14,251 matches
-
serie de demersuri sunt considerate ca nefiind oneste în măsura în care nu sunt întreprinse din motive comerciale valabile care reflectă realitatea economică. Dispozițiile prezentului alineat se completează cu prevederile existente în legislația internă sau în acorduri referitoare la prevenirea evaziunii fiscale, a fraudei fiscale sau a abuzurilor. Articolul 230 Coroborarea prevederilor Codului fiscal cu cele ale convențiilor de evitare a dublei impuneri și a legislației Uniunii Europene (1) În înțelesul art. 224, dacă un contribuabil este rezident al unei țări cu care România
CODUL FISCAL din 8 septembrie 2015 (*actualizat*) ( Legea nr. 227/2015 ). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267925_a_269254]
-
suma dobânzilor sau redevențelor depășește suma care s-ar fi convenit între debitor și beneficiarul efectiv, în lipsa unor astfel de relații, prevederile prezentului articol se aplică numai în această ultimă sumă menționată, dacă există o astfel de sumă. ... Articolul 260 Fraudă și abuz (1) Prevederile prezentului capitol nu exclud aplicarea prevederilor legislației naționale sau a celor bazate pe tratate, la care România este parte, care sunt necesare pentru prevenirea fraudei sau abuzului constatate în condițiile legii. ... (2) Prevederile prezentului capitol nu
CODUL FISCAL din 8 septembrie 2015 (*actualizat*) ( Legea nr. 227/2015 ). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267925_a_269254]
-
ultimă sumă menționată, dacă există o astfel de sumă. ... Articolul 260 Fraudă și abuz (1) Prevederile prezentului capitol nu exclud aplicarea prevederilor legislației naționale sau a celor bazate pe tratate, la care România este parte, care sunt necesare pentru prevenirea fraudei sau abuzului constatate în condițiile legii. ... (2) Prevederile prezentului capitol nu se aplică atunci când tranzacțiile au drept consecință frauda, evaziunea fiscală sau abuzul, constatate în condițiile legii. ... Articolul 261 Clauza de delimitare Prevederile prezentului capitol nu exclud aplicarea prevederilor naționale
CODUL FISCAL din 8 septembrie 2015 (*actualizat*) ( Legea nr. 227/2015 ). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267925_a_269254]
-
exclud aplicarea prevederilor legislației naționale sau a celor bazate pe tratate, la care România este parte, care sunt necesare pentru prevenirea fraudei sau abuzului constatate în condițiile legii. ... (2) Prevederile prezentului capitol nu se aplică atunci când tranzacțiile au drept consecință frauda, evaziunea fiscală sau abuzul, constatate în condițiile legii. ... Articolul 261 Clauza de delimitare Prevederile prezentului capitol nu exclud aplicarea prevederilor naționale sau a celor bazate pe tratatele la care România este parte și ale căror prevederi au în vedere eliminarea
CODUL FISCAL din 8 septembrie 2015 (*actualizat*) ( Legea nr. 227/2015 ). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267925_a_269254]
-
România poate beneficia de rambursarea TVA aferente importurilor și achizițiilor de bunuri/servicii efectuate în alt stat membru, în condițiile prevăzute în normele metodologice. ... (3) În cazul în care rambursarea prevăzută la alin. (1) lit. a) a fost obținută prin fraudă sau printr-o altă metodă incorectă, organele fiscale competente vor recupera sumele plătite în mod eronat și orice penalități și dobânzi aferente, fără să contravină dispozițiilor privind asistența reciprocă pentru recuperarea TVA. (4) În cazul în care o dobândă sau
CODUL FISCAL din 8 septembrie 2015 (*actualizat*) ( Legea nr. 227/2015 ). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267925_a_269254]
-
Uniunii Europene din 16 martie 2010 privind asistența reciprocă în materie de recuperare a creanțelor legate de impozite, taxe și alte măsuri și de Regulamentul (UE) nr. 904/2010 al Consiliului din 7 octombrie 2010 privind cooperarea administrativă și combaterea fraudei în domeniul taxei pe valoarea adăugată, pentru livrări de bunuri sau prestări de servicii care au locul în România, asigurarea autenticității originii și integrității conținutului facturii trebuie realizată exclusiv prin una din tehnologiile prevăzute la alin. (26). ... (28) În situația
CODUL FISCAL din 8 septembrie 2015 (*actualizat*) ( Legea nr. 227/2015 ). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267925_a_269254]
-
în conformitate cu art. 52 din Tratatul privind Uniunea Europeană și art. 355 din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, cu excepția teritoriilor terțe; 23. supraveghere fiscală în domeniul accizelor reprezintă acțiunile și/sau procedurile de intervenție ale autorității competente pentru prevenirea, combaterea și sancționarea fraudei fiscale; 24. teritorii terțe înseamnă teritoriile prevăzute la art. 337 alin. (1) și (2); 25. Tratat înseamnă Tratatul privind Uniunea Europeană și Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene; 26. țară terță înseamnă orice stat sau teritoriu căruia nu i se aplică Tratatul
CODUL FISCAL din 8 septembrie 2015 (*actualizat*) ( Legea nr. 227/2015 ). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/267925_a_269254]
-
după semnarea de către solicitant în borderou. ... (12) Pe toată durata desfășurării testului scris este interzisă părăsirea temporară a sălii de către solicitant. În cazuri excepționale, părăsirea temporară a sălii de examen se poate face numai cu însoțirea unui supraveghetor. ... (13) Orice fraudă sau încercare de fraudă dovedită se sancționează prin eliminarea din examen; în aceste cazuri, persoanele care supraveghează desfășurarea probei îl sesizează de îndată pe președintele comisiei, care întocmește un proces-verbal despre constatările făcute și măsurile luate, iar lucrarea se anulează
REGULAMENT din 3 februarie 2016 privind procedura de testare a aptitudinilor şi a cunoştinţelor de limba română, în vederea recunoaşterii calificării profesionale de consilier de probaţiune a cetăţenilor statelor membre ale Uniunii Europene sau aparţinând Spaţiului Economic European şi a cetăţenilor Confederaţiei Elveţiene pentru exercitarea acestei profesii în România. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/269462_a_270791]
-
în borderou. ... (12) Pe toată durata desfășurării testului scris este interzisă părăsirea temporară a sălii de către solicitant. În cazuri excepționale, părăsirea temporară a sălii de examen se poate face numai cu însoțirea unui supraveghetor. ... (13) Orice fraudă sau încercare de fraudă dovedită se sancționează prin eliminarea din examen; în aceste cazuri, persoanele care supraveghează desfășurarea probei îl sesizează de îndată pe președintele comisiei, care întocmește un proces-verbal despre constatările făcute și măsurile luate, iar lucrarea se anulează cu mențiunea "fraudă". (14
REGULAMENT din 3 februarie 2016 privind procedura de testare a aptitudinilor şi a cunoştinţelor de limba română, în vederea recunoaşterii calificării profesionale de consilier de probaţiune a cetăţenilor statelor membre ale Uniunii Europene sau aparţinând Spaţiului Economic European şi a cetăţenilor Confederaţiei Elveţiene pentru exercitarea acestei profesii în România. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/269462_a_270791]
-
de fraudă dovedită se sancționează prin eliminarea din examen; în aceste cazuri, persoanele care supraveghează desfășurarea probei îl sesizează de îndată pe președintele comisiei, care întocmește un proces-verbal despre constatările făcute și măsurile luate, iar lucrarea se anulează cu mențiunea "fraudă". (14) La finalizarea testului scris, baremul de corectare se afișează pe ușa sălii de examen. ... Articolul 14 (1) Lucrarea scrisă este corectată în termen de cel mult 5 zile lucrătoare de la data susținerii testului, iar rezultatele sunt comunicate solicitantului prin
REGULAMENT din 3 februarie 2016 privind procedura de testare a aptitudinilor şi a cunoştinţelor de limba română, în vederea recunoaşterii calificării profesionale de consilier de probaţiune a cetăţenilor statelor membre ale Uniunii Europene sau aparţinând Spaţiului Economic European şi a cetăţenilor Confederaţiei Elveţiene pentru exercitarea acestei profesii în România. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/269462_a_270791]
-
în care se va asigura cu precădere accesul prin mijloace electronice la informații publice și furnizarea de servicii publice către persoanele fizice și juridice sunt următoarele: sănătate publică, educație, situații de urgență, justiție, finanțe, administrație publică locală și centrală, combaterea fraudei, cultură și turism. ... (4) Organizarea, implementarea, realizarea și administrarea tuturor programelor guvernamentale la nivel național privind ... infrastructura de comunicații, sistemele și serviciile privind societatea informațională se realizează cu acordul, sub coordonarea și sub controlul Ministerului pentru Societatea Informațională. (5) Ministerul
HOTĂRÂRE nr. 548 din 30 iulie 2013(*actualizată*) privind organizarea şi funcţionarea Ministerului pentru Societatea Informaţională. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/273751_a_275080]
-
de sală semnează în interiorul porțiunii din pagină care urmează să fie sigilată. ... (4) Înscrierea numelui candidatului pe tezele tipizate în afara rubricii care se sigilează și orice alte semne distinctive care ar permite identificarea lucrării atrag anularea lucrării scrise respective. ... (5) Frauda dovedită atrage eliminarea candidatului din concurs. Se consideră fraudă și încălcarea dispozițiilor alin. (1) și (4). în aceste cazuri responsabilul de sală consemnează într-un proces-verbal faptele constatate și măsurile luate, iar lucrarea scrisă se anulează cu mențiunea "fraudă". Procesul-verbal
REGULAMENT din 21 septembrie 2006 (*actualizat*) privind organizarea şi desfăşurarea concursului de promovare a judecătorilor şi procurorilor. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/273731_a_275060]
-
să fie sigilată. ... (4) Înscrierea numelui candidatului pe tezele tipizate în afara rubricii care se sigilează și orice alte semne distinctive care ar permite identificarea lucrării atrag anularea lucrării scrise respective. ... (5) Frauda dovedită atrage eliminarea candidatului din concurs. Se consideră fraudă și încălcarea dispozițiilor alin. (1) și (4). în aceste cazuri responsabilul de sală consemnează într-un proces-verbal faptele constatate și măsurile luate, iar lucrarea scrisă se anulează cu mențiunea "fraudă". Procesul-verbal se comunică comisiei de organizare a concursului și candidatului
REGULAMENT din 21 septembrie 2006 (*actualizat*) privind organizarea şi desfăşurarea concursului de promovare a judecătorilor şi procurorilor. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/273731_a_275060]
-
5) Frauda dovedită atrage eliminarea candidatului din concurs. Se consideră fraudă și încălcarea dispozițiilor alin. (1) și (4). în aceste cazuri responsabilul de sală consemnează într-un proces-verbal faptele constatate și măsurile luate, iar lucrarea scrisă se anulează cu mențiunea "fraudă". Procesul-verbal se comunică comisiei de organizare a concursului și candidatului respectiv. Articolul 20 (1) Niciun membru al comisiei nu poate părăsi centrul de concurs și nu poate comunica în exterior conținutul subiectelor de concurs până la încheierea probelor scrise. ... (2) Responsabilii
REGULAMENT din 21 septembrie 2006 (*actualizat*) privind organizarea şi desfăşurarea concursului de promovare a judecătorilor şi procurorilor. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/273731_a_275060]
-
Consiliul Superior al Magistraturii poate invalida, în tot sau în parte, concursul de promovare în cazurile în care constată că nu au fost respectate condițiile prevăzute de lege ori de regulament cu privire la organizarea concursului sau că există dovada săvârșirii unei fraude. ------------- Alin. (1^1) al art. 28 a fost introdus de pct. 29 al art. I din HOTĂRÂREA nr. 2.150 din 10 decembrie 2009 , publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 47 din 21 ianuarie 2010. (2) În termen de cel mult
REGULAMENT din 21 septembrie 2006 (*actualizat*) privind organizarea şi desfăşurarea concursului de promovare a judecătorilor şi procurorilor. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/273731_a_275060]
-
documentat auditorul procedurile specifice în cazul identificării unor condiții ce pun la │ │ │ │îndoială capacitatea entității de a continua activitatea? Aceste proceduri specifice constau în: a) își asumă responsabilitatea de a concepe și implementa un control intern pentru │ │ │ │prevenirea și detectarea fraudei și erorii; Aceste măsuri pot fi: a) modificarea raportului; b) analiza posibilității de a se retrage din misiune; S-a realizat și documentat întâlnirea finală cu clientul? A documentat auditorul Finalizarea auditului? S-a întocmit un raport de revizuire, care
NORME din 10 martie 2016 privind revizuirea calităţii activităţii de audit financiar şi a altor activităţi desfăşurate de. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
elemente sunt: Natura activității și obiectivele misiunilor, diferențiate pe cele două componente: │ │ │ │ o A1 - misiuni de audit intern: evaluarea, proiectarea, implementarea și eficacitatea │ │ │ │ obiectivelor, programelor și activităților legate de etica entității; │■ Investigații speciale în domenii particulare, de exemplu suspectarea de fraudă. Aceste obiective sunt: Activitatea de planificare a auditului intern; Modul de respectare a procedurilor și a Codului etic în derularea misiunilor; │ │ │ │■ Raportul de audit intern; "Programul de lucru al misiunii? S-a documentat Lista de verificare privind activitatea de planificare
NORME din 10 martie 2016 privind revizuirea calităţii activităţii de audit financiar şi a altor activităţi desfăşurate de. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
Confirmarea din partea auditorilor componentelor a faptului că: │■ nu prevăd întârzieri în realizarea misiunii; │■ face parte dintr-un organism membru cu drepturi depline din cadrul IFAC; A documentat auditorul informațiile utilizate pentru identificarea și evaluarea riscurilor │ │ │ │unor denaturări semnificative ca urmare a fraudei? Existența unei componente pentru care riscul de fraudă este probabil; ● claritatea și aspectul practic al instrucțiunilor de completare a pachetului de raportare; ● descrierea adecvată a cadrului de raportare financiară; ● identificarea și prezentarea părților afiliate; ● în cazul IFRS raportarea pe segmente
NORME din 10 martie 2016 privind revizuirea calităţii activităţii de audit financiar şi a altor activităţi desfăşurate de. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
prevăd întârzieri în realizarea misiunii; │■ face parte dintr-un organism membru cu drepturi depline din cadrul IFAC; A documentat auditorul informațiile utilizate pentru identificarea și evaluarea riscurilor │ │ │ │unor denaturări semnificative ca urmare a fraudei? Existența unei componente pentru care riscul de fraudă este probabil; ● claritatea și aspectul practic al instrucțiunilor de completare a pachetului de raportare; ● descrierea adecvată a cadrului de raportare financiară; ● identificarea și prezentarea părților afiliate; ● în cazul IFRS raportarea pe segmente. ● evaluarea rezultatelor sistemului de monitorizare a controlului calității
NORME din 10 martie 2016 privind revizuirea calităţii activităţii de audit financiar şi a altor activităţi desfăşurate de. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
componentei; │ │ │ │h) alte aspecte de comunicat celor însărcinați cu guvernanța; "Formularea unei opinii și raportarea cu privire la situațiile financiare" cu │ │ │ │privire la asigurarea rezonabilă privind măsura în care situațiile financiare ale grupului, │ │ │ │luate în ansamblu, nu conțin denaturări semnificative cauzate de fraudă sau eroare? Se va urmări dacă auditorul grupului a luat în considerare următoarele: a)│Concluzia auditului în conformitate cu ISA 700 S-a realizat și documentat întâlnirea finală cu clientul? │■ punctele finale ale auditului/ aspectele apărute și discutate cu clientul; │ │ │ │■ proiectul scrisorii
NORME din 10 martie 2016 privind revizuirea calităţii activităţii de audit financiar şi a altor activităţi desfăşurate de. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
prestatoare de servicii │ │ │ │cu privire la controale, întocmit potrivit cerințelor ISAE 3402 "Rapoarte de asigurare │ │ │ │privind controalele din cadrul unei organizații prestatoare de servicii"; 5) ● Scrisoarea de comunicare a aspectelor relevante de interes pentru entitățile utilizatoare,│ │ │ │respectiv a neconformităților cu legile și reglementările, frauda sau erorile necorectate, │ │ │ │atribuibile organizației prestatoare de servicii(pct. 56 din ISAE 3402) Conține scrisoarea misiunii/contractul de prestări servicii precizări cu privire la natura │ │ │ │misiunii de asigurare convenită de părți? Potrivit pct. 8 din ISAE 3402, aceste obiective sunt: a) Obținerea
NORME din 10 martie 2016 privind revizuirea calităţii activităţii de audit financiar şi a altor activităţi desfăşurate de. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
misiunii, inclusiv faptul că nu va fi efectuat nici un audit și nici o revizuire │ │ │ │și că, în consecință, nu va fi exprimată nici o asigurare; Faptul că misiunea nu are scopul de a prezenta erorile, actele ilegale sau alte │ │ │ │neregularități, de exemplu, fraude sau delapidări care pot exista; În cazul în care contabilul a sesizat denaturări semnificative, a documentat contabilul │ │ │ │acordul realizat cu clientul, pe baza amendamentelor propuse acestuia? S-a întocmit un raport privind misiunea de compilare, cuprinzând elementele de bază │ │ │ │prevăzute
NORME din 10 martie 2016 privind revizuirea calităţii activităţii de audit financiar şi a altor activităţi desfăşurate de. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/273745_a_275074]
-
autorităților competente, ANCOM poate solicita furnizorilor de rețele publice de comunicații electronice și furnizorilor de servicii de comunicații electronice destinate publicului să blocheze, de la caz la caz, accesul la anumite resurse de numerotație sau la anumite servicii, în caz de fraudă sau abuz. ... (4) În cazul prevăzut la alin. (3), ANCOM poate solicita furnizorilor să rețină veniturile relevante aferente interconectării sau altor servicii. ... Secțiunea a 4-a Asigurarea unor facilități suplimentare Articolul 74 (1) Fără a aduce atingere obligațiilor privind serviciul
ORDONANŢĂ DE URGENŢĂ nr. 111 din 14 decembrie 2011 (*actualizată*) privind comunicaţiile electronice. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/273772_a_275101]
-
proporționale și se aplică în mod nediscriminatoriu. ... (9) În măsura în care este posibil din punct de vedere tehnic, măsurile prevăzute la alin. (8) trebuie să asigure că orice suspendare a furnizării serviciului este limitată la serviciul în cauză. Fac excepție cazurile de fraudă, de întârzieri repetate ale plății sau de persistență în neplata facturii telefonice. ... (10) În toate cazurile, suspendarea furnizării, la un punct fix, a serviciului de telefonie destinat publicului sau deconectarea de la rețeaua publică de comunicații electronice, în caz de neplată
ORDONANŢĂ DE URGENŢĂ nr. 111 din 14 decembrie 2011 (*actualizată*) privind comunicaţiile electronice. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/273772_a_275101]
-
sănătate, dezvoltare locală și întreprinderi mici și mijlocii (Regulamentul CE 1083/ 2006). Fondurile Structurale - instrumente financiare prin care Uniunea Europeană acționează pentru eliminarea disparităților economice și sociale între regiuni, în scopul realizării coeziunii economice și sociale (Regulamentul CE nr. 1083/2006). Fraudă - orice acțiune sau omisiune intenționată în legătură cu obținerea, utilizarea sau gestionarea fondurilor comunitare provenind din bugetul general al Comunităților Europene sau din bugetele administrate de acestea ori în numele lor, precum și/sau din bugetele de cofinanțare aferente, incriminata prin Codul penal, Legea
ANEXE din 16 decembrie 2009 (actualizate*) privind lansarea Cererii de propuneri de proiecte pentru investiţii în modernizarea şi realizarea de noi capacităţi de producere a energiei electrice şi termice, prin valorificarea resurselor energetice regenerabile, pentru acordarea asistenţei financiare nerambursabile prin Programul operaţional sectorial "Creşterea competitivităţii economice" (POS CCE), axa prioritară 4, domeniul major de intervenţie 2, operaţiunea 4.2 "Sprijinirea investiţiilor în modernizarea şi realizarea de noi capacităţi de producere a energiei electrice şi termice, prin valorificarea resurselor energetice regenerabile: a biomasei, a resurselor hidroenergetice (în unităţi cu putere instalată mai mică sau egală cu 10MW), solare, eoliene, a biocombustibilului, a resurselor geotermale şi a altor resurse regenerabile de energie"*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/273316_a_274645]