KorAP: Find »[drukola/base=auditat & drukola/pos=adjective]« with Poliqarp

<1 ...55 56 57 ...241 >

6,006 matches

Corola-website/Law/153894_a_155223

intern; minuta ședinței de deschidere; - minuta reuniunii de conciliere; - minuta ședinței de închidere; - corespondență cu entitatea/structura auditata. Secțiunea C - Documentația misiunii de audit public intern: - strategii interne; - reguli, regulamente și legi aplicabile; - proceduri de lucru; - materiale despre entitatea/structura auditata (îndatoriri, responsabilități, număr de angajați, fișele posturilor, graficul organizației, natura și locația înregistrărilor contabile); - informații financiare; - rapoarte de audit public intern anterioare și externe - informații privind posturile cheie/fluxuri de operații; - documentația analizei riscului. Secțiunea D - Supervizarea și revizuirea desfășurării

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
audit public intern trebuie să cuprindă cel putin următoarele elemente: a) scopul și obiectivele misiunii de audit public intern; ... b) date de identificare a misiunii de audit public intern (bază legală, ordinul de serviciu, echipa de auditare, unitatea/structura organizatorică auditata, durata acțiunii de auditare, perioada auditata); ... c) modul de desfășurare a acțiunii de audit intern (sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode și tehnici utilizate; documente/materiale examinate; materiale întocmite în cursul acțiunii de audit public intern); ... d) constatări efectuate; ... e) concluzii

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
cel putin următoarele elemente: a) scopul și obiectivele misiunii de audit public intern; ... b) date de identificare a misiunii de audit public intern (bază legală, ordinul de serviciu, echipa de auditare, unitatea/structura organizatorică auditata, durata acțiunii de auditare, perioada auditata); ... c) modul de desfășurare a acțiunii de audit intern (sondaj/exhaustiv, documentare; proceduri, metode și tehnici utilizate; documente/materiale examinate; materiale întocmite în cursul acțiunii de audit public intern); ... d) constatări efectuate; ... e) concluzii și recomandări; ... f) documentația-anexă (notele explicative

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
și recomandări; ... f) documentația-anexă (notele explicative; note de relații; situații, acte, documente și orice alt material probant sau justificativ). ... 9.3. Transmiterea proiectului de Raport de audit public intern Proiectul de Raport de audit public intern se transmite la structura auditata, iar aceasta poate trimite în maxim 15 zile de la primire punctele sale de vedere. Punctele de vedere primite trebuie analizate de către auditorii interni. 9.4. Reuniunea de conciliere În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, auditorii interni

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
15 zile de la primire punctele sale de vedere. Punctele de vedere primite trebuie analizate de către auditorii interni. 9.4. Reuniunea de conciliere În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, auditorii interni organizează reuniunea de conciliere cu structura auditata în cadrul căreia se analizează constatările și concluziile în vederea acceptării recomandărilor formulate. Se întocmește o minuta privind desfășurarea reuniunii de conciliere. 9.5. Elaborarea Raportului de audit public intern Raportul de audit public intern trebuie să includă modificările discutate și convenite

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
Aceste recomandări vor fi însoțite de documentația de susținere. 9.6. Difuzarea Raportului de audit public intern Șeful compartimentului de audit public intern trimite Raportul de audit public intern, finalizat, împreună cu rezultatele concilierii și punctul de vedere al entității/structurii auditate conducătorului entității publice care a aprobat misiunea, pentru analiză și avizare: Pentru instituția publică mică, Raportul de audit public intern este transmis spre avizare conducătorului acesteia. După avizarea recomandărilor cuprinse în Raportul de audit public intern, acestea vor fi comunicate

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
entității publice care a aprobat misiunea, pentru analiză și avizare: Pentru instituția publică mică, Raportul de audit public intern este transmis spre avizare conducătorului acesteia. După avizarea recomandărilor cuprinse în Raportul de audit public intern, acestea vor fi comunicate structurii auditate. Curtea de Conturi are acces la Raportul de audit public intern în timpul verificărilor pe care le efectuează. 10. Urmărirea recomandărilor Obiectivul acestei etape este asigurarea că recomandările menționate în Raportul de audit public intern sunt aplicate întocmai, în termenele stabilite

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
le efectuează. 10. Urmărirea recomandărilor Obiectivul acestei etape este asigurarea că recomandările menționate în Raportul de audit public intern sunt aplicate întocmai, în termenele stabilite, în mod eficace și că, conducerea a evaluat riscul de neaplicare a acestor recomandări. Structura auditata trebuie să informeze compartimentul de audit public intern asupra modului de implementare a recomandărilor. 10.1. Responsabilitatea structurii auditate Responsabilitatea structurii auditate în aplicarea recomandărilor constă în: - elaborarea unui plan de acțiune, însoțit de un calendar privind îndeplinirea acestuia; - stabilirea

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
sunt aplicate întocmai, în termenele stabilite, în mod eficace și că, conducerea a evaluat riscul de neaplicare a acestor recomandări. Structura auditata trebuie să informeze compartimentul de audit public intern asupra modului de implementare a recomandărilor. 10.1. Responsabilitatea structurii auditate Responsabilitatea structurii auditate în aplicarea recomandărilor constă în: - elaborarea unui plan de acțiune, însoțit de un calendar privind îndeplinirea acestuia; - stabilirea responsabililor pentru fiecare recomandare; - punerea în practică a recomandărilor; - comunicarea periodica a stadiului progresului acțiunilor; - evaluarea rezultatelor obținute. 10

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
în termenele stabilite, în mod eficace și că, conducerea a evaluat riscul de neaplicare a acestor recomandări. Structura auditata trebuie să informeze compartimentul de audit public intern asupra modului de implementare a recomandărilor. 10.1. Responsabilitatea structurii auditate Responsabilitatea structurii auditate în aplicarea recomandărilor constă în: - elaborarea unui plan de acțiune, însoțit de un calendar privind îndeplinirea acestuia; - stabilirea responsabililor pentru fiecare recomandare; - punerea în practică a recomandărilor; - comunicarea periodica a stadiului progresului acțiunilor; - evaluarea rezultatelor obținute. 10.2. Responsabilitatea compartimentului

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
OBIECTIVELE AUDITULUI PUBLIC INTERN 1. Rolul auditului intern Carta auditului intern fixează drepturile și obligațiile auditorilor interni și urmărește: - să informeze despre obiectivele și metodele de audit; - să clarifice misiunea de audit; - să fixeze regulile de lucru între auditor și auditat; - să promoveze regulile de conduită. Auditul public intern, conform Legii privind auditul public intern, este definit că activitate funcțional independența și obiectivă, care dă asigurări și consiliere conducerii pentru buna administrare a veniturilor și cheltuielilor publice, perfecționând activitățile entității publice

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
audit public intern pentru a evalua dacă sistemele de management financiar și control ale entității publice sunt transparente și sunt conforme cu normele de legalitate, regularitate, economicitate, eficiența și eficacitate; ... d) informează UCAAPI despre recomandările neînsușite de către conducătorul entității publice auditate, precum și despre consecințele acestora; ... e) raportează periodic asupra constatărilor, concluziilor și recomandărilor rezultate din activitățile sale de audit; ... f) elaborează raportul anual al activității de audit public intern; ... g) în cazul identificării unor iregularități sau posibile prejudicii, raportează imediat conducătorului

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
Aceștia trebuie să fie împuterniciți în acest sens printr-o autorizație scrisă, care să le ateste identitatea și poziția, precum și printr-un document care să indice obiectul și scopul controlului sau inspecției la fața locului. 9.2. Relațiile cu entitatea auditata, obiectul auditului 9.2.1. Contactarea responsabililor entității auditate Responsabilul entității este informat înainte de misiune cu privire la data de intervenție a auditului și a conținutului sau, definite într-un ordin de serviciu. 9.2.2. Realizarea misiunii la fața locului Auditul

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
o autorizație scrisă, care să le ateste identitatea și poziția, precum și printr-un document care să indice obiectul și scopul controlului sau inspecției la fața locului. 9.2. Relațiile cu entitatea auditata, obiectul auditului 9.2.1. Contactarea responsabililor entității auditate Responsabilul entității este informat înainte de misiune cu privire la data de intervenție a auditului și a conținutului sau, definite într-un ordin de serviciu. 9.2.2. Realizarea misiunii la fața locului Auditul trebuie să fie realizat într-un climat de încredere

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
cartei de audit public intern. Ședința de deschidere permite prezentarea obiectului misiunii, definirea condițiilor sale materiale, stabilirea întâlnirilor și a contactelor, și diminuarea perturbărilor în funcționarea entității. 9.2.3. Transmiterea rezultatelor Constatările și recomandările sunt aduse la cunoștința entității auditate pe masura obținerii acestora, dacă ele prezintă importantă. Răspunsurile responsabililor entității reprezintă un element de validare și de corectare pentru auditor, fără a fi necesar să se aștepte finalizarea raportului, Acestea pot să determine corectarea aprecierii auditului și reorientarea cercetărilor

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
auditor, fără a fi necesar să se aștepte finalizarea raportului, Acestea pot să determine corectarea aprecierii auditului și reorientarea cercetărilor sale. Fiecare misiune duce la organizarea unei reuniuni de încheiere, la fața locului, prin care se realizează informarea responsabililor entității auditate asupra observațiilor principale relevante, validarea acestor observații și aplicarea primelor măsuri corective de către cei interesați Proiectul de audit public intern se transmite la structura auditata. Aceasta poate trimite în maxim 15 zile de la primirea raportului, punctele sale de vedere, care

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
organizarea unei reuniuni de încheiere, la fața locului, prin care se realizează informarea responsabililor entității auditate asupra observațiilor principale relevante, validarea acestor observații și aplicarea primelor măsuri corective de către cei interesați Proiectul de audit public intern se transmite la structura auditata. Aceasta poate trimite în maxim 15 zile de la primirea raportului, punctele sale de vedere, care vor fi analizate de auditorii interni. În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, compartimentul de audit public intern organizează reuniunea de conciliere

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
trimite în maxim 15 zile de la primirea raportului, punctele sale de vedere, care vor fi analizate de auditorii interni. În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere, compartimentul de audit public intern organizează reuniunea de conciliere cu structura auditata, în cadrul căreia se analizează constatările și concluziile în vederea acceptării recomandărilor formulate. Șeful compartimentului de audit public intern trimite raportul de audit public intern, finalizat, împreună cu rezultatele concilierii, conducătorului entității publice care a aprobat misiunea, pentru analiză și avizare. Pentru instituția

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
conducătorului entității publice care a aprobat misiunea, pentru analiză și avizare. Pentru instituția publică mică, raportul de audit public intern este transmis spre avizare conducătorului acesteia. După avizare recomandările cuprinse în raportul de audit public intern vor fi comunicate structurii auditate. 9.2.4. Urmărirea misiunilor de audit Reuniunea de conciliere fixează modalitățile de aplicare a recomandărilor. Responsabilul entității auditate trebuie să propună planul de acțiune însoțit de un calendar de implementare. În cursul reuniunii de conciliere acestea sunt analizate și

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
intern este transmis spre avizare conducătorului acesteia. După avizare recomandările cuprinse în raportul de audit public intern vor fi comunicate structurii auditate. 9.2.4. Urmărirea misiunilor de audit Reuniunea de conciliere fixează modalitățile de aplicare a recomandărilor. Responsabilul entității auditate trebuie să propună planul de acțiune însoțit de un calendar de implementare. În cursul reuniunii de conciliere acestea sunt analizate și acceptate de comun acord. Responsabilul entității auditate asigura urmărirea aplicării planului de acțiune. El îl informează pe auditor periodic

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
audit Reuniunea de conciliere fixează modalitățile de aplicare a recomandărilor. Responsabilul entității auditate trebuie să propună planul de acțiune însoțit de un calendar de implementare. În cursul reuniunii de conciliere acestea sunt analizate și acceptate de comun acord. Responsabilul entității auditate asigura urmărirea aplicării planului de acțiune. El îl informează pe auditor periodic în privința acestui lucru. E. REGULI DE CONDUITĂ Auditorul are acces la toate datele în cadrul misiunii sale și trebuie să respecte secretul profesional în ceea ce privește informațiile colectate. Auditorul exercita o

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
recomandări. Auditorul trebuie să respecte codul privind conduită etică. Auditorul trebuie să semnaleze imediat, pe linie ierarhică, fraudele de orice tip și neregulile grave care fac obiectul auditului. Auditorul trebuie să comunice rezultatele muncii sale (constatările și recomandările) responsabilului entității auditate. Raportul de audit este supervizat, înainte de difuzarea să, de către responsabilul misiunii de audit sau, în lipsa acestuia, de către un auditor care nu a participat la misiune. Aceasta se asigura că constatările și informațiile probante sunt validate. Auditatul are drept de răspuns

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
și recomandările) responsabilului entității auditate. Raportul de audit este supervizat, înainte de difuzarea să, de către responsabilul misiunii de audit sau, în lipsa acestuia, de către un auditor care nu a participat la misiune. Aceasta se asigura că constatările și informațiile probante sunt validate. Auditatul are drept de răspuns la constatările și recomandările prezentate în raport, în acest sens, el are la dispoziție un termen de 15 zile. ANEXĂ 1 ------- la normele metodologice ----------------------- PENTRU INTEGRARE EUROPEANĂ ȘI RELAȚII INTERNAȚIONALE D = DIRECȚIA GENERALĂ BUGET ȘI ACHIZIȚII

NORME METODOLOGICE din 9 septembrie 2003 privind organizarea şi exercitarea auditului intern în cadrul Ministerului Sănătăţii*). In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153894_a_155223]
Corola-website/Law/153635_a_154964

general există 2 opțiuni pentru modul în care puteți răspunde la fiecare punct: ● Fie să confirmați că aveți în funcțiune un sistem de management atestat printr-un document și faceți referire la documentația respectivă, astfel încât să poată fi ulterior inspectata/auditata pe amplasament; ● Sau, daca nu aveti un sistem de management atestat printr-un document, descrieți modul în care gestionați acest aspect. Introduceți "a se vedea informații suplimentare" în coloana 4 și faceți descrierea într-o căsuța sub tabel. ● aprobarea de

PROCEDURA din 17 octombrie 2003 (*actualizată*) de emitere a autorizaţiei integrate de mediu. In: EUR-Lex (2003) [Corola-website/Law/153635_a_154964]
Corola-website/Law/153661_a_154990

legal, din care să rezulte organizarea acesteia, inclusiv rețeaua de unități teritoriale, filialele deținute în țara de origine și în străinătate, activitatea desfășurată, structura acționariatului, inclusiv identitatea persoanelor care dețin controlul direct sau indirect asupra acesteia; - ultimele trei bilanțuri contabile auditate, care să ateste că persoană juridică a desfășurat activitate în această perioadă, și cele mai recente situații financiar-contabile ale fondatorului și, după caz, ale societății a cărei filiala este fondatorul; - la solicitarea Băncii Naționale a României, curriculum vitae și certificatul de cazier judiciar

NORME nr. 2 din 22 ianuarie 1999 (**republicată**) (*actualizată*) privind autorizarea băncilor. In: EUR-Lex (1999) [Corola-website/Law/153661_a_154990]