49,224 matches
-
monitorizarea procedurilor de lucru în practica celorlalți salariați. Elaborarea procedurilor se va realiza pornind de la cadrul legislativ și normativ, urmărind cuprinderea în totalitate a activităților specifice, dar și înglobarea activităților de control intern (autocontrolul, controlul mutual, controlul ierarhic ș.a.) pe fluxul operațional, în punctele-cheie ale activităților; stabilirea responsabilităților pe niveluri de execuție și pe fazele proceselor care se desfășoară (întocmire, elaborare, avizare, aprobare); respectarea principiului dublei semnături; asigurarea transpunerii prelucrărilor într-un sistem informatizat adecvat; stabilirea modalităților de arhivare a documentelor
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
atributelor prevăzute în proceduri și cu atribuțiile stabilite prin regulamentul de organizare și funcționare al entității. Menționăm că ansamblul procedurilor scrise și formalizate reprezintă cadrul procedural, care este o completare a cadrului normativ și trebuie să acopere în totalitate activitățile, fluxurile, procesele și operațiile conținute de cadrul legislativ, aplicabil domeniului, și să fie o continuare a acestuia prin adaptarea și detalierea practică a prevederilor normative generale la specificul entității. În practică, recomandăm elaborarea, aproape concomitent, a Registrului riscurilor și a procedurilor
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
intern al UE Sistemul de control intern din România Figura 2.9. Comparație între sistemele de control ale UE și României Legea nr. 411/2005 Compartiment de control financiar 15% din valoarea proiectelor Raportul de control pentru operațiuni care reprezintă fluxuri complete OMFP nr. 946/2005 OMFP nr. 1389/2006 CONTROL OPERAȚIONAL CONTROL ULTERIOR CONTROL ANTIFRAUDĂ AUDITUL INTERN Implementarea standardelor de management financiar și control Sistemul procedurilor de lucru compartimentul de inspecție acțiuni punctuale compartimentul de audit evaluarea celor trei compartimente
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
controlul ierarhic și controlul partenerial, respectiv fostul control operațional și control concomitent, care trebuie să fie implementat în procedurile de lucru operaționale. Procedurile operaționale de lucru trebuie să conțină integral cadrul normativ care reglementează domeniul, activitățile de control disipate pe fluxul proceselor, responsabilitățile și documentele care se elaborează. Procedurile, odată realizate, vor fi aplicate, îmbunătățite, însușite de personalul de execuție și conducere, actualizate sistematic și aprobate de nivelurile de management corespunzătoare. De asemenea, procedurile operaționale trebuie să acopere și domeniile celor
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
managerial în accepția principiilor guvernanței corporative, recomandată de buna practică internațională în domeniu. În prezent, entitățile publice trebuie să implementeze sistemul de control managerial prin reorganizarea sistemului de control intern existent, respectiv prin disiparea tuturor activităților de control intern pe fluxul proceselor care se desfășoară în cadrul entității, bazat pe gestiunea riscurilor, în responsabilitatea managementului general. 81 Legea contabilității nr. 82/1991, Monitorul Oficial nr. 265/1991, cu modificările și completările ulterioare, republicată în Monitorul Oficial nr. 454/2008; Legea nr. 31
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
actualizarea Cartei auditului intern PO-06.05 Popescu Maria Oct. 2007 6. Avizarea normelor proprii entităților publice centrale în domeniul auditului intern PO-06.06 Popa Ana Nov. 2007 Capitolul 2. Controlul intern 195 195 ETAPA a VI-a - Inventarierea documentelor, a fluxurilor de informații, a proceselor și a modului de comunicare între structurile entității și cu alte entități Standardele avute în vedere: 11 - Managementul riscurilor, 12 - Informarea, 3 - Comunicarea, 14 - Corespondența și arhivarea Pentru fiecare activitate sunt identificate procesele și documentele necesare
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Corespondența și arhivarea Pentru fiecare activitate sunt identificate procesele și documentele necesare derulării acestora, conținutul proceselor realizate și rezultatele, respectiv documentele de ieșire, care se materializează într-un document după modelul exemplificat în continuare: Inventarierea documentelor Nr. crt. Denumirea activității (fluxul de informații) Documentele de intrare Conținutul procesării Documentele de ieșire 1. Elaborarea strategiei de dezvoltare a CFPI în România (obiectiv nr. 1) Documentul de poziție Raportul Curții de Conturi a României Cadrul normativ actualizat privind sistemul controlului financiar public Analiza
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
acțiunilor cuprinse în documentul strategic: 0 Nu este necesară alocarea de resurse suplimen tare Director general UCAAPI Șef serv. SMG Auditorii interni desemnați Iunie 2007 ETAPA a IX-a - Elaborarea manualelor de proceduri pentru activitățile entității în directă corelație cu fluxul de informații prezentate Standardele avute în vedere: 11 - Managementul riscului, 17 - Proceduri, 22 - Strategii de control, 24 - Verificarea și evaluarea controlului, 25 - Auditul intern Pe baza activităților analizate în etapele precedente se trece la elaborarea procedurilor operaționale de lucru. Precizări
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
2. Analiza Listei obiectivelor, activităților și procedurilor pentru realizarea acestora în funcție de prioritățile stabilite 3. Transpunerea cadrului legislativ și normativ care reglementează domeniul de activitate în structura procedurilor de lucru Guvernanța corporativă 198 198 4. Implementarea activităților de control intern pe fluxul procesului și în punctele-cheie ale acestuia 5. Urmărirea implementării responsabilităților pe faze de întocmire, avizare, aprobare și pe niveluri de execuție, în conformitate cu ROF-ul și cu fișele posturilor 6. Respectarea principiului dublei semnături 7. Asigurarea transpunerii corecte a datelor în
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
activitatea sa. Acestea se constituie în importante facilități pentru actualizarea sistematică a procedurilor care reprezintă un instrument util în activitatea cotidiană. Responsabilii funcțiilor, cu ocazia realizării procedurilor, nu trebuie să omită activitățile de control care trebuie să fie incluse pe fluxul procedurii și, în funcție de evoluția riscurilor, acestea să fie diminuate sau extinse pentru a genera îndeplinirea obiectivelor funcției. f) Supervizarea este o activitate de control intern, adesea omisă chiar de cei în responsabilitatea cărora se găsește. Mulți manageri evaluează subordonații pe
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
și aprobare a tranzacțiilor; 9 www.iia.org.uk Capitolul 4. Comitetele de audit 335 335 creșterea rapidă a profitabilității, mai ales în comparație cu cele ale celorlalte companii din aceeași industrie; schimbări în mediul operațional al companiei; incapacitatea de a genera fluxuri de bani în același timp în care sunt raportate câștiguri și creșteri ale acestuia; bunuri, datorii, venituri sau cheltuieli ce se bazează pe estimări semnificative ce implică incertitudini sau judecăți subiective; tranzacții semnificative, neobișnuite, extrem de complexe sau afaceri inovative, mai
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
cu procesul de raportare, controlul intern și practicile managementului riscurilor. Cunoașterea limbajului financiar reprezintă o calitate-cheie pentru membrii comitetului de audit și reprezintă abilitatea de a citi și înțelege declarațiile financiare fundamentale, care cuprind bilanțul, declarația de venit și declarația fluxurilor financiare ale companiei. În același timp, această experiență permite membrilor comitetului de audit să fie capabili să pună întrebări și să evalueze eficient răspunsurile primite în ceea ce privește riscurile financiare, contabilitatea și notele explicative. În plus față de această cunoaștere de bază a
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
raportării financiare. De asemenea, întâlnirile pot include prezentări ale executivului responsabil pentru aceste domenii, respectiv directorul financiar sau directorul departamentului de tehnologie a informației. Agendele de lucru scrise, împreună cu informațiile financiare și de altă natură, concentrate pe subiecte, facilitează un flux eficient de informații și asigură discutarea tuturor subiectelor. De aceea, ele trebuie să fie distribuite membrilor comitetului de audit, pentru a le studia, înaintea întâlnirilor și pentru a permite verificarea informațiilor și formularea de întrebări, fiind concentrate asupra unor subiecte
Guvernanţa corporativă by Marcel GHIŢĂ () [Corola-publishinghouse/Administrative/229_a_296]
-
Blaga nu l-am studiat la facultate. Doar în treacăt, la "alți poeți", în cadrul unui seminar. Uite, am aici o fișă. Vreau neapărat să ți-o arăt: în "Luceafărul" nr. 4, din 1 septembrie '58, Crohmălniceanu, într-o cronică la Fluxul memoriei, îl ocăra pe A. E. Baconsky, da-l ocăra rău, că s-ar fi lăsat influențat de Blaga. Tare mai era atent Crohmălniceanu ca nu carecumva să se "devieze". Greaua "moștenire a trecutului" era un clișeu proletcult numai bun
[Corola-publishinghouse/Imaginative/1471_a_2769]
-
o Lolită ori ca pe-o pacoste; ca pe-un fruct zemos ori ca pe-un șlagăr obosit prin repetiție. Cînd afectuoasă, iubita-soft, cînd înțepenită cum înțepenește un sertar. Atîrnam de-un telefon ca Madona de Copilul Divin. El dirija fluxul și refluxul relației noastre. "Săptămîna asta poți să nu vii, sînt pri-ins. Am spectacole". Mă duceam, totuși. Încrîncenată de-un refuz, de-o amînare, de indiferență. Ne mai vedem noi. La Proxima Centauri, Dințișor". Mă duceam și cînd nu părea
[Corola-publishinghouse/Imaginative/1471_a_2769]
-
deschise. Joao este foarte puternic și gata să cedeze din resursele sale oamenilor. În prezența lui, oamenii cu mâinile și picioarele desfăcute sunt adevărate tuburi de orgă energetice prin care fluidul circulă de la unul la altul și face reversibile acele fluxuri perverse, distrugătoare, care circulă prin noi haotic în direcții greșite, subțiindu-ne vitalitatea zi cu zi. Joao a adus oamenilor un mare dar. Mulți îl ponegresc, îl reneagă și îl pedepsesc pentru asta. Calul de dar nu se caută la
[Corola-publishinghouse/Imaginative/1567_a_2865]
-
rând, printr-un necunoscut proces de lisopție, dispăreau câinii, copiii, unul câte unul, apoi parcările goale, chioșcurile mute, blocurile cu miile de uși încuiate, cu miile de ecrane TV din spatele lor, sau ale laptop-urilor. Fiecare dintre acestea devenea un flux energetic, o undă electromagnetică, un mănunchi consistent de șuvoi informatic, o cascadă luminoasă captată într-un imens baraj de unde, măsurat la anumite ore, hotărâri, anotimpuri și cicluri de viață aveau să se scurgă prin ecluze, ca frânturi de informații despre
[Corola-publishinghouse/Imaginative/1494_a_2792]
-
pe scenă. Era un du-te-vino muzical, pentru că fiecare trecere a fiecărei ființe, a clipei care nu se împlinește, a visului pentru femeia visată, a orei oprite la 2354, ora lui Chagall, a telefonului supărat că nu este apelat, toate aveau fluxul lor muzical, firește, în funcție de vârstă, culoare și funcție; conglomerat frumos de simțuri diferite și îngenuncheate aceluiași ideal. De a fi important. De a fi știut, de a exista. Dorință despre care, desigur, nimeni nu știa că va fi luată de
[Corola-publishinghouse/Imaginative/1494_a_2792]
-
ni se făcuse Lumea și capul nostru era moale. Ca să bolborosim viața și sentimentele, ne dureau simțurile. Toate circuitele noastre erau inundate cu haos și noi urma să le dirijăm. Am devenit proprii noștri agenți de circulație, ordonând traficul gândurilor, fluxul nesfârșit al imaginilor izvorâte nu se știe de unde, în același timp cu fluidizarea lor prin aer sau sub Pământ. E drept că aveam puterea multiplicării atenției și înregistrării pe computerul deja existent, cadou dintr-o anterioritate necunoscută, a tot ceea ce
[Corola-publishinghouse/Imaginative/1494_a_2792]
-
un exemplar pentru a fi comunicat pârâtului. Anexăm prezentei dovada achitării taxei de timbru și timbrul judiciar. Societatea Comercială Reprezentată de dl/d-na Semnătura reprezentantului Domnului Președinte al Î n Brăila au apărut hașurații, morții vii, materialiști și atei. Fluxul energetic al celor din Iad atomizează în codul lor genetic prin chakrele infernale din abdomenul inferior, aceste porți deschise ale abisului, avertizând ca ei sunt proprietarii de drept ai Orașului, ca urmași ai lanțului nesfârșit de crime. CERERE DE CHEMARE
[Corola-publishinghouse/Imaginative/1494_a_2792]
-
a fi comunicat pârâtului. Anexăm prezentei dovada achitării taxei de timbru și timbrul judiciar. Societatea Comercială Reprezentată de dl/d-na Semnătura reprezentantului Domnului Președinte al Î n Brăila au apărut asteriscii; violenții împotriva naturii, perverșii, violenții împotriva lui Dumnezeu. Fluxul energetic al celor din Iad atomizează în codul lor genetic prin chakrele infernale din abdomenul inferior, aceste porți deschise ale abisului, avertizând ca ei sunt proprietarii de drept ai Orașului, ca urmași ai lanțului nesfârșit de crime. CERERE DE CHEMARE
[Corola-publishinghouse/Imaginative/1494_a_2792]
-
de timbru și timbru judiciar. Societatea Comercială Reprezentată de dl/d-na Semnătura reprezentantului Domnului Președinte al Î n Brăila apărură indexații: Falsificatorii de documente, incestuoșii, rău sfătuitorii, cei care dezbină armonia cuplurilor fericite, spărgătorii de grevă, distrugătorii de visuri. Fluxul energetic al celor din Iad atomizează în codul lor genetic prin chakrele infernale din abdomenul inferior, aceste porți deschise ale abisului, avertizând că ei sunt proprietarii de drept ai orașului, ca urmași ai lanțului nesfârșit de crime. CERERE DE CHEMARE
[Corola-publishinghouse/Imaginative/1494_a_2792]
-
cu inflația momentului. Probe. acte martori interogatoriu expertiza tehnică cercetare locală Depun copie pentru comunicare. Data depunerii Semnătura Domnului Președinte al Î n Brăila au apărut ixații. Trădătorii. Toți acești morți vii umblă acum pe străzi însemnați cu semnele trădării. Fluxul energetic al celor din Iad atomizează în codul lor genetic prin chakrele infernale din abdomenul inferior, aceste porți deschise ale abisului, avertizând că ei sunt proprietarii de drept ai orașului, ca urmași ai lanțului nesfârșit de crime. Domnule Primar, Noi
[Corola-publishinghouse/Imaginative/1494_a_2792]
-
unison de parcă era un mușuroi imens de furnici care se dezintegrează măcinat de o forță exterioară. Astea sînt niște grupuri dubioase, i-am făcut un semn lui Dendé, dar nu știu dacă m-a observat, cred că-l luase deja fluxul care ne împingea dintr-o parte în alta fără voia noastră. De unde apăruseră grupurile alea Tîrnăcop? Grădina Icoanei, Kretzulescu, Victoriei, Hotel București? Asta e ce-am auzit din gura lor, încerc să mă orientez, dar tot ce văd în jurul meu
Dansul focului sau 21: roman despre o revoluþie care n-a avut loc by Adrian Petrescu () [Corola-publishinghouse/Imaginative/1317_a_2723]
-
iar, ca într-o „veșnic... reîntoarcere”. În esenț..., am descris aici o temporalitate anistoric..., premodern..., aproape primordial..., în care desf...șurarea trecut - prezent - viitor, specific... modernit...ții, este serios periclitat.... Problemă noastr... fundamental... este tocmai intrarea întregii ț...ri în fluxul temporal al modernit...ții occidentale; acum avem inc... un amalgam de insule de modernitate, în jurul capitalului str...în și în câteva instituții funcționale, chiar și în anumite birouri ale Guvernului, plutind în temporalitatea arhaic... a lumii noastre (semi)rurale, capabil
[Corola-publishinghouse/Administrative/1898_a_3223]