135,603 matches
-
rata dobânzii în valute diferite), contracte futures pe valute, opțiuni pe valută, swaption pe valută și warrant pe valută. Instrumentele financiare derivate pe curs de schimb includ toate tranzacțiile care implică expunerea la mai multe monede, fie prin rate ale dobânzii, fie prin cursuri de schimb. Contractele pe aur includ toate tranzacțiile care implică expunerea la această marfă. - risc de credit: instrumentele financiare derivate pe risc de credit sunt contracte care nu corespund definiției garanțiilor financiare și în care plata este
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
sau indicele de preț al unor mărfuri cum ar fi un metal prețios (cu excepția aurului), petrol, lemn sau produse agricole. - altele: aceste instrumente financiare derivate sunt oricare alte contracte derivate care nu implică o expunere la schimb valutar, rată a dobânzii, capitaluri proprii, mărfuri sau risc de credit, cum ar fi instrumentele financiare derivate climatice sau instrumentele financiare derivate de asigurări. (3) Atunci când un instrument derivat este influențat de mai multe tipuri de risc-suport, instrumentul se alocă tipului de risc celui
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
cu instrumente financiare derivate care implică o marfă sau o expunere la un indice de mărfuri, fie că implică sau nu o expunere comună la mărfuri sau oricare altă categorie de risc care ar putea include schimb valutar, rată a dobânzii sau capitaluri proprii, se raportează în această categorie. - instrumente de capital: cu excepția contractelor cu expunere comună la mărfuri și instrumente de capital, care se raportează ca mărfuri, toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate corelate cu performanța instrumentelor de capital sau
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate corelate cu performanța instrumentelor de capital sau cu indicii prețurilor unor instrumente de capital se raportează în categoria instrumentelor de capital. Tranzacțiile cu instrumente de capital cu expunere la schimb valutar sau rate ale dobânzii ar trebui incluse în această categorie. - schimburi valutare și aur: această categorie include toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate (cu excepția celor deja raportate în categoriile privind mărfurile sau instrumentele de capital) cu expunere la mai multe valute, fie că aparțin
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
această categorie. - schimburi valutare și aur: această categorie include toate tranzacțiile cu instrumente financiare derivate (cu excepția celor deja raportate în categoriile privind mărfurile sau instrumentele de capital) cu expunere la mai multe valute, fie că aparțin instrumentelor financiare purtătoare de dobândă sau instrumentelor pe rate de schimb. (4) Sumele de raportat pentru instrumentele financiare derivate ... a) "Valoarea contabilă" pentru toate instrumentele financiare derivate (pentru acoperirea împotriva riscurilor sau în vederea tranzacționării) este valoarea justă. Instrumentele financiare derivate cu o valoare justă pozitivă
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
trebuie raportată pentru un contract pe instrumente financiare derivate cu o componentă de multiplicare este valoarea noțională efectivă sau valoarea nominală a contractului. - swap-uri: valoarea noțională a unui swap este valoarea principalului activului suport pe care se bazează schimbul de dobândă, schimbul valutar sau alte venituri sau cheltuieli. - contracte pe instrumente de capital și mărfuri: valoarea noțională care trebuie raportată pentru un contract pe instrumente de capital sau mărfuri este cantitatea aferentă mărfii sau instrumentului de capital contractat în vederea cumpărării sau
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
Active financiare transferate │ Active financiare transferate F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere. (1) La completarea formularelor F 16.01 - F 16.07 se vor avea în vedere următoarele precizări: ... A. Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților (F16.01) Pentru scopul acestui formular, cheltuielile aferente pozițiilor scurte se raportează în cadrul postului de cheltuieli aferente altor datorii financiare. Toate instrumentele, indiferent de portofoliul în care sunt incluse, sunt luate în
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
în cadrul postului de cheltuieli aferente altor datorii financiare. Toate instrumentele, indiferent de portofoliul în care sunt incluse, sunt luate în considerare, cu excepția celor incluse la elementele «Instrumente financiare derivate - Contabilitatea de acoperire» neutilizate pentru acoperirea împotriva riscului de rată a dobânzii. ---------- Lit. A a alin. (1) al pct. 37 a fost modificată de pct. 7 al art. II din ORDINUL nr. 10 din 9 decembrie 2014 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 914 din 16 decembrie 2014. B. Câștiguri sau pierderi din
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
04) a) Câștigurile sau pierderile din active financiare și datorii financiare deținute în vederea tranzacționării sunt, de asemenea, clasificate după tipul de risc. Fiecare element din clasificare reprezintă valoarea netă realizată și nerealizată (câștiguri minus pierderi) a riscului suport (rată a dobânzii, instrumente de capital, curs de schimb valutar, credit, mărfuri și altele) asociat expunerii, inclusiv instrumentele financiare derivate asociate. Câștigurile sau pierderile din diferențele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câștiguri sau pierderi rezultate din instrumentul
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
diferențele de curs valutar se includ la elementul unde sunt incluse celelalte câștiguri sau pierderi rezultate din instrumentul convertit. ... b) Câștigurile sau pierderile din active și datorii altele decât instrumentele financiare derivate se includ după cum urmează: ... - instrumente de rată a dobânzii: care includ tranzacționarea de credite și avansuri, depozite și titluri de datorie (deținute sau emise); - instrumente de capital: care includ tranzacționarea de acțiuni, cote ale OPCVM și alte instrumente de capital; - tranzacționare valutară: care includ exclusiv tranzacționarea pe valute; - instrumente
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
perioadei conduce la recunoașterea unor venituri nete. (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: ... DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților - lei - ┌─────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────┐ │ Dobânzi │ Cod VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT Perioada curentă Modelul formularului "F 16.07" de la alin. (2) al pct. 37 a fost înlocuit cu modelul formularului prevăzut în anexa 2 din ORDINUL
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
pentru această situație este următorul: ... DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților - lei - ┌─────────────────────────────────────┬───────┬─────────────────────────┐ │ Dobânzi │ Cod VALOAREA JUSTĂ PRIN PROFIT Perioada curentă Modelul formularului "F 16.07" de la alin. (2) al pct. 37 a fost înlocuit cu modelul formularului prevăzut în anexa 2 din ORDINUL nr. 10 din 9 decembrie 2014 publicat în MONITORUL OFICIAL
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
fost modificat de pct. 2 al anexei 2 din ORDINUL nr. 5 din 25 iunie 2015 publicat în MONITORUL OFICIAL nr. 470 din 30 iunie 2015. (6) Pentru scopul acestui formular, o expunere este "restantă" atunci când orice sumă reprezentând principal, dobândă sau comision nu a fost plătită la scadență. ... (7) Pentru scopul acestui formular, termenul "debitor" se referă la debitor în înțelesul articolului 178 din CRR. ... (8) Un angajament va fi considerat expunere neperformantă la valoarea sa nominală dacă, atunci când are
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
categoria de neperformanță sau care ar fi fost încadrat în această categorie în absența utilizării respectivelor clauze; (d) simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăți de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeași instituție, care era clasificat ca neperformant sau ar fi fost clasificat ca neperformant în absența refinanțării. (11) O modificare care implică stingerea obligației prin luarea în proprietate a garanției reale va fi tratată
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
3 luni anterioare restructurării sau ar fi fost în această situație dacă nu ar fi fost modificat; (b) simultan cu acordarea concesiei sau la o dată apropiată de acordarea concesiei, în urma acordării unui nou credit, debitorul efectuează plăți de principal sau dobândă aferente unui alt contract încheiat cu aceeași instituție, care a înregistrat restanțe de cel puțin 30 de zile cel puțin o dată în ultimele 3 luni anterioare refinanțări; (c) instituția aprobă utilizarea clauzelor de restructurare încorporate pentru debitorii care au întârzieri
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
de la data la care expunerea restructurată a fost considerată ca fiind performantă a trecut o perioadă de probă de minimum 2 ani; (c) în cel puțin jumătate din perioada de probă au avut loc, în mod regulat, plăți (principal și dobândă, cumulate) care nu pot fi considerate ca fiind nesemnificative; (d) la sfârșitul perioadei de probă, nicio expunere față de debitor nu este restantă mai mult de 30 de zile. ---------- Alin. (14) al pct. 39 a fost modificat de pct. 4 al
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
01) a) Veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele se raportează după tipul de activitate. Formularul include veniturile din taxe și comisioane și cheltuielile cu taxele și comisioanele, altele decât: ... - sumele luate în considerare pentru calcularea dobânzii efective a instrumentelor financiare [IFRS 7.20. (c)] și - sumele rezultate din instrumente financiare care sunt evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere [IFRS 7.20. (c). (i)]. b) Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
valoarea justă prin profit sau pierdere nu sunt incluse; acestea fac parte din valoarea inițială de achiziție/emisiune a instrumentelor și sunt amortizate prin profit sau pierdere în cursul duratei de viață reziduale a acestora folosindu-se rata efectivă a dobânzii [a se vedea IAS 39.43]. ... c) Costurile de tranzacționare direct atribuibile achiziționării sau emisiunii de instrumente financiare care au fost evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt incluse ca parte din "câștigurile sau pierderile aferente activelor și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
disponibilă. În cazurile în care instituția furnizează servicii unor entități precum organismele de plasament colectiv sau fondurile de pensii, activele în cauză pot fi raportate la valoarea la care entitățile respective raportează activele în propriile bilanțuri. b) Valorile raportate includ dobânda acumulată, dacă este cazul. ... (2) Modelul formularelor pentru această situație este următorul: ... DENUMIREA INSTITUȚIEI DE CREDIT: DATA RAPORTĂRII: F 22.00 (Altele) │ 290 │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────┴───────┴─────────┘ PERSOANA AUTORIZATĂ, PERSOANA AUTORIZATĂ, Numele, prenumele, semnătura Numele, prenumele și semnătura și ștampila instituției de credit F
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
depozite la vedere, depozite la termen, depozite colaterale, depozite rambursabile după notificare, precum și certificate de depozit și carnete și librete de economii, nenegociabile. Accepțiunea termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE BSI. ... d) Datoriile atașate și sumele de amortizat reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înțelegerilor contractuale și neajunse la scadență, precum și celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziția "Datorii atașate și sume de amortizat". ... e) Situația F 50.03 - Rezerve
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
termenilor este cea prevăzută de Regulamentul BCE BSI. ... d) Datoriile atașate și sumele de amortizat reprezentând dobânzi de plătit, calculate potrivit înțelegerilor contractuale și neajunse la scadență, precum și celelalte sume care sunt avute în vedere la calculul ratei efective a dobânzii, se înscriu la poziția "Datorii atașate și sume de amortizat". ... e) Situația F 50.03 - Rezerve pentru riscuri bancare prezintă aceste rezerve, detaliate pe următoarele categorii: ... - rezerva generală pentru riscul de credit constituită, până la finele exercițiului financiar al anului 2003
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
conturilor analitice în care se înregistrează alte ajustări aferente datoriilor financiare ────────── 2. F 02.00 *6) În cadrul corespondenței cu planul de conturi a pozițiilor aferente coloanei 020, extrasele din conturile de ajustări pentru depreciere se referă la valoarea ajustărilor pentru dobânzi aferente activelor financiare depreciate, calculate ulterior momentului recunoașterii deprecierii acestora. ────────── F 04.05 - Active financiare subordonate *Font 9* ┌───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Cod │ Plan de conturi │ │poziție│ │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 010 │401 + 402 +/- 407 +/- ex. 481 +/- ex. 482 - 4941 - 4942 - 4943 - 4947 +/- 4949 │ ├───────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 020 │ex. 30112 + ex.
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
posesia garanțiilor reale deținute [active imobilizate], valoarea cumulată ┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Cod │ Plan de conturi │ │poziție│ │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 010 │ex. 3612 + ex. 363 + ex. 4425 │ └───────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ 12. F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților ┌───────┬───────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Cod │ Col. Capitolul V Controlul situațiilor financiare FINREP la nivel individual 1. Controlul situației F 01.00 - Bilanț [situația poziției financiare] 1.1. Controlul situației F 01.01 - Active Controlul vertical 010
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
col. 020 + col. 030) + F 08.01.350 (col. 010 + col. 020 + col. 030) 16. Controlul situației F 16.00 - Clasificarea anumitor elemente din contul de profit sau pierdere 16.1. Controlul situației F 16.01 - Venituri și cheltuieli cu dobânzile, defalcate pe instrumente și pe sectoare ale contrapărților a) Controlul vertical ... Pentru coloana 010 se respectă următoarele corelații: 020 = 030 + 040 + 050 + 060 + 070 080 = 090 + 100 + 110 + 120 + 130 + 140 270 = 020 + 080 + 150 + 250 Pentru coloana 020 se
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267965_a_269294]
-
termene, astfel cum este prevăzut pentru obligațiile de plată menționate la pct. 1.3. 1.1. Lunar, pentru obligațiile de plată reprezentând: a) impozit pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe câștigul din operațiuni de vânzare-cumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și din orice alte operațiuni de acest gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacționate pe piețe autorizate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/267016_a_268345]