14,251 matches
-
să protejeze, în cea mai mare măsură posibilă, drepturile investitorilor asupra fondurilor sau asupra instrumentelor care le aparțin; (3) Întrucât, cu toate acestea, nici un sistem de supraveghere nu poate să ofere o protecție completă, în special în cazul comiterii unor fraude; (4) Întrucât protecția investitorilor și păstrarea încrederii în sistemul financiar constituie un aspect important al realizării și al bunei funcționări a pieței interne în acest sector; întrucât, în consecință, este esențial ca, în acest scop, fiecare stat membru să dispună
jrc3318as1997 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88475_a_89262]
-
și 700 - între 701 și 1 000 - între 1001 și 2 000 - peste 2 000 5 7 10 13 15 Atunci când întreaga greutate a încărcăturii este acoperită de o singură declarație, oficiul vamal, cu excepția cazului în care se suspectează o fraudă, poate să se bazeze pe calcularea masei nete a unui eșantion minim de 15 unități de ambalare (de același tip de ambalare și din același loc de origine). Masa netă se determină după cum urmează: - prin deschiderea cel puțin a unui
jrc3376as1997 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88535_a_89322]
-
care nu au fost sacrificate în Regatul Unit; (24) întrucât un sistem temeinic de control în cadrul Comunității este o condiție preliminară pentru funcționarea corectă a pieței de carne de vită; întrucât este clar, din investigațiile unității pentru coordonare și prevenirea fraudelor (UCPF) și ale Biroului veterinar pentru hrană din cadrul Comisiei, că există deficiențe la controalele oficiale asupra producției de carne de vită în Regatul Unit pentru expedierea în alte state membre și țări terțe; întrucât este necesar, de aceea, să se
jrc3552as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88711_a_89498]
-
Comisiei, că există deficiențe la controalele oficiale asupra producției de carne de vită în Regatul Unit pentru expedierea în alte state membre și țări terțe; întrucât este necesar, de aceea, să se întărească sistemul de controale veterinare pentru a preveni fraudele; (25) întrucât ar trebui să se aplice verificări sporite pentru toate loturile comerciale de carne proaspătă de animale bovine expediate către, în sau de pe teritoriul Regatului Unit; întrucât trebuie să se ceară ca toate aceste loturi să fie sigilate și
jrc3552as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88711_a_89498]
-
Marea Britanie, în condiții care se stabilesc ulterior; întrucât Comisia începe imediat, împreună cu autoritățile din Regatul Unit, să analizeze prin ce mijloace și în ce condiții aceste restricții ar putea să fie reduse în continuare; (29) întrucât, pentru a se preveni fraudele, carnea derivată de la animalele bovine sacrificate în Regatul Unit ar trebui să aibă, pe lângă marcajul sanitar prevăzut la art. 3 alin. (1) lit. (A) pct. (e) din Directiva Consiliului 64/443/CEE din 26 iunie 1964 privind problemele de sănătate
jrc3552as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88711_a_89498]
-
DECIZIA COMISIEI din 24 iulie 1998 privind tratarea fraudei în materie de TVA în conturile naționale (diferențe între încasările teoretice de TVA și încasările reale de TVA) [notificat cu nr. C(1998) 2202] (Text cu relevanță pentru SEE) (98/527/CE, Euratom) COMISIA COMUNITĂȚILOR EUROPENE, având în vedere Tratatul
jrc3604as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88763_a_89550]
-
1, întrucât Decizia Comisiei 94/168/CE, Euratom din 22 februarie 1994 privind modul de aplicare a Directivei Consiliului 89/130/CEE, Euratom privind armonizarea calculării produsului național brut la prețurile de pe piață 2 se referă în mod special la frauda fiscală fără să precizeze totuși în mod explicit tratarea fraudei în materie de TVA și, în consecință, trebuie să se precizeze acest tratament; întrucât, pentru a garanta că estimările PIB și PNB sunt exhaustive, în conformitate cu Directiva 89/130/CE, Euratom
jrc3604as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88763_a_89550]
-
februarie 1994 privind modul de aplicare a Directivei Consiliului 89/130/CEE, Euratom privind armonizarea calculării produsului național brut la prețurile de pe piață 2 se referă în mod special la frauda fiscală fără să precizeze totuși în mod explicit tratarea fraudei în materie de TVA și, în consecință, trebuie să se precizeze acest tratament; întrucât, pentru a garanta că estimările PIB și PNB sunt exhaustive, în conformitate cu Directiva 89/130/CE, Euratom, este necesar ca statele membre să ajusteze estimările menționate anterior
jrc3604as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88763_a_89550]
-
în consecință, trebuie să se precizeze acest tratament; întrucât, pentru a garanta că estimările PIB și PNB sunt exhaustive, în conformitate cu Directiva 89/130/CE, Euratom, este necesar ca statele membre să ajusteze estimările menționate anterior pentru a lua în calcul frauda în materie de TVA; întrucât o astfel de ajustare se referă la diferențele dintre încasările teoretice de TVA și încasările reale de TVA, cauzate de frauda fără complicitatea cumpărătorilor; întrucât măsurile prevăzute în prezenta decizie sunt conforme cu avizul comitetului
jrc3604as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88763_a_89550]
-
necesar ca statele membre să ajusteze estimările menționate anterior pentru a lua în calcul frauda în materie de TVA; întrucât o astfel de ajustare se referă la diferențele dintre încasările teoretice de TVA și încasările reale de TVA, cauzate de frauda fără complicitatea cumpărătorilor; întrucât măsurile prevăzute în prezenta decizie sunt conforme cu avizul comitetului instituit prin art. 6 din Directiva 89/130/CEE, Euratom, ADOPTĂ PREZENTA DECIZIE: Articolul 1 Statele membre calculează valoarea fraudei cu TVA fără complicitatea cumpărătorilor prin
jrc3604as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88763_a_89550]
-
încasările reale de TVA, cauzate de frauda fără complicitatea cumpărătorilor; întrucât măsurile prevăzute în prezenta decizie sunt conforme cu avizul comitetului instituit prin art. 6 din Directiva 89/130/CEE, Euratom, ADOPTĂ PREZENTA DECIZIE: Articolul 1 Statele membre calculează valoarea fraudei cu TVA fără complicitatea cumpărătorilor prin aplicarea metodei prezentată în anexă. În vederea efectuării acestui calcul, statele membre vor determina în special încasările teoretice de TVA și încasările reale de TVA, analizând diferența dintre aceste două sume, prin aplicarea formulei următoare
jrc3604as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88763_a_89550]
-
special încasările teoretice de TVA și încasările reale de TVA, analizând diferența dintre aceste două sume, prin aplicarea formulei următoare: Fraudă "fără complicitate" = Încasări teoretice de TVA minus încasări reale de TVA minus decalaje temporale minus insolvabilități minus încasări lipsă (fraudă "cu complicitate") Dacă este necesar, statele membre vor ajusta valoarea adăugată inclusă în estimărilor lor ale PIB și PNB, efectuate în conformitate cu Directiva 89/130/CEE, Euratom, adăugând totalul fraudei fără complicitatea cumpărătorului, astfel calculată. Articolul 2 Pentru a efectua ajustarea
jrc3604as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88763_a_89550]
-
reale de TVA minus decalaje temporale minus insolvabilități minus încasări lipsă (fraudă "cu complicitate") Dacă este necesar, statele membre vor ajusta valoarea adăugată inclusă în estimărilor lor ale PIB și PNB, efectuate în conformitate cu Directiva 89/130/CEE, Euratom, adăugând totalul fraudei fără complicitatea cumpărătorului, astfel calculată. Articolul 2 Pentru a efectua ajustarea descrisă în art. 1, statele membre pot să aplice, de asemenea, o metodă care să fie echivalentă cu cea prezentată în art. 1 primul paragraf, care produce rezultate comparabile
jrc3604as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88763_a_89550]
-
rezultatul punerii în aplicare a prezentei decizii și, în special, cu privire la metodele utilizate de statele membre. Articolul 5 Prezenta decizie se adresează statelor membre. Adoptată la Bruxelles, 24 iulie 1998. Pentru Comisie Yves-Thibault DE SILGUY Membru al Comisiei ANEXĂ Calcularea fraudei cu TVA fără complicitatea cumpărătorilor are la bază următoarele elemente: 1. calcularea încasărilor teoretice de TVA; 2. analiza diferențelor dintre încasările teoretice de TVA și încasările de TVA efectiv realizate în aceeași perioadă. Calcularea încasărilor teoretice de TVA Încasările teoretice
jrc3604as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88763_a_89550]
-
TVA și încasările efective de TVA pot fi puse pe seama a patru cauze: 1. Decalajele temporale dintre datele trezoreriei și conturile naționale; 2. Anulări ad hoc efectuate de autoritățile fiscale pentru anumite creanțe de TVA în caz de insolvabilitate; 3. Frauda fiscală cu complicitatea cumpărătorului (cumpărătorul nu plătește TVA vânzătorului); 4. Frauda fără complicitatea cumpărătorului (cumpărătorul plătește TVA vânzătorului, dar vânzătorul nu plătește administrației fiscale taxa pe valoarea adăugată). În consecință, pentru a se obține cuantumul fraudei fără complicitatea cumpărătorului, este
jrc3604as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88763_a_89550]
-
patru cauze: 1. Decalajele temporale dintre datele trezoreriei și conturile naționale; 2. Anulări ad hoc efectuate de autoritățile fiscale pentru anumite creanțe de TVA în caz de insolvabilitate; 3. Frauda fiscală cu complicitatea cumpărătorului (cumpărătorul nu plătește TVA vânzătorului); 4. Frauda fără complicitatea cumpărătorului (cumpărătorul plătește TVA vânzătorului, dar vânzătorul nu plătește administrației fiscale taxa pe valoarea adăugată). În consecință, pentru a se obține cuantumul fraudei fără complicitatea cumpărătorului, este necesar să se deducă din diferența dintre încasările teoretice de TVA
jrc3604as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88763_a_89550]
-
caz de insolvabilitate; 3. Frauda fiscală cu complicitatea cumpărătorului (cumpărătorul nu plătește TVA vânzătorului); 4. Frauda fără complicitatea cumpărătorului (cumpărătorul plătește TVA vânzătorului, dar vânzătorul nu plătește administrației fiscale taxa pe valoarea adăugată). În consecință, pentru a se obține cuantumul fraudei fără complicitatea cumpărătorului, este necesar să se deducă din diferența dintre încasările teoretice de TVA și încasările efective de TVA, frauda cu complicitatea cumpărătorului, precum și anulările de creanțe din cauză de insolvabilitate și, în același timp, să se țină seama
jrc3604as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88763_a_89550]
-
TVA vânzătorului, dar vânzătorul nu plătește administrației fiscale taxa pe valoarea adăugată). În consecință, pentru a se obține cuantumul fraudei fără complicitatea cumpărătorului, este necesar să se deducă din diferența dintre încasările teoretice de TVA și încasările efective de TVA, frauda cu complicitatea cumpărătorului, precum și anulările de creanțe din cauză de insolvabilitate și, în același timp, să se țină seama de decalajele între faptul generator și încasarea veniturilor de către administrația fiscală. Fraudă "fără complicitate" = Încasări teoretice de TVA minus încasări reale
jrc3604as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88763_a_89550]
-
insolvabilitate și, în același timp, să se țină seama de decalajele între faptul generator și încasarea veniturilor de către administrația fiscală. Fraudă "fără complicitate" = Încasări teoretice de TVA minus încasări reale de TVA minus decalaje temporale minus insolvabilități minus încasări lipsă (fraudă "cu complicitate") Încasările reale de TVA sunt sumele efectiv colectate de către autoritățile fiscale pe parcursul aceluiași an luat în considerare la calcularea încasărilor teoretice de TVA. Ajustarea pentru decalajul temporal are rolul de a corecta încasările pentru a se ține seama
jrc3604as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88763_a_89550]
-
TVA. În acest caz, aceste anulări se deduc din diferența dintre încasările teoretice de TVA și încasările efective de TVA (cu excepția cazului în care aceste anulări au fost deja luate în considerare la calcularea încasărilor teoretice de TVA). Pentru calcularea fraudei cu complicitatea cumpărătorului se iau în considerare doar activitățile unde s-a operat o ajustare pentru "munca la negru" (neînregistrarea în evidențele statistice ale unităților active din punct de vedere economic). Prin utilizarea acestei metode, prin aplicarea ajustărilor prealabile pentru
jrc3604as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88763_a_89550]
-
prealabile pentru "munca la negru" asupra producției ramurilor de activitate economică și prin înmulțirea sumelor aferente vânzărilor suplimentare (vânzări nedeclarate) cu ratele TVA corespunzătoare, se poate estima valoarea încasărilor de TVA "lipsă" de care autoritățile fiscale au fost private din cauza "fraudei cu complicitatea cumpărătorilor". De exemplu: dacă, în urma unei ajustări pentru "muncă la negru", estimarea valorii fără TVA a consumului de către consumatorul casnic al unui anumit produs a crescut cu 15%, și dacă rata TVA care se aplică la achiziționarea produsului
jrc3604as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88763_a_89550]
-
unui anumit produs a crescut cu 15%, și dacă rata TVA care se aplică la achiziționarea produsului este de 18,6%, suma pe care trebuie să o recupereze administrația fiscală este dată de: Încasări de TVA lipsă ca urmare a fraudei cu complicitate = valoarea vânzărilor produsului înainte de ajustare x 15% x 18,6%. 1 JO L 49, 21.02.1989, p. 26. 2 JO L 77, 19.03.1994, p. 51. 3 JO L 155, 07.06.1989, p. 1.
jrc3604as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88763_a_89550]
-
și cooperării polițienești; întrucât proliferarea documentelor autentice și false necesită o actualizare frecventă; întrucât faptul că tehnicile utilizate pentru producerea documentelor autentice și a falsurilor acestora sunt din ce în ce mai sofisticate necesită, de asemenea, un suport de calitate; întrucât Buletinul european al fraudelor și Manualul documentelor autentice nu întrunesc în totalitate condițiile de viteză și acuratețe a reproducerii, motiv pentru care utilizarea unui sistem informatizat de arhivare a imaginilor, cu formarea corespunzătoare a personalului în cauză, este un element esențial al strategiei de
jrc3644as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88803_a_89590]
-
împiedice un participant sau un terț de a exercita orice drept sau pretenție aferente unei tranzacții, pe care le poate avea prin lege, privind recuperarea sau restituirea în legătură cu un ordin de transfer introdus în sistem, de exemplu, în caz de fraudă sau eroare tehnică, atâta vreme cât acest lucru nu duce la repunerea în cauză a compensării, nici la revocarea ordinului de transfer în sistem; (14) întrucât trebuie sa existe certitudinea că ordinele de transfer nu pot fi revocate în afara perioadei fixate prin
jrc3662as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88822_a_89609]
-
în prelucrarea oricărui tip de aur în aur pentru investiții, fie comercializarea en gros a acestui tip de aur, dacă, în cadrul activităților lor obișnuite, aceștia furnizează aur pentru uz industrial; întrucât dubla utilizare a aurului poate oferi noi oportunități de fraudă fiscală și evaziune fiscală, se impune adoptarea de măsuri eficiente de control de către statele membre; întrucât, prin urmare, se recomandă stabilirea unor norme comune privind obligațiile minime ale operatorilor cu privire la contabilitate și registre, deși, dacă aceste informații există deja în
jrc3699as1998 by Guvernul României () [Corola-website/Law/88859_a_89646]