6,006 matches
-
audit public intern sunt aplicate întocmai, în termenele stabilite și că conducerea a evaluat riscul de neaplicare a acestor recomandări. Structura auditata trebuie să informeze compartimentul de audit public intern asupra modului de implementare a recomandărilor. 3.8. Responsabilitatea structurii auditate Responsabilitatea structurii auditate în aplicarea recomandărilor constă în: a) elaborarea unui plan de acțiune, însoțit de un calendar privind îndeplinirea acestuia; ... b) stabilirea responsabililor pentru fiecare recomandare; ... c) punerea în practică a recomandărilor; ... d) comunicarea periodica a stadiului de aplicare
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
sunt aplicate întocmai, în termenele stabilite și că conducerea a evaluat riscul de neaplicare a acestor recomandări. Structura auditata trebuie să informeze compartimentul de audit public intern asupra modului de implementare a recomandărilor. 3.8. Responsabilitatea structurii auditate Responsabilitatea structurii auditate în aplicarea recomandărilor constă în: a) elaborarea unui plan de acțiune, însoțit de un calendar privind îndeplinirea acestuia; ... b) stabilirea responsabililor pentru fiecare recomandare; ... c) punerea în practică a recomandărilor; ... d) comunicarea periodica a stadiului de aplicare a recomandărilor; e
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
ȘI TINERETULUI Direcția de Audit Public Intern/Compartimentul de audit public intern Se completează de fiecare auditor în parte, inclusiv consultanții. Numele ................. Dată .............(1) Misiunea de audit public intern ........... (1) Va fi completată de auditor, inclusiv consultanții. ... Incompatibilități în legătură cu entitatea auditata *2) În cazul inspectoratelor școlare județene și al universităților la care nu există funcția de conducător al compartimentului de audit public intern, sarcina informării inspectorului școlar general și a rectorului revine auditorului care efectuează misiunea de audit public intern. FORMULAR
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
și obiectivele auditului public intern 1. Rolul auditului intern Prezenta carta stabilește drepturile și obligațiile auditorilor interni, din cadrul Direcției de Audit a Ministerului Educației Cercetării și Tineretului, definește obiectivele, drepturile și obligațiile acestora, fixează regulile de lucru între auditor și auditat și promovează regulile de conduită. Activitatea de audit public intern, este activitate funcțional independența și obiectivă care dă asigurări și consiliere conducerii pentru buna administrare a veniturilor și cheltuielilor ministerului. Ajuta la îndeplinirea obiectivelor, abordandu-le sistematic și metodic, evaluând
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
Uniunii Europene. Aceștia trebuie să fie împuterniciți în acest sens printr-o autorizație scrisă, care să le ateste identitatea și poziția, precum și printr-un document care să indice obiectul și scopul controlului sau inspecției la fața locului. Relațiile cu entitatea auditata, obiectul auditului Contactarea responsabililor entității auditate Responsabilul entității este informat înainte de misiune cu privire la data de intervenție a auditului și a conținutului sau, definite într-un ordin de serviciu. Realizarea misiunii la fața locului Auditul trebuie să fie realizat într-un
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
împuterniciți în acest sens printr-o autorizație scrisă, care să le ateste identitatea și poziția, precum și printr-un document care să indice obiectul și scopul controlului sau inspecției la fața locului. Relațiile cu entitatea auditata, obiectul auditului Contactarea responsabililor entității auditate Responsabilul entității este informat înainte de misiune cu privire la data de intervenție a auditului și a conținutului sau, definite într-un ordin de serviciu. Realizarea misiunii la fața locului Auditul trebuie să fie realizat într-un climat de încredere, asigurat prin însuși
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
cât și transmiterea cartei de audit public intern. Ședința de deschidere permite prezentarea obiectului misiunii, definirea condițiilor sale materiale, stabilirea întâlnirilor și a contactelor, și diminuarea perturbărilor în funcționarea entității. Transmiterea rezultatelor Constatările și recomandările sunt aduse la cunoștința entității auditate pe masura obținerii acestora, dacă ele prezintă importantă. Răspunsurile responsabililor entității reprezintă un element de validare și de corectare pentru auditor, fără a fi necesar să se aștepte finalizarea raportului. Acestea pot să determine corectarea aprecierii auditului și reorientarea cercetărilor
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
auditor, fără a fi necesar să se aștepte finalizarea raportului. Acestea pot să determine corectarea aprecierii auditului și reorientarea cercetărilor sale. Fiecare misiune duce la organizarea unei reuniuni de încheiere, la fața locului, prin care se realizează informarea responsabililor entității auditate asupra observațiilor principale relevante, validarea acestor observații și aplicarea primelor măsuri corective de către cei interesați. Proiectul raportului de audit public intern se transmite la structura auditata. Aceasta poate trimite în maxim 15 zile de la primirea raportului, punctele sale de vedere
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
unei reuniuni de încheiere, la fața locului, prin care se realizează informarea responsabililor entității auditate asupra observațiilor principale relevante, validarea acestor observații și aplicarea primelor măsuri corective de către cei interesați. Proiectul raportului de audit public intern se transmite la structura auditata. Aceasta poate trimite în maxim 15 zile de la primirea raportului, punctele sale de vedere, care vor fi analizate de auditorii interni. În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, Direcția de Audit Public Intern, organizează reuniunea de conciliere
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
trimite în maxim 15 zile de la primirea raportului, punctele sale de vedere, care vor fi analizate de auditorii interni. În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, Direcția de Audit Public Intern, organizează reuniunea de conciliere cu structura auditata, în cadrul căreia se analizează constatările și concluziile în vederea acceptării recomandărilor formulate. Directorul Direcției de Audit Public Intern a MECT, trimite raportul de audit public intern, finalizat, împreună cu rezultatele concilierii, ministrului educației cercetării și tineretului, pentru analiză și avizare. După avizare
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
Direcției de Audit Public Intern a MECT, trimite raportul de audit public intern, finalizat, împreună cu rezultatele concilierii, ministrului educației cercetării și tineretului, pentru analiză și avizare. După avizare recomandările cuprinse în raportul de audit public intern vor fi comunicate structurii auditate. Urmărirea misiunilor de audit Reuniunea de conciliere fixează modalitățile de aplicare a recomandărilor. Responsabilul entității auditate, respectiv directorii și directorii generali din cadrul MECT, inspectorii școlari generali, rectorii sau conducătorii unităților de învățământ auditate, trebuie să propună planul de acțiune însoțit
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
concilierii, ministrului educației cercetării și tineretului, pentru analiză și avizare. După avizare recomandările cuprinse în raportul de audit public intern vor fi comunicate structurii auditate. Urmărirea misiunilor de audit Reuniunea de conciliere fixează modalitățile de aplicare a recomandărilor. Responsabilul entității auditate, respectiv directorii și directorii generali din cadrul MECT, inspectorii școlari generali, rectorii sau conducătorii unităților de învățământ auditate, trebuie să propună planul de acțiune însoțit de un calendar de implementare a recomandărilor, în cursul reuniunii de conciliere acestea sunt analizate și
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
audit public intern vor fi comunicate structurii auditate. Urmărirea misiunilor de audit Reuniunea de conciliere fixează modalitățile de aplicare a recomandărilor. Responsabilul entității auditate, respectiv directorii și directorii generali din cadrul MECT, inspectorii școlari generali, rectorii sau conducătorii unităților de învățământ auditate, trebuie să propună planul de acțiune însoțit de un calendar de implementare a recomandărilor, în cursul reuniunii de conciliere acestea sunt analizate și acceptate de comun acord. Responsabilul entității auditate asigura urmărirea aplicării planului de acțiune. El îl informează pe
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
MECT, inspectorii școlari generali, rectorii sau conducătorii unităților de învățământ auditate, trebuie să propună planul de acțiune însoțit de un calendar de implementare a recomandărilor, în cursul reuniunii de conciliere acestea sunt analizate și acceptate de comun acord. Responsabilul entității auditate asigura urmărirea aplicării planului de acțiune. El îl informează pe auditor periodic în privința acestui lucru. V. Reguli de conduită Auditorul are acces la toate datele în cadrul misiunii sale și trebuie să respecte secretul profesional în ceea ce privește informațiile colectate. Auditorul exercita o
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
recomandări. Auditorul trebuie să respecte codul privind conduită etică. Auditorul trebuie să semnaleze imediat, pe linie ierarhică, fraudele de orice tip și neregulile grave care fac obiectul auditului. Auditorul trebuie să comunice rezultatele muncii sale (constatările și recomandările) responsabilului entității auditate. Raportul de audit este supervizat, înainte de difuzarea să, de către responsabilul misiunii de audit sau, în lipsa acestuia, de către un auditor care nu a participat la misiune. Acesta se asigura că sunt validate constatările și informațiile probante. Auditatul are drept de răspuns
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
și recomandările) responsabilului entității auditate. Raportul de audit este supervizat, înainte de difuzarea să, de către responsabilul misiunii de audit sau, în lipsa acestuia, de către un auditor care nu a participat la misiune. Acesta se asigura că sunt validate constatările și informațiile probante. Auditatul are drept de răspuns la constatările și recomandările prezentate în raport. În acest sens, el are la dispoziție un termen de 15 zile. -----------
ORDIN nr. 5.281 din 21 octombrie 2003 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi exercitarea activităţii de audit public intern în structura Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului şi în unităţile aflate în subordinea sau coordonarea Ministerului Educaţiei, Cercetării şi Tineretului. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154261_a_155590]
-
74. Alineatul 1 al articolului 58 se abrogă. 75. După articolul 58 se introduce articolul 58^1 cu următorul cuprins: "Art. 58^1. - Situațiile financiare ale băncii, întocmite pe bază individuală și, după caz, pe bază consolidată, trebuie să fie auditate, potrivit prezentei legi, de auditori financiari aprobați de Banca Națională a României." 76. Articolul 60 se abrogă. 77. Articolul 61 va avea următorul cuprins: "Art. 61. - În scopul auditării situațiilor financiare, fiecare bancă va încheia contracte cu auditori financiari, persoane juridice autorizate de
LEGE nr. 485 din 18 noiembrie 2003 pentru modificarea şi completarea Legii bancare nr. 58/1998. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154249_a_155578]
-
lor din România a fondului prevăzut la art. 43, dispozițiile acestui articol se aplică în mod corespunzător și acestor sucursale. Sucursalele instituțiilor de credit străine vor publică în limba română situațiile financiare anuale ale instituției de credit străine, întocmite și auditate conform legislației din țara de origine. Dispozițiile art. 45 și 50 se aplică sucursalelor menționate la alin. 1, numai dacă se prevede astfel în reglementările Băncii Naționale a României." 81. Titlul capitolului X va avea următorul cuprins: "CAPITOLUL X Sistemele de plăți" 82
LEGE nr. 485 din 18 noiembrie 2003 pentru modificarea şi completarea Legii bancare nr. 58/1998. In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/154249_a_155578]
-
resursele și cheltuielile aferente Proiectului. (b) Împrumutatul, prin MEC: (i) va ține înregistrările, conturile și situațiile financiare la care s-a făcut referire în paragraful (a) al acestei Secțiuni, si înregistrările și conturile pentru Conturile Speciale, pentru fiecare an fiscal auditat, în conformitate cu standardele de audit acceptabile Băncii, aplicate în mod consecvent, de către auditori independenți acceptabili Băncii, care vor fi contractați până cel târziu la 30 decembrie 2003. (îi) va furniza Băncii, imediat ce este posibil, dar în orice caz nu mai târziu
ACORD de ÎMPRUMUT din 23 mai 2003 între România şi Banca Internaţională pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare pentru finanţarea Proiectului privind învăţământul rural*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153851_a_155180]
-
este posibil, dar în orice caz nu mai târziu de șase (6) luni de la sfârșitul fiecărui astfel de an, (A) copii certificate ale situațiilor financiare la care s-a făcut referire în paragraful (a) al acestei Secțiuni pentru acel an auditat, si (B) o opinie asupra acelor situații și a acelui raport de audit, de către respectivii auditori, în acel scop și în acele detalii pe care Banca le va fi cerut în mod rezonabil; și (iii) va furniza Băncii orice alte
ACORD de ÎMPRUMUT din 23 mai 2003 între România şi Banca Internaţională pentru Reconstrucţie şi Dezvoltare pentru finanţarea Proiectului privind învăţământul rural*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153851_a_155180]
-
d) informează UCAAPI despre recomandările neînsușite de către ministrul sănătății, precum și despre consecințele acestora; Compartimentul de audit public intern din Ministerul Sănătății transmite la UCAAPI/structurile teritoriale ale UCAAPI/organul ierarhic imediat superior, sinteze ale recomandărilor neînsușite de către conducătorul entității publice auditate și consecințele neimplementării acestora, însoțite de documentația relevanță, după cum urmează: - entitățile publice entitățile aflate în subordonarea, sub autoritatea sau în coordonarea Ministerului Sănătății transmit trimestrial în maxim 5 zile de la încheierea trimestrului compartimentului de audit intern din Ministerul Sănătății; - Ministerul
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
sau posibile prejudicii, raportează imediat conducătorului entității publice și structurii de control intern abilitate. ... În situația în care în timpul misiunilor de audit public intern se constată abateri de la regulile procedurale și metodologice, respectiv de la prevederile legale, aplicabile structurii/activității/operațiunii auditate, auditorii interni trebuie să înștiințeze conducătorul entității publice și structura de inspecție sau o altă structura de control intern stabilite de conducătorul entității publice, în termen de 3 zile. Cazurile de identificare a iregularităților și fraudelor sunt prezentate în capitolul
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
intern și este elaborată de către fiecare șef al compartimentului de audit public intern și aprobată de conducătorul entității publice. Carta auditului intern informează despre obiectivele și metodele de audit, clarifica misiunea de audit, fixează regulile de lucru între auditor și auditat și promovează regulile de conduită. 5.1.2. Codul privind conduită etică a auditorului intern reprezintă un ansamblu de principii și reguli de conduită care trebuie să guverneze activitatea auditorilor interni. Scopul Codului privind conduită etică a auditorului intern este
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
entității publice. 5.3.2. Conștiința profesională Auditorul intern trebuie să depună toate eforturile în decursul exercitării funcției sale și să ia în considerație următoarele elemente: - perioadă de lucru necesară pentru atingerea obiectivelor misiunii de audit; - complexitatea și importanța domeniilor auditate; - pertinenta și eficacitatea procesului de gestiune a riscurilor și de control; - probabilitatea existenței erorilor, iregularităților și a unor disfuncționalități semnificative; - costurile implementării unor controale suplimentare în raport cu avantajele preconizate. Fiind conștient că procedurile de audit public intern nu pot garanta că
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]
-
abateri; aprecieri ale unor specialiști, experți etc. cu privire la structura și dinamica unor riscuri interne sau de sistem; analiza unor trenduri pe termen lung privind unele aspecte ale funcționarii sistemului; evaluarea impactului unor modificări petrecute în mediul în care evoluează sistemul auditat; ... c) Temele defalcate din planul anual al UCAAPL Conducătorii entităților publice sunt obligați să ia toate măsurile organizatorice pentru că tematicile ordonate de UCAAPI să fie introduse în planul anual de audit public intern al entității publice, realizate în bune condiții
NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex () [Corola-website/Law/153894_a_155223]