1,881 matches
-
4.4.3. În situația în care avizul este nefavorabil, președintele CNAS/președintele-director general al CAS nu îl poate destitui pe conducătorul structurii de audit public intern. 3.1.5. Numirea/Revocarea auditorilor interni 3.1.5.1. Numirea/Revocarea auditorilor interni din cadrul structurii de audit public intern de la nivelul CNAS/ CAS se face de către președintele CNAS/președintele-director general al CAS, cu avizul prealabil al conducătorului structurii de audit public intern a CNAS/ CAS. 3.1.5.2. Numirea auditorilor interni
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
republicată, cu modificările ulterioare, și Hotărârea Guvernului nr. 1.259/2012 pentru aprobarea Normelor privind coordonarea și desfășurarea proceselor de atestare națională și pregătire profesională continuă a auditorilor interni din sectorul public și a persoanelor fizice. 3.1.6.2. Auditorii interni au obligația obținerii certificatului de atestare, care presupune recunoașterea cunoștințelor, abilităților și valorilor necesare unei persoane pentru a planifica și a realiza misiuni de audit intern la entitățile publice. 3.1.6.3. Auditorii interni în funcție urmează să
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
fizice. 3.1.6.2. Auditorii interni au obligația obținerii certificatului de atestare, care presupune recunoașterea cunoștințelor, abilităților și valorilor necesare unei persoane pentru a planifica și a realiza misiuni de audit intern la entitățile publice. 3.1.6.3. Auditorii interni în funcție urmează să obțină certificatul de atestare în termen de 6 ani de la data intrării în vigoare a Legii nr. 672/2002 , republicată, cu modificările ulterioare. 3.1.6.4. După expirarea termenului de 6 ani, auditorii interni
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
audit public intern, urmând să desfășoare alte activități cu caracter administrativ din domeniul auditului public intern sau să fie transferați în alte compartimente din cadrul entității. 3.1.6.5. La expirarea perioadei pentru care a fost eliberat certificatul de atestare auditorii interni au obligația de a solicita și obține prelungirea certificatului. 3.1.6.6. În cazul în care nu au obținut prelungirea certificatului de atestare, aceștia nu mai pot efectua și superviza misiuni de audit public intern. 3.1.6
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
care rezultă desfășurarea de activități specifice de audit public intern în perioada de valabilitate a certificatului de atestare și are anexate documente justificative cu privire la formarea profesională continuă. 3.1.7. Pierderea independenței și obiectivității auditorilor interni 3.1.7.1. Auditorii interni trebuie să semnaleze toate situațiile care le pot afecta independența și obiectivitatea sau unde există un conflict de interese. 3.1.7.2. Principalele conflicte de interese sunt: a) persoanele care sunt soți, rude sau afini până la gradul al
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
de interese. 3.1.7.2. Principalele conflicte de interese sunt: a) persoanele care sunt soți, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv cu președintele CNAS/președintele-director general al CAS nu pot fi auditori interni în cadrul CNAS/CAS; ... b) auditorii interni care sunt soți, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv cu conducătorul entității/structurii auditate nu pot fi desemnați să efectueze misiuni de audit public intern la aceste entități/structuri; ... c) auditorii interni nu trebuie implicați în vreun
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
auditori interni în cadrul CNAS/CAS; ... b) auditorii interni care sunt soți, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv cu conducătorul entității/structurii auditate nu pot fi desemnați să efectueze misiuni de audit public intern la aceste entități/structuri; ... c) auditorii interni nu trebuie implicați în vreun fel în îndeplinirea activităților pe care în mod potențial le pot audita și nici în elaborarea și implementarea sistemelor de control intern/managerial ale entităților publice; ... d) auditorii interni care au responsabilități în derularea
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
intern la aceste entități/structuri; ... c) auditorii interni nu trebuie implicați în vreun fel în îndeplinirea activităților pe care în mod potențial le pot audita și nici în elaborarea și implementarea sistemelor de control intern/managerial ale entităților publice; ... d) auditorii interni care au responsabilități în derularea programelor și proiectelor finanțate integral sau parțial de Uniunea Europeană nu trebuie implicați în auditarea acestor programe; ... e) auditorilor interni nu trebuie să li se încredințeze misiuni de audit public intern în sectoarele de activitate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
se încredințeze misiuni de audit public intern în sectoarele de activitate în care aceștia au deținut funcții sau au fost implicați în alt mod. Această interdicție se poate ridica după trecerea unei perioade de 3 ani. ... 3.1.7.3. Auditorii interni care se găsesc în una dintre situațiile prevăzute mai sus au obligația de a informa de îndată, în scris, președintele CNAS/președintele-director general al CAS și conducătorul structurii de audit public intern. 3.1.8. Competența și conștiința profesională
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
una dintre situațiile prevăzute mai sus au obligația de a informa de îndată, în scris, președintele CNAS/președintele-director general al CAS și conducătorul structurii de audit public intern. 3.1.8. Competența și conștiința profesională 3.1.8.1. Competența Auditorii interni trebuie să posede cunoștințe, îndemânare și alte competențe necesare pentru a-și exercită atribuțiile și responsabilitățile individuale, mai ales: a) competența în aplicarea normelor, procedurilor și tehnicilor de audit; ... b) competența în ceea ce privește principiile și tehnicile contabile; ... c) cunoașterea principiilor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
tehnicilor de audit; ... b) competența în ceea ce privește principiile și tehnicile contabile; ... c) cunoașterea principiilor de bază de management, economice, drept și tehnologia informației; ... d) cunoștințe suficiente pentru a identifica elementele de iregularitate, de a detecta și preveni fraudele, nefiind în sarcina auditorilor interni investigarea acestora; ... e) capacitatea de a comunică oral și în scris, de a putea expune clar și convingător obiectivele, constatările și recomandările fiecărei misiuni de audit public intern. ... 3.1.8.1.1. Structura de audit public intern trebuie
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
de audit public intern trebuie să dispună în mod colectiv de toată competența și experiența necesare în realizarea misiunilor de audit public intern. 3.1.8.1.2. Indiferent de natura lor, misiunile de audit public intern vor fi încredințate auditorilor interni care au pregătirea și experiența corespunzătoare nivelului de complexitate a activităților pe care trebuie să le auditeze. 3.1.8.1.3. Structura de audit public intern trebuie să dispună de aplicații și programe informatice moderne, metodologii, metode de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
3.1.8.1.4. Conducătorul structurii de audit public intern trebuie să se asigure că auditorii desemnați posedă cunoștințele, îndemânarea și competențele necesare pentru desfășurarea corectă a fiecărei misiuni de audit public intern. 3.1.8.2. Conștiința profesională Auditorii interni trebuie să depună toate eforturile în exercitarea atribuțiilor și să ia în considerare următoarele elemente: a) perioada de lucru necesară pentru atingerea obiectivelor misiunii de audit public intern; ... b) complexitatea și importanța domeniilor auditate; ... c) pertinența și eficacitatea procesului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
pe baza rezultatelor evaluării riscurilor și vizează cel puțin operațiile cu privire la: a) fiabilitatea și integritatea informațiilor financiare și operaționale; ... b) eficacitatea și eficiența proceselor/activităților/operațiilor; ... c) protejarea patrimoniului; ... d) respectarea legilor, reglementărilor și procedurilor. ... 3.2.3.3.2. Auditorii interni trebuie să examineze, pe timpul derulării misiunilor de audit public intern, procedurile formalizate în acord cu obiectivele misiunii, în vederea identificării tuturor deficiențelor semnificative ale acestora. 3.2.3.3.3. Auditorii interni trebuie să analizeze operațiile și activitățile și să
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
legilor, reglementărilor și procedurilor. ... 3.2.3.3.2. Auditorii interni trebuie să examineze, pe timpul derulării misiunilor de audit public intern, procedurile formalizate în acord cu obiectivele misiunii, în vederea identificării tuturor deficiențelor semnificative ale acestora. 3.2.3.3.3. Auditorii interni trebuie să analizeze operațiile și activitățile și să determine măsura în care rezultatele corespund obiectivelor stabilite și dacă operațiile/activitățile sunt aplicate sau realizate conform prevederilor. 3.2.4. Planificarea și realizarea misiunii de audit public intern 3.2
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
3.2.4.2. Realizarea misiunii de audit public intern include analiza, evaluarea și colectarea documentelor și informațiilor, efectuarea testărilor planificate, stabilirea constatărilor, formularea recomandărilor și concluziilor auditului în concordanță cu obiectivele misiunii de audit intern. 3.2.4.3. Auditorii interni aplică tehnici și instrumente adecvate de audit intern pentru colectarea de informații necesare, fiabile, pertinente și utile în vederea realizării obiectivelor de audit intern. 3.2.4.4. Analiza și evaluarea corespunzătoare a informațiilor colectate permit formularea constatărilor, recomandărilor și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
și prenumele auditorilor interni desemnați să efectueze misiunea. ... Conducătorul structurii de audit 4.6.2. Colectarea și prelucrarea informațiilor 4.6.2.1. Identificarea cadrului de reglementare a domeniului auditabil 4.6.2.1.1. Colectarea informațiilor. În această procedură auditorii interni solicită și colectează informații cu caracter general despre entitatea/structura auditată cu scopul de a cunoaște domeniul auditabil și particularitățile acestuia. Informațiile colectate trebuie să fie pertinente și utile pentru atingerea următoarelor scopuri: a) identificarea principalelor elemente ale contextului
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
public intern și prezintă în mod detaliat lucrările pe care auditorii interni își propun să le efectueze, pentru a colecta probele de audit în baza cărora formulează concluziile, recomandările și perioadele în care se realizează aceste verificări la fața locului. Auditorii interni 4.7. Intervenția la fața locului 4.7.1. Ședința de deschidere 4.7.1.1. Ședința de deschidere a intervenției la fața locului se derulează la unitatea auditată, cu participarea auditorilor interni și a personalului entității/structurii auditate
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
derulării misiunii de audit public intern. ... 4.7.1.3. Minuta ședinței de deschidere, prevăzută în anexa nr. 9, cuprinde, în prima parte,informații generale referitoare la organizarea ședinței și la participanți, iar în partea a doua, stenograma discuțiilor purtate. Auditorii interni 4.7.2. Colectarea dovezilor 4.7.2.1. Tehnici utilizate pentru colectarea probelor de audit public intern 4.7.2.1.1. Verificarea - asigură validarea, confirmarea, acuratețea înregistrărilor, documentelor, declarațiilor, concordanța cu legile și regulamentele, precum și eficacitatea controalelor
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
până la finalizarea lor și invers. ... Auditorii interni 4.7.4.2. Dosarele de audit public intern, prin informațiile conținute, asigură legătura între obiectivele de audit, intervenția la fața loculuiși raportul de audit public intern. Acestea stau la baza formulării concluziilor auditorilor interni. 4.7.4.2.1. Structura dosarelor de audit public intern este următoarea: a) Dosarul permanent cuprinde următoarele secțiuni: ... a.1) Secțiunea A - Raportul de audit public intern și anexele acestuia: - ordinul de serviciu; - declarația de independență; - proiectul de
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
Ședința de închidere 4.7.5.1. Ședința de închidere a intervenției la fața locului are scopul de a prezenta constatările, concluziile și recomandările preliminare ale auditorilor interni, rezultate în urma efectuării testărilor. 4.7.5.2. În cadrul ședinței de închidere auditorii interni prezintă structurii auditate constatările, recomandările și concluziile. 4.7.5.3. Rezultatele ședinței se consemnează în minuta ședinței de închidere, prevăzută în anexa nr. 14. Auditorii interni 4.7.6. Elaborarea proiectului Raportului de audit public intern 4.7
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
interni, rezultate în urma efectuării testărilor. 4.7.5.2. În cadrul ședinței de închidere auditorii interni prezintă structurii auditate constatările, recomandările și concluziile. 4.7.5.3. Rezultatele ședinței se consemnează în minuta ședinței de închidere, prevăzută în anexa nr. 14. Auditorii interni 4.7.6. Elaborarea proiectului Raportului de audit public intern 4.7.6.1. La elaborarea proiectului Raportului de audit public intern trebuie să fie respectate următoarele cerințe: a) constatările aparțin domeniului/obiectivelor misiunii de audit public intern și
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
constatărilor negative; ... f) ierarhizarea constatărilor în funcție de importanță; ... g) evidențierea îmbunătățirilor constatate de la ultima misiune de audit. ... 4.7.6.3. Proiectul raportului de audit public intern exprimă opinia auditorului intern, bazată pe constatările efectuate și pe probele de audit colectate. Auditorii interni 4.7.6.4. Proiectul Raportului de audit public intern respectă următoarea structură standard: a) pagina de gardă prezintă instituția, tema misiunii, locația realizării misiunii; ... b) introducerea prezintă date de identificare a misiunii de audit (baza legală de realizare
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
consecințe; ... f) recomandările sunt prezentate cu claritate, sunt realizabile și realiste și au un grad de semnificație important în ceea ce privește efectul previzibil asupra entității/structurii auditate; ... g) concluziile sunt formulate pe obiectivele de audit stabilite pe baza constatărilor efectuate; ... h) opinia - auditorii interni își exprimă opinia cu privire la gradul de realizare a activităților auditate; i) anexele - sunt prezentate informații care susțin constatările și concluziile auditorilor interni, inclusiv punctele de vedere ale entității/structurii auditate. ... 4.7.6.5. Elaborarea proiectului Raportului de audit
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]
-
analizează de către auditorii interni în funcție de datele și informațiile conținute în proiectul Raportului de audit public intern și în funcție de probele de audit intern care stau la baza susținerii acestora. Proiectul Raportului de audit intern este revizuit în funcție de punctele de vedere acceptate. Auditorii interni 4.8. Urmărirea recomandărilor 4.8.1. Dispoziții generale 4.8.1.1. Obiectivul urmăririi recomandărilor constă atât în asigurarea că recomandările prezentate în Raportul de audit public intern se implementează întocmai la termenele stabilite și în mod eficace
EUR-Lex () [Corola-website/Law/249730_a_251059]