceri sau să efectueze tranzacția ocazională și trebuie să întocmească un raport de
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]
-
de la data tranzacției ocazionale, cu respectarea condițiilor prevăzute la art. 21 din Legea nr. 129/2019. (3) La solicitarea scrisă a autorităților competente în domeniul prevenirii, depistării și investigațiilor în cazurile de spălare a banilor și de finanțare a terorismului, consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală au obligația să extindă perioada de păstrare a documentelor, fără ca această prelungire să depășească 5 ani. (4) Documentele care sunt păstrate de către consultanții fiscali și societățile de consultanță fiscală se referă la
NORME PROFESIONALE SECTORIALE din 11 martie 2024 () [Corola-llms4eu/Law/280043]